月末賬務(wù)處理

月末賬務(wù)處理-2-結(jié)轉(zhuǎn)利潤在企業(yè)會計期末（月末），會計人員需要結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的利潤，通過“本年利潤”科目核算，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目貸方余額為當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。年度終了，再將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年所實現(xiàn)的凈利潤（即各期凈利潤或凈虧損的總和）轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目。貸：本年利潤借：本年利潤-3-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-4-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-5-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-6-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-7-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-8-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-9-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-10-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-11-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-12-結(jié)轉(zhuǎn)利潤提取所得稅（假設(shè)所得稅稅率為25%）所得稅的計算公式為：所得稅=利潤總額*25%其中利潤總額=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出本實例中，營業(yè)稅金及附加、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出等金額均為0

-13-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-14-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-15-編制科目匯總表科目匯總表是根據(jù)記賬憑證信息生成的，就是將憑證中記錄的信息按照科目進行匯總以后以表單的形式表現(xiàn)出來。-16-利用分類匯總進行科目匯總利用分類匯總進行科目匯總，就是對記賬憑證匯總表的信息按照總賬科目進行匯總，從而生成科目匯總表。

1、多級分類匯總多級分類匯總就是嵌套分類匯總，即在簡單分類匯總的基礎(chǔ)上對數(shù)據(jù)進行多次簡單分類匯總。

（1）將工作表Sheet3重命名為“科目匯總表”。（2）-17-利用分類匯總進行科目匯總-18-利用分類匯總進行科目匯總（3）判斷科目類別在單元格B3中輸入以下公式：-19-利用分類匯總進行科目匯總（4）對總賬代碼進行升序排列。（5）按照“科目類別”進行簡單分類匯總-20-利用分類匯總進行科目匯總-21-編制科目匯總表（6）進行多級分類匯總-22-編制科目匯總表-23-編制科目匯總表-24-編制科目匯總表-25-編制科目匯總表-26-編制科目匯總表-27-編制科目匯總表-28-編制科目匯總表-29-編制科目匯總表-30-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-31-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-32-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-33-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-34-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-35-結(jié)轉(zhuǎn)利潤-36-

(1)根據(jù)一張支票背景調(diào)整行高和列寬（由上至下先調(diào)整行，由左至右調(diào)整列），然后合并部分單元格。

(2)在“格式”工具欄單擊“填充顏色”按鈕，選擇“白色”，將整個工作表的底紋填充為白色。

(3)選中之前調(diào)整過的一張支票大小的單元格區(qū)域，將該區(qū)域設(shè)置為“無填充顏色”。

(4)隱藏網(wǎng)格線：選擇“工具”菜單->“選項”命令->…填制原始憑證(5)G4=TEXT(C16,“[dbnum2]yyyy”)，將單元格C16中的日期轉(zhuǎn)換為中文大寫的4位年份，并填入到G4單元格中。類似：J4=TEXT(C16,"[dbnum2]mm")將單元格C16中的日期轉(zhuǎn)換為中文大寫的2位月份，并填入到J4單元格中；L4=TEXT(C16,“[dbnum2]dd”)將單元格C16中的日期轉(zhuǎn)換為中文大寫的2位日期天數(shù)，并填入到L4單元格。[dbnum2]是中文大寫數(shù)字的格式代碼。-37-填制原始憑證-38-填制原始憑證（6）將人民幣金額轉(zhuǎn)換為中文大寫格式，在單元格F8中輸入：

=IF(

C18=“”,

“”,

IF(C18<0,

“無效數(shù)值",

IF(

INT(C18)

,

TEXT(INT(C18),"[dbnum2]")&"元",

)例如：2.56元，求解單位元上的數(shù)值

元上數(shù)值為0，即類似0.56元或0.06元&IF(INT(C18*10)-INT(C18)*10,TEXT(INT(C18*10)-INT(C18)*10,"[dbnum2]")&"角",求解單位角上的數(shù)值，類似2.56元或0.56元輸出“伍角”條件為假，即0角情況IF(INT(C18)=C18,

,

IF(C18<0.1,

,“零”)

)

)

有3種情況：（1）只有元，例如：2元，不需處理（2）類似2.06元，只輸出“零”，不輸出“零角”（3）類似0.06元（此處不處理，交給下面）&IF(

ROUND(C18*100-INT(C18*10)*10,

)

,

TEXT(

ROUND(C18*100-INT(C18*10)*10

,

)

