企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管理責任制電子版（二篇）

第12頁共12頁企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管理責任制電子版小談企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境摘要。企業(yè)內(nèi)部控制一定建立于控制環(huán)境這一基礎之上。所謂內(nèi)部控制環(huán)境是指對建立加強或削弱特定政策和程序的效率發(fā)生影響的各種因素。本文根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第五條中企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制所包含的五要素中的內(nèi)部環(huán)境要素，小議企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題以及有關的改善構想。關鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；內(nèi)部環(huán)境；問題；完善一、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境概述《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》總則中所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。其中第五條明確提出了企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應當包括五個要素，即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督，同時指出了內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制要素構建的基礎。我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對內(nèi)部環(huán)境的描述是。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結構、____及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境是整個企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎，直接影響企業(yè)內(nèi)部控制效果及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。因此，穩(wěn)固的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)前提是完善內(nèi)部控制環(huán)境。二、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題（一）公司治理結構不夠合理董事會是公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，對一個公司負有中國要的受托管理責任。我國許多企業(yè)雖然設置了董事會、監(jiān)事會，聘任了總經(jīng)理，但以董事會為中心的內(nèi)部控制機制并未建立完善，董事會未能獨立行使權力和承擔責任。從人員配置上未割斷董事與經(jīng)理層的聯(lián)系，不能保證董事會成員相對獨立性。企業(yè)對于管理層的監(jiān)督也不完善，公司經(jīng)營者一人獨攬大權，沒有機構能夠約束其日常行為以維護股東和其他利益團體的利益。監(jiān)事會是專門對董事會、董事和經(jīng)理監(jiān)督約束的機構，但我國許多企業(yè)監(jiān)事會的監(jiān)督權力沒有被有效發(fā)揮。（二）、____部問題較多在我國目前很多企業(yè)中，其____結構模式依然比較陳舊。不少企業(yè)____結構設置只重視行政管理方便與否，卻忽視了____本身合理性問題，所以可能導致機構重疊、職能缺位和工作效率低等問題，使人力資源有很大的浪費。另外，企業(yè)在其____中，比較重視縱向權利義務關系和縱向信息溝通，而對橫向的協(xié)調關系和橫向的信息溝通缺乏足夠的重視，導致統(tǒng)計部門之間缺乏必要的交流，信息溝通不靈敏，協(xié)調性差，不利于企業(yè)內(nèi)部控制的順利進行。（三）、企業(yè)內(nèi)審機構監(jiān)督不力內(nèi)部審計是企業(yè)自我獨立評價的一種活動。內(nèi)部審計機構的職責除了包括審核企業(yè)會計賬目之外，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)部____結構執(zhí)行指定____只能的效率。內(nèi)部審計的有效性與其權限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關。但我國內(nèi)部審計機構一般由管理層領導且與其他部門平行，因此獨立性較差。