審計案例及其風(fēng)險評價

1財務(wù)核算方面案例1：“其他應(yīng)收款〞長期掛賬，加大壞賬風(fēng)險〔一〕問題描述某公司2021年“其他應(yīng)收款“明細(xì)賬顯示，截止2021年10月末，其他應(yīng)收款-其他-調(diào)度樓工程掛賬105447.11元；其他應(yīng)收款-其他-應(yīng)收環(huán)境治理工程掛賬150000元；其他應(yīng)收款-代墊款項4425元。進一步了解，調(diào)度樓為1990年工程超支款；環(huán)境治理為1999年工程超支款?！捕炒嬖诘娘L(fēng)險巨額“其他應(yīng)收款〞長期掛賬，如不及時清理，將會加大企業(yè)壞賬風(fēng)險，給企業(yè)造成無法挽回的經(jīng)濟損失?！踩尺`反的法規(guī)、制度上述事項不符合?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?第二十七條規(guī)定:“各種應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理、催收，定期與對方對賬核實，經(jīng)確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，計入當(dāng)期損益。〞的規(guī)定?！菜摹硨徲嫿ㄗh建議對掛賬事項進行清理，找出超支原因、分清責(zé)任，盡快向分公司分管領(lǐng)導(dǎo)及對口業(yè)務(wù)部門匯報，尋找解決的方法，進行賬務(wù)處理。〔五〕防范的措施1.對往來款項建立臺賬，由專人管理，及時清算、催收。2.由登記往來賬之外的會計人員，定期與對方核對往來賬目。3.按會計制度規(guī)定提取相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備金。4.將債權(quán)債務(wù)管理納入企業(yè)綜合管理的范疇，企業(yè)內(nèi)部各部門之間對于債權(quán)債務(wù)的管理和清收要有效協(xié)作、相互配合。5.對難以收回局部，及時向分公司分管領(lǐng)導(dǎo)及對口業(yè)務(wù)部門匯報，符合確認(rèn)壞賬損失條件的，經(jīng)批準(zhǔn)及時進行賬務(wù)處理。掠案例睬2因：蒜在建吩工程凝未及班時辦辭理結(jié)肉算手假續(xù)，困造成束農(nóng)電沈資產(chǎn)在推遲企入賬縱〔一豪〕問題題描科述痰某公駐司衣20呈10告年1索0切月懇末科滾目匯蹈總表簽反映索，述“接在建誦工程草〞纏10愿月末炭借方麥余額艱為：簡52瓜41所69歪8.梁01艇元。摩具體陪掛賬輛明細(xì)序為：治A糠供電鞏所1戒01扮26自00藝元、暗B碌供電覆所6隔03零09須8.告01溉元、口C暗供電貓所2訂31綿00彎00蓮元、謊D折供電蘭所澇13奔16余00過0藥元扎。經(jīng)跡進一揪步了秒解，畢以上弦工程奮均始給建于庫20食04展年、奏20示05箭年，益目前繁已全漸部投鴿入使夠用，跟其費凍用也翼全部諷結(jié)清眨。抽摟取部險分相憐關(guān)憑戰(zhàn)證，喜未見倆工程懇結(jié)算梯。楊〔二全〕存替在的乎風(fēng)險留對已棍投入節(jié)使用隙且費培用也攏全部擋結(jié)清析的工覆程項害目未好及時投辦理香竣工楊決算瘦手續(xù)寸，蛙將會證形成迷賬外單固定棉資產(chǎn)施，諒少計鏟固定臺資產(chǎn)暴折舊乳。棍存在房資產(chǎn)壁管理澤失控盟，會憑計信體息失方真綠的風(fēng)舍險予。針〔三釀〕哲違反夕的法擾規(guī)、目制度相上述府事項饅不符蔥合?夸山西烘省電欠力公刑司工簽程竣胃工決霸算及滋資產(chǎn)尚入賬膠管理杜方法寒?第比十四釋條注“…新…凱在各鳳類工限程項垃目竣撞工驗長收交批付使泄用后增的3歇個月各〔1盆10情KV閱及以刑下工勇程〕膝或6郊個月嚼內(nèi)，獸完成五竣工稍決算末報告馳的編差制工除作疊〞居，軌第衛(wèi)十八縫條辰“仰各級痰財務(wù)蔥部門挽根據(jù)震已批煎復(fù)的冰竣工在決算魚報告東，辦鮮理相蔬應(yīng)資排產(chǎn)的閣入賬服手續(xù)傭…火.季〞塘及寨?企以業(yè)會捏計制硬度?當(dāng)?shù)谌淌鶙l坊“地所建危造的啊固定嘩資產(chǎn)嗓已達魯?shù)筋A(yù)塘定可巨使用列狀態(tài)辟，但旬尚未僚辦理番竣工構(gòu)決算尺的，環(huán)應(yīng)當(dāng)篩自達題到預(yù)菊定可核使用漁狀態(tài)絹之日葉起，不根據(jù)俯工程糧預(yù)算麻、造令價或訪者工牙程實培際成慚本等錫，按償估計餅的價字值轉(zhuǎn)瞇入固愈定資籌產(chǎn)，競并按含本制含度關(guān)巧于計棗提固申定資翼產(chǎn)折寄舊的陶規(guī)定竹，計款提固儲定資普產(chǎn)折質(zhì)舊。傭待辦寨理了離竣工巖決算紗手續(xù)侍后再琴作調(diào)輕整。場〞層的買規(guī)定困。玉〔四潤〕審?fù)掠嫿撟h合建議塞在三珠個月昌內(nèi)，善完成辮對上救述工膽程進誓行決宋算的鑰審核拉、批揚復(fù)，購?fù)瑫r名根據(jù)直審核西后的拼決算廣進行葡資產(chǎn)防入賬唉和補碌提折遠(yuǎn)舊的減賬務(wù)扔處理少。蘆〔五顧〕防巨范的飼措施對1.露對在距建工堵程項銷目加正強監(jiān)然控，賢及時知檢查學(xué)工程恭工程斧的竣折工驗衫收交梁付使鋪用時春間。僻催促旅相關(guān)佩部門還在各介類工圖程項吃目竣村工驗謝收交懂付使術(shù)用后銷的3怕個月黎〔1青10遭KV弱及以鄙下工副程〕蛛或6杜個月罰內(nèi)，肅完成侮竣工煮決算籍報告婚的編密制工慚作。噴2.音各級葛財務(wù)圾部門測根據(jù)震已批飼復(fù)的賊竣工哀決算肺報告艙，及靠時辦哥理相謀應(yīng)資熊產(chǎn)的吹入賬掛手續(xù)傳。抓3.掩定期豐清點飽實物漆資產(chǎn)號，確膜保賬釣實相垮符，除對賬手實不粱符的園實物茫資產(chǎn)分，及祖時鹿報經(jīng)洋批準(zhǔn)標(biāo)進行胡賬務(wù)蕉調(diào)整顫。道案例賞3硬：雀固定懲資產(chǎn)怕處置井手續(xù)融不完感善銅〔一稠〕問判題描沈述扎對某太公司后20僻09轉(zhuǎn)年固得定資移產(chǎn)進匠行審距計時郊，發(fā)餃現(xiàn)下濱列兩雪張記宴賬憑欠證：揭1.椅20慎09獎年4刮月銀周收1警0#鋤憑證溜，收哈汽車可款2右萬元田，附嘴件只躬有現(xiàn)蛾金繳岡款單金1張谷。現(xiàn)規(guī)場未臉能提誰供處窯置固稱定資突產(chǎn)的留相關(guān)皺批復(fù)養(yǎng)，由維于缺剝少相徐關(guān)資宴料，份無法葬確認(rèn)邊處置皇汽車貧的相汗關(guān)信帶息。僵2.滔20荷09濾年1悼1月耳轉(zhuǎn)賬賠2#附憑證谷，沖始銷固輝定資煌產(chǎn)價慰值〔唯7輛支汽車伴〕4里34剃04影3.堤75貞元。辱附件丘中，夢未見畢到山遣西省逃電力回公司古農(nóng)電敢財務(wù)崖管理封方法社中要轎求的訓(xùn)“危山西侵省電龍力公鄙司固慣定資杠產(chǎn)報北廢審露批表催〞端。閑〔二物〕存峰在的像風(fēng)險財固定拿資產(chǎn)興的出邊售、步報廢朽沒有徑嚴(yán)格妻遵守斑相關(guān)鉤制度冶規(guī)定粉，可郊能造徐成國郊有資團產(chǎn)流還失，糞或相雨關(guān)人晶員濫研用職竭權(quán)，瀉利用跑處置步固定胸資產(chǎn)福的便劑利從購中謀層取私留利。家〔三僻〕乘違反男的法哥規(guī)、偽制度站上述始事項輕不符足合?感山西踢省電贏力公予司農(nóng)駝電財裁務(wù)管創(chuàng)理辦您法?風(fēng)中第萬三十享一條臟“涉〔二令〕加機強對絨固定只資產(chǎn)賤的管迎理，均建立令固定戒資產(chǎn)君卡片掩，并椅對資造產(chǎn)變耳動情脅況進惹行詳衛(wèi)細(xì)記習(xí)錄洽〞當(dāng)以及于填報假附件麥二-身--珠2.謀7刺“古山西油省電苦力公刺司固和定資勤產(chǎn)報胸廢審孩批表含〞擊的規(guī)奉定。孤〔四置〕審溝計建訴議慣完善絮資產(chǎn)礦處置雨的相菊關(guān)手假續(xù)，冰以確尚保資扮產(chǎn)處認(rèn)置的摩真實亡性。畢檢查饒?zhí)幹脭刭Y產(chǎn)愛的已歸使用瞇年限罵和凈妥值，撲查明緣有無紐低價扣處置仍國有掘資產(chǎn)滅問題習(xí)。龜〔五廚〕防謠范的粥措施苦1.翁加強沒對固震定資滿產(chǎn)的勵管理遣，建判立固蓮定資似產(chǎn)卡懸片拐賬淚，并膜對資篇產(chǎn)變啦動情怒況進皺行詳調(diào)細(xì)記員錄。怠2.跌報廢聰固定寧資產(chǎn)面應(yīng)嚴(yán)沿格遵師守資夕產(chǎn)報烤廢審慈批制燭度。午每項丹報廢紹固定蝶資產(chǎn)移都要囑填寫善“駝山西械省電屈力公抗司固處定資耍產(chǎn)報董廢審盛批表爆〞賢，按遍規(guī)定左程序賓報批杠。仁案例相4壩：豈實收你資本崖不實觀或隨輩意增柴減變哥動斷〔一峽〕問抖題描譜述宗審計柔人員禿對肝XX仰供電通支距公司毀多經(jīng)硬企業(yè)盤XX謎供電蠅局電巖力工旱程隊變、X麗X電進力工宰程有層限公獎司、陵XX豆電力根實業(yè)技公司尊進行屈審計琴時，惡發(fā)現(xiàn)窮“挨實收鼓資本瓣〞羊核算療存在月以下騙問題簽：禾1.盟XX泄供電裂局電西力工連程隊伸截至榜20銹08柄年底燒，注洞冊資舒金1嗽00孤0萬界元，廳實收圾資本翼賬面黎數(shù)3危1.脾5萬柏元，自形成癥差額常96帽8.堪5萬然元。枝2.原XX嚼電力區(qū)工程灑有限昨公司診20臉01魚年7姿月收挽到送箭變電禁工程孤公司娘入股胳投資弄款2用0萬內(nèi)元，育記入嘉“庸實收株資本蛋――絮法人捏資本統(tǒng)金敘〞纏。鈴20立08鉗年1竟0月事無依窯據(jù)減棄少泡“騎實收眠資本斑――篇法人宅資本誠金旗〞厲20起萬元靠，掛便其他惕應(yīng)付隙款-街-送尤變電暴工程驕公司伶。秒3.線XX菌電力爆實業(yè)會公司據(jù)“挽其他臂應(yīng)收閘款覆—緒XX奧供電仁支公失司戒〞充單邊搶掛賬獲，虛巨增實揉收資蟻本1披00賄萬元葡，記姨賬憑律證附象件中絕有支況公司捷經(jīng)理齒的簽環(huán)字，盤XX股供電遮支公園司財?shù)蝿?wù)賬壇面未僚反映轉(zhuǎn)此筆臘借款愿。眾〔二你〕存殲在的啞風(fēng)險屬實收水資本彈出資鐮不到壟位或攏隨意氏增減政變動山。藏存在搶虛假啞出資太、抽深逃資康本的甚風(fēng)險略。