2023學(xué)年完整公開(kāi)課版財(cái)政與稅收

收入與分配個(gè)人我國(guó)的收入分配制度收入分配與社會(huì)公平國(guó)家財(cái)政與稅收第八課財(cái)政與稅收青藏鐵路三峽工程神舟九號(hào)發(fā)射西部大開(kāi)發(fā)一、國(guó)家財(cái)政1.財(cái)政的含義在我們社會(huì)主義國(guó)家，為了履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能，國(guó)家必須占有和消費(fèi)一定的社會(huì)財(cái)富。

國(guó)家的收入和支出就是財(cái)政，財(cái)政收入和財(cái)政支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。理解

①本質(zhì)：以國(guó)家為主體的分配關(guān)系。②目的：履行國(guó)家職能。③實(shí)現(xiàn)途徑：

國(guó)家預(yù)算由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃。國(guó)家決算

上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。

教材探究：第65頁(yè)

問(wèn)題：國(guó)家財(cái)政支出用于發(fā)展教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障不斷增長(zhǎng)，有什么積極的意義？提示：改善民生，提高人民生活水平，縮小收入差距。2.財(cái)政的作用(1)國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障(收入再分配作用)

財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。

(注意：防病救災(zāi)、幫扶弱勢(shì)群體等體現(xiàn)財(cái)政的這一作用。)就業(yè)教育收入分配社會(huì)保障社會(huì)穩(wěn)定民生之本民生之基民生之源民生之依民生之盾65頁(yè)相關(guān)鏈接思考探究：

問(wèn)題：假如你是一個(gè)企業(yè)老板，你愿意在資源匱乏、經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)進(jìn)行大量的投資嗎？提示：一般不愿意，因?yàn)橥顿Y大、風(fēng)險(xiǎn)也大這些地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響其發(fā)展怎么辦？我國(guó)西部地區(qū)資源豐富，但這只是資源優(yōu)勢(shì)，如果得不到開(kāi)發(fā)和利用，資源就沒(méi)有得到合理配置，如天然氣和水力資源等。

國(guó)家通過(guò)投入大量資金，進(jìn)行西氣東輸、西電東送等大工程項(xiàng)目的建設(shè)，這有利于把西部的資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。(2)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用

如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。

例如，能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，需要大量的資金投入，建設(shè)周期長(zhǎng)，投資風(fēng)險(xiǎn)大，離不開(kāi)國(guó)家大力支持。教材探究問(wèn)題：65頁(yè)需求不旺、經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢→擴(kuò)張性財(cái)政政策

(增發(fā)國(guó)債)需求旺盛、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱→緊縮性財(cái)政政策

(減少財(cái)政赤字和國(guó)債發(fā)行)↓↓↓國(guó)家財(cái)政能夠促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行

↓↓↓如何實(shí)現(xiàn)？提示：通過(guò)財(cái)政活動(dòng)影響社會(huì)總需求，使總供給和總需求達(dá)到平衡。(3)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用

經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。反之，在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過(guò)減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。逆風(fēng)向調(diào)節(jié)注意：①社會(huì)總供給與社會(huì)總需求社會(huì)總供給國(guó)內(nèi)提供的產(chǎn)品和勞務(wù)國(guó)外提供的產(chǎn)品和勞務(wù)社會(huì)總需求國(guó)內(nèi)需求國(guó)外需求出口需求投資需求消費(fèi)需求三駕馬車注意：②“可以采取”

社會(huì)總供求不平衡，可以用財(cái)政政策來(lái)調(diào)節(jié)，也可以用貨幣政策來(lái)調(diào)節(jié)。聯(lián)系第六課相關(guān)問(wèn)題探究：(貨幣政策：利率與存款準(zhǔn)備金率變化)需求不足，應(yīng)采取怎樣的貨幣政策？需求過(guò)旺，又要采取怎樣的貨幣政策？財(cái)政政策含義制定者具體措施政府通過(guò)調(diào)節(jié)財(cái)政收入和支出來(lái)影響總需求，平衡社會(huì)總供求的政策貨幣政策央行通過(guò)調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和信貸量來(lái)影響總需求，平衡社會(huì)總供求的政策