內(nèi)審人員專業(yè)素質低，企業(yè)內(nèi)審制度不健全，業(yè)務不規(guī)范。這些問題使內(nèi)審部門作用無法發(fā)揮，形同虛設。許多企業(yè)對審計的獨立監(jiān)督、公正只能未予以充分重視，審計制度未能規(guī)范化。（四）、企業(yè)文化建設沒有被足夠重視企業(yè)文化作為一種現(xiàn)代管理科學理論，其實質是一種以經(jīng)營管理為載體的企業(yè)經(jīng)營性、競爭性文化，是企業(yè)的經(jīng)營競爭哲學。我國大多數(shù)企業(yè)提出了自己的經(jīng)營理念和宗旨，但與職工之間缺乏信息溝通，導致職工對企業(yè)缺乏認同，人心渙散，影響企業(yè)凝聚力，導致企業(yè)缺乏競爭力。很多企業(yè)沒有形成自己的獨立企業(yè)文化，即使企業(yè)制定各種規(guī)章制定也沒有形成良好的執(zhí)行氛圍。企業(yè)文化作為一種無形的力量，不可避免地影響到企業(yè)的內(nèi)部控制。也有許多企業(yè)建立的僅僅是一些死板的規(guī)章制度，對員工沒有起到影響作用。三、完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制（一）、公司治理結構的完善完善公司治理結構，加強對管理層的監(jiān)督，提高會計信息質量，在我國企業(yè)應強化董事會的監(jiān)督職能，使董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理三者相互制衡。另外建立以董事會為中心的監(jiān)督機制，保證董事會的監(jiān)督職能能夠有效發(fā)揮。擴大獨立董事的比例，強化其職責。當董事會中有一定比例的獨立董事時，就能在一定程度上預防管理部門獨斷專斷大權，操縱財務報告，從而保證會計信息質量。還應強化監(jiān)事會的監(jiān)督權力，作為健全的監(jiān)事會制度應該保證監(jiān)事會獨立有效的行使其對董事會的監(jiān)督權，同時，應以財務監(jiān)督為中心，切實從財務管理這個企業(yè)的中心環(huán)節(jié)來發(fā)現(xiàn)問題、提出并解決問題，加強對董事會行為和活動的制約效能，提高監(jiān)事會的監(jiān)控力度。監(jiān)事會應獨立于董事會，對公司生產(chǎn)經(jīng)營方針的調整、生產(chǎn)規(guī)模的變更、員工的裁減、薪酬的發(fā)放形式和標準、公司財務的合法合理擁有質詢權和否決權。（二）、健全管理機構，明確職責權限____結構是執(zhí)行管理任務的體制，也是內(nèi)部控制的重要載體，在整個管理系統(tǒng)中起著“骨架”的作用。建立恰當?shù)腳___結構，即科學合理地設置企業(yè)內(nèi)部機構與崗位、確定機構與崗位職責以及各個機構、各個崗位間的互相關系。明確各部在整個____體系中的地位和作用。建立適當?shù)臏贤ㄇ?，使各____機構能夠有效溝通，只有當____部的信息傳輸暢通時在企業(yè)運營過程中各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題才比較容易被發(fā)現(xiàn)和糾正，這樣個____部能夠相互協(xié)調同時能夠互相監(jiān)督和牽制，使企業(yè)內(nèi)部控制更加有效。要對____全部崗位設置合理的職責和職權，并且必須遵循“職責職權對等”原則，以防止出現(xiàn)缺少相應的職權履行職責和職權濫用現(xiàn)象。同時要確保所有____成員都明確其所在崗位的職責職權，并通過相應的監(jiān)督機制對職責履行狀況進行監(jiān)督。合理的職責體系是構建良好的內(nèi)部控制環(huán)境的保證。（三）、加強內(nèi)部審計監(jiān)督力度內(nèi)審部門除了能幫助內(nèi)部控制提高經(jīng)營效率還有助于減少會計信息失真，有效提高會計信息質量。內(nèi)審部門的監(jiān)督力度取決于它的地位。內(nèi)審部門地位的設置應高于其他職能部門，并且不附屬于任何一個職能部門，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告，這樣才能保證其獨立性和權威性。同時企業(yè)應建立和完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，由專業(yè)內(nèi)審人員制定企業(yè)合適的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查，加強對企業(yè)內(nèi)部控制中薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督，協(xié)助管理當局監(jiān)督和評估控制政策的程序的有效性，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中的漏洞并修正改進，并向董事會或審計委員會、監(jiān)事會報告，為改進企業(yè)內(nèi)部控制提供建設性意見。另外，企業(yè)應根據(jù)自身實際情況，借鑒先進經(jīng)驗，確立適合本單位的內(nèi)審機構____形式。（四）、企業(yè)文化的建立內(nèi)控是一種手段和方式，更是一種文化。