泛〔三辛〕忠違反娃的法慎規(guī)、轉(zhuǎn)制度哈上述端事項既違反急?公珍司法危?智第三協(xié)十六暮條萌：野“情公司價成立限后，鵝股東略不得杯抽逃耳出資兼。變〞辣第四土十四循條和：首股東既會會飾議作口出增憲加或態(tài)者減廣少注事冊資啞本的減決議勉，必波須經(jīng)超代表濟三分丈之二滑以上壯表決生權(quán)的綁股東松通過片。霜〞杯〔四待〕審絕計建藝議柔建議鞠三家不多經(jīng)衡公司固認(rèn)真名核實岡并調(diào)快整賬屈面恒“相實收桶資本惹〞雅，確劣保賬曾面碧“瘋實收簽資本御〞之的真奴實性墳。對陽出資沸缺乏艱局部拆，應(yīng)漿由出悉資人起及時由補足晌；對辦抽逃婦資本蜂局部湯，應(yīng)棋及時年追回架；對將虛假懇出資柏局部族，應(yīng)躲調(diào)減腎賬面夕資本柔。育〔五茅〕防缸范的紐措施改1.句供電燒分公葛司〔卵支公攀司〕藥審計動部門眉每次茂審計輔時認(rèn)姻真核更查爺“終實收可資本吃〞眠有無經(jīng)增減同變動扁及變當(dāng)動的帖理由居和手失續(xù)，爪查明橫是否縣嚴(yán)格水按法胳定程騙序進拴行艦增減誰變動遷，鴨有無芝隨意廣抽逃霧資本憤問題故。認(rèn)2.酬一旦岔發(fā)現(xiàn)炒虛假勁出資擺和抽字逃資共本問腰題，覽立即察查清北相關(guān)廊責(zé)任擁人，冠并及燈時追疏回抽跑逃資雹本。近3.岸嚴(yán)格纖遵守稍?公兄司法證?相乎關(guān)規(guī)戚定，滲使喚公司怪的資速本轉(zhuǎn)符合通"資裕本保返全原摟那么"綱，即揭資本踢確定確原那么榴，資歸本維瘡持原清那么，古資本駐不變藏原那么會。丈案例礎(chǔ)5因：猜賬幫表不現(xiàn)符，膜會計套信息境失真河〔一牽〕問襪題描匯述服審計廢人員紡在抽歇查X嫩X閃支跟公司慈機關(guān)淘20秘10速年成草本費珠用明雀細(xì)燕賬勵和相以關(guān)會也計報酷表時籠，發(fā)顏現(xiàn)電圾力產(chǎn)穴品其假設(shè)他費畫用明漏細(xì)表循中聞“旗租賃綢費河〞謎本年妖實際謊1惜88肯12朵58渠元、訴“屈運輸樹費悶〞浙本年歲實際散27宇59另24之.4廁7元營，而鍬明細(xì)托賬醒中寄“棗租賃成費惜〞哪本年倒實際殲0元類、槍“決運輸劑費替〞販本年離實際澇21符57武18敲2.擦47劃元。腿出現(xiàn)戰(zhàn)報表純與明傭細(xì)擺賬答科目墨金額齊不符頃，導(dǎo)蓄致該矛單位件會計朵信息寺不真撒實。笨〔二扮〕存挖在的根風(fēng)險徑會計康信息啄失真飛可能牽導(dǎo)致嚼企業(yè)償管理瓶層和毛其他女會計紫信息全使用鼓者做宅出錯兇誤判彼斷，瘦引發(fā)推管理療層須經(jīng)營渠決策抹風(fēng)險首和反其他掙信息嫂使用曲者相設(shè)關(guān)決循策隆風(fēng)險傷。帆〔三螞〕漠違反改的法雪規(guī)、含制度鋪上述硬事項鍬違反泄?會掠計法紫?第燙十七部條孤：杏“犁各單墳位應(yīng)腸當(dāng)定岡期將嘴會計頸賬禍簿記征錄與煙實物通、款激項及飾有關(guān)基資料效相互迎核對茅，保托證會貿(mào)計柏賬跑簿記坊錄與藝實物吧及款揭項的濃實有克數(shù)額故相符棉、會邀計鑄賬昨簿記熔錄與輝會計松憑證姑的有爸關(guān)內(nèi)嗎容相冒符、色會計偷賬光簿之蠅間相丹對應(yīng)逐的記郊錄相雨符、刃會計征賬講簿記宰錄與柴會計有報表荷的有搶關(guān)內(nèi)趕容相師符?？蕤曊Q的規(guī)脈定虛〔四五〕審刺計建愛議攜建議答該單侄位根辮據(jù)相縱關(guān)賬牙戶的侮真實鬼信息利對會營計報友表進曬行調(diào)舌整，蛙確保題會計育賬烤簿記硬錄與訓(xùn)會計筒報表虎的有宰關(guān)內(nèi)傭容相奔符。移〔五雷〕防煩范的苦措施后1.夫加強鋒會計拼核算燕工作鏟的規(guī)笨范性縱，要樸求各際單位濁認(rèn)真蘇進行的賬證叨核對癥、賬蒜賬核職對、五賬實桃核對算、賬奴表核枯對，掉在確紛保賬保實相泥符的預(yù)情況徐下再莖編制果財務(wù)哥報表溪?？?.家加強俊會計烏人員項的后躺續(xù)教靜育，元提高劫會計灶人員乖的專炭業(yè)知選識、絕專業(yè)菊技能嚷和職共業(yè)道頃德素炕養(yǎng)，貪培養(yǎng)酷會計仍人員奧的風(fēng)縮險意導(dǎo)識，倒使其蜻充分爛認(rèn)識牽會計曉信息筐失真深的危右害性殲。首3.征單位逗負(fù)責(zé)深人喚重視取會計剩根底拐工作息，組納織做茂好財備務(wù)的叫監(jiān)督咬與稽哥核工中作，蛋建立伙對財禮務(wù)基忽礎(chǔ)工丘作的批定期惰稽核填制度愚。倍案例擋6侄：洪違規(guī)介提供寄擔(dān)保伏，造政成國當(dāng)有資齊產(chǎn)損墨失賄〔一牛〕問存題描珠述駕審計返發(fā)現(xiàn)倆，X郊X虹支貢公司漠20括08灰年響分兩鎮(zhèn)次為獻無資場本紐加帶關(guān)咱系的核A公卸司提挪供貸拌款擔(dān)璃保。董后因閑該公鋒司無趴力償槳還銀綁行貸舌款而那宣告處破產(chǎn)悟，貸拆款行揮于1它99余4年遭從巧XX痛支情公司怖電費羅賬妙戶中仍扣款稅93村.6領(lǐng)4萬慮元。軌截止亡審計級日，漸該筆紅款仍忘掛賬拜“渠其他蛙應(yīng)收頃款范—垃銀行曲扣貸腥款恭〞級科目貼,因增A公笨司資培不抵柿債且佛已破共產(chǎn)，接該筆茂款項萍實際餡已無傲法追涂回，挨造成膠公司至國有喝資產(chǎn)辜損失革93癢.6盲4萬桃元。稻〔二仇〕存病在的洞風(fēng)險室該公凝司未麗嚴(yán)格申執(zhí)行滴擔(dān)保補報批流制度音，違割規(guī)對鑰外提呆供擔(dān)至保，鑄且對株被擔(dān)盯保企但業(yè)的德經(jīng)營見狀況夜缺乏皂監(jiān)控?zé)挘掖嬖诜試薪┵Y產(chǎn)莫流鵲失久的風(fēng)拳險祖。翠〔三鑰〕判違反免的法曠規(guī)、搏制度件該事蠅項違蝕反了尼?擔(dān)杰保法斯?倉“喊企業(yè)平法人振的分震支機舒構(gòu)、牛職能限部門徑不得延為擔(dān)豪保人多。企持業(yè)法危人的分分支枝機構(gòu)敢由法鞋人書酷面授牧權(quán)的貓，可遣以在填授權(quán)嚴(yán)范圍墓內(nèi)提盒供擔(dān)處保盞〞婚與?輩國家趴電網(wǎng)聚公司棋擔(dān)保葡管理態(tài)暫行較方法屋?第奴六條改“表擔(dān)保畏人須寇具備圾以下叉條件娘：具鋸有企肚業(yè)法領(lǐng)人資促格，磁能獨移立承燥擔(dān)民扎事責(zé)寺任；娃..變.備〞艦及第排七條亂“夾企業(yè)急不得交為非盾被投齊資企鉆業(yè)或引個人唱提供滿擔(dān)保祖〞我的有嘗關(guān)規(guī)慢定。?！菜纳瘛硨彁塾嫿z議剛進一解步追語查對貸款名擔(dān)保湖的決奏策責(zé)鋒任人友，暴將無普法收計回舌的憂“插其他凍應(yīng)收爛款范—波銀行規(guī)扣貸燃款錢〞喪報經(jīng)旨主管說部門抄批準(zhǔn)國，按虎會計廢準(zhǔn)那么必規(guī)定夫作壞圍賬損后失處掙理。沫〔五頁〕防警范的貼措施翁1.駛要求什各單閥位嚴(yán)榴格遵辱守且?擔(dān)撲保法宗?司和宏?國痕家電期網(wǎng)公肯司擔(dān)鄭保管痛理暫狠行辦陽法?機的相館關(guān)規(guī)春定，暗嚴(yán)禁員違規(guī)幕對外批提供暈貸款屈擔(dān)保膜。譯2.瘋提高題單位鎖負(fù)責(zé)評人風(fēng)卡險意企識,填將決晃策失僚誤納凍入業(yè)抵績考竿核的標(biāo)內(nèi)容拼。拖案例否7繼：償虛列矮會議那費，誠私設(shè)糾“訪小金犁庫壟〞教〔一濕〕問騙題描杰述縱審計斯發(fā)現(xiàn)須，X近X公桑司多鉤次以服虛列赤會議賴費的頁形式沿套取膀現(xiàn)金銅來私棉設(shè)齡“數(shù)小金躲庫叔〞滿，存貴在嚴(yán)匆重的域違紀(jì)踐違規(guī)尿行為幕。經(jīng)蘭核實床，經(jīng)焦該單率位主幅要領(lǐng)男導(dǎo)授矛意，玩方案感、生隆技、子基建寄等部武門分姿別以龜召開托方案蟻安排欠會、紛平安桑檢查經(jīng)總結(jié)范會、辰工程害協(xié)調(diào)稅會等包名義揚套取鐘現(xiàn)金口48蜻萬元世〔共輩計3兵筆，蓮每次階16嬸萬元獨〕，檢并將蔽該現(xiàn)掙金存叫放于凱基建父科科夫長個潔人的躍存折辮里，昨進行肢“哪賬外叉賬惕〞配核算柔。該項公司遲主要毛領(lǐng)導(dǎo)其將該經(jīng)資金敏一部營分用觀于發(fā)驗放公嘉司小辜團體誤福利咸、獎阿金等耀，另涌一部賄分用修于消蛛費性滔支出更。截暖至審餓計日飲，已辮累計足支出堡40儲萬元黃。跟〔二季〕存萍在的認(rèn)風(fēng)險破該公哄司逆主要棍領(lǐng)導(dǎo)仁授意季設(shè)置元“最小金轎庫孤〞裂，法駕制意施識淡漂薄。加存在略虛列貪費用朱，隱餐瞞利嚇潤引塘發(fā)的陜稅務(wù)傘風(fēng)險使，以羞及違斧規(guī)設(shè)物立和怨使用的賬外哲資金勞的違墨規(guī)處窩罰風(fēng)右險診。屯〔三味〕響違反然的法匹規(guī)、禽制度導(dǎo)一是塞違反謠?現(xiàn)嗓金管澆理暫驚行條訊例實卷施細(xì)喉那么?那第十熊二條固“芹……海不準(zhǔn)蹦謊報怎用途修套取續(xù)現(xiàn)金暈；辮不準(zhǔn)膨?qū)呜毼皇占s入的艘現(xiàn)金樂以個奏人名塊義存簽入儲復(fù)蓄；腳不準(zhǔn)槐保存榨賬刪外公擦款〔應(yīng)即小村金庫守〕；蝕二是秘違反丈?財毯政部免、審鋸計署秒、中保國人厭民銀革行關(guān)僑于清驗理檢漲查“值小金狂庫〞村的具略體規(guī)礙定的昨通知達?〔瓦財監(jiān)飼字[團19逮95酷]2陷9號掠〕第探二條政：凡怎違反桑國家尤財經(jīng)剝法規(guī)因及其圣他有止關(guān)規(guī)渴定，救侵占謠、截蒙留國棗家和籍單位拜收入真，未辨列入黑單位企財務(wù)澤會計費部門固賬內(nèi)斑或未窄納入紗預(yù)算灘管理松，私胸存私烘放的愉各項食資金對，均淹屬“滑小金便庫〞健。沿〔四青〕審貫計建錫議鑰嚴(yán)格戴按照倡中共繩中央耕辦公破廳、冠國務(wù)圾院辦片公廳物?關(guān)瀉于深信入開矛展?！瓣囆〗鸺儙斓辅曋沃卫韮ぷ髅竦囊怛炓?子(中去辦發(fā)顏〔2蓋00事9〕姿18圾號)振的相請關(guān)規(guī)曲定，想以及驗國網(wǎng)轉(zhuǎn)公司沒?關(guān)議于轉(zhuǎn)陳發(fā)障﹤泳設(shè)立擁“找小金侵庫如〞取和使錢用虜“沙小金娃庫匆〞宅款項遲違法吉違紀(jì)赤行為慎政紀(jì)眨處分聯(lián)暫行斥規(guī)定賺﹥冤的通餐知?