,"[dbnum2]")&"分“

,

"整“

)

)

)-39-填制原始憑證=MID(REPT("",11-LEN(ROUND($C18,2)*100))&ROUND($C18,2)*100,COLUMN(A:A),1)（7）利用函數(shù)按位提取金額：該公式的思路是：先將單元格C16中的數(shù)值擴大100倍，然后在擴大后的數(shù)值前面添加空格進行補位，從而得到長度為11個字符的字符串，最后提取相應(yīng)位置的字符，達(dá)到分列的效果。-40-填制記賬憑證前提資料：相關(guān)函數(shù)的介紹1、查找函數(shù)VLOOKUP

該函數(shù)用于從數(shù)組或者引用區(qū)域的首列查找指定的值，并由此返回數(shù)組或者引用區(qū)域當(dāng)前行（匹配的）中的其他列的值。含有4個參數(shù)：（1）第1個參數(shù)是待查找的目標(biāo)值（2）第2個參數(shù)是一個區(qū)域或數(shù)組，VLOOKUP函數(shù)將從中查找目標(biāo)（3）第3個參數(shù)是返回值在第2參數(shù)（查找區(qū)域）中的列號（4）第4個參數(shù)是可選參數(shù)，用于指定精確查找和模糊查找

0或FALSE都表示為精確查找！VLOOKUP函數(shù)只能用于橫向查找！-41-=VLOOKUP(B2,單價表!A$2:C$11,3,0)*C2目標(biāo)值查找區(qū)域返回值在查找區(qū)域中的列號填制記賬憑證-42-在單價表工作表中，每個產(chǎn)品依次有產(chǎn)地、單價、質(zhì)保和送貨4個屬性?，F(xiàn)在要求根據(jù)每次銷售產(chǎn)品查找其質(zhì)保、產(chǎn)地、送貨和單價。注意，其要求的順序與單價表工作表中的4個屬性不一致！在銷售表工作表中，單擊單元格C2輸入以下公式：=VLOOKUP($B2,單價表!$A$2:$E$11,MATCH(C$1,單價表!$A$1:$E$1,0),0)填制記賬憑證-43-

本例待查找的多個項目與參照表（單價表）排序不一致，所以采用MATCH函數(shù)計算查找項目在參照表中的排位，然后以該排位作為VLOOKUP函數(shù)的序列號參數(shù)從查找區(qū)域中返回相應(yīng)的列數(shù)據(jù)。填制記賬憑證MATCH函數(shù)可在單元格區(qū)域中搜索指定項，然后返回該項在單元格區(qū)域中的相對位置。格式：MATCH(lookup_value,lookup_array,[match_type])1、lookup_value-必需：需要在lookup_array中查找的值。

2、lookup_array-必需：要搜索的單元格區(qū)域。3、match_type-可選：數(shù)字-1、0或1。

match_type參數(shù)指定Excel如何在lookup_array中查找lookup_value的值。此參數(shù)的默認(rèn)值為1。

-44-填制記賬憑證

MATCH函數(shù)只能查找目標(biāo)數(shù)據(jù)在單個區(qū)域或者單個數(shù)組中的排位，而且該區(qū)域或者數(shù)組必須是單列或者單行。-45-填制記賬憑證填制通用記賬憑證例如：2009年8月1日，企業(yè)簽發(fā)了一張建設(shè)銀行的現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金20000元備用，原始憑證（現(xiàn)金支票）已審核無誤。-46-填制記賬憑證

1、選中單元格D2，進行相關(guān)設(shè)置：-47-填制記賬憑證

2、定義名稱：切換到“會計科目表”工作表，選中單元格區(qū)域C3:C41，然后選擇“插入”->“名稱”->“定義”命令。備注：定義的名稱不能與單元格的名稱相同，而且同一工作薄中的名稱不能相同；名稱的第1個字符必須是字母、漢字或者下劃線；名稱長度不能超過255個字符，并且字符之間不能有空格；字母不區(qū)分大小寫。

3、切換到“通用記賬憑證”工作表中，選中單元格區(qū)域E5:E9,進行數(shù)據(jù)有效性的設(shè)置。-48-填制記賬憑證

4、選中單元格F5，插入函數(shù)VLOOKUP。

選中Table_array文本框中的文本，按F4鍵可將其由相對引用轉(zhuǎn)化為絕對引用。-49-填制記賬憑證-50-填制記賬憑證6、修改：=IF(E5="","",VLOOKUP(E5,會計科目表!$C$3:$G$41,5,FALSE))