通過企業(yè)文化的建設，強化員工的控制意識，增強實施控制的自覺性，對內(nèi)部控制制度的建設是一個強大的推動作用。企業(yè)文化的建立必須全體員工共同參與。企業(yè)文化形成____決定因素是董事會及其戰(zhàn)略決策等文員會的管理理念與經(jīng)營決策。企業(yè)管理者要以身作則，積極倡導，嚴格要求自己，踏實敬業(yè)，自覺遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度和價值觀念的規(guī)范要求，并突出管理者在企業(yè)文化領導者的地位。因此，管理層可通過樹立正面的積極的經(jīng)營理念來影響企業(yè)文化，或通過各種激勵的方法來激發(fā)員工的主觀能動性，使企業(yè)文化的影響力逐漸增加。企業(yè)文化的相對穩(wěn)定性和企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，使得企業(yè)文化容易出現(xiàn)其某些方面阻礙企業(yè)目標實現(xiàn)的問題。所以，應根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，對企業(yè)文化作出及時的修正。四、論文小結隨著我國市場禁忌的發(fā)展和企業(yè)之間的競爭，對企業(yè)的內(nèi)部管理提出了更高的要求。完善成熟的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立需要內(nèi)部控制環(huán)境的建立，也是企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下競爭力的必然要求。內(nèi)部控制環(huán)境不但直接影響內(nèi)部控制的建立，也決定了內(nèi)部控制的效果影響到內(nèi)部控制的目標的實現(xiàn)。在我國現(xiàn)實國情下，內(nèi)部控制還要許多不完善之處，但通過對于內(nèi)部控制的問題認識和對其的完善，企業(yè)內(nèi)部控制的效果能夠得到提高。參考文獻：[____]春梅，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對策研究，前沿，____，（9）[____]張永欣，馬靜，論我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化，會計之友，____，（3）[____]呂玉偉，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中存在的主要問題及治理對策，價值工程，____，（9）[____]廖智群，論完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，____技術師范學院學報，____，（11）[____]陳祥喜，淺析我國上市公司內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題及措施，科學咨詢，____，（7）[____]黎明梅，對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境因素的若干思考，現(xiàn)代商業(yè)，____，（14）[____]《____會計法》經(jīng)濟科學____，____-07[____]于紅霞，論我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，____科技，____-03[____]內(nèi)部控制基本規(guī)范，財會[____]____文件[____]黃淑芬，公司治理與內(nèi)部控制，稅務與經(jīng)濟，____，（4）[____]劉靜，李竹梅，內(nèi)部控制環(huán)境的探討，會計研究，____，（02）[____]馬玉珍，關于內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設的研究，會計之友，____，（12）環(huán)境管理責任制____項目經(jīng)理1）是項目部環(huán)境管理第一責任人，對項目的環(huán)境管理工作負全面責任。對項目部環(huán)境監(jiān)督管理進行總體策劃并____實施。2）應與企業(yè)上級部門簽訂環(huán)境管理年度指標，并接受企業(yè)環(huán)境管理委員會領導、環(huán)境管理部門監(jiān)督檢查。3）建立項目部環(huán)境管理體系，明確各崗位環(huán)境職責，配備環(huán)境管理專（兼）員，主持建立和完善項目部相關制度。4）____實施環(huán)境措施計劃，完成既定目標。5）參與或主持本項目環(huán)境管理策劃、環(huán)境工作計劃和環(huán)境管理文件等工作。6）負責環(huán)境管理費用的及時投入，保證?？顚Ｓ?。7）將環(huán)境管理宣貫工作納入到日常例會中，研究解決環(huán)境管理重大問題。8）及時、如實報告環(huán)境事故，配合事故調查和處理。責任人（簽字）：年月日____項目生產(chǎn)經(jīng)理1）____項目施工生產(chǎn)，對項目部的環(huán)境管理負主要領導責任。