納稅籌劃的主體

.納稅籌劃的主體是（A）。A.納稅人2.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D）。D.合法性3.避稅最大的特點是他的（C）。C.非違法性4.企業(yè)所得稅的籌劃應重點關注（C）的調(diào)整。C.成本費用5.按（B）進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。B.節(jié)稅原理6.相對節(jié)稅主要考慮的是（C）。C.貨幣時間價值7.納稅籌劃最重要的原則是（A）。A.守法原則8.負有代扣代繳稅款義務的單位、個人是（B）。B.扣繳義務人9.在稅負能夠轉嫁的條件下，納稅人并不一定是（A）。A.實際負稅人10.適用增值稅、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（D）。D.個體工商戶11.一個課稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（C）。C.超累稅率12.稅負轉嫁的籌劃通常需要借助（A）來實現(xiàn)。A.價格13.下列稅種中屬于直接稅的是（C）。C.財產(chǎn)稅14.我國增值稅對購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（C）。C.13%15.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在（C）以下的，為小規(guī)模納稅人。C.80萬元（含）16.從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在（B）以下的，為小規(guī)模納稅人。B.50萬元（含）17.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負高低時（A）是關鍵因素。A.無差別平衡點18.一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（C）依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除。C.運輸費19.下列混合銷售行為中應當征收增值稅的是（A）。A.家具廠銷售家具并有償送貨上門20.金銀首鉆石及鉆石飾品的消費稅在（B）征收。B.零售環(huán)節(jié)21.下列各項中符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（B）。B.自產(chǎn)自用的應稅消費品為移送使用的當天22.適用消費稅復合稅率的稅目有（A）。A.卷煙23.適用消費稅定額稅率的稅目有（C）。C.黃酒24.適用消費稅比例稅率的稅目有（B）。B.煙絲25.下列不并入銷售額征收消費稅的有（C）。C.包裝物押金26.娛樂業(yè)適應的營業(yè)稅稅率為（D）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。D.5%-20%27.下列各項收入中可以免征營業(yè)稅的是（B）。B.個人銷售購買超過5年的普通住房28.下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（C）。C.非金融機構買賣股票、外匯等金融商品取得的收入29.下列各行業(yè)中適應3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（A）。A.文化體育業(yè)30.下列各行業(yè)中適用5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（B）。B.金融保險業(yè)31.企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括下列哪類企業(yè)？（D）D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)32.下列各項中不計入當年的應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C）。C.按規(guī)定繳納的流轉稅33.企業(yè)用于公益性、救濟性捐贈支出可以如何扣除？（D）D.年度利潤總額的12%扣除34.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費可以如何扣除？（C）C.按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5%35.企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項目是（D）。D.贊助費支出36.個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收（B）。B.勞務報酬所得37.下列不屬于個人所得稅征稅對象的是（A）。A.國債利息38.個人所得稅居民納稅人的臨時離境是指在一個納稅年度內(nèi)（D）的離境。D.一次不超過30日或者多次累計不超過90日39.下列適用個人所得稅5%~45%的九級超額累進稅率的是（B）。B.工資薪金40.下列適用個人所得稅5%~35%的五級超額累進稅率的是（D）。D.個體工商戶所得41.納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（D）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。D.全部增值額42.應納印花稅的憑證應于（C）時貼花。C.書立或領受時43.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（C）。C.室內(nèi)游泳池44.周先生將自有的一套單元房按市場價格對外出租，每月租金2000元，其本年應納房產(chǎn)稅是（B）。