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第第頁財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控及預(yù)警體系的構(gòu)建一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概念及其表現(xiàn)
自從我國加入世界貿(mào)易組織以后,企業(yè)所面臨的財務(wù)管理環(huán)境便發(fā)生了變化,而財務(wù)風(fēng)險也由此出現(xiàn)全新的變化,具體包括:(1)投資風(fēng)險與籌資風(fēng)險加大。當(dāng)前,金融業(yè)競爭越來越激烈,我國相關(guān)部門便進一步規(guī)范了金融機構(gòu)。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)將自身的管理加強,企業(yè)只有切實地具備較好的發(fā)展前景、盈利能力和信譽,才能夠獲得資金,才能夠減少金融機構(gòu)對到期還債加以執(zhí)行的彈性,但會增加制度執(zhí)行的剛性,這便使得企業(yè)的籌資風(fēng)險增大;(2)外匯風(fēng)險增大。出口企業(yè)在對最惠國待遇加以享受的同時,難以避免地還需要承擔(dān)較為復(fù)雜的不利因素。在企業(yè)的跨國運行中,通常會涉及到大量的幣種及外匯結(jié)算業(yè)務(wù),進而使得外匯折算風(fēng)險與外匯交易風(fēng)險增加;(3)資本管理與資本運營的風(fēng)險加大。為了求得進一步發(fā)展,企業(yè)不僅需要籌措實施并購,而且需要致力于并購工作,因而企業(yè)所面臨的資本營運風(fēng)險便由此增加。
二、構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控及預(yù)警體系的基本原則
在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控及預(yù)警體系的工作中,其建立在很大程度上是由企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)所決定的,如何在諸多的財務(wù)指標(biāo)當(dāng)中將具備較強代表性、實用性、可操作性的財務(wù)指標(biāo)篩選出來,已經(jīng)成為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是否能夠?qū)?yīng)有的作用發(fā)揮出來的重要因素,在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控及預(yù)警體系的構(gòu)建中,應(yīng)當(dāng)切實地遵循以下幾方面的原則:
(一)敏感性原則
眾所周知,企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)在反映財務(wù)活動上的敏感程度是不盡相同的,有些較為遲緩,而有些則比較敏感。財務(wù)監(jiān)控及預(yù)警體系明確要求企業(yè)將潛在的風(fēng)險及時發(fā)現(xiàn),并且在萌芽中消滅風(fēng)險。所以,在選取財務(wù)指標(biāo)上,應(yīng)當(dāng)注意指標(biāo)的敏感性,所選取的財務(wù)指標(biāo)必須能夠?qū)⑵髽I(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中出現(xiàn)的異常因素靈敏地反映出來,企業(yè)借助于監(jiān)控及預(yù)警體系,把財務(wù)風(fēng)險控制于企業(yè)能夠承受的范圍內(nèi)。
(二)實用性原則
在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控及預(yù)警體系上,應(yīng)當(dāng)確保有效實用。首先,要對效益與成本加以權(quán)衡比較,風(fēng)險監(jiān)控及預(yù)警體系的構(gòu)建成本應(yīng)當(dāng)比其所產(chǎn)生的收益要低,運行與構(gòu)建的成本不能偏高;其次,在選取各項指標(biāo)上應(yīng)當(dāng)具備縱向可比性與橫向可比性,應(yīng)當(dāng)最大限度地使指標(biāo)易于理解與計算,要切實地具備較強的可操作性,能夠直接利用企業(yè)現(xiàn)有的資料或者統(tǒng)計資料、會計資料加以計算。
(三)全面性原則
從總體上來看,企業(yè)的財務(wù)活動是由投資活動、籌資活動以及分配活動所組成的,只有有機地將這三大財務(wù)活動協(xié)調(diào)起來,才可以保證企業(yè)的順利運轉(zhuǎn)。所以,在財務(wù)指標(biāo)的選擇過程中,應(yīng)當(dāng)將各項財務(wù)活動的突出特征體現(xiàn)出來,要切實地立足于企業(yè)的全局,將各項財務(wù)活動協(xié)調(diào)好。然而,全面性也并非是面面俱到的,還要具備一定的代表性。財務(wù)指標(biāo)之間不僅互為補充,而且相互獨立,不遺漏、不重復(fù),并且可以將企業(yè)財務(wù)的整體情況反映出來。
三、強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控及預(yù)警的有效途徑
(一)重視人員培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)素質(zhì)