2）____落實環(huán)境管理的法規(guī)、標準、規(guī)范及規(guī)章制度，定期檢查落實情況。3）____實施節(jié)能減排專項方案和技術措施，檢查指導環(huán)境管理技術交底。4）____對現(xiàn)場機械設備設施、物資材料的節(jié)能減排符合性驗收。5）____涵蓋環(huán)境管理的文明施工檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題落實整改。6）負責項目管理人員的環(huán)境管理教育，提高環(huán)境管理意識。責任人（簽字）：年月日____項目商務經(jīng)理1）及時收集、傳遞建材市場價格與材質信息，綜合考慮性價比。指導項目經(jīng)理部進行利于節(jié)能的物資采購工作。2）考評物資運距對供貨方運費及節(jié)能的影響。3）保證環(huán)境管理費用的及時支付，做到?？顚Ｓ?，優(yōu)先保證現(xiàn)場環(huán)境隱患整改的資金。4）進一步加強大宗物資集中采購，集中配送，減少物流運輸過程中的燃油消耗。5）結合本項目環(huán)境管理目標，在勞務、物資、設備等招標過程中，將環(huán)境指標列入分包單位考察要點。6）將供方產(chǎn)品的節(jié)能減排指標列入考評范疇，源頭上控制落后技術、產(chǎn)品、設備進入項目實施階段。7）負責能源消耗的成本分析和節(jié)能減排效果的評估。責任人（簽字）：年月日____項目總工或技術負責人1）對項目環(huán)境管理負技術領導責任。____對高能耗工序的重要環(huán)境因素進行識別、評審和策劃，制定相應措施。2）嚴格落實節(jié)能減排技術標準規(guī)范，根據(jù)項目實際配備有關技術標準、規(guī)范。在本項目《施工____設計》和各個專項施工方案中增加節(jié)能章節(jié)，編制環(huán)境管理措施。3）推廣和采用節(jié)能減排技術、新工藝、新產(chǎn)品、新設備，減少制造半成品、成品過程中的能耗。4）對施工方案中節(jié)能減排的重要技術措施的變更應重新審批后方可____實施，并做好培訓和交底。5）參加環(huán)境檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的重大問題提出整改技術措施。6）對于不利于節(jié)能的工藝、方法予以排除淘汰，引進指導先進工藝方法。7）全面加強施工質量管理，特別是涉及到重要的節(jié)能部位，確保達到設計標準。8）對環(huán)境管理先進經(jīng)驗、管理辦法進行總結推廣，不斷推進體系運行績效。責任人（簽字）：年月日____項目環(huán)境管理員1）宣傳、貫徹環(huán)境管理法律法規(guī)、標準規(guī)范，監(jiān)督項目環(huán)境管理費用的落實。2）制訂項目有關環(huán)境管理管理制度，建立耗能計量設備維護制度。3）對耗能重點因素進行識別，制定相應措施，對項目部環(huán)境管理監(jiān)督管理進行總體策劃并____實施。4）參加現(xiàn)場耗能設施設備的驗收。5）對項目的環(huán)境管理進行監(jiān)督檢查，督促不符合項的整改，對存在明顯浪費能源和污染環(huán)境的事件，有權下達停工（業(yè)）整改決定。6）落實員工環(huán)境管理教育、培訓。7）建立項目環(huán)境管理管理資料檔案，如實記錄和收集環(huán)境管理活動的資料。負責項目部能源統(tǒng)計上報工作。責任人（簽字）：年月日____項目現(xiàn)場責任工程師1）對其管理的單位工程（施工區(qū)域或專業(yè)）范圍內(nèi)的環(huán)境管理、文明施工全面負責。2）合理____工序施工和材料的有效使用，減少能源和材料的損耗。對施工質量負責，避免因質量問題造成損耗。3）嚴格執(zhí)行制定的環(huán)境技術措施，并納入技術類文件（函件）交底，履行簽字手續(xù)，做好交底記錄。4）檢查施工人員執(zhí)行節(jié)能減排技術規(guī)程的情況，制止違規(guī)操作。5）參加項目部涵蓋環(huán)境管理內(nèi)容的文明施工檢查，并落實不符合項的整改措施。7）督促分包單位在施工過程中履行環(huán)境管理責任和義務。責任人（簽字）：年月日7后勤管理員1）對管理的生活區(qū)域范圍內(nèi)的環(huán)境工作全面負責。2）對辦公、生活所用能源進行節(jié)約化管理，并進行監(jiān)督。3）負責辦公、生活區(qū)域的能源消耗統(tǒng)計。責任人（簽字）：年月日8機械管理員1）負責對現(xiàn)場機械設備設施的節(jié)能減排符合性驗收。并負責對設施的完好情況進行過程監(jiān)控。2）負責現(xiàn)場設備的維護保養(yǎng)，保證設備完好和性能滿足施工要求，確保設備的不帶病作業(yè)、不超負荷運行、不違章操作。3）負責現(xiàn)場設備能耗定額管理，負責設備能耗統(tǒng)計。4）負責對現(xiàn)場設備的使用狀況進行檢查監(jiān)督，參加項目部涵蓋節(jié)能減排內(nèi)容的文明施工檢查，并落實不符合項的整改措施。責任人（簽字）：年月日9材料管理員1）就近____材料供應，減少材料運輸造成的能源消耗。2）合理____材料的儲存，減少二次運輸，確保進場材料的質量。3）執(zhí)行定額領料，避免發(fā)料無控制和控制不嚴造成的材料損耗和浪費。