蔽，彈調(diào)整途相關(guān)步費用副或利子潤賬搏戶，炒追究循有關(guān)良責(zé)任修人員溝，并測追回內(nèi)違規(guī)之使用剛的賬輝外資價金腥。蹄〔五旺〕防把范的地措施院1.逆定期央對妻“衡小金惹庫貌〞蓮行為墊清理躬檢查葛，蕩防止慶通過杠隱匿王收入截、爆虛列磁支出嚼、盾轉(zhuǎn)移閃資產(chǎn)腔等闖類似伶違法離手段租設(shè)立撕“瓦小金融庫候〞座。害2.予各級丸單位盤主要匠負(fù)責(zé)撫同志富要親成自抓蟲“堪小金剝庫推〞憂專項辦治理逼工作掘，組勁織制振定本絨單位毛實施攻方案腸，明流確專沖項治災(zāi)理的漿范圍殺、內(nèi)頭容、飽步驟名、政門策規(guī)孫定和溪要求分，分醬解落輕實具左體措徒施，裕周密蠶安排禾，赴很層抓落蒜實，讓確保揭“傻小金肌庫楊〞扭治理職工作叔深入掛有效耐開展簡。盯案例耕8慨：觀資金鮮管理趴不規(guī)帳范，寸現(xiàn)金過收尊付饒留隱板患巾〔一欠〕問卻題描尤述壟1.號大額饞支付舍現(xiàn)金翁未記河賬。禁XX紅支公雅司誓20矛08絞年1粘月職弄工A見看病戶應(yīng)急漲借款蒜提取掌現(xiàn)金村10拔萬元映，2的月銀造行對殊賬單血顯示趕退回儉現(xiàn)金踩。但身20我08歷年1困月、送2月抓現(xiàn)金彈日記濕賬均捧未反乳映此表筆記刪錄。找2.洋庫存?zhèn)维F(xiàn)金脊超限窯額。眨XX雨支截公司教物資棕公司久20您08惹年1元-1類0月聞現(xiàn)金什日記基賬反逝映，登每月衫現(xiàn)金鈴余額堪均在辟10宿萬元兇以上礙，庫撿存現(xiàn)峽金超禾限額笨。址3.糧超范嘆圍使拼用現(xiàn)娃金。餓XX夜支公蘆司清20圣08窮年1飼2月杏用現(xiàn)捆金支炊付農(nóng)膀網(wǎng)變柜電站岸綠化氏、硬易化、立抹墻矮款1舒.3餃萬元貢。X示X支票公司題20蹄08遲年1間2月勺以現(xiàn)暫金支棄付車純輛購早置稅哨1.朽26評萬元棍。綁4.混坐支柔現(xiàn)金會。X敏X支劑公司氏農(nóng)電鹿總站粒20弱08紫年現(xiàn)遮金日庸記賬攜,每經(jīng)月以冷現(xiàn)金箏收回殲的電私費,床未按批規(guī)定貓送存程銀行唱,直珍接進越行現(xiàn)村金支呆出。提5.嶼會計肌記賬正不及剛時，含現(xiàn)金欠未序灣時記盡賬。蝦XX竹支公怕司浮20俯08滿年1舉2月最提現(xiàn)研67尿.6火萬元灰。附瞞件中忠附有陵7份絲現(xiàn)金途支票鍛存根冶，日揚期為蒜20諒08穩(wěn)年8姐月-堤-1狹1月末。造〔二愈〕存稍在的鋼風(fēng)險映資金浪管理材不規(guī)憂范，窄容易講出現(xiàn)揪私存義私放邊、違愈規(guī)出后借、習(xí)挪用蕉貪污樂等問碗題。案存在伶賬實令不符依、扔財產(chǎn)姥損失后和人千員舞蕩弊獵風(fēng)險熱。吳〔三烘〕汗違反運的法泉規(guī)、勾制度壤上述葡事項鞭違反徒?礎(chǔ)現(xiàn)金壤管理陸暫行紫條例叛?偽第五登條瓶：蔬“鳥開戶攤單位幅可以迷在懸規(guī)定德范圍法內(nèi)使費用現(xiàn)鉛金紛，置結(jié)算密起點物定為年10伙00噴元。童超過子結(jié)算倆起點愉的部姐分，篩應(yīng)當(dāng)似以支蹄票或構(gòu)者銀晌行本漏票支折付班。狂〞匆第十佩條盒“賢經(jīng)核苗定的經(jīng)庫存部現(xiàn)金梁限額暈，開你戶單熊位必貧須嚴(yán)剩格遵騾守。熟需要稼增加諷或者旗減少姿庫存昂現(xiàn)金喊限額伯的，塊應(yīng)當(dāng)和向開阿戶銀練行提牢出申掙請，迎由開勁戶銀花行核軟定。旗〞話第十我二條屢“籠開戶給單位丘應(yīng)當(dāng)掀建立先健全般現(xiàn)金凍賬目停，逐遠(yuǎn)筆記館載現(xiàn)曠金支相付。該賬目租應(yīng)當(dāng)縫日清行月結(jié)素，賬泉款相菌符。些〞坑第二挎十一蔽條該：絲“遇未經(jīng)侄批準(zhǔn)蜂坐支壁或者肉未按臺開戶訂銀行鄭核定腫的坐都支范主圍和閃限額四坐支蓬現(xiàn)金鉤的租應(yīng)承指擔(dān)法鵝律責(zé)搶任瑞。泥〞格〔四款〕審頭計建踏議臣未及惹時入傳賬的蓬現(xiàn)金寸收支際補記摸入賬烘；超訪庫存虹限額移局部驅(qū)及時雜送存稍銀行意；超器范圍程使用弓現(xiàn)金宰和隨惠意坐便支現(xiàn)慰金的擦及時劉更正龜，防隙止再磁犯。殊〔五積〕防澆范的催措施毫1.糾依據(jù)撇?現(xiàn)蟻金管序理暫豎行條街例?等的規(guī)梳定，井加強適現(xiàn)金惹管理楚，規(guī)質(zhì)范現(xiàn)虜金收通支行膝為，需保證核國有暴資產(chǎn)錢的安寺全完防整性改。赤2.纖加強斯職業(yè)欺道德勉教育建和培欠訓(xùn)，針培養(yǎng)鈴財務(wù)寒會計形人員夫遵紀(jì)波守法謝意識借。怨案例暑9得：扔年末抹抄申表夸時間垂提前芽，挎少計映當(dāng)年初售電度收入兔〔一發(fā)〕問英題描雙述數(shù)20誘10寧年末扯，X朋X械分式公司妨提前做抄表論，將舉結(jié)存閥售電芒量計毀入2斤0借11沖年。兵據(jù)不舒完全飾統(tǒng)計熟，A貼支公滲司結(jié)哭存電鉛量2弊81圍6萬激KW昆H，筐B(yǎng)支擴公司渠35灣kV彈用戶滿結(jié)存名電量出67糠5萬股KW電H?？稀捕肌炒娴粼诘闹i風(fēng)險用推遲敲確認(rèn)紅收入紋，胳使核丸算年協(xié)度銷科售筑收入過不伸真嚷實，嗎影響強會計奉信息耐質(zhì)量躍，延存在遙涉稅膚處分齡風(fēng)險頌。順〔三店〕測違反陡的法槐規(guī)、勿制度亂上述加事項毅違反紐了?途會計述法?帝第二艇十六測條視：轉(zhuǎn)“委公司場、企稠業(yè)進宜行會造計核閘算不每得有紹下扣列行乓為睡……蛾虛列軋或者筋隱瞞顏收入耀，推悄遲或液者提墾前確嫌認(rèn)收肝入患……扶〞辱之規(guī)好定。殼〔四糠〕審溝計建漫議野及時棵進行舅會計蹲調(diào)整飲，將糾核算獸年度腿漏記護收益火補記樸入賬倆，保宰證會弓計信眨息的滲真實佛性。鑰〔五嗽〕防枕范的兄措施縱1.敗每次拋審計暖時，磚認(rèn)真零檢查凳年底楚抄表奪時間中是否拴提前渣或退均后，債是否替嚴(yán)格訓(xùn)遵守鬼會計臥分期悟的截達止日鍛規(guī)定己。豐2.蹲加強拆會計明準(zhǔn)那么析和稅臘務(wù)知員識的廊培訓(xùn)扔，使聰會計搏人員既真正抬認(rèn)識甲違反擔(dān)財經(jīng)叔制度坑的嚴(yán)蔥重后膊果。弱案例圓10沈：耐材料臭尚未溉出庫寒領(lǐng)用云，財鵲務(wù)已旱經(jīng)列陵支費靜用瓣〔一瞇〕問鞏題描雀述惜XX股支禿公司術(shù)機關(guān)鉤財務(wù)合20吧08屢年1鞋2月行在殼“馳低值扔易耗銹品礎(chǔ)—脆在庫技〞賣中支基付X凡X物閘資銷而售有旺限公播司購薯表箱船、電罩度表像款，鈔累計率78露8.公15俊萬元校。其咱中5垃19村.0鞠3萬薪元掛賽賬未訴付。藝當(dāng)日勁將上恢述表摸箱及翻電度程表等范全部需出庫磨，計痛入生冠產(chǎn)成造本，購出入咳庫制杠表人鏟、經(jīng)鉤辦人戶為同樹一人記。經(jīng)誦調(diào)查輸實際秀上述瞇表箱東及電防度表置未全邁部到獄貨。鉆根據(jù)升計量舅提供尿的材貨料明稠細(xì)表購，未扒到貨幫金額太76羊2.糠50珍萬元暢。冠〔二統(tǒng)〕存禁在的煤風(fēng)險攏虛列并費用糖，不味僅導(dǎo)綁致單灰位會托計信跌息揚失真吸，而追且當(dāng)膚公司摩面臨蘿政府濫審計求、稅圈收稽座查等涼國家殖相關(guān)濕職能魯部門詞檢查亮?xí)r，娛也極癢易誘啊發(fā)較攪為嚴(yán)脆重的別違規(guī)沙處分徐風(fēng)險旬、涉關(guān)稅風(fēng)群險等夫，產(chǎn)生生不茶良的互社會適影響付。幕〔三?！诚ミ`反坑的法聯(lián)規(guī)、激制度番上述失事項腫不符株合?托會計紛法?紋第二氣十六哭條僑：噴“劇公司該企業(yè)亡進行魂會計盆核算皮不得渾有下坦列行名為：鴉〔一澇〕隨糞意改共變費死用、考本錢廈確實扮認(rèn)標(biāo)走準(zhǔn)或考計量摸方法蓋，虛夜列、緣多列層不列唯或少率列費耗用、所本錢龍〞浴的規(guī)涉定診。芝〔四笑〕審伙計建汪議霸對虛胃列生殿產(chǎn)成色本引庭起的界利潤騾少計斜問題線及時汽進行墓賬目杜調(diào)整巷；將裙出禍入庫雖制表米職責(zé)拳和尤經(jīng)辦裂職責(zé)就別離鳥，以繁加強琴內(nèi)部蘭牽制雙。善〔五清〕防粘范的院措施踩1.歐加強小公司謠本錢拖預(yù)算扎控制四，強爐化鳳費用注管理匙內(nèi)部及制度充。煮2.就加強凈電表紹、表鳳箱等戰(zhàn)物品才的采傅購、汽驗收勿、保島管、包出入獄庫和勤領(lǐng)用管管理穿，如煙實列劇支和垮反映搬費用濟支出芳，嚴(yán)舌禁虛存列支庫出或怒轉(zhuǎn)移焰資金塌。置案例記11低：校費用誕集中售年末弊入賬龍，導(dǎo)頂致各絡(luò)月?lián)p西益不漆實捎〔一拌〕問良題描饒述香1.移20竄08蜻年1指-1睡0月前份，步XX詞支及公司莫三項馬費用心入賬體金額掀14跨15宜5萬嶄元，削僅占詳全年丙三項糖費用綱的6躲5.惜62突%。非尤其愈是修娘理費馬，1慈-1桑0月聞份入裁賬金砌額僅擺28彼40唇萬元棵，僅峰占全燃年修庭理費痕的4繞1.淘84條%。棟12招月份庸修理謙費入待賬金羅額為緣36至24隊萬元踏，超載過1墳—怨11嚴(yán)月份貴修理胖費的婚總和比。棉2.鋼XX較支倉公司饞20冊08虹年1帖1月經(jīng)三項得可控簡費用冊支出俊占全籠年可約控費創(chuàng)用支盾出的負(fù)32厲.0存7%繪，1拼2月宿三項吩可控攤費用美支出聚占全籃年可屢控費企用支哪出的耍19負(fù).6倚8%沃。滋3.蛋XX賓支徹公司流核算智中心票20傅08侮年全哈年三康項可繩控費恭用發(fā)北生1發(fā)39捎6.沒46冠萬元槍，1情2月例三項旋可控摩費用掌支出語59續(xù)4.盤21重萬元尖，占棄全年愧支出啦金額豪的4圍2.詞55幅%。英〔二遇〕存旱在的裝風(fēng)險滾三項戒費用壓集中庫年末它入賬聚，導(dǎo)晶致各幸月?lián)p森益不昆實，薪影響爺會計袖信息坑質(zhì)量掘,并批涉嫌如年底丹突擊唯花錢舊或虛鴿列支蓋出府，存資在不莊嚴(yán)格地遵守偵費用乞預(yù)算捉的風(fēng)蠅險。魔〔三敗〕壞違反舉的法盆規(guī)、祖制度色上述楊事項元不符含合?遣會計格法?壞第二庭十六真條走：滑“愉公司傘企業(yè)趕進行劉會計惰核算忙不得胖有下滿列行習(xí)為：樹〔一壞〕隨呀意改畢變費贊用、猾本錢術(shù)確實件認(rèn)標(biāo)筆準(zhǔn)或古計量揮方法巧，虛唉列、處多列俯不列仔或少婚列費嘆用、乎本錢桃〞胡的規(guī)雀定討。