政府財(cái)政部門央行(中國(guó)人民銀行)財(cái)政支出(經(jīng)濟(jì)建設(shè))稅率發(fā)行國(guó)債

利率存款準(zhǔn)備金率貨幣發(fā)行量關(guān)鍵詞財(cái)政、稅率、稅收國(guó)債、政府補(bǔ)貼信貸、利率、存款準(zhǔn)備金率財(cái)政政策擴(kuò)張積極寬松增加財(cái)政支出(赤字)降低稅收(稅率)增加國(guó)債發(fā)行貨幣政策降低利率(存貸款)降低存款準(zhǔn)備金率增加貨幣發(fā)行量緊縮消極從緊…………穩(wěn)健也稱中性的財(cái)政(貨幣)政策，有松有緊、有保有控、著力協(xié)調(diào)、放眼長(zhǎng)遠(yuǎn)。適用于需求不足(供過(guò)于求)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)慢的情況，能刺激社會(huì)總需求，進(jìn)而平衡社會(huì)總供求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。適用于需求旺盛(供不應(yīng)求)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)快的情況，能抑制社會(huì)總需求，進(jìn)而平衡社會(huì)總供求，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。小結(jié)：財(cái)政的作用(1)促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障(2)促進(jìn)資源合理配置(3)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行發(fā)揮財(cái)政的作用，需要大量資金財(cái)政收入從哪里來(lái)？3.財(cái)政收入及其具體渠道國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金，就是財(cái)政收入。

根據(jù)國(guó)家籌集資金的渠道，財(cái)政收入可分為稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。

其中，稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。財(cái)政收入稅利債費(fèi)債務(wù)收入經(jīng)常性收入非債務(wù)收入4.財(cái)政收入的影響因素(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二是根與葉、源與流的關(guān)系。

只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。(2)分配政策國(guó)家收入過(guò)多個(gè)人收入減少購(gòu)買力降低消費(fèi)需求減少企業(yè)收入減少生產(chǎn)規(guī)?？s小投資需求縮小總需求不旺影響財(cái)政收入的增加經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢國(guó)家收入太少降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到影響既不利于企業(yè)發(fā)展和個(gè)人收入的增加也不利于財(cái)政收入的穩(wěn)步增加結(jié)論：國(guó)家應(yīng)該制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。影響財(cái)政收入的主要因素：

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策財(cái)政收入=社會(huì)財(cái)富總量×分配比例蛋糕做大蛋糕分好5.財(cái)政支出及其具體用途國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。

按照具體用途，財(cái)政支出可以分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出經(jīng)常性支出非債務(wù)支出科教文衛(wèi)支出行政管理和國(guó)防支出社會(huì)保障支出債務(wù)支出教材67頁(yè)探究思考談?wù)勀銓?duì)國(guó)家財(cái)政支出情況的理解。6.財(cái)政收支關(guān)系財(cái)政收入和支出的關(guān)系，不外有三種情況：財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、財(cái)政赤字。注意：財(cái)政收支關(guān)系，是指經(jīng)常性收入與經(jīng)常性支出。(1)財(cái)政收支平衡受多種因素的制約，財(cái)政收支完全相等的情況幾乎不存在。

當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。

財(cái)政收支平衡：是一種相對(duì)動(dòng)態(tài)平衡，節(jié)余和赤字不超過(guò)收入的3%，可視為財(cái)政收支平衡。(2)財(cái)政盈余當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出的部分。探究思考：

財(cái)政盈余越多越好？提示：盈余越多，意味著財(cái)政支出減少，會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度。(3)財(cái)政赤字

當(dāng)年的財(cái)政支出大于收入的部分。(即財(cái)政支出過(guò)多)探究思考：出現(xiàn)財(cái)政赤字是不好的？財(cái)政赤字支出過(guò)多刺激總需求適度拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)度引起通貨膨脹不能籠統(tǒng)地說(shuō)財(cái)政赤字是好是壞

思考：一個(gè)國(guó)家的財(cái)政收支關(guān)系，是平衡好？盈余好？還是赤字好？

提示：根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體情況確定

經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展→保持相對(duì)動(dòng)態(tài)的平衡

經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢→一定限度的財(cái)政赤字，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)快→減少財(cái)政赤字，乃至出現(xiàn)盈余，抑制需求過(guò)旺，給經(jīng)濟(jì)發(fā)展降溫結(jié)論

國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。(并不是收支平衡最理想，財(cái)政收支只是手段，其目的是平衡總供求。)一、國(guó)家財(cái)政

1.財(cái)政的含義2.財(cái)政的作用(1)促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障(2)促進(jìn)資源合理配置(3)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行3.財(cái)政收入及其具體渠道：稅利債費(fèi)

4.財(cái)政收入的影響因素

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、分配政策5.財(cái)政支出及其具體用途

經(jīng)濟(jì)建設(shè)、科教文衛(wèi)、行政管理國(guó)防、社會(huì)保障、債務(wù)6.財(cái)政收支關(guān)系

(1)財(cái)政收支平衡(2)財(cái)政盈余(3)財(cái)政赤字財(cái)政收入稅利債費(fèi)——最主要形式征稅、納稅回顧：二、征稅和納稅探究提示：