4）做好廢舊材料的回收，協(xié)助責任工程師（施工員）做好廢舊材料的綜合利用。責任人（簽字）：年月日10質檢員負責工程質量的監(jiān)督，確保驗收準確性，防止不合格產(chǎn)品進入下到工序造成的浪費。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管理責任制電子版（二）小談企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境摘要。企業(yè)內(nèi)部控制一定建立于控制環(huán)境這一基礎之上。所謂內(nèi)部控制環(huán)境是指對建立加強或削弱特定政策和程序的效率發(fā)生影響的各種因素。本文根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第五條中企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制所包含的五要素中的內(nèi)部環(huán)境要素，小議企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題以及有關的改善構想。關鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；內(nèi)部環(huán)境；問題；完善一、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境概述《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》總則中所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。其中第五條明確提出了企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應當包括五個要素，即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督，同時指出了內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制要素構建的基礎。我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對內(nèi)部環(huán)境的描述是。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境是整個企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎，直接影響企業(yè)內(nèi)部控制效果及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。因此，穩(wěn)固的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)前提是完善內(nèi)部控制環(huán)境。二、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題（一）公司治理結構不夠合理董事會是公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，對一個公司負有中國要的受托管理責任。我國許多企業(yè)雖然設置了董事會、監(jiān)事會，聘任了總經(jīng)理，但以董事會為中心的內(nèi)部控制機制并未建立完善，董事會未能獨立行使權力和承擔責任。從人員配置上未割斷董事與經(jīng)理層的聯(lián)系，不能保證董事會成員相對獨立性。企業(yè)對于管理層的監(jiān)督也不完善，公司經(jīng)營者一人獨攬大權，沒有機構能夠約束其日常行為以維護股東和其他利益團體的利益。監(jiān)事會是專門對董事會、董事和經(jīng)理監(jiān)督約束的機構，但我國許多企業(yè)監(jiān)事會的監(jiān)督權力沒有被有效發(fā)揮。（二）、組織內(nèi)部問題較多在我國目前很多企業(yè)中，其組織結構模式依然比較陳舊。不少企業(yè)組織結構設置只重視行政管理方便與否，卻忽視了組織本身合理性問題，所以可能導致機構重疊、職能缺位和工作效率低等問題，使人力資源有很大的浪費。另外，企業(yè)在其組織機構設置中，比較重視縱向權利義務關系和縱向信息溝通，而對橫向的協(xié)調關系和橫向的信息溝通缺乏足夠的重視，導致統(tǒng)計部門之間缺乏必要的交流，信息溝通不靈敏，協(xié)調性差，不利于企業(yè)內(nèi)部控制的順利進行。（三）、企業(yè)內(nèi)審機構監(jiān)督不力內(nèi)部審計是企業(yè)自我獨立評價的一種活動。內(nèi)部審計機構的職責除了包括審核企業(yè)會計賬目之外，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)部組織結構執(zhí)行指定____只能的效率。內(nèi)部審計的有效性與其權限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關。但我國內(nèi)部審計機構一般由管理層領導且與其他部門平行，因此獨立性較差。內(nèi)審人員專業(yè)素質低，企業(yè)內(nèi)審制度不健全，業(yè)務不規(guī)范。