7、輸入摘要和借貸方金額;選中單元格區(qū)域K5:L10,進行數(shù)字格式的設(shè)置。-51-填制記賬憑證-52-填制記賬憑證填制打印格式的記賬憑證-53-填制記賬憑證數(shù)據(jù)的引用（同一個工作薄不同的工作表的數(shù)據(jù)引用）在單元格D2中輸入“=”，然后切換到“通用記賬憑證”工作表，選中其單元格D2，此時編輯欄中顯示為“=通用記賬憑證！D2”，即引用“通用記賬憑證”,直接按回車鍵即可完成輸入，返回引用結(jié)果。類似，導(dǎo)入“制單日期”、“附單據(jù)數(shù)”、“摘要”和“科目名稱”：

K2=通用記賬憑證！H2X2=通用記賬憑證！L2B6=通用記賬憑證！B5E6=通用記賬憑證！F5利用函數(shù)按位提取金額=IF(通用記賬憑證!$K5<>"",LEFT(RIGHT("￥"&ROUND(通用記賬憑證!$K5,2)*100,11-COLUMN(A:A)+1)),"")RIGHT("￥"&ROUND(通用記賬憑證!$K5,2)*100,11-COLUMN(A:A)+1)針對類似“￥1234567”字符串，依次從右邊提取長度為11、10、9、…1的字符串，即分別對應(yīng)于“億千萬百萬十萬萬千百十元角分”、“千萬百萬十萬萬千百十元角分”、“百萬十萬萬千百十元角分”、…、“分”-54-填制記賬憑證（2）利用函數(shù)LEFT(提取的字符串)，由于缺省第2參數(shù)，默認(rèn)為1，即表示從左邊提取1個字符（首字符）

實現(xiàn)依次按位提取金額，即提取“億”、“千萬”、“百萬”、…、“分”。（3）將單元格J6公式填充到單元格區(qū)域K6:T6；將單元格區(qū)域J6:T6中的公式填充到單元格區(qū)域J7:T10中。（4）類似，完成貸方金額的相關(guān)設(shè)置

=IF(通用記賬憑證!$L5<>"",LEFT(RIGHT("￥"&ROUND(通用記賬憑證!$L5,2)*100,11-COLUMN(A:A)+1)),"")（5）按照上面一樣的方法，按位提取借貸方金額的總計值。（6）完成其他數(shù)據(jù)的引用。（7）隱藏零值。選擇“工具”->“選項”->“視圖”，撤選【零值】復(fù)選框。-55-填制記賬憑證經(jīng)過這樣設(shè)置后，用戶只需在“通用記賬憑證”工作表中填寫記賬憑證，“記賬憑證（打印格式）”工作表中將自動顯示“通用記賬憑證”工作表中的數(shù)據(jù)，這樣就不必重復(fù)輸入，從而可避免出現(xiàn)重復(fù)輸入產(chǎn)生的數(shù)據(jù)不一致的問題，還可減輕按位輸入金額的麻煩。-56-記賬憑證審核無誤就可以登記有關(guān)賬簿了，在登記賬簿之前可以先將所有的審核無誤的記賬憑證匯總到一個表中，這樣便于會計人員進行相關(guān)賬簿的登記。記賬憑證匯總函數(shù)LOOKUP的使用工作表以姓名升序排列，先需查找單元格E2的姓名所對應(yīng)的身份證號。在單元格E4中輸入公式：=LOOKUP(E2，B2:B9，A2:A9)-57-記賬憑證匯總

LOOKUP函數(shù)可返回向量（一行或一列區(qū)域）或者數(shù)組中的某個值。LOOKUP函數(shù)具有兩種語法形式：向量和數(shù)組。1、向量形式的LOOKUP在一行或一列區(qū)域（稱為向量）中查找值，然后返回另一行或一列區(qū)域中相同位置處的值。2、數(shù)組形式的LOOKUP在數(shù)組的第一行或列中查找指定值，然后返回該數(shù)組的最后一行或列中相同位置處的值。向量形式的語法

LOOKUP(lookup_value,lookup_vector,result_vector)

（1）Lookup_value是LOOKUP在第一個向量中搜索到的值。Lookup_value可以是數(shù)字、文本、邏輯值，也可以是代表某個值的名稱或引用。（2）Lookup_vector