B.960元45.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（D）。D.12%46.當甲乙雙方交換房屋的價格相等時，契稅應由（D）。D.甲乙雙方均不繳納47.下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（A）。A.載客汽車48.設在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護建設稅是（C）。C.15000元49.以下煤炭類產(chǎn)品繳納資源稅的有（C）。C.原煤50.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是（D）。D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地納稅籌劃多項選擇題1.納稅籌劃的合法性要求是與（ABCD）的根本區(qū)別。A.逃稅B.欠稅C.騙稅D.避稅2.納稅籌劃按稅種分類可以分為（ABCD）等。A.增值稅籌劃B.消費稅籌劃C.營業(yè)稅籌劃D.所得稅籌劃3.按企業(yè)運行過程進行分類，納稅籌劃可分為（ABCD）等。A.企業(yè)設立中的納稅籌劃B.企業(yè)投資決策中的納稅籌劃C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃D.企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃4.按個人理財過程進行分類，納稅籌劃可分為（ABCD）等。A.個人獲得收入的納稅籌劃B.個人投資的納稅籌劃C.個人消費中的納稅籌劃D.個人經(jīng)營的納稅籌劃5.納稅籌劃風險主要有以下幾種形式（ABCD）。A.意識形態(tài)風險B.經(jīng)營性風險C.政策性風險D.操作性風險6.絕對節(jié)稅又可以分為（AD）。A.直接節(jié)稅B.部分節(jié)稅C.全額節(jié)稅D.間接節(jié)稅7.按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（BD）。A.扣繳義務人B.法人C.負稅人D.自然人8.納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（ABCD）。A.個體工商戶B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.公司制企業(yè)9.合伙企業(yè)是指（ABD）依法在中國境內(nèi)設立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。A.自然人B.法人C.國家D.其他組織納稅籌劃簡答題1.簡述對納稅籌劃定義的理解。納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)，憑借法律賦予的正當權利，通過對投資、籌資經(jīng)營、理財?shù)然顒拥氖孪劝才排c規(guī)劃，以達到減少稅款繳納或遞延稅款繳納目的的一系列謀劃活動。對其更深層次的理解是：（1）納稅籌劃的主體是納稅人。對于納稅人來講，其在經(jīng)營、投資、理財?shù)雀黜棙I(yè)務中涉及稅款計算繳納的行為都是涉稅事務。只有納稅人在同一業(yè)務中可能涉及不同的稅收法律、法規(guī)，可以通過調(diào)整自身的涉稅行為以期減輕相應的稅收負擔，納稅籌劃更清楚地界定了“籌劃”的主體是作為稅款繳納一方的納稅人。（2）納稅籌劃的合法性要求是納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等違法行為的根本區(qū)別。（3）納稅籌劃是法律賦予納稅人的一項正當權利。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)作為獨立法人在合理合法的范圍內(nèi)追求自身財務利益最大化是一項正當權利。個人和家庭作為國家法律保護的對象也有權利謀求自身合法權利的最大化。納稅是納稅人經(jīng)濟利益的無償付出。納稅籌劃是企業(yè)、個人和家庭對自身資產(chǎn)、收益的正當維護，屬于其應有的經(jīng)濟權利。（4）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合性謀劃活動。這種綜合性體現(xiàn)在：第一，納稅籌劃是納稅人財務規(guī)劃的一個重要組成部分，是以納稅人總體財務利益最大化為目標的。第二，納稅人在經(jīng)營、投資、理財過程中面臨的應繳稅種不止一個，而且有些稅種是相互關聯(lián)的，因此，在納稅籌劃中不能局限于某個個別稅種稅負的高低，而應統(tǒng)一規(guī)劃相關稅種，使總體稅負最低。第三，納稅籌劃也需要成本，綜合籌劃的結果應是效益成本比最大。2.納稅籌劃產(chǎn)生的原因。納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀方面的因素，也有客觀方面的因素。具體包括以下幾點：（1）主體財務利益最大化目標的追求（2）市場競爭的壓力（3）復雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間（4）國家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間3.復雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間？（1）適用稅種不同的實際稅負差異。納稅人的不同經(jīng)營行為適用稅種不同會導致實際稅收負擔有很大差別。各稅種的各要素也存在一定彈性，某一稅種的稅負彈性是構成該稅種各要素的差異的綜合體現(xiàn)。（2）納稅人身份的可轉換性。各稅種通常都對特定的納稅人給予法律上的規(guī)定，以確定納稅主體身份。