掀〔四找〕審泉計建箏議躍核實撐年末罰集中增報銷句費用鐘的相杏關(guān)票杠據(jù)，堪對不鼻真實丹費用摘作出裳會計漠調(diào)整桃。建培議各春單位呈在今廉后年寄度嚴(yán)聲格按束時間笨進度珍編制膚費用沙預(yù)算軌。閱〔五水〕防夕范的糾措施玻1.宅按照浙時間帶進度澡及早盜安排催費用地方案拍，增閃強費和用災(zāi)預(yù)算源的前聯(lián)瞻性凍、準(zhǔn)據(jù)確性研、可犧行性喚，避藥免費存用集賞中在眉年末氏發(fā)生猾和入掏賬現(xiàn)亭象。球2.普嚴(yán)格偏遵循俊公司卡有關(guān)控的費闖用報昌賬、巖處理郊、考偵核等匙制度葵，平屠時各嘉月發(fā)萌生的尸費用構(gòu)，經(jīng)涂辦部核門應(yīng)危在完街成業(yè)蛙務(wù)工揪作任俯務(wù)的華同時眨，在榴當(dāng)月動及時稈到財騙務(wù)部頸門報干銷費酷用，慮不能蒜拖到粒年底讓集中首突擊超報賬槽。洞案例煌12勤：捧資產(chǎn)詠購置損不入怪賬，戒賬外媽資產(chǎn)減難監(jiān)瘋控敗〔一皂〕問稈題描魂述錘XX臟支助公司鋼機關(guān)脆財務(wù)映2掛00悉9撲年1吊0月晃購檢停測系愉統(tǒng)設(shè)矮備4懇2.沸01毀萬元捉，發(fā)焦票顯仔示，蹦購入祖設(shè)備械數(shù)據(jù)雨傳輸麥設(shè)備雨1臺堂，計卸算機忘1臺傍，鹽吉密傳掘感器環(huán)2臺畢，濕額度傳勿感器母4臺叨，激惠光發(fā)癢生器綢2臺山等，荒經(jīng)查肺看固詞定資列產(chǎn)卡富片，趟未列丹入固他定資宅產(chǎn)核邊算。翻〔二預(yù)〕存蕉在的蘆風(fēng)險刊購置鳥的固偷定資甜產(chǎn)不蒼入丹賬，勇使得慘該部餐分資四產(chǎn)形烈成賬局外資另產(chǎn)，征從而晚導(dǎo)致如該部批分資暮產(chǎn)難懇以得尸到常障規(guī)菜監(jiān)控暴，膊存在修資產(chǎn)縣流失給的風(fēng)鵝險委。彎〔三恭〕貞違反師的法綢規(guī)、請制度稀上述絞事項細(xì)不符君合調(diào)?國悶家電隔網(wǎng)公夏司會跡計核政算?喉第十黎三章掙“鄰按規(guī)它定為掀開發(fā)戀新產(chǎn)摟品、炸新技吼術(shù)而吳購置頌的單搖位價違值在棍10己萬元獨以下崗的測俱試儀馬器和配試驗國裝置鼻設(shè)備晶費用吼，在洋增加溝資產(chǎn)寶的同絨時，越作一唯次性件提足藥折舊拳的賬輩務(wù)處臥理。離〞記的規(guī)晃定除〔四棕〕審灣計建碗議吃按規(guī)姥定毅調(diào)整叔相關(guān)懶賬目線，增啊加賬葵面資惠產(chǎn)價勵值和柳折舊歌，建就立健雄全資惡產(chǎn)卡賀賬，徐標(biāo)準(zhǔn)黨資產(chǎn)斬管理數(shù)與控結(jié)制。芹〔五法〕防歷范的皇措施肥1.陵健全蘿資產(chǎn)澇購置墳的審炎批、艇采購剝、驗隨收、廈保管平、入坑賬的淋內(nèi)部定控制憑制度傲，防窮止漏葛記賬貼面資轟產(chǎn)。佳2.嫩定期碰盤點丑實物爐資產(chǎn)杜，對碌賬實亮不符善的資在產(chǎn)及就時作亭出賬鍵務(wù)調(diào)從整。賠案例本13狀：啦資本艷性支科出擠幣占當(dāng)突期成及本費貸用煉〔一紡〕問弱題描傲述板某塌單位市20等0字9鍬年1狠2月男17疊日轉(zhuǎn)煌35妙號憑繁證，哀將樹購攝及像機剩28拔.8陡5萬態(tài)元記再入生理產(chǎn)成舌本；宜當(dāng)月莖銀行客憑證即11筋3號愿，購子進計牌算機獄金額說為1蒜5.蹈9萬件元、蔬購軟潮件4面5萬充元同女樣也味記入剩了便生產(chǎn)茄本錢絞。懶〔二科〕存掏在的云風(fēng)險潤混淆集收益絕性支材出與餡資本記性支腰出界泊限提。存纏在虛秩列生吳產(chǎn)成零本，豎隱瞞盛利潤滴引發(fā)伍的涉團稅胳處分劇風(fēng)險把，以再及少棗計固榜定資蘆產(chǎn)和鞠無形亡資產(chǎn)攤的資數(shù)產(chǎn)管黃理風(fēng)梁險。孕〔三寺〕趕違反栽的法瑞規(guī)、指制度巡上述積事項億違反遲?企小業(yè)會生計準(zhǔn)對那么?制第二威十條異：慨“屬企業(yè)禁的會坑計核豈算應(yīng)版當(dāng)合賣理劃晚分收距益性守支出旺與資擇本性知支出肚界限便〞章。兄?企橫業(yè)會根計準(zhǔn)恰那么?白第四福十四代條修：細(xì)“膽企業(yè)剖的無仇形資途產(chǎn)在且取得慚時，曉應(yīng)按席實際愛本錢陰計量餡。取奸得時眠的實脆際成立本應(yīng)充按以兼下方沉法確未定：既〔一病〕購吉入的澇無形賣資產(chǎn)留，按舟實際感支付顏的價冊款作臘為實手際成換本勸〞循及?落會計映法?差第二具十六躁條第針一款譽：摩“鋼隨意顆改變愉費用刮、成吼本的傅確認(rèn)娃標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)或計暮量方翠法，袖虛列結(jié)、多崗列不泛列或糾少列素費用糕、成卡本寸〞盾的規(guī)哭定。怒〔四貪〕審蹄計建鳳議啦建議哄根據(jù)勤?企盛業(yè)會豈計準(zhǔn)抵那么?走和張?企托業(yè)會密計伶制度導(dǎo)?貓相關(guān)躁規(guī)定渴進行投賬務(wù)舊調(diào)整糧。打調(diào)增曠固定高資產(chǎn)扶和無昌形資鄰產(chǎn)，爽并磁逐年侍計提繞折舊呀和雞攤銷作。同魄時調(diào)更整生厘產(chǎn)成餅本或繡營業(yè)餅利潤競。旗〔五撇〕防氧范的放措施蠢嚴(yán)格提界定倉收益態(tài)性支凳出與州資本劍性支祥出界長限，毫并按度?企裙業(yè)會評計準(zhǔn)艷那么?寬和揀?企猜業(yè)會宗計爆制度秀?粘相關(guān)暈規(guī)定嘆核算笛發(fā)生架的相吉關(guān)費朱用。待案例鋸14沸：旁無依序據(jù)擴床大成鳥本開賺支，靠造成竹當(dāng)年高利潤麗不實耳〔一貸〕問親題描殊述咽經(jīng)對著某片單位徐20到0扛9縫年3該月至冊5月地憑證熱進行櫻抽查未，檢知修班復(fù)平均暫人數(shù)窩65忽人，晚每槳次圾實際農(nóng)領(lǐng)取翼的工拉程補秧助去費顆標(biāo)準(zhǔn)踏為4剃0元嘉/天擊.人趕〔補現(xiàn)助費針超標(biāo)嫂準(zhǔn)〕槐，狀經(jīng)核僅實，蓄三個尺月共隊計領(lǐng)億取的團補助墊費付80麗萬元泰。假設(shè)導(dǎo)一個唐月按盛30伙天、乎65交人、選每人版每天抬20哭元計揀算，課3個扶月應(yīng)莊領(lǐng)工糊程補駕助費縣11趕.7袖萬元興，多胸列成絞本夸68怎.3與0罰萬元簡。歷〔二鉛〕存壯在的動風(fēng)險咽無依物據(jù)提鈔高補羽助標(biāo)戰(zhàn)準(zhǔn)，肯增加承本錢籌開支瞞，存故在以綠工程息補助便名義卵套取推現(xiàn)金爺?shù)娘L(fēng)別險。永〔三篩〕寨違反警的法凱規(guī)、守制度皆上述莖事營項違雅反倦?中色華人驕民共剛和國迎會計咱法?料第二石十五崇條罩“猛公司頑企業(yè)惰必須切根據(jù)泰實際都發(fā)生懇的經(jīng)岔濟業(yè)產(chǎn)務(wù)事內(nèi)項，俯按照朋國家盈統(tǒng)一礙的會積計制它度的帳規(guī)定熟確認(rèn)錯，計吳量和觀記錄思資產(chǎn)戀、負(fù)葬債、是所有衰者權(quán)辦益、型收入禾、費筆用、稀本錢疑和利露潤佳〞姥和第錄二十錯六條博“咬第一染款隨尖意改剝變費等用、撥本錢撈確實瓜認(rèn)標(biāo)程準(zhǔn)或俯計量配方法羅，虛犯列、柳多列大不列嶄或少吼列費灶用、贏本錢償〞喘的規(guī)倉定。獎〔四亮〕審浮計建濫議坦按照鍋工程洪補助頂標(biāo)準(zhǔn)滲，扒如實演填報項工程本補助賤，將塔多傍計提貫的工欺程補駁助費租予以筒退回?fù)?jù)，沖智減成斯本。妖〔五威〕防道范的揪措施念健全柄各項分補助齡款發(fā)綢放的冬授權(quán)巧批準(zhǔn)僅制度蛋，玉審批獎人嚴(yán)公格按磁標(biāo)準(zhǔn)揪審批喂，不疏得隨棗意提普高發(fā)搭放標(biāo)舍準(zhǔn)。妄營銷寧管理滅方面拿案例魂1：疏違約駐使用斧電費頃收取凳不規(guī)漁范，階營銷隙管理刮根底曲工作?；靵y衛(wèi)〔一逗〕問駝題描雖述飲審計桿人員占現(xiàn)場憑抽查斜用挪電檢爪查結(jié)駛果處禿理通眼知書納，違跳章用蠟電登無記單班發(fā)現(xiàn)爆：號①胖現(xiàn)場服情況項內(nèi)容柳填寫玻簡單閑，沒別有用逢電檢宴查人泳簽字刑，無揪收款緩日期厲、收券據(jù)號潤碼、伶認(rèn)定移依據(jù)膨不詳株細(xì)。端②徹對客夕戶竊緒電，次使用徒違章斤用電漠登記屠單不那么統(tǒng)一旨，沒種有處顧理意詠見，披如客悠戶私鬼自掛住接供乓電導(dǎo)豈線用腸電，捕只進井行了慚罰款賭，未熄對竊愈電現(xiàn)錯場進攏行跟贈蹤處何理。狹③劃違章屋用電悼登記包單計鄰算罰面款，搭與實所際收郊費不才符，拉且沒訪有罰假款收掘據(jù)。袋〔二葵〕存糟在的星風(fēng)險洗原始婚單據(jù)壽不規(guī)券范、石不健聲全，權(quán)可能轎導(dǎo)致播檢查拍人員促隨意漆處理躺、客駕戶對框處理戀結(jié)果謎不滿旋意，幣影響彈公司役形象溉。也視可能搶造成讓賬實纏不符弓，會暑計信歸息失再真。塘〔三匠〕災(zāi)違反辨的法字規(guī)、嗎制度撈上述直事項湖不符典合?碌供電軌營業(yè)偵規(guī)那么榨?有伙關(guān)違至章、受竊電堅規(guī)定押，補裁交電貿(mào)費、革承當(dāng)模相應(yīng)芳的違版約使櫻用電數(shù)費，救并拆成除私脊接容茫量，羽“完違章淚、竊嶄電時籍間無錄法查令明時炕日數(shù)雨至少梨以1偶80繼天計得算，基每日葬竊電俯時間挑：動幻力用頑戶按糾12際小時悅計算丸，照眼明用灣戶按暫6小讀時計咳算羊〞劑。?冶營業(yè)勾電費狡管理申工作盈標(biāo)準(zhǔn)模?第蹲三章巖核算芽管理距中電俘費計客算及磨電量棍電費扮補退燦審批晚規(guī)定痰。助〔四脅〕審落計建斗議走按照攔?供圾電營鞠業(yè)規(guī)繳那么?肌規(guī)定窗，加權(quán)強營鑄銷基鑄礎(chǔ)管叢理，茅限期那么對不瓦標(biāo)準(zhǔn)掌的單渴據(jù)進辛行一嶄次全仰面自天查，蜜及時壽完善嚴(yán)資料銷內(nèi)容要；規(guī)爐范收冤取違誦章、購竊電駕違約螞金的騙流程棟，維偏護供譯用電擴秩序輝。譽〔五兔〕防想范的烏措施振1.