是一個僅包含一行或一列的區(qū)域。lookup_vector中的值可以是文本、數(shù)字或邏輯值。重要說明：lookup_vector中的值必須按升序順序排列。例如，-2、-1、0、1、2

或A-Z

或FALSE、TRUE。否則，LOOKUP

返回的值可能不正確。大寫和小寫文本是等效的。-58-（3）Result_vector

是一個僅包含一行或一列的區(qū)域。它的大小必須與lookup_vector

相同。注意：如果LOOKUP找不到lookup_value，它會匹配lookup_vector

中小于或等于lookup_value

的最大值；如果lookup_value

小于lookup_vector

中的最小值，則LOOKUP會返回#N/A錯誤值。記賬憑證匯總-59-數(shù)組形式的語法LOOKUP(lookup_value,array)

Lookup_value是LOOKUP在數(shù)組中搜索到的值。Lookup_value可以是數(shù)字、文本、邏輯值，也可以是代表某個值的名稱或引用。（1）如果LOOKUP找不到lookup_value，它會使用該數(shù)組中小于或等于lookup_value

的最大值。（2）如果lookup_value

小于第一行或列（取決于數(shù)組維度）中的最小值，則LOOKUP會返回#N/A錯誤值。（3）Array是一個單元格區(qū)域，其中包含要與lookup_value

進行比較的文本、數(shù)字或邏輯值。數(shù)組形式的LOOKUP

與HLOOKUP

函數(shù)和VLOOKUP

函數(shù)相似。其區(qū)別是HLOOKUP

在第一行中搜索lookup_value，VLOOKUP

在第一列中進行搜索，而LOOKUP

根據(jù)數(shù)組的維度進行搜索。（1）如果array

所覆蓋區(qū)域的寬度大于高度（列多于行），則LOOKUP

會在第一行中搜索lookup_value。（2）如果array

所覆蓋的區(qū)域是正方形或者高度大于寬度（行多于列），則LOOKUP

會在第一列中進行搜索。重要說明：array中的值必須按升序順序排列。例如，-2、-1、0、1、2或A-Z或FALSE、TRUE。否則，LOOKUP返回的值可能不正確。大寫和小寫文本是等效的。記賬憑證匯總-60-記賬憑證匯總-61-記賬憑證匯總實現(xiàn)步驟：1、插入工作表，并移動工作表2、輸入表格標(biāo)題和相應(yīng)的列標(biāo)題，并進行簡單的格式設(shè)置3、選中單元格區(qū)域C3:C4，進行設(shè)置。-62-記賬憑證匯總4、分別選中單元格區(qū)域E3:E4和I3:J4，進行設(shè)置。-63-記賬憑證匯總5、選中單元格F3，進行公式設(shè)置。=VLOOKUP(E3,會計科目表!$C$3:$G$41,5,FALSE)6、選中單元格G3，進行公式設(shè)置。=LEFT(E3,4)7、切換到“會計科目表”工作表中，定義名稱（插入->名稱->定義）。-64-記賬憑證匯總8、選中單元格H3，進行公式設(shè)置。=LOOKUP(LEFT(E3,4),科目代碼,總賬科目)9、完成相關(guān)的其他輸入工作。-65-登記日記賬根據(jù)審核無誤的記賬憑證可以登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)算發(fā)生額和余額。為了方便日記賬的登記，會計人員可以將記賬憑證匯總表中的相關(guān)數(shù)據(jù)導(dǎo)入日記賬中。相關(guān)函數(shù)的介紹：

1、SUMPRODUCT函數(shù)-在給定的幾組數(shù)組中，將數(shù)組間對應(yīng)的元素相乘，并返回乘積之和數(shù)組參數(shù)必須具有相同的維數(shù)，否則，函數(shù)SUMPRODUCT將返回錯誤值#VALUE!；函數(shù)SUMPRODUCT將非數(shù)值型的數(shù)組元素作為0處理。-66-登記日記賬只有一個數(shù)組參數(shù)C2:C11，關(guān)系表達(dá)式“C2:C11=“”是”結(jié)果為TRUE或FALSE，為了讓數(shù)組中的TRUE和FALSE分別轉(zhuǎn)換為1和0，將數(shù)組進行了*1，即數(shù)組就變?yōu)榱?和1的數(shù)列，然后再進行累加求和，從而得到了參保人數(shù)。