這些問題使內(nèi)審部門作用無法發(fā)揮，形同虛設。許多企業(yè)對審計的獨立監(jiān)督、公正只能未予以充分重視，審計制度未能規(guī)范化。（四）、企業(yè)文化建設沒有被足夠重視企業(yè)文化作為一種現(xiàn)代管理科學理論，其實質是一種以經(jīng)營管理為載體的企業(yè)經(jīng)營性、競爭性文化，是企業(yè)的經(jīng)營競爭哲學。我國大多數(shù)企業(yè)提出了自己的經(jīng)營理念和宗旨，但與職工之間缺乏信息溝通，導致職工對企業(yè)缺乏認同，人心渙散，影響企業(yè)凝聚力，導致企業(yè)缺乏競爭力。很多企業(yè)沒有形成自己的獨立企業(yè)文化，即使企業(yè)制定各種規(guī)章制定也沒有形成良好的執(zhí)行氛圍。企業(yè)文化作為一種無形的力量，不可避免地影響到企業(yè)的內(nèi)部控制。也有許多企業(yè)建立的僅僅是一些死板的規(guī)章制度，對員工沒有起到影響作用。三、完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制（一）、公司治理結構的完善完善公司治理結構，加強對管理層的監(jiān)督，提高會計信息質量，在我國企業(yè)應強化董事會的監(jiān)督職能，使董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理三者相互制衡。另外建立以董事會為中心的監(jiān)督機制，保證董事會的監(jiān)督職能能夠有效發(fā)揮。擴大獨立董事的比例，強化其職責。當董事會中有一定比例的獨立董事時，就能在一定程度上預防管理部門獨斷專斷大權，操縱財務報告，從而保證會計信息質量。還應強化監(jiān)事會的監(jiān)督權力，作為健全的監(jiān)事會制度應該保證監(jiān)事會獨立有效的行使其對董事會的監(jiān)督權，同時，應以財務監(jiān)督為中心，切實從財務管理這個企業(yè)的中心環(huán)節(jié)來發(fā)現(xiàn)問題、提出并解決問題，加強對董事會行為和活動的制約效能，提高監(jiān)事會的監(jiān)控力度。監(jiān)事會應獨立于董事會，對公司生產(chǎn)經(jīng)營方針的調整、生產(chǎn)規(guī)模的變更、員工的裁減、薪酬的發(fā)放形式和標準、公司財務的合法合理擁有質詢權和否決權。（二）、健全管理機構，明確職責權限組織結構是執(zhí)行管理任務的體制，也是內(nèi)部控制的重要載體，在整個管理系統(tǒng)中起著“骨架”的作用。建立恰當?shù)慕M織結構，即科學合理地設置企業(yè)內(nèi)部機構與崗位、確定機構與崗位職責以及各個機構、各個崗位間的互相關系。明確各部在整個組織體系中的地位和作用。建立適當?shù)臏贤ㄇ?，使各組織機構能夠有效溝通，只有當組織內(nèi)部的信息傳輸暢通時在企業(yè)運營過程中各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題才比較容易被發(fā)現(xiàn)和糾正，這樣個組織內(nèi)部能夠相互協(xié)調同時能夠互相監(jiān)督和牽制，使企業(yè)內(nèi)部控制更加有效。要對組織內(nèi)全部崗位設置合理的職責和職權，并且必須遵循“職責職權對等”原則，以防止出現(xiàn)缺少相應的職權履行職責和職權濫用現(xiàn)象。同時要確保所有組織成員都明確其所在崗位的職責職權，并通過相應的監(jiān)督機制對職責履行狀況進行監(jiān)督。合理的職責體系是構建良好的內(nèi)部控制環(huán)境的保證。（三）、加強內(nèi)部審計監(jiān)督力度內(nèi)審部門除了能幫助內(nèi)部控制提高經(jīng)營效率還有助于減少會計信息失真，有效提高會計信息質量。內(nèi)審部門的監(jiān)督力度取決于它的地位。內(nèi)審部門地位的設置應高于其他職能部門，并且不附屬于任何一個職能部門，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告，這樣才能保證其獨立性和權威性。同時企業(yè)應建立和完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，由專業(yè)內(nèi)審人員制定企業(yè)合適的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查，加強對企業(yè)內(nèi)部控制中薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督，協(xié)助管理當局監(jiān)督和評估控制政策的程序的有效性，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中的漏洞并修正改進，并向董事會或審計委員會、監(jiān)事會報告，為改進企業(yè)內(nèi)部控制提供建設性意見。另外，企業(yè)應根據(jù)自身實際情況，借鑒先進經(jīng)驗，確立適合本單位的內(nèi)審機構組織形式。（四）、企業(yè)文化的建立內(nèi)控是一種手段和方式，更是一種文化。通過企業(yè)文化的建設，強化員工的控制意識，增強