佛標(biāo)準(zhǔn)假設(shè)原始蝴憑證箱使用繡制度值，統(tǒng)比一途“耳違章啊用電除登記油單廊〞瞇的格乖式和踐內(nèi)容嶄。內(nèi)2.載統(tǒng)一銹違章煮用電延處分腰標(biāo)準(zhǔn)鞭和計慎算標(biāo)排準(zhǔn)，星單據(jù)該計算修結(jié)果晚和實兩際收徐取罰娛款必逮須一老致。擇案例承2：妖事故姥換表毯退補追電量繼工作她未按室規(guī)定籮流程誠執(zhí)行蔬〔一顫〕問似題描元述屢審計睛人員盜查看而用電盛工作輸票登豪記臺玩賬弄及黃窄寨供駱電所四用電嚴(yán)工作漿傳票粘發(fā)現(xiàn)嘩：列①詢在故沿障表化更換縫用電亭工作繭票登邊記臺凳賬慈中，麻有兩撕戶客啞戶址的異故障肉原因精、工群作種嗽別是狗空白督。貍②奏臨時蛇接電漆工作越傳票冠中計俘量設(shè)展備加攀封中匯無審考核人綿簽字啞、無響日期恥。茶③坡局部斥事故紫換表賢退補咽電量奸電費位的計替算過闊程未貞按?謊營業(yè)該電費客管理取工作義標(biāo)準(zhǔn)付?執(zhí)助行。揮〔二碧〕存牢在的躍風(fēng)險換工作困傳票擊的內(nèi)融容旦不清宵楚疤，問犬題原鋪因禁不粗記錄棒，路審核棗人員辛不簽奸字等趣不規(guī)最范操假作，光可能于導(dǎo)致賤工作垮隨意草、管躍理失揀控。怨事故塞換表鵲退補嚷電量瓶電費臥的計脾算過第程未跨按?且營業(yè)太電費儲管理條工作懲標(biāo)準(zhǔn)繼?執(zhí)更行鎮(zhèn)，可摩能導(dǎo)鄭致計醒算隨穿意，羽企業(yè)倉利益筒受損尖。踢〔三嚇〕幅違反栽的法背規(guī)、臂制度禾上述白事項捎不符伏合?濾營業(yè)躺電費傷管理暫工作消標(biāo)準(zhǔn)尤?第邊三章傾核算揚管理栽、第趁七章三卡、芽單、霜表、袖票、牌合同的文本母管理登及流融程，燈用電聽工作藍傳票碗的內(nèi)粒容要吸清楚槳正確病，問懷題原凈因要午準(zhǔn)確蒙記錄揮，電鵝能計送量裝湯置裝錯出、寬拆回橋的指可示數(shù)貼，發(fā)縮生日幕期、把補退耗電費杯的計耗算過爛程，霜發(fā)現(xiàn)滋人員績要審揚簽章醋備案叉?！矟摫頍儔臅r豈要在仇原因帶欄內(nèi)辰寫清饑楚具晃體情絞況，鞠比方賞接線蘋盒燒杯、電暫流線獎圈燒涉或表浩蓋燒列等，助并經(jīng)喝過計蹦量人朱員鑒通定，個抄表碧人員許將退肺補電康量電還費的攝計算乳過程尊在內(nèi)農(nóng)容欄椅內(nèi)填鴨寫，仇必須割將新活表裝喊出時痛間、睬新舊蟻表指外示數(shù)染、用求電量顯、退迷補時蕉間具近體寫把清楚基〕當(dāng)。糧〔四頃〕審祝計建岸議友限期彈對不券標(biāo)準(zhǔn)廳的單到據(jù)進韻行一啦次全蔬面自段查，圓及時差完善展資料刪內(nèi)容戰(zhàn)；加乎強基揮礎(chǔ)管檔理，舉按照親營銷示管理閑制度輕的要殼求，急編制嬸相關(guān)特工作釣流程梳和考顧核制寶度。代〔五擔(dān)〕防肝范的弓措施照1.禾加強俱營銷籍管理圾的監(jiān)逝督工忠作，擋強調(diào)冊各級盆員工汗要嚴(yán)鎖格遵晌守?鵲營業(yè)餅電費羽管理可工作法標(biāo)準(zhǔn)稍?。等2.蛋定期返對遵夫守?仇營業(yè)援電費薦管理羽工作晴標(biāo)準(zhǔn)谷?的毒情況耍進行出檢查麻、處作理，削催促糟該標(biāo)畜準(zhǔn)的磁嚴(yán)格憂執(zhí)行臘。駁案例遺3蠟：泳局部婚電費況收入繭核算燥原始荒單據(jù)缺不規(guī)挺范蛛〔一復(fù)〕問享題描管述靜審計步人員際抽查來某滲支公臥司電缸費核揚算憑告證時餡發(fā)現(xiàn)叮以下騎事項腹：刻〔1事〕太20啦10濕年棄支公肝司電習(xí)費憑徑證上她，無氧財務(wù)矩主管濫、審書核、假設(shè)出納腎、經(jīng)默辦人叮簽字幅。椒〔2孫〕2煩01申0年擾10妨月賠紅表費絡(luò)17柳50駝元，據(jù)用中俊國農(nóng)染業(yè)銀賽行客這戶受錫理單煙做賬啄。轎〔二英〕存致在的心風(fēng)險鋤電費龍收入嚼核算公憑證比缺少殃嚴(yán)格憑的審蠻核簽堡字制中度，蜓原始顆憑證但不齊測全。慎可能滿造成停責(zé)任槳不明潤，賬謝證不擦符，圈財務(wù)輔核算驕工作棄不規(guī)納范。漸〔三慰〕蠟違反脊的法留規(guī)、守制度懶上述撥事項初不符劃合?浸會計汽根底述工作警標(biāo)準(zhǔn)語?第堆六十饒三條罰“抗各單籮位應(yīng)泉當(dāng)定面期對霧會計寧賬簿室記錄幼的有甩關(guān)數(shù)膜字與煤庫存桃實物北、貨問幣資蠅金、踩有價搬證券珍、往腳來單齊位或豐者個渾人等散進行附相互姑核對葛，保影證督賬廳證相古符、項賬賬降相符咸、曠賬震實相青符。爐對粱賬估工作素每年豈至少付進行奴一次嬸〞留以及船?供歌電企租業(yè)營乓業(yè)電販費管玉理工戴作標(biāo)永準(zhǔn)?器中賬貓簿之名間的盯核對殿關(guān)系垂：亞“懇用電萄戶分麥戶總形賬職〞潔總頁驅(qū)的借蹲方、最貸方甲、余拆額應(yīng)釀等于詳所屬滋各用丟戶對驚應(yīng)項崇的合刃計值撫。第量七章群“爹卡、絞單、李表、狀票、朽合同蹤文本博管理來及流情程中夜卡、脖賬艇信息球填寫炒說明附及處富理用腔電工葛作票謝或核庭算電禽費后來應(yīng)簽?zāi)聲瘿暸P等奶規(guī)定扒。割〔四薄〕審甘計建撿議準(zhǔn)加強倒電費獻賬務(wù)腿日常斤工作讀管理染，理表順流騙程，賭強化篇審核纏制度瑞，做其好日縫常賬嘴務(wù)獅處理總工作跳，保合證賬插賬相狗符，挖賬證乏相符艇。載〔五沉〕防熔范的送措施蹤1.線建立叉健全日原始舌憑證癥的審規(guī)核簽薦字制洽度為，嚴(yán)誠格遵公守?近會計捕根底勿工作瘋標(biāo)準(zhǔn)趣?。蒙2.校對檢頸查出墓的原南始憑耗證不囑齊全索、賬杠證不園符、禍賬賬闊不符州的經(jīng)膊濟業(yè)晶務(wù)，忍要查測明真但相，厭防止美弄虛直作假桿行為鏈。責(zé)案例惜4扁：躲電價太執(zhí)行孝不嚴(yán)礙謹(jǐn)球〔一興〕問裕題描勤述卻某公材司營絲銷系點統(tǒng)顯你示下獎列作用戶策電價父執(zhí)行踢不正啦確您：家1.濟XX閣路橋紐第一清工程臺有限順公司礦〔那01懼00摘96膠27姜45養(yǎng)〕報東裝容唐量2礦50丙kv嫌a,療執(zhí)行環(huán)電價飼一般牌工商期業(yè)，廈目前季執(zhí)行投力率陽標(biāo)準(zhǔn)鹽0.艷90覽有誤異，應(yīng)丹執(zhí)行叫0.紀(jì)85蔥。忌2.決XX毫縣四序海奶吼牛有冒限公愛司〔汁01聾00蒼37季21偶73忘〕報誕裝容繞量2描50晨kv桃a，躲執(zhí)行兇電價絡(luò)農(nóng)業(yè)懶生產(chǎn)戲電價碎，目躁前執(zhí)岔行功合率因析數(shù)電俘費0嘩.9借0有畝誤，股應(yīng)執(zhí)菊行0籃.8百0。調(diào)3.泳XX怠縣東捆昇凝新型焰制沙漫廠弦〔0檢10姨02餅76貞65披2〕窯報裝旅容量磚20守0k云va殊，未專執(zhí)行打峰谷推電價走。劑〔二植〕存服在的嫌風(fēng)險漲電價永執(zhí)行給不規(guī)臘范，羅可能轟使公堵司利豐益受而損或笛引起女法律營訴訟略。嘆〔三仍〕熟違反疼的法踏規(guī)、佳制度侍上述岡事項勉不符紫合〔口電力橫部、舉國家提物價那局〔莊19逃83郵〕水析電財弓字第握21蛋5號治文件紙〕中窮規(guī)定屈：帶“精功率鞠因數(shù)朗標(biāo)準(zhǔn)滿0.略90筐，適喜用于裳16地0千睜伏安葡以上扯的高直壓供良電工驢業(yè)用瓦電戶光。功泄率因線數(shù)標(biāo)腳準(zhǔn)0精.8甚5，曬適用刺于1叔00熟千伏緩安〔魄千瓦亡〕以興上的腰其他匹工業(yè)君用電籮戶讀〞頃及能穿源經(jīng)精【1治99舍6年?！?睜06旅號?聯(lián)關(guān)于嫂修訂慮山西張省峰概谷分堂時電揪價實晃施辦戲法的擁通知得?實迫行范晃圍：直“弄鐵路渴、煤吉炭、訪商業(yè)牛效勞航業(yè)，提以及咽容量拿在稀10漿0伍千伏弓安及黑以上漸的用鐵戶執(zhí)宿行峰某谷分奉時電風(fēng)價敲〞墾之規(guī)米定。汗〔四吧〕審央計建烈議攤對上耗述電蔬價執(zhí)舌行不討標(biāo)準(zhǔn)輛的用獻戶于勞1個年月內(nèi)鮮進行前糾正猶；要顏求在耀今后床日常恒工作飯中應(yīng)餡嚴(yán)格用執(zhí)行死電價際文件罰，強急化電秩費審桑核，茶減少每電價見過失伍，強白化考刊核。軟〔五揚〕防化范的喪措施倆1.楊對電予價執(zhí)摧行情等況定辰期檢間查，域加強統(tǒng)電費善審核量制度歸，減膨少電筍價差袖錯。聞2.態(tài)加強架考核爭制度魄，將滴電價有執(zhí)行悔過失磨率納母入考柴核范瓜圍。頌案例聰5請：遭營業(yè)尿管理嗽存在缺漏洞命，額導(dǎo)致樂電量僵損失員〔一僻〕問挺題描肌述英審計煮組在迷對x飲x單惡位進繡行電蜂費審補計時購發(fā)現(xiàn)絮，某苗用電袋大戶址20亭09末年1達0月假的用夜電量倆突減楊，隨錘后核似查的追工作止傳票斷中也垂未見界到該扶用戶蚊的暫尾停工堪作票共，進精一步世與以辭往月夢份相濟比，趣在負(fù)繼荷沒敞有明哲顯變艙化的理情況譜下，第10卵月份流較其湊他月源份總努電量革少計聞22帽0萬據(jù)千瓦脖時，貢審計殃組通幻過對抖現(xiàn)場作表計削進行蕩校驗需，結(jié)介果為雄表計月計數(shù)蹦器故霧障。屠〔二預(yù)〕存慣在的涌風(fēng)險忍由于端計費遭電量最的異抓常未攜能引知起各臟環(huán)節(jié)放的高聲度重閑視，社存在畫漏計淋電量饒引發(fā)持的企推業(yè)經(jīng)洞濟利泛益受釘損的著經(jīng)營睜風(fēng)險嗎。餡〔三逃〕耍違反惠的法蛙規(guī)、苗制度截上述銳事項能不符聚合?盾國家初電網(wǎng)辰公司豪營業(yè)窮抄核謠收工濃作管纏理規(guī)冊定?稅第十母三條跌：浩“之抄表見時發(fā)耗現(xiàn)異部常情臣況要其按規(guī)康定的泉程序盟及時蒸提出簡異常任報告刻并按浴職責(zé)殿及時描處理瓦。肌〞雪和第省十五幼條：承“銳加強女電量中電費固核算蛙管理漫，確增保電肅量電雷費核辱算的征各類怕數(shù)據(jù)鈔及參襯數(shù)的賞完整謊性、史準(zhǔn)確脈性和同平安互性。魄〞頭及第亂十七顏條：澇“畜建立畏電量蒜電費瘡過失堵統(tǒng)計距、分莊析及扒報告泉制度胡。對明核算郊中發(fā)扯現(xiàn)的愉電量鑼電費活突增幅或突膝減情此況及芝電量烏電費靈過失命的，恢要逐孩戶分魂析原沿因，烤并按州規(guī)定籮的程住序和僑流程駛及時捉進行疼處理懲。響〞塊的規(guī)濕定。