問(wèn)題1：你能從字義上說(shuō)出什么是“稅”嗎？

問(wèn)題2：請(qǐng)你概括東西方稅收的共同點(diǎn)。1.什么是稅收人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。理解：①主體：征稅主體是國(guó)家，納稅主體是單位和個(gè)人。②目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能③依據(jù)和憑借：依法，政治權(quán)力④稅與國(guó)、稅與法

有國(guó)就有稅。國(guó)家通過(guò)稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。有稅就有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。2.稅收的特征及其相互關(guān)系稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。(1)強(qiáng)制性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。

關(guān)鍵詞：依法征收、必須征收、必須納稅……思考：稅收的強(qiáng)制性有什么意義？提示：國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源。(2)無(wú)償性國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。(無(wú)償性是核心特征)

思考：納稅人繳納稅收后，是不是一點(diǎn)補(bǔ)償都不能獲得？

提示：具體征稅過(guò)程中，無(wú)償還性。從財(cái)政活動(dòng)看，稅收取之于民、用之于民，有為廣大人民謀福利的性質(zhì)。(結(jié)論：無(wú)償性是相對(duì)的)(3)固定性國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)過(guò)有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。思考：固定性就是一成不變嗎？

提示：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。如修改稅法、調(diào)高或調(diào)低稅率，這與稅收的固定性不矛盾。

(結(jié)論：固定性是相對(duì)的)稅收三個(gè)特征之間的關(guān)系：

無(wú)償性要求強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。強(qiáng)制性和無(wú)償性決定必有具有固定性。無(wú)償性強(qiáng)制性固定性要求保障決定3.我國(guó)稅收的種類(1)五大類稅收：稅收分為不同的種類，每個(gè)稅種都有特定的納稅人、征稅對(duì)象和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅五大類。(流行資財(cái)和所得)目前在我國(guó)，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。(2)增值稅：①征稅對(duì)象：

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額(不是營(yíng)業(yè)額)②納稅人：

在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。理解：增值稅甲以10萬(wàn)元賣一批原材料給乙乙加工成半成品以15萬(wàn)元賣給丙丙深加工為成品以22萬(wàn)元批發(fā)給丁丁全賣出后得到28萬(wàn)元甲：增值10萬(wàn)元→增值稅乙：增值5萬(wàn)元→增值稅丙：增值7萬(wàn)元→增值稅?。涸鲋?萬(wàn)元→增值稅③意義和作用：

增值稅只對(duì)增值額征稅。這樣可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。

它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)。(3)個(gè)人所得稅：①征稅對(duì)象：

個(gè)人所得(純收入)②納稅人：有住所無(wú)住所但居住滿一年境內(nèi)外收入境內(nèi)收入無(wú)住所又不居住居住不滿一年個(gè)人③應(yīng)稅項(xiàng)目(征稅范圍)：境內(nèi)收入④稅率：按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。⑤個(gè)人所得稅計(jì)算(起征點(diǎn)3500元)不超過(guò)15001500-45004500-90009000-3500035000-5500055000-8000080000以上3%10%20%25%30%35%45%例：工資為13500元，個(gè)稅應(yīng)繳納多少？13500-3500=100001500×3%+3000×10%+4500×20%+1000×25%=1495元1500450090003%10%20%25%⑥意義和作用：實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。依法納稅是公民的基本義務(wù)走近生活鏡頭一：據(jù)開(kāi)珠寶店的張阿姨介紹，顧客每消費(fèi)100元購(gòu)買珠寶，就間接向國(guó)家交納了5元的消費(fèi)稅。鏡頭二：王老師剛晉升為特級(jí)教師，每月工資收入是5260元，到銀行取錢卻發(fā)現(xiàn)只有5189元。仔細(xì)一算，原來(lái)是交了71元的個(gè)人所得稅。問(wèn)題：上述兩種稅，實(shí)際交稅者和稅款實(shí)際承擔(dān)者是同一主體嗎？1.納稅人的概念納稅人：負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人負(fù)稅人：稅款的實(shí)際承擔(dān)者注意：納稅人和負(fù)稅人不一定重合思考：消費(fèi)稅納稅人？負(fù)稅人？生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者消費(fèi)者個(gè)人所得稅納稅人？負(fù)稅人？個(gè)人企業(yè)所得稅呢？2.為什么要依法納稅？(1)稅收的性質(zhì)：

在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。(2)稅收的作用：

國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。自主探究：下列觀點(diǎn)可取嗎？甲說(shuō)：我們安排會(huì)計(jì)，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開(kāi)，能不開(kāi)就不開(kāi)。乙說(shuō)：拖，拖，拖死他，來(lái)了就說(shuō)沒(méi)錢。丙說(shuō)：把職工名冊(cè)改一下，弄一些殘疾證，來(lái)騙點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丁說(shuō)：下次，稅務(wù)的人來(lái)時(shí)候，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。偷稅欠稅騙稅抗稅3