納稅人身份的可轉換性主要體現(xiàn)在以下三方面：第一，納稅人轉變了經(jīng)營業(yè)務內(nèi)容，所涉及的稅種自然會發(fā)生變化。第二，納稅人通過事先籌劃，使自己避免成為某稅種的納稅人或設法使自己成為低稅負稅種、稅目的納稅人，就可以節(jié)約應繳稅款。第三，納稅人通過合法手段轉換自身性質(zhì)，從而無須再繳納某種稅。（3）課稅對象的可調(diào)整性。不同的課稅對象承擔著不同的納稅義務。而同一課稅對象也存在一定的可調(diào)整性，這為稅收籌劃方案設計提供了空間。（4）稅率的差異性。不同稅種的稅率不同，即使是同一稅種，適用稅率也會因稅基分布或區(qū)域不同而有所差異。一般情況下，稅率低，應納稅額少，稅后利潤就多，這就誘發(fā)了納稅人尋找低稅率的行為。稅率的普遍差異，為納稅籌劃方案的設計提供了很好的機會。（5）稅收優(yōu)惠政策的存在。一般而言，稅收優(yōu)惠的范圍越廣，差別越大，方式越多，內(nèi)容越豐富，納稅人籌劃的空間越廣闊，節(jié)稅的潛力也就越大。稅收優(yōu)惠的形式包括稅額減免、稅基扣除、低稅率、起征點、免征額等，這些都對稅收籌劃具有誘導作用。4.簡述納稅籌劃應遵循的基本原則。（1）守法原則。在納稅籌劃過程中，必須嚴格遵守籌劃的守法原則，任何違反法律規(guī)定的行為都不屬于納稅籌劃的范疇。這是納稅籌劃首先應遵循最基本的原則。（2）財務利益最大化原則。納稅籌劃的最主要目的是使納稅人的財務利益最大化。進行納稅籌劃必須服從企業(yè)財務利益最大化目標，從全局出發(fā)，把企業(yè)的所有經(jīng)營活動作為一個相互聯(lián)系的、動態(tài)的整體考慮，并以此為依據(jù)，選擇最優(yōu)納稅方案。（3）事先籌劃原則。納稅籌劃是籌劃者國家對自身未來一段時期困難的經(jīng)營、理財?shù)刃袨樽龀龅陌才?。納稅人的納稅義務是在納稅人的某項行為發(fā)生后就已經(jīng)產(chǎn)生，并不是計算繳納稅款時才需要考慮的問題。（4）時效性原則。國家稅收法律、法規(guī)以及相關政策并不是一成不變的?；I劃者應隨時根據(jù)稅收法律、法規(guī)變化的情況，對納稅方案做出必要的調(diào)整，以確?；I劃方案適應最新政策的要求。（5）風險規(guī)避原則。納稅籌劃也像其他經(jīng)濟規(guī)劃一樣存在一定風險。納稅籌劃從一開始就需要將可能的風險進行充分估計，籌劃方案的選擇盡可能選優(yōu)棄劣，趨利避害。在籌劃方案執(zhí)行過程中，更應隨時關注企業(yè)內(nèi)部、外部環(huán)境不確定性帶來的風險，及時采取措施，分散、化解風險，確保納稅籌劃方案獲得預期效果。5.簡述納稅籌劃的步驟。（1）熟練把握有關法律、法規(guī)規(guī)定國家稅法及相關法律、法規(guī)是納稅人納稅籌劃的依據(jù)，因此，熟練把握有關法律、法規(guī)規(guī)定是進行籌劃的首要步驟?；I劃者在進行籌劃之前應學習掌握國家稅收法律、法規(guī)的精神和各項具體規(guī)定，而且在整個籌劃過程中，對國家稅法及相關政策的學習都是不能忽略的。（2）分析基本情況，確定籌劃目標納稅人在進行納稅籌劃之前，必須認真分析自身基本情況及對籌劃的目標要求，以便進行納稅籌劃方案的設計與選擇。需了解的情況包括：基本情況、財務情況、以往投資情況、投資意向、籌劃目標要求、風險承受能力等。（3）制定選擇籌劃方案在前期準備工作的基礎上，要根據(jù)納稅人情況及籌劃要求，研究相關法律、法規(guī)，尋求籌劃空間；搜集成功籌劃案例、進行可行性分析、制定籌劃方案。（4）籌劃方案的實施與修訂籌劃方案選定后進入實施過程，籌劃者要經(jīng)常地通過一定的信息反饋渠道了解納稅籌劃方案執(zhí)行情況，以保證籌劃方案的順利進行并取得預期的籌劃效果。在整個籌劃方案實施過程中，籌劃者應一直關注方案的實施情況，直到實現(xiàn)籌劃的最終目標。6.簡述納稅籌劃風險的形式。（1）意識形態(tài)風險。納稅籌劃的意識形態(tài)風險是指由于征納雙方對于納稅籌劃的目標、效果等方面的認識不同所引起的風險。（2）經(jīng)營性風險。經(jīng)營性風險一般是指企業(yè)在生產(chǎn)與銷售過程中所面臨的由于管理、生產(chǎn)與技術變化等引起的種種風險。（3）政策性風險。利用國家相關政策進行納稅籌劃可能遇到的風險，稱為納稅籌劃的政策性風險。（4）操作性風險。由于納稅籌劃經(jīng)常是在稅收法律、法規(guī)規(guī)定的邊緣操作，加上我國稅收立法體系層次多，立法技術錯綜復雜，有的法規(guī)內(nèi)容中不可避免存在模糊之處，有的法規(guī)條款之間還有一些沖突摩擦。這就使納稅籌劃具有很大的操作性風險。7.如何管理與防范納稅籌劃的風險？納稅籌劃風險會給企業(yè)的經(jīng)營和個人家庭理財帶來重大損失，所以對其進行防范與管理是非常必要的。面對風險，應當根據(jù)風險的類型及其產(chǎn)生的原因，采取積極有效的措施，預防和減少風險的發(fā)生。一般而言，可從以下幾方面進行防范和管理。（1）樹立籌劃風險防范意識，建立有效的風險預警機制。（2）隨時追蹤政策變化信息，及時、全面地掌握國家宏觀經(jīng)濟形勢動態(tài)變化。（3）統(tǒng)籌安排，綜合衡量，降低系統(tǒng)風險，防止納稅籌劃行為因顧此失彼而造成企業(yè)總體利益的下降。（4）注意合理把握風險與收益的關系，實現(xiàn)成本最低和收益最大的目標。9.納稅人籌劃的一般方法有哪些？納稅人籌劃與稅收制度有著緊密聯(lián)系，不同的稅種有著不同的籌劃方法。概括起來，納稅人籌劃一般包括以下籌劃方法：（1）企業(yè)組織形式的選擇。企業(yè)組織形式有個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)等，不同的組織形式，適用的稅收政策存在很大差異，這給稅收籌劃提供了廣闊空間。（2）納稅人身份的轉換。由于不同納稅人之間存在著稅負差異，所以納稅人可