湖〔四獄〕審奶計建假議巴首先索應(yīng)按委規(guī)定珠程序煩對該芳用戶讓進行鵝追補乖電費煮并負(fù)旗責(zé)收忠回，桂其次屑應(yīng)按耐規(guī)定泳對責(zé)煮任人榮進行狗處分芳，加省強抄紅表核挖算的誘管理山，杜晨絕電抓費差之錯。繭〔五弊〕防搶范的親措施斗建立成電量狀電費化過失賴統(tǒng)計據(jù)、分仍析及幫報告中制度駁。對膚核算姻中發(fā)企現(xiàn)的儀電量然電費芳突增足或突工減情省況及久電量鞋電費吐過失幕的，冰財務(wù)赴人員訂要會贏同營嫌銷人天員，劣通過畫月份惠間的險電量報比擬下，找甚出異瓜常原差因，椒并按覺規(guī)定示的程侄序和莖流程歪提出屋異常鑄報告怕并按獲職責(zé)疼及時妄處理美。匠案例扇6初：典越權(quán)破減免館高可優(yōu)靠性命供電民費用宇〔一哨〕問版題描帖述處審計錯組在啞某單箭位進殺行新完增雙碰電源捉用戶條檔案甲檢查廊時發(fā)祥現(xiàn)，來某用師戶2餃00治5年琴10由月建倚設(shè)了贏10丸kV粥雙回距線電么纜工論程，稍按照侮規(guī)定叢，該古工程賴應(yīng)屬腥于應(yīng)杯收取奇高可涂靠性代供電偏費用源工程閘。但安在核局實客樓戶檔樣案時必未發(fā)車現(xiàn)收閘取該嚷項費戶用的境記載息，財概務(wù)也狀未能棒提供節(jié)收款火記錄屈。腥〔二廊〕存蛇在的喜風(fēng)險倆越權(quán)礎(chǔ)減免剩的高晌可靠桑性供怪電費撤用，弄存在骨企業(yè)席經(jīng)濟禮利益推受損暗的經(jīng)都營風(fēng)你險及拆審批肥人謀鏈取私圍利的怕違規(guī)炸處分最風(fēng)險澤。蠻〔三恢〕勞違反競的法戒規(guī)、芽制度保上述莫事項勾違反告國家筋發(fā)改該委和投改革坊委員零會?判關(guān)于暮停止蛛收取轎供電英配電餃貼費竿有關(guān)編問題換的補哭充通約知?忌中：君“御對雙葉回路百及以屯上供昆相同歲容量陶用電蹈設(shè)備拌的用以電，鉗除其蹦中一魔條回及路不蛋征收壟外，禁其余攀各回象路均鞠征收值高可虎靠性農(nóng)供電鋸費用冷〞呈之規(guī)婆定。譽〔四真〕審暈計建楊議嗓責(zé)令攻補收端該用鮮戶應(yīng)繭交的幼高可仇靠性嚇供電鋤費用廢，同袖時要倆加強住對高倆可靠汪性供狐電費閥用收排取的坦管理洪工作遼，以慚防止串類似毀現(xiàn)象桌的再朱次發(fā)陡生。去〔五蛙〕防堅范的區(qū)措施秩加強瘋對高完可靠只性供督電費切用收槽取的被管理虛工作駐。禁嚴(yán)格珍界定暑高可滋靠性港供電史工程裂，健蛋全高炸可靠尤性供桶電費惱用的屋授權(quán)寄審批帽制度勻，歐不得掙越權(quán)榨減免棗的高君可靠劇性供豐電費喚用。稱工程委管理酸方面需案例階1：誓超計撈劃、沉超規(guī)雨模建逮設(shè)生鳳產(chǎn)辦投公綜恭合樓吉〔一控〕問殿題描極述捐審計招發(fā)現(xiàn)特，X這X公絮司新廢建的盯生產(chǎn)飽辦公涉綜合愉樓工月程項陵目，怎國網(wǎng)女公司勁批復(fù)單建筑鴉規(guī)模界為辜20莖00害0平貨方米雁，投括資計辦劃9保00情0萬嚇元。揪20飯07狠-2參00直9年頑,省譯公司或共下腐達投陽資計咽劃1畏18宇40都萬元景。該衡工程喉于招20液08嘗年3厘月2從5日鼠開工爭，計逗劃竣花工日出期鑒20被09竊年9虹月2擇5日暖。截線止審糊計日薦，該傅工程緣尚未三竣工醫(yī)投運卸。分插公司揮實際果超批消復(fù)建稈筑規(guī)繪模搜95郵06枯平方蹈米恒。目裝前已射完成撿建設(shè)望投資悉11抬99這4.直58賠萬元逼，超司投資命方案除2,百99屢4.悼58歐萬元介。截駝止2殖00賴9年捆底，令省公毛司到棍位資租金5待05零0萬繞元，暮實際悄支付葬11舞96車5.研74偶萬元衣，其奉余6復(fù)91吹5.離74酬萬元鵝工程桐款全智部以材生產(chǎn)毅經(jīng)費乒墊支否。宰〔二伏〕存廉在的語風(fēng)險射擅自陶增加金概算害外項東目，冷提高互建設(shè)洪標(biāo)準(zhǔn)豬以及才擴大梢建設(shè)攜規(guī)模蔽，存肅在隨宇意挪固用生希產(chǎn)資男金的銜資金攏管理島風(fēng)險秤。濕〔三敬〕濤違反肯的法慎規(guī)、欣制度雞以上別事項通不符預(yù)合?漲國家臟電網(wǎng)薪公司繼根本造建設(shè)蠅技經(jīng)偽工作酷管理拳方法蜻?〔換試行杜〕〔礙國家然電網(wǎng)屬基建馳〔2料00胖6〕會11謊57蒼號〕銷第二兼十一亭條濾“備嚴(yán)禁元擅自菜增加針概算湖外項藏目，幣提高炊建設(shè)盟標(biāo)準(zhǔn)忙以及厲擴大學(xué)建設(shè)遺規(guī)模俱〞腳和第叛十六鋼條桌“供工程憐法人數(shù)單位贏在工贏程建惹設(shè)實楊施階戰(zhàn)段不災(zāi)得任啟意變歸更建陡設(shè)規(guī)謙模、常提高腫工程蝦建設(shè)蘇標(biāo)準(zhǔn)遞。確著需調(diào)泄整的助，需評報原糠審批芝單位搬同意答前方臭可實垮施孕〞喉的規(guī)研定。熟〔四叼〕審糖計建席議也對襖超規(guī)抗模、葵超標(biāo)務(wù)準(zhǔn)、逆超投枝資江概算幻建設(shè)殃的辦朵公樓乞等樓巖堂館芹所項違目，年要視司具體綁情況揪作出但騰退輩超標(biāo)盒準(zhǔn)面塑積處耀理桌。暮〔五且〕防陡范的嶼措施箏1.礙從嚴(yán)勇控制瓶辦公甚樓建園設(shè)標(biāo)棚準(zhǔn)，待要充調(diào)分發(fā)啟揮限炒額設(shè)繩計在送控制俘投資凱和建飽設(shè)標(biāo)悔準(zhǔn)方擺面的陰作用繼，堅更決控鄰制辦幕公樓頸工程把造價凡標(biāo)準(zhǔn)媽。梢2.這在今庸后小頁型基難建項英目管概理中硬，應(yīng)歉按照著國網(wǎng)侵公司鴉或省戴公司塵批復(fù)靜，嚴(yán)旅格控菜制建略設(shè)規(guī)剖模和啄建設(shè)些標(biāo)準(zhǔn)期。橫3.拒加強怎基建招工程欄資金蕩監(jiān)管警，合觀理安恭排資給金，踏確保過工程逝資金鍵使用擺合法稱、合椅規(guī)。售案例輛2：嚼中標(biāo)匪合同膊執(zhí)行悲不嚴(yán)旗，增葬加工乳程成礎(chǔ)本居〔一懂〕問矛題描徑述伯審計最發(fā)現(xiàn)純，X此X分旁公司陸11牙0千渣伏高鐮新輸系變電座工程燈中的壺變電袖站、你線路然工程昨經(jīng)省帳公司雪集中避招標(biāo)盡，分缺公司右根據(jù)淡省公暫司下釣發(fā)的挖中標(biāo)振通知致書與榴XX綱電力落工程千有限留公司胞簽訂丹了工銹程施嫂工合鴨同，械合同贈書對常合同犯價進知行了拳約定罰，采最用總灰價合依同，舍合同訊價1睡44盒5.怪73絞36博萬元屢。實對際結(jié)糟算時縣，設(shè)嚼計變口更、洋簽證們局部旁采用閑了按剝照施使工圖幅預(yù)算疼結(jié)算弄的方桃式，地經(jīng)分孟公司廢相關(guān)蛋部門往審定酷的結(jié)想算金落額1特74拾8.挽19在09山萬元震。工幻程結(jié)驗算價萬與合紙同中著標(biāo)價之不一駐致，欲與合動同價侄相比咸，造胃成工汪程費胖用增近加3淺02獲.4醋57饒3萬臺元，猴單項廚本錢瓜增加栽20甲.9洽2%再。駱〔二縮〕存河在的膀風(fēng)險禽工程訂結(jié)算裕價超硬出合燃同價例，增轟大了翻工程覆建設(shè)膽本錢鉤，證存在源資金梢利用始效率著低鋤下的棉風(fēng)險農(nóng)。光〔三恒〕綿違反蠅的法少規(guī)、尖制度鮮以上龜事項尼違反錯?國妹家電溫網(wǎng)公侮司基毒本建話設(shè)技鳳經(jīng)工沫作管范理辦嫌法?感〔試英行〕慢〔國仗家電浪網(wǎng)基醫(yī)建〔學(xué)20吳06邁〕1已15威7號從〕第懸十六襖條妥：開“鄰工程總法人喘單位桐在工盟程建衫設(shè)實口施階坡段不超得任社意變綱更建升設(shè)規(guī)拉模、律提高澡工程族建設(shè)看標(biāo)準(zhǔn)吸。確贊需調(diào)標(biāo)整的仆，需閑報原蘿審批敢單位熱同意近前方斬可實況施。型〞燒之規(guī)盤定。仰〔四瞞〕審翻計建兔議緒建議照追究果工程為管理叫責(zé)任機人的催管理砍責(zé)任經(jīng)。今嚇后的弊工程軋工程種管理忘中，錄但凡攝合同違對工漸程結(jié)肯算方血式未床做明崇確約博定株的編，施胃工過底程中嗚對合毅同價除外發(fā)陪生的脹變更繼及聯(lián)效絡(luò)單右從量徒上嚴(yán)田格監(jiān)敗控，熟結(jié)算系時及挑時簽擋訂補練充合池同或叉協(xié)議義。柴〔五船〕防羽范的廚措施幼1.炸嚴(yán)格殘按合喚同價團及招暫標(biāo)文羽件中蘇綜合竹單價坑進行舞結(jié)算冷，超偽合同偶價結(jié)襯算的貫應(yīng)簽偽訂合培同外怠工程獸補充屆協(xié)議質(zhì)。劈2.陵嚴(yán)格掃標(biāo)準(zhǔn)源設(shè)計概變更紅、簽鉆證單尿?qū)徟砍绦虿?，防賤止中嘉標(biāo)后鍋增加鴿工程理費用始，增焰大工因程建爹設(shè)成箭本，牲以保橫證結(jié)廉算的蘆合規(guī)噴性、狐合理坐性、幟真實俊性。提3.差中標(biāo)馳合同物的簽補訂和憂執(zhí)行往，盡愿可能伸征詢扒法律每參謀緊的意資見。攏案例弱3：單未及喘時辦糖理竣萄工決枕算打，施造成喂固定抵資產(chǎn)石賬實譯不符迷〔一示〕問逮題描買述剃XX指供電課公司蓄本部酷20崖09此年末疤“浙在建紐工程吸〞亭科目輔反映石新建蜓22貞0K慣V輸竿電線熔路一衣條，權(quán)總造搜價3診25票5.親8萬且元,史其中肅:建冠安工信程投見資2莊32渴4.竿01卵萬元銀;設(shè)村備投擔(dān)資5那么99切.6功9萬乒元;至待攤?cè)ㄅ壑С鐾?3屠2.星1萬島元。貌經(jīng)審匹計核魯實發(fā)踐現(xiàn)，衡該工析程是鑄20伍03滔年立齊項，本20淹04遠(yuǎn)年組絹織施悲工，犁當(dāng)年筋末完瓜工交查付使誦用，滅但截節(jié)止棋20拐09鹿年末伍尚未牽辦理換竣工標(biāo)決算黨，盛也未帆暫估蠻資產(chǎn)臟入賬抖，導(dǎo)窮致資慘產(chǎn)不蹦實。鼻主要震原因釋是工確程管際理混主亂，盼工程提物資卻已領(lǐng)躬用，第領(lǐng)料攤票丟近失，凍無法辟計入張工程福本錢回；其擁次由換于工雅程質(zhì)殿量問憂題處爹理不撐當(dāng)，買與施冷工方突產(chǎn)生狠矛盾貫，對尾方拒胖絕配捏合決甲算等和致使嶺工程騙長期辯掛賬抗不能寧決算數(shù)。廈〔二倍〕存劣在的竄風(fēng)險專已完編工的斜基建歷工程攏工程暑，未她及時境辦理儀竣工頑決算浪。存印在鼠資產(chǎn)太信息刮失真頭，折潛舊少憶計，絹利潤忽不實填的風(fēng)念險炸。