2個數(shù)組參數(shù)，都要進行關(guān)系運算，結(jié)果為包含TRUE或FALSE的數(shù)組，為了讓數(shù)組中的TRUE和FALSE分別轉(zhuǎn)換為1和0，分別對2個數(shù)組進行了*1，即數(shù)組就變?yōu)榱?和1的數(shù)列，然后再將2個數(shù)組中的對應(yīng)元素分別相乘，并將乘積的結(jié)果累加求和，就得到了符合條件的人數(shù)總和（1*1+1*1+…）。-67-登記日記賬本例公式也可以修改為一個參數(shù)，使公式進行簡化：

=SUMPRODUCT（(B2:B10=“男”)*(C2:C10>25)）這種形式對兩個包含邏輯值的數(shù)組相乘，本身就將邏輯值轉(zhuǎn)換為數(shù)值了，所以不再需要*1。對于本例的需求，也可以用SUM函數(shù)的數(shù)組公式來完成(編輯后必須以Ctrl+Shift+Enter組合鍵結(jié)束)：

=SUM（(B2:B10=“男”)*(C2:C10>25)）注意：如果無意中雙擊了單元格再按Enter鍵結(jié)束，那么公式將產(chǎn)生錯誤的運算結(jié)果。-68-登記日記賬=SUMPRODUCT((A2:A10&B2:B10&C2:C10="一車間男是")*1)=SUMPRODUCT((A2:A10=“一車間”)*1,(B2:B10=“男”)*1,(C2:C10="是")*1)=SUMPRODUCT((A2:A10=“一車間”)*(B2:B10=“男”)*(C2:C10="是"))-69-登記日記賬

2、INDEX函數(shù)(1)數(shù)組形式INDEX(array,row_num,[column_num])

返回表格或數(shù)組中的元素值，此元素由行號和列號的索引值給定。當(dāng)函數(shù)INDEX的第一個參數(shù)為數(shù)組常量時，使用數(shù)組形式。Array-必需：單元格區(qū)域或數(shù)組常量。如果數(shù)組只包含一行或一列，則相對應(yīng)的參數(shù)row_num或column_num

為可選參數(shù)；如果數(shù)組有多行和多列，但只使用row_num或column_num，函數(shù)INDEX返回數(shù)組中的整行或整列，且返回值也為數(shù)組。

Row_num-必需：選擇數(shù)組中的某行，函數(shù)從該行返回數(shù)值。如果省略row_num，則必須有column_num。

Column_num-可選：選擇數(shù)組中的某列，函數(shù)從該列返回數(shù)值。如果省略column_num，則必須有row_num。如果同時使用參數(shù)row_num

和column_num，函數(shù)INDEX返回row_num

和column_num

交叉處的單元格中的值。

-70-登記日記賬如果將row_num或column_num設(shè)置為0（零），函數(shù)INDEX則分別返回整個列或行的數(shù)組數(shù)值。若要使用以數(shù)組形式返回的值，請將INDEX函數(shù)以數(shù)組公式形式輸入，對于行以水平單元格區(qū)域的形式輸入，對于列以垂直單元格區(qū)域的形式輸入。若要輸入數(shù)組公式，請按Ctrl+Shift+Enter。例如：=INDEX({1,2;3,4},0,2)如果需要以數(shù)組形式返回值（即第2列數(shù)據(jù)2和4），就要求將該公式以數(shù)組公式的形式輸入，由于是列，在輸入之前選定A2和A3，然后按F2，直接將公式輸入，再按Ctrl+Shift+Enter保存?？梢园l(fā)現(xiàn)，就以數(shù)組形式返回了第2列的數(shù)據(jù)，并保存在A2和A3單元格中。-71-登記日記賬

2、INDEX函數(shù)(2)引用形式INDEX(reference，row_num，[column_num]，[area_num]

)

返回指定的行與列交叉處的單元格引用。如果引用由多個不連續(xù)的選定區(qū)域組成，可以通過參數(shù)area_num來選擇某一選定區(qū)域。Reference-必需：對一個或多個單元格區(qū)域的引用。如果為引用輸入一個不連續(xù)的區(qū)域，必須將其用括號括起來；如果引用中的每個區(qū)域只包含一行或一列，則相應(yīng)的參數(shù)row_num或column_num分別為可選項。例如，對于單行的引用，可以使用函數(shù)INDEX(reference,,column_num)。

