江西省上半注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

江西省2017年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、自2006年3月1日起，對(duì)于__行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅人不用按照《營(yíng)業(yè)稅納稅人納稅申報(bào)辦法》進(jìn)行納稅申報(bào)。A．娛樂(lè)業(yè)B．文化體育業(yè)C．建筑業(yè)D．服務(wù)業(yè)2、2008年某居民企業(yè)購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11.7萬(wàn)元。已知該企業(yè)2006年虧損40萬(wàn)元，2007年盈利20萬(wàn)元，2008年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．6.83B．8.83C．9D．103、如果清償因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，則對(duì)于補(bǔ)償金額的處理，下列說(shuō)法中正確的是__。A．在實(shí)際收到時(shí)，沖減已確認(rèn)的負(fù)債金額B．在實(shí)際收到時(shí)，按其公允價(jià)值，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)C．在可能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，且確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)已確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值D．在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，且確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)已確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值4、屬于增值稅一般納稅人的某電視機(jī)廠(chǎng)委托百貨商店(同屬一般納稅人)代銷(xiāo)彩色電視機(jī)，單價(jià)由廠(chǎng)方規(guī)定，代銷(xiāo)一臺(tái)彩電手續(xù)費(fèi)300元，商店該月代銷(xiāo)100臺(tái)，按工廠(chǎng)指定單價(jià)3000元銷(xiāo)售，并將銷(xiāo)售額30萬(wàn)元全部支付給工廠(chǎng)，則該百貨商店當(dāng)月應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅為_(kāi)_。A．增值稅0.51萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為0B．增值稅5.1萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為0C．增值稅0.51萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為0.15萬(wàn)元D．增值稅0萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為0.15萬(wàn)元5、某企業(yè)2000年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為20萬(wàn)元，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任使該企業(yè)實(shí)際計(jì)算繳納18萬(wàn)元。2003年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為30萬(wàn)元，因企業(yè)計(jì)算錯(cuò)誤實(shí)際繳納了28萬(wàn)元。2005年1月該企業(yè)委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理上述納稅事項(xiàng)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出__。A．補(bǔ)繳2000年度少繳的稅款并加收滯納金B(yǎng)．補(bǔ)繳2000年度少繳的稅款不加收滯納金，補(bǔ)繳2003年度少繳稅款并加收滯納金C．補(bǔ)繳2003年度少繳的稅款并加收滯納金D．補(bǔ)繳2000年度和2003年度少繳稅款并加收滯納金6、某女年齡9歲，對(duì)下列哪一行為，相對(duì)人可以行為人無(wú)民事行為能力為由主張無(wú)效__。A．該女接受舅舅送給的一塊手表B．該女每天上學(xué)途中帶鄰居4歲的小孩上幼兒園，鄰居給她150元作報(bào)酬C．該女替鄰居劉大媽給女兒寫(xiě)信，劉大媽給她10元錢(qián)作為報(bào)酬D．該女品學(xué)兼優(yōu)，一家公司獎(jiǎng)勵(lì)她3000元7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于發(fā)出代銷(xiāo)商品超過(guò)一定期限仍未收到代銷(xiāo)清單及貸款的，應(yīng)視同銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表為發(fā)出代銷(xiāo)商品滿(mǎn)__天的當(dāng)天。A．30B．60C．90D．1808、某企業(yè)投資一項(xiàng)固定資產(chǎn)，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為1000萬(wàn)元，年利率為8%，如果要求在6年內(nèi)全部收回投資，則每年應(yīng)收回的投資額為_(kāi)_萬(wàn)元。(PVA8%，6=4.6229，PVA8%，6=7.3359)A．136.31B．216.31C．139.23D．225.359、對(duì)于借款企業(yè)來(lái)說(shuō)，在預(yù)期市場(chǎng)利率呈上升趨勢(shì)的情況下應(yīng)使用__A．固定利率B．浮動(dòng)利率C．加息利率D．貼現(xiàn)利率10、對(duì)于人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的裁判，有權(quán)向人民法院提出申訴的是__。A．當(dāng)事人B．辯護(hù)人C．訴訟代理人D．其他任何公民