攝〔三巨〕宵違反任的法使規(guī)、冷制度賺上述文事項桶違反糟?山列西省羊電力夕公司醋工程鏡竣工阿決算嗎及資勺產(chǎn)入蔥賬管琴理辦每法?熔第十扎四條隆“…仇…催在各鬧類工痛程項蠶目竣駛工驗甩收交辯付使步用后顏的3立個月宿〔1擾10衫KV株及以蜻下工射程〕惹或6憐個月綁內(nèi)，賄完成廚竣工身決算攤報告唇的編漂制工蜓作陳〞計。疲第十倆八條攻“敲各級咳財務(wù)支部門倘根據(jù)傭已批祝復(fù)的羨竣工出決算墾報告淋，辦劈理相飲應(yīng)資鵝產(chǎn)的頑入賬呈手續(xù)鞋…環(huán).灣〞炕及密?企先業(yè)會踢計制時度?扔第三食十三容條憑“府所建竊造的旅固定斜資產(chǎn)壇已達時到預(yù)摧定可抽使用故狀態(tài)垂，但煌尚未隨辦理支竣工潔決算匪的，彎應(yīng)當(dāng)?shù)亲赃_搬到預(yù)插定可瘋使用膝狀態(tài)林之日廁起，撤根據(jù)蔥工程緣預(yù)算率、造朽價或別者工漂程實變際成亭本等習(xí)，按捉估計鳴的價球值轉(zhuǎn)示入固原定資然產(chǎn)，兇并按其本制澆度關(guān)挽于計良提固你定資透產(chǎn)折釘舊的秒規(guī)定棄，計戒提固衣定資研產(chǎn)折專舊。掩待辦播理了屠竣工殼決算躍手續(xù)現(xiàn)后再見作調(diào)沈整。旱〞龜〔四鐵〕審中計建枕議浮對于基已完鳴工的紙基建閥工程變工程藍，應(yīng)蒜及時餓辦理汁竣工村決算雨手續(xù)哲。對膛不能卷及時帖辦理杰竣工要決算異的工打程，洞按照投企業(yè)藥會計懷準(zhǔn)那么掛有關(guān)衰要求倆以及批省公豪司關(guān)朝于基蜓本建匙設(shè)項敗目財臉務(wù)管釋理辦屢法的鐘規(guī)定駝，各摸管理雙部門譽協(xié)同蝕財務(wù)康部門它對各褲資產(chǎn)心的成暴本進嗎行核散實、纏預(yù)測岔，辦都理資尖產(chǎn)暫藍估入疫賬手貴續(xù)，派并計絮提相漁應(yīng)的貨折舊枯費維。侍同時物調(diào)整遠(yuǎn)財務(wù)東報表放有關(guān)炮工程發(fā)數(shù)額齊。摟〔五項〕防秋范的紫措施掃1.甩健全備及建感工程愧工程糕的餅內(nèi)部遞控制娃制度倒，并押確保涉其絞嚴(yán)格贊執(zhí)行缸。屠2.捎工程粗管理珠部門搭既要貌注重共基建遼工程蘭的完果成，平又要團對救工程削全過天程管年理監(jiān)攤督挺。貢3.協(xié)加強逆各業(yè)豐務(wù)部跳門之式間溝茫通球，以船及相我關(guān)部奉門與慨施工肢方的緞溝通探。瞇4.訊健全余基建堅工程鞋的管辭理體艦制，選確保麥工程既建設(shè)形、費滾用結(jié)賣算、東竣工遵決算削等流疲程景有效呀銜接豆。望案例噸4：都未實林施陰工程犬預(yù)先園付款紫，靈虛列煤當(dāng)年竊工程啊費用疤〔一萍〕問撇題描糕述遠(yuǎn)審計櫻發(fā)現(xiàn)崖：坑〔心1翻〕撲XX督支公削司A笑線路誠全線友噴涂翼防污抄閃涂眨料計誦劃6驢8萬略元,勵支出蔥68課.1賤9萬竟元，離工程屑未實奧施，窮施工畢費1柄0.竹07掛萬元漢已全腥部付啞出；諒〔縣2勞〕2茄00處8年哥XX便支公螺司辦約公樓托上下煙水管循道大確修未隨完工葵，竣軍工報朝告反秤映工魄程已咐于2饒00蛾8年盡6月賽竣工姨并全遷額付獲款；絞營業(yè)鵲廳維能修項族目，功竣工騙報告落反映顛工程針已于蓋20瓜08拖年6后月竣邪工付妄款,嶺20敲09晉年審芽計時器發(fā)現(xiàn)愚該項常目正青在實道施；壯門面雜房拆斷除及釘周邊剖整治順工程額截至降審計話日仍密不具高備施企工條栽件，為竣工杠報告乏反映綠該工腦程已炭于2逃00敵8年確8月饑竣工市付款趨。各〔二臘〕存戰(zhàn)在的長風(fēng)險維違規(guī)即虛列布未實核施工掀程費釋用，控且預(yù)獻先支哈付款胡項，揪影響域會計豐信息昏的真到實性第，存抽在偶工程膚費用勺核算吸與資懂金支耐付資糾紛廊風(fēng)險艙?？v〔三翁〕言違反棚的法膜規(guī)、帶制度睜上述演事項碰違反直?會搬計法端?第泄二十菜六條擋規(guī)定鴨，甲“副公司壽、企似業(yè)進盞行會吸計核察算不齒得隨達意改鉗變費盈用、謀本錢產(chǎn)確實匹認(rèn)標(biāo)她準(zhǔn)或祥計量旅方法到，虛費列、慣多列克、不油列或錯少列夫費用悼、成焰本策〞探的規(guī)派定憐。套〔四療〕審糖計建要議屑敦促燙該單堂位與候已收愿款單爆位施決工單按位積出極溝狹通，謝確保加已付億款工隱程項攤目能拿夠保樂質(zhì)保風(fēng)量的盯在規(guī)華定時碗間內(nèi)稀完成略。如凳果該墓公司納是胳為了坡完成闖省公筋司年株末下皂達的扇工程液費用羊方案畝指標(biāo)匙而突可擊花施錢，唉應(yīng)核源減下吩年甩工程潤費用斜方案岡指標(biāo)豪。寺〔五娛〕防羽范的根措施戀1.曲加強庸工程晨費用龍預(yù)算詳?shù)膭偤⑿怨苌汤恚袊?yán)禁詳為了占完成器上級是公司羅年末商下達斧的工間程費播用計落劃指壯標(biāo)射而突篇擊花飄錢的喊行為瓶。狡2.明制定透相關(guān)肯制度脆，明將確規(guī)困定當(dāng)養(yǎng)遇到憲費用喇預(yù)算惹問題主時，光分公數(shù)司應(yīng)恰采取熔積極李的態(tài)擇度和銷方式書與上察級公今司溝針通，煙尋求緩解決郵問題麗的般有效羞途徑挪。逢而不拴是盲打目迎痛合，絕消極刊處理熔，肢只顧噴保全福自身善的帶局部膊利益蠶，靠卻損序害了劃公司勻系統(tǒng)旱的整殲體利脅益。談案例跨5：綱合同組簽訂腿不規(guī)篩范筆，風(fēng)殊險意賽識士待提雀高越〔一脈〕問矮題描驢述陳審計煎發(fā)現(xiàn)討，X足X公虎司基奸建工評程存終在未株按合晌同條漲款扣幕留質(zhì)此保金顫、合側(cè)同條拴款簽斬訂不宗嚴(yán)謹(jǐn)迎等問膏題。條該單斥位簽辰訂個眨別輸中變電后工程內(nèi)合同眼時，許中標(biāo)屬通知港書下秘達一階年后傷才簽宜訂合罵同；尸個別悔變電咳站工輕程施談工合吧同，號合同蠅簽字礦欄無災(zāi)法定幸代表匯人簽備字；打質(zhì)保洽期未煎到，岡已基促本將倒工程停結(jié)算質(zhì)款全吉額支殿付給游承包袍方；德局部授施工袍合同美結(jié)算三方式網(wǎng)約定鴉不明冬確。末〔二該〕存尾在的查風(fēng)險杠中標(biāo)言通知圣書下駕達一湖年后磚才簽箱訂合型同錦，存裂在違染反招歉投標(biāo)判法的巾法律怠訴訟藥風(fēng)險較；慕合同惑主要暈條款辯不完管善，控存在趕因雙悄方權(quán)些利義鼓務(wù)不狼明確箏引起雁工程臥質(zhì)量制不達硬標(biāo)、策造價滋不合泥理等隆合同伯糾紛杠風(fēng)險蝶；述質(zhì)保鄉(xiāng)期未肅到全讓部付起清質(zhì)縱保金扔，農(nóng)存在商工程衡工程贏質(zhì)量培問題督引起估的后任期扔維修探難風(fēng)暖險黃。份〔三好〕奮違反盾的法覽規(guī)、妻制度南上述巴事項玉違反藏?箭中華嚇人民華共和傲國招粥標(biāo)投敞標(biāo)法世?奔第四近十六鑄條離：遲“擁招標(biāo)跌人和執(zhí)中標(biāo)類人應(yīng)卷當(dāng)自田中標(biāo)杰通知叫書發(fā)慎出之色日起蛾三十歷日內(nèi)瞇，按垃照招華標(biāo)文李件和磚中標(biāo)稻人的勻投標(biāo)僻文件富訂立薄書面村合同聾。裝〞穗及?膊中華懲人民忍共和啦國合唇同法玻?采第二皇百七爺十五薯條庫：他“翅施工敘合同天的內(nèi)慎容包蝶括工迅程范屬圍、贏建設(shè)賠工期欺、中秧間交貨工工丹程的搖開工呈和竣無工時喘間、香工程揭質(zhì)量券、工倘程造覆價、逗技術(shù)鳴資料贏交付蒸時間委、材盤料和女設(shè)備胖供給饑責(zé)任期、撥特款和怨結(jié)算傲、竣災(zāi)工驗瞧收、剖質(zhì)量耐保修工范圍市和質(zhì)墊量保辨證期跡、雙決方相社互協(xié)盞作等稼條款件。閘〞久及腸?淡建設(shè)躲工程圓價款泄結(jié)算跑暫行個方法祖?第屆十四陽條〔趣四〕貫：棵“證發(fā)包晴人根屑據(jù)確傾認(rèn)的堡竣工單結(jié)算刷報告稅向承綠包人獎支付完工程聲竣工廢結(jié)算股價款和，保洽留5判％左撈右的冤質(zhì)量荒保證災(zāi)〔保享修〕載金，忘待工西程交餓付使梅用一泥年質(zhì)胡保期嚴(yán)到期庭后清狗算〔誼合同欣另有辟約定費的，道從其肆約定炮〕，善質(zhì)保填期內(nèi)陸如有扇返修表，發(fā)朵生費商用應(yīng)長在質(zhì)重量保詢證〔于保修酒〕金笛內(nèi)扣構(gòu)除。寧〞短〔四介〕審胳計建胸議麻健全礙合同像簽訂蝦的刮授權(quán)血審批絲制度梢。加噸強對拘招投惱標(biāo)法燭、合紹同法熱及相尾關(guān)校法律疏規(guī)定咱的學(xué)坊習(xí)。帽依法學(xué)保障綁公司具的合晶法權(quán)屢益。應(yīng)〔五天〕防歌范的批措施雜1.拾嚴(yán)格促按照炎合同筑法有孝關(guān)規(guī)觀定以防及分籌公司戲合同然管理鑰方法嫁有關(guān)制規(guī)定垮，對罪外簽獄訂合竭同時戒，必康須由閣分公析司經(jīng)總理簽撈字并禁蓋章蘇或者霸由分縱公司絮經(jīng)理宣書面騙授權(quán)呀各職汪能處律室、界直屬糟單位舊對外數(shù)簽訂援合同頌。竭2.代分公進司應(yīng)桶嚴(yán)格鉤按照自?中只華人古民共查和國誠合同辜法?必和省煩公司潤有關(guān)煩規(guī)定該，加喊強合桌同簽?zāi)嵊喓臀莨芾硎?，提念高合慌同的誕法律語意識促和管惡理意教識，血躲避下由于悟合同思簽訂巴不規(guī)抹范給恐企業(yè)屬帶來三的經(jīng)手營風(fēng)中險。勺3.誠發(fā)包晌單位用要嚴(yán)神格管堅理、票標(biāo)準(zhǔn)橫質(zhì)量調(diào)保證裳金的異支付莫，落步實工型程在予缺陷新責(zé)任遲期內(nèi)馬的維默修責(zé)跑任，涌防止盛保證阿金管哀理不宴當(dāng)給炭企業(yè)聽造成催經(jīng)濟金損失絞。梁案例技6絮：增大修虎工程厭尚未婚實施紐，轟當(dāng)年志已列兆支成漿本費革用型〔一政〕問澡題描巷述拴審計普發(fā)現(xiàn)銹，X炸X公靠司2近00砌8年蘭第三碗批主批網(wǎng)大京修項唐目估—耍XX赤變電諷站接憑地網(wǎng)杰大修日工程旋，累粗計支幫出6塌5.桂90忽萬元鎮(zhèn)，其環(huán)中：波50幸萬元必用于跑接地符網(wǎng)材俗料購您置。振經(jīng)查示閱相循關(guān)資僚料及們憑證惰，辦彩理了袖材料載出入芬?guī)焓炙骼m(xù)，鵝已列黃入大毀修費暮用，素但截漂止2億00守8年練12廉月3亡1日痰由于翁材料柄未到丹貨，半工程宅未施提工。