Row_num-必需：引用中某行的行號，函數(shù)從該行返回一個引用。

Column_num-可選：引用中某列的列標(biāo)，函數(shù)從該列返回一個引用。

Area_num-可選：選擇引用中的一個區(qū)域，以從中返回row_num和column_num的交叉區(qū)域。選中或輸入的第一個區(qū)域序號為1，第二個為2，依此類推。如果省略area_num，則函數(shù)INDEX使用區(qū)域1。例如：如果引用描述的單元格為(A1:B4,D1:E4,G1:H4)，則area_num1為區(qū)域A1:B4，area_num2為區(qū)域D1:E4，而area_num3為區(qū)域G1:H4。-72-登記日記賬說明：（1）reference和area_num

選擇了特定的區(qū)域后，row_num

和column_num

將進一步選擇特定的單元格：row_num1為區(qū)域的首行，column_num1為首列，以此類推。函數(shù)INDEX返回的引用即為row_num

和column_num

的交叉區(qū)域。（2）如果將row_num

或column_num

設(shè)置為0，函數(shù)INDEX分別返回對整列或整行的引用。

（3）Row_num、column_num

和area_num

必須指向reference中的單元格；否則，函數(shù)INDEX返回錯誤值#REF!。如果省略row_num

和column_num，函數(shù)INDEX返回由area_num

所指定的引用中的區(qū)域。（4）函數(shù)INDEX的結(jié)果為一個引用，且在其他公式中也被解釋為引用。根據(jù)公式的需要，函數(shù)INDEX的返回值可以作為引用或是數(shù)值。例如，公式CELL("width",INDEX(A1:B2,1,2))等價于公式CELL("width",B1)。CELL函數(shù)將函數(shù)INDEX的返回值作為單元格引用。而在另一方面，公式2*INDEX(A1:B2,1,2)將函數(shù)INDEX的返回值解釋為B1單元格中的數(shù)字。-73-登記日記賬-74-登記日記賬

3、SMALL函數(shù)-SMALL(array,k)Array-為需要找到第k個最小值的數(shù)組或數(shù)字型數(shù)據(jù)區(qū)域；K為返回的數(shù)據(jù)在數(shù)組或數(shù)據(jù)區(qū)域里的位置（從小到大）。（1）如果array為空，函數(shù)SMALL返回錯誤值#NUM!。（2）如果k≤0或k超過了數(shù)據(jù)點個數(shù)，函數(shù)SMALL返回錯誤值#NUM!。（3）如果n為數(shù)組中的數(shù)據(jù)點個數(shù)，則SMALL(array,1)等于最小值，

SMALL(array,n)等于最大值。-75-登記日記賬4、ROW函數(shù)-ROW(reference)Reference-為需要得到其行號的單元格或單元格區(qū)域。（1）如果省略reference，則假定是對函數(shù)ROW所在單元格的引用。（2）如果reference為一個單元格區(qū)域，并且函數(shù)ROW作為垂直數(shù)組輸入，則函數(shù)ROW將reference的行號以垂直數(shù)組的形式返回。

（3）Reference不能引用多個區(qū)域。備注：何謂垂直數(shù)組輸入？何謂以垂直數(shù)組的形式返回？選定A1:A3(垂直方向)，按F2鍵等待輸入按Ctrl+Shift+Enter保存垂直數(shù)組的形式返回數(shù)據(jù)不能修改-76-登記日記賬5、OR函數(shù)-OR(logical1,logical2,...)Logical1,logical2,...

1到30個待檢驗的條件，各條件值可以為TRUE或

FALSE。-77-登記現(xiàn)金日記賬具體步驟：1、分別打開“記賬憑證.xls”和”日記賬1.xls”，切換到“記賬憑證.xls”工作簿，然后在“記賬憑證匯總表”工作表標(biāo)簽上單擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“移動或復(fù)制工作表”….