財務(wù)會計數(shù)據(jù)是絕大多數(shù)風(fēng)險監(jiān)控及預(yù)警體系的數(shù)據(jù)來源,因而財務(wù)數(shù)據(jù)的完整真實是實施風(fēng)險監(jiān)控及預(yù)警體系的重要前提,所以在一定程度上財務(wù)人員自身的素質(zhì)決定了實施監(jiān)控及預(yù)警體系是否成功。然而,我國絕大部分企業(yè)財務(wù)人員的整體素質(zhì)水平不高,沒有熟練的掌握業(yè)務(wù)技能,不懂得現(xiàn)代管理方法,而且分析與處理信息的能力較低。所以,企業(yè)應(yīng)當(dāng)有針對性、有目的性地將員工繼續(xù)教育制度以及人才培訓(xùn)體制建立起來,借助于對外交流以及培訓(xùn),對財務(wù)人員的信息分析處理能力和業(yè)務(wù)處理能力不斷地進行培養(yǎng),加強財務(wù)人員的專業(yè)學(xué)習(xí)能力,從而促進財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)的進一步提高,以此保證企業(yè)風(fēng)險的有效監(jiān)控和規(guī)避。
(二)強化風(fēng)險預(yù)警意識,樹立風(fēng)險防范觀念
要想將企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控及預(yù)警體制真正地建立起來,要想使企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控及預(yù)警體系有效地運行,那么首先就必須將風(fēng)險防范意識樹立起來。所以,企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)當(dāng)盡快地提升自身的管理水平,加強風(fēng)險預(yù)警意識,盡可能加強風(fēng)險管理并且要使企業(yè)的財務(wù)人員真正地意識到財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)均存在財務(wù)風(fēng)險,無論哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤均可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn),財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)財務(wù)管理工作的始末貫穿風(fēng)險防范觀念,在思想上高度地警惕和清醒地認(rèn)識潛在的危機。
(三)建立健全內(nèi)部控制,確保監(jiān)控及預(yù)警體系的實施
準(zhǔn)確真實的內(nèi)外部資料信息是財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控及預(yù)警體系不可或缺的基礎(chǔ),而有效科學(xué)的內(nèi)部控制制度不僅能夠充分地確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性及安全性、企業(yè)管理的有序化,而且還能夠提供第一手資料為監(jiān)控及預(yù)警,及時地讓企業(yè)經(jīng)營管理者掌握財務(wù)活動的真實信息,并且針對所收到的預(yù)警信號,將與之相應(yīng)的對策制定出來,以此把財務(wù)監(jiān)控及預(yù)警真正的落實?,F(xiàn)階段,我國許多企業(yè)均未將內(nèi)部控制制度建立起來,或者即便是建立起來卻沒有真正地執(zhí)行。因此,為了最大限度地保證實施風(fēng)險監(jiān)控及預(yù)警體系,企業(yè)必須盡快建立健全內(nèi)部控制制度,并且把內(nèi)部控制體系構(gòu)建起來,審慎經(jīng)營、堵塞漏洞、消除隱患、防范風(fēng)險,從而發(fā)揮出財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控及預(yù)警體系的最大效用。
(四)采用定性與定量的方法,增強預(yù)測財務(wù)風(fēng)險的準(zhǔn)確性
定量預(yù)測在企業(yè)預(yù)警分析財務(wù)分析中是非常必要和重要的,但是切勿對定量模型的重要性過分的加以強調(diào)。財務(wù)報表雖然是主要的預(yù)警指標(biāo)來源,而有時財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生并非能夠借助于財務(wù)報表中的諸多數(shù)據(jù)加以表現(xiàn)。所以,在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測工作中,財務(wù)風(fēng)險不僅要深入地分析量化的指標(biāo)和量化的模型,還應(yīng)當(dāng)密切地結(jié)合非量化的因素諸如客戶的滿意度、員工工作態(tài)度等。比如,當(dāng)企業(yè)有總收益及總資產(chǎn)急劇降低、過度依賴貸款、股價急劇降低、過度擴大規(guī)模等不良狀況時,則預(yù)示企業(yè)有財務(wù)風(fēng)險存在的可能性。只有有機地將定性分析與定量分析結(jié)合起來,才能夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險準(zhǔn)確地加以預(yù)測,從而將其控制或者消滅于萌芽中。
四、結(jié)束語
總而言之,在日趨激烈的市場競爭中,企業(yè)的財務(wù)管理工作難以避免地存在著許許多多的不足及薄弱環(huán)節(jié),并且面臨著不同程度的財務(wù)風(fēng)險。所以,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照自身管理和運營的特點,通過構(gòu)建財務(wù)監(jiān)控及
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