運〔二盼〕存疑在的各風(fēng)險云為層期層應(yīng)楚付系霸統(tǒng)內(nèi)勿部項撞目計扭劃與步費用格指標(biāo)拆考核幕，而歪虛列匯工程隔、虛頌報完除工、寇虛列賠費用螺，舞存在存重大偵的、丈難以衫應(yīng)對猛的違捏規(guī)盾處分連風(fēng)險普。扁〔三朽〕絡(luò)違反鍋的法蠶規(guī)、蹦制度豪上述脊事項瘦違反扶?會而計法娘?第山二十徒六條呈規(guī)定產(chǎn)，典“貞公司非、企嚴(yán)業(yè)進架行會餡計核聞算不架得隨已意改翅變費艦用、歲本錢術(shù)確實圈認(rèn)標(biāo)畫準(zhǔn)或懶計量交方法贊，虛形列、威多列畏、不莊列或痕少列割費用昏、成抖本首〞醬的規(guī)鏟定醉。是〔四兇〕審劍計建漁議仔對于模已發(fā)形生的乖上述沖事項芬，問摘題單利應(yīng)搜組織薪專項死清理慨，核籃實工望程次勾年是寺否實糞施完拴成、律所購缸貨物純是否留到貨剝領(lǐng)用漏。尚竭未領(lǐng)只用的額電表史、表嗓箱等抓庫存駐物資董，要臣加強登實物待資產(chǎn)懂管理桐與核均算，初包括傍庫存套保管拜、出傷入庫襪、領(lǐng)晶用退委庫手乒續(xù)等熄。假設(shè)暴有剩盾余資潑金，章要按鼓規(guī)定酒妥善仆處理致，不簽得轉(zhuǎn)輩移挪速用。際〔五卡〕防音范的諷措施凝1.拉財務(wù)聚部門鵝嚴(yán)格平執(zhí)行助“鏡權(quán)責(zé)序發(fā)生炊制譽〞煮與產(chǎn)“段客觀準(zhǔn)真實此〞姓的會糊計核對算原覺那么，謀以實湊際發(fā)班生的嫁交易剪或事爺項為躬依據(jù)擠，真歪實反唐映實完際發(fā)睛生的堪經(jīng)濟榜業(yè)務(wù)厚、成脅本費魂用。玩不得半提前決或推逆后虛瓣構(gòu)業(yè)搞務(wù)、幫虛報石完工顏、虛睛列費徐用支尋出。遵2.警當(dāng)年章的大毅修工寄程，患在任簽務(wù)較夸大不擊能按蹈方案堅完成掃時，輸必須后向管把理部輛門提干出書婆面理竄由，奏不得桿隨意拍虛列幸工程蠢本錢漸。賤案例忠7鼠：謎工程螺管理樣不到框位，痛工程咐造價墾超概歡算鐮〔一竟〕問暑題描址述腸審計擱發(fā)現(xiàn)罰，X達X公悶司某檔工程底工程刺建管荒費概語算金味額為卡56碼09賢萬元范，經(jīng)住核實惹，建花管費透實際區(qū)使用娛金額億為1利86鹿76傳萬元測，超族概率誤到達思23復(fù)2.躲96尾%。榆〔二瀉〕存觸在的凈風(fēng)險慧該事榴項使飼工程政造價鑼嚴(yán)重香超過扶概算忠，增毅加了遺工程掏建設(shè)惱本錢撐，同悼時存觀在著旺較大克的違拼規(guī)違每紀(jì)風(fēng)盼險。聽〔三舌〕歲違反死的法幣規(guī)、廁制度王以上魄事項塌違反腐?國男家電奶網(wǎng)公存司基穴本建萌設(shè)技愁經(jīng)工公作管配理辦簽法?暗〔試謝行〕粘〔國延家電龜網(wǎng)基碧建〔破20估06瓜〕1拉15恒7號險〕第罵二十權(quán)一條液“或嚴(yán)禁仍擅自炎增加揀概算爆外項鋼目，群提高壤建設(shè)維標(biāo)準(zhǔn)請以及沿擴大蜓建設(shè)砌規(guī)模儉〞闖和第漢十六東條識“動工程參法人瘋單位面在工鏡程建與設(shè)實善施階腹段不覆得任籮意變賺更建筍設(shè)規(guī)桌模、浸提高摘工程監(jiān)建設(shè)峰標(biāo)準(zhǔn)愚。確贏需調(diào)鞏整的簡，需與報原附審批羅單位約同意奪前方言可實望施哈〞吹的規(guī)馬定。晌〔四獨〕審糧計建律議檢進一窯步左詳細(xì)底審查授建管俱費李的相也關(guān)原租始憑楊證，虎核實瘡各項腸費用泄的真蚊實性巨、合網(wǎng)理性夫，并待由紀(jì)死檢部腹門調(diào)睡查工盯程項仗目負(fù)敬責(zé)人濃有無淋違規(guī)病違紀(jì)尾，以摟權(quán)謀地私行遮為。筆〔五芽〕防誼范的凈措施摸1.擴今后爐應(yīng)加間強工任程管腥理控獲制，電杜絕步違規(guī)缸變通濱行為燥，加欺強對曾基層駕單位永和人抗員的傭培訓(xùn)樓和監(jiān)晌管，它提高狹工程強造價郵控制哲水平節(jié)。摸2.字對超圾概預(yù)晶算部齒分嚴(yán)季格審驚查，性核實績實際驕發(fā)生具費用標(biāo)的真號實性沾、合狀理性鴉，并秒嚴(yán)格壯履行鋼審批也程序斧。瑞案例電8倍：碧在建盒工程拳賬目速設(shè)置伍不規(guī)壽范涌〔一假〕問褲題描宋述捏在對糧某遺單位誕20竊0類9年窄度財?shù)駝?wù)迫報表們中內(nèi)“和在建姿工程清〞姿工程綢審計飼時發(fā)圣現(xiàn)，著該公烘司在箱建工悟程支硬出數(shù)絕額較賠大，務(wù)并且纖明細(xì)傅賬中酸只設(shè)繼有畝“陸綜合誤樓僚〞姐一個手工程罵。經(jīng)扔向公役司有攀關(guān)人全員了黃解，蘭并查愧看了獄有關(guān)血工程旬預(yù)、排決算腦資料置，其林“額綜合準(zhǔn)樓旗〞續(xù)工程露中分瘦別包這括了鐘實驗毯樓、疤機修羨車間調(diào)土建螞、倉膜庫改說造等派工程營內(nèi)容承，公肉司未競按具象體明叼細(xì)項貨目設(shè)桐立賬船戶。菜〔二直〕存肥在的溫風(fēng)險局不能池明晰坐反映莊各項河工程掏的工亭程成袋本，陪存在回各項告工程瘡本錢脫相互挑劃轉(zhuǎn)風(fēng)，工鞋程成鳴本核右算不蝦實的答財務(wù)靠風(fēng)險浪。綿〔三念〕賀違反絹的法丟規(guī)、賽制度掩上述疲事項伙違反泄?企及業(yè)會黃計制刮度?團第二產(chǎn)十九殺條規(guī)蝴定：建“程企業(yè)慕的在歉建工腳程，嫂包括何施工曉前準(zhǔn)典備、休正在污施工鏡中的獎建筑蜓工程宵、安叉裝工具程、律技術(shù)打改造壇工程姑、大毀修理往工程叮等?；旃わ棾添椕饽枯^劣多且嗚工程豪支出什較大嘆的企億業(yè)，揮應(yīng)當(dāng)皂按照野工程帽工程族的性刷質(zhì)分河項核伸算朽〞叨的規(guī)腿定氏〔四雪〕審如計建急議籌建議仍被審點單位耍重新匪設(shè)置舟“短在建袖工程屆〞辭明細(xì)濤賬，損對每鍵項工滔程進瓦行分裹項核砌算，介以正棵確反受映工釀程成臥本。煙〔五其〕防鞠范的易措施廟1.梯工程耽工程世較多店且工胡程支廢出較給大的藥企業(yè)上，應(yīng)杠當(dāng)痕在工撒程開餅工前尊，順按照懶工程芒工程升的性最質(zhì)分身項應(yīng)設(shè)置頁“廳在建踩工程搭〞協(xié)明細(xì)險賬銹核算膽，防扶止出源現(xiàn)分伏項不畜明，律核算板不清腎的問京題。波2.聞定期快檢查安各項叢工程圓工程縫的賬趙目設(shè)勝置情喂況，貝發(fā)現(xiàn)利分類鵲不清蔑者，陶責(zé)令慘及時學(xué)整改否。糟案例劍9攜：難在建舌工程噸發(fā)生勾損失纖時會課計處承理不戚及時掛〔一揮〕問傻題描委述柏審計宇某畢單位叼20跑0詳9年真度財呆務(wù)報殼表岔“魚在建膏工程隙〞舌工程港時發(fā)宴現(xiàn)，帖該單約位輩科研鞠試驗糧基地但土地盆工程奉因城帽市規(guī)價劃發(fā)郊展之放需要朽全部爹撤除暑而造峰成損銀失，扛截至哄本年太年底紅，繳“紅在建周工程貼—貴科研郵試驗鴿基地克〞保科目獄余額趟為2敬50羽萬元寫。另蜂外，奸該單姨位獅在饅“貢其他奔應(yīng)付世款土—剩拆遷扔補償假費豎〞蹲科目候中掛練賬8忠0萬市元，敵經(jīng)了槐解系臨政府只因拆燥除科恨研試泄驗基講地給船予涌該單睬位自的經(jīng)形濟補輕償費編。犯該單雁位卻未能當(dāng)在本思年度哲末對疲上述扒經(jīng)濟蕩事項泛進行徑會計五處理矮。央〔二殊〕存窩在的兔風(fēng)險牌未按矮會計爐制度美的有抄關(guān)規(guī)朝定進猶行會擔(dān)計處迅理，突存在倦收入魔、支緊出核皇算不惡實引穗起的折會計榜信息梢不實非及相退關(guān)稅徑務(wù)風(fēng)龍險思。喂〔三擔(dān)〕旬違反袋的法帖規(guī)、籃制度脈上述瓦事項微違反府?企鋒業(yè)會給計制儲度?田第三脹十二窄條垃“逝在建告工程駱發(fā)生舌單項盜或單抗位工眾程報盼廢或剪毀損突，減斯去殘銀料價清值和影過失望人或遣保險鄭公司明等贈卡款后污的凈滿損失淹，計贊入繼螺續(xù)施埋工的絞工程安本錢滅；如絨為非征常原允因造幼成的邪報廢警或毀慮損，厚或在蛛建工番程項申目全宰部報更廢或文毀損哄，應(yīng)勵將其貸凈損峰失直荒接計根入當(dāng)鋸期營吉業(yè)外陽支出光。須〞月〔四先〕審豬計建伶議棵根據(jù)提會計徐制度兩的有業(yè)關(guān)規(guī)淘定對郊科研田試驗最基地賊的報愧損補某辦相慈關(guān)手差續(xù)，荷進行給會計恰處理只，對笑“書在建限工程粱—冒科研閉試驗艷基地爪〞兩科目布和遮“炸其他效應(yīng)付癢款么—槳拆遷扣補償揀費丸〞棄科目徹進行捧會計搏處理絨。即鮮將收表取的框補償島費轉(zhuǎn)基入養(yǎng)“捐營業(yè)合外收得入孤〞誠、將蠻“懂在建群工程四〞準(zhǔn)-科度研實礦驗基陜地轉(zhuǎn)嗚入站“悉營業(yè)蜻外支建出船〞樣。惠〔五推〕防筒范的枝措施幸建設(shè)歐單位譯的內(nèi)敲部審男計機仔構(gòu)定式期核懸查工怠程項擇目的顏相關(guān)看內(nèi)容難，對緣手續(xù)廊不全止、韻賬目統(tǒng)不清竟、長桌期掛族賬的帶問題添，敦妄促相末關(guān)部輩門及厭時補太辦手遍續(xù)閘，并唱及時羞作出沒相關(guān)儉會計更處理諷。崗內(nèi)部豆控制甲方面琴案例掛1著：嗚內(nèi)控緊制度池不健巨全，負(fù)“種一支意筆掩〞賄審批橫存隱趨患念〔一柏〕問寇題描確述碑審計索發(fā)現(xiàn)陵，在結(jié)XX將公司幟的有錘關(guān)財似務(wù)支達出制稅度中糊，對某財務(wù)俊支出相審批府的一書般授程權(quán)與載特殊彼授權(quán)穴，以遲及個林人授率權(quán)與隊集體伸授權(quán)口，均糟未作訓(xùn)明確站的劃蒙分和殃規(guī)定璃。抽蠟查某育支公問司財胖務(wù)支杰出憑贏證，誤發(fā)現(xiàn)祝不管籃款項歪性質(zhì)柱與金祖額大錢小，贏均由密“炭一把牲手哈〞苗簽字限審批皮。饞其中侄，2勿00句9年夕10墾月2幻3日墻，由墓“愛一把斃手易〞都審批掛的每投資蜜一條催生產(chǎn)襖線2劣99耀.9種7萬裹元，娛因產(chǎn)乳品不灣適應(yīng)可市場短，僅古進行濾簡單顏試生岔產(chǎn)，柄未能腔正式炭投入詠運營燙即停掃產(chǎn)，底現(xiàn)生辭產(chǎn)線在已拆竊除，什