備注：復(fù)制工作表不僅復(fù)制工作表中的數(shù)據(jù)，還復(fù)制了工作表中各個單元格的公式（包括公式中的引用）。如果復(fù)制的是其他工作簿中的工作表，系統(tǒng)會自動地將公式中的同一工作簿的引用更改為不同工作簿之間的引用；如果該工作簿中使用了名稱，那么復(fù)制工作表的同時也將名稱復(fù)制到了目標(biāo)工作簿中。-78-登記現(xiàn)金日記賬2、登記現(xiàn)金日記賬的期初賬面信息。-79-登記現(xiàn)金日記賬3、根據(jù)記賬憑證填寫“現(xiàn)金日記賬”的日期和“憑證號”，并設(shè)置“憑證號”的數(shù)字格式。4、導(dǎo)入“摘要”。在單元格E5中輸入以下公式：=IF(D5=“”,“”,VLOOKUP(D5,記賬憑證匯總表!$C:$J,2,FALSE))-80-登記現(xiàn)金日記賬5、導(dǎo)入對方科目（1）如果有多個對方科目，可以設(shè)置輔助列，將多個對方科目導(dǎo)入輔助列中，然后將其合并到“對方科目”列中。在本例中，在“對方科目”和“借方”兩列之間插入2列，在單元格G5中輸入公式(數(shù)組公式-Ctrl+Shift+Enter）：=IF($D5=""，""，IF(COLUMN()-6>SUMPRODUCT((記賬憑證匯總表!$C$3:$C$1000=現(xiàn)金日記賬!$D5)*(記賬憑證匯總表!$E$3:$E$1000<>"1001"))，""，INDEX(記賬憑證匯總表!$F:$F，SMALL(IF((記賬憑證匯總表!$C$3:$C$1000=現(xiàn)金日記賬!$D5)*(記賬憑證匯總表!$E$3:$E$1000<>"1001")，ROW(記賬憑證匯總表!$F$3:$F$1000)),COLUMN()-6))))-81-登記現(xiàn)金日記賬（2）將單元格G5中的公式填充到單元格H5中。由于該記賬憑證中只有一個“對方科目”，因此單元格H5顯示為空值。（3）合并單元格：在單元格F5中輸入公式=G5&IF(H5=“”,“”,“、”&H5)（4）隱藏列：同時選中G列和H列，然后選擇“格式”菜單->“列”->“隱藏”命令。（5）引用借方金額在單元格I5中輸入以下公式：=SUMPRODUCT((記賬憑證匯總表!$C$3:$C$1000=現(xiàn)金日記賬!D5)*(記賬憑證匯總表!$E$3:$E$1000="1001")*(記賬憑證匯總表!$I$3:$I$1000))（6）引用貸方金額在單元格J5中輸入以下公式：=SUMPRODUCT((記賬憑證匯總表!$C$3:$C$1000=現(xiàn)金日記賬!D5)*(記賬憑證匯總表!$E$3:$E$1000="1001")*(記賬憑證匯總表!$J$3:$J$1000))-82-登記現(xiàn)金日記賬（7）選中單元格區(qū)域“I4:K20”，進行格式設(shè)置。（8）取消零值顯示。-83-登記現(xiàn)金日記賬（9）將單元格區(qū)域“F5:K5”中的公式填充到單元格區(qū)域“F6:K19”中，這樣以后再登記日記賬時，只需要登記記賬憑證的日期和“憑證號”，其他信息將自動引用“記賬憑證匯總表”工作表中的相應(yīng)信息。（10）計算本期發(fā)生額的合計值。分別在單元格I20和J20中輸入公式：

I20=SUM(I5:I19)J20=SUM(J5:J19)（11）計算期末余額。在單元格K20輸入公式：K20=K4+I20-J20-84-登記銀行存款日記賬1、根據(jù)記賬憑證填寫“銀行存款日記賬”的日期和“憑證號”，并設(shè)置“憑證號”的數(shù)字格式。2、導(dǎo)入“摘要”。在單元格E5中輸入以下公式：=IF(D5=“”,“”,VLOOKUP(D5,記賬憑證匯總表!$C:$J,2,FALSE))然后將該單元格中的公式填充到單元格區(qū)域“E6:E19”中。3、由于對方科目分為對應(yīng)借方科目和對應(yīng)貸方科目，現(xiàn)金日記賬的對方科目導(dǎo)入方法不太適宜，所以要根據(jù)記賬憑證來填寫對方科目?！?001”號記賬憑證中的“銀行存款”在貸方，與之對應(yīng)的借方科目為“庫存現(xiàn)金”，因此在“對應(yīng)借方科目”列中添加“庫存現(xiàn)金”列標(biāo)題。-85-登記銀行存款日記賬4、引用對方科目的金額。在單元格L5中輸入以下公式：=IF(OR($D5="",L$3=""),"",SUMPRODUCT((記賬憑證匯總表!$C$3:$C$1000=銀行存款日記賬!$D5)*(記賬憑證匯總表!$G$3