11、本題所給資料中，會(huì)產(chǎn)生納稅調(diào)整的有__。A．給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)列支B．利息列支C．資助關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)列支D．交際應(yīng)酬費(fèi)列支12、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是__。A．保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額B．保險(xiǎn)企業(yè)的人身保險(xiǎn)按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額C．其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額A．列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是否真實(shí)、合理、合法B．有無(wú)將違反財(cái)政紀(jì)律的支出列入業(yè)務(wù)招待費(fèi)C．有無(wú)將不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的費(fèi)用列入業(yè)務(wù)招待費(fèi)D．對(duì)超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算所得額時(shí)是否納稅調(diào)整E．注意外資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的差異8、某獨(dú)立礦山企業(yè)2009年4月外出到外地收購(gòu)鐵礦石4萬(wàn)噸，該4萬(wàn)噸鐵礦石適用__。A．礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額B．本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額C．礦產(chǎn)品收購(gòu)地的單位稅額D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額9、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅是在下列哪些稅種的基礎(chǔ)上合并而成的__。A．中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅B．中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅C．外商獨(dú)資企業(yè)所得稅D．外國(guó)企業(yè)所得稅10、下列事項(xiàng)中，可能影響當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有__。A．出租無(wú)形資產(chǎn)取得的租金收入B．計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C．接受其他單位捐贈(zèng)的專(zhuān)利權(quán)D．新技術(shù)項(xiàng)目研究過(guò)程中發(fā)生的人工費(fèi)用E．無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)

11、下列有關(guān)建筑物區(qū)分所有權(quán)的闡述中說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。A．業(yè)主對(duì)共有部分享有共有權(quán)B．業(yè)主不能共同決定解聘物業(yè)服務(wù)企業(yè)C．建筑物區(qū)分所有權(quán)的客體是有獨(dú)立用途部分的建筑物D．業(yè)主可以設(shè)立業(yè)主大會(huì)，選舉業(yè)主委員會(huì)E．業(yè)主大會(huì)具有訴訟能力，可以以自己名義提起訴訟12、下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有__。A．果木酒B．藥酒C．調(diào)味料酒D．黃酒E．復(fù)制酒13、下列選項(xiàng)中，被告人構(gòu)成累犯的是__。A．某甲犯盜竊罪被判有期徒刑，刑罰執(zhí)行完畢后第4年又犯強(qiáng)奸罪B．某乙犯間諜罪被判有期徒刑，刑罰執(zhí)行完畢后第2年又犯搶劫罪C．某丙犯失火罪被判有期徒刑，刑罰執(zhí)行完畢后第3年又犯故意殺人罪D．某丁犯故意傷害罪被判有期徒刑10年，執(zhí)行6年后獲得假釋?zhuān)籴尯蟮牡?年又犯詐騙罪E．某戊犯交通肇事罪被判處有期徒刑4年，刑罰執(zhí)行完畢第2年又犯信用卡詐騙罪被判處5年有期徒刑14、我國(guó)現(xiàn)行增值稅并沒(méi)有完全消除重復(fù)課稅，其原因在于__。A．采用生產(chǎn)型增值稅B．減稅的存在C．法定增值額大于理論增值額D．出口退稅不徹底15、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是__。A．處置應(yīng)收債權(quán)取得收入B．商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物C．外商投資企業(yè)處置實(shí)物重置資產(chǎn)，該資產(chǎn)為貨物D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓非普通住房16、某企業(yè)在2005年以接受抵債方式取得一幢辦公用樓，作價(jià)1000萬(wàn)元，2006年8月又將這幢樓售出，取得收入1300萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__。A．39萬(wàn)元B．9萬(wàn)元C．65萬(wàn)元D．15萬(wàn)元17、納稅人在稅收征納關(guān)系中的權(quán)利有__。A．按期履行納稅申報(bào)B．依法申請(qǐng)緩稅、減稅、免稅、出口退稅C．依法提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議D．依法舉稅務(wù)人員有悖公平征稅，侵害納稅人合法權(quán)益的問(wèn)題18、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述不正確的有__。A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報(bào)納稅C．裝卸搬運(yùn)業(yè)納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地D．納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅19、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施B．按稅法理論劃分，營(yíng)業(yè)稅的稅目為概括稅目C．個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人20、企業(yè)設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目用來(lái)核算__。A．企業(yè)發(fā)現(xiàn)的與以前期間損益相關(guān)的重要前期差錯(cuò)B．企業(yè)發(fā)現(xiàn)的涉及報(bào)告年度損益的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)C．企業(yè)發(fā)生的會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)D．企業(yè)發(fā)生的會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)E．企業(yè)發(fā)生的調(diào)整以前年度利潤(rùn)分配的事項(xiàng)21、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目是__。A．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)B．作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)的所得C．作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得D．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入E．提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得22、為了配合增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，增值稅納稅人被劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。在下述條件下，可以被視為小規(guī)模納稅人的包括__。A．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以下的B．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下的C．年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅D．凡年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無(wú)論財(cái)務(wù)核算是否健全，從其開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，即應(yīng)按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅E．從事貨物生產(chǎn)或提供勞務(wù)的小規(guī)模企業(yè)和企業(yè)性單位，賬簿健全、能準(zhǔn)確核算并提供銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的23、稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有__。A．采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天B．銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額憑證的當(dāng)天C．以預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，為收到貨款當(dāng)天D．委托他人代銷(xiāo)貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天24、下列出口貨物的退稅政策