企業(yè)審計(jì)工作制度

企業(yè)審計(jì)工作制度背景隨著企業(yè)的不斷壯大和發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也變得越來越重要。企業(yè)審計(jì)工作是一種行政管理手段，通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門的日常經(jīng)營、管理、財(cái)務(wù)、信息等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行審核和評(píng)估，進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)問題，推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)改進(jìn)和發(fā)展，將企業(yè)的利益最大限度地發(fā)揮出來。為了保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化和科學(xué)化進(jìn)行，針對(duì)此需要制定企業(yè)審計(jì)工作制度。目的企業(yè)審計(jì)工作制度的目的在于規(guī)范企業(yè)審計(jì)工作，明確企業(yè)內(nèi)部各部門的職責(zé)和權(quán)利，在整個(gè)審計(jì)工作中確保公正、客觀、獨(dú)立地完成審計(jì)工作，并最終反映出企業(yè)的真實(shí)狀況，為企業(yè)的決策和發(fā)展提供幫助。范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部所有部門的日常審計(jì)工作。規(guī)定審計(jì)機(jī)構(gòu)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備一定的獨(dú)立性和權(quán)威性，由公司總經(jīng)理直接管理，定期向董事會(huì)報(bào)告工作情況。審計(jì)工作的獨(dú)立性應(yīng)得到保障，不受企業(yè)內(nèi)部其他部門的干擾。審計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)具備一定的專業(yè)知識(shí)和能力，并定期接受職業(yè)培訓(xùn)和考核。審計(jì)計(jì)劃企業(yè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)合理，明確本年度將審核的內(nèi)容范圍和時(shí)間安排，審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分配審計(jì)資源。制定審計(jì)計(jì)劃的主要工作人員應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)長(zhǎng)和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)，并報(bào)董事會(huì)審查批準(zhǔn)后方可實(shí)施。審計(jì)程序企業(yè)內(nèi)部審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)符合行業(yè)和國家的相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范要求，明確審計(jì)工作中的重要環(huán)節(jié)，如審核的范圍、時(shí)間、方法、人員等，以及如何獲得、核實(shí)和評(píng)估審核的證據(jù)。在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行初步調(diào)查、編制工作程序、執(zhí)行審計(jì)程序、收集證據(jù)和撰寫報(bào)告等工作。審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、客觀地反映企業(yè)的內(nèi)部情況。報(bào)告應(yīng)當(dāng)闡明發(fā)現(xiàn)的問題和建議，并重點(diǎn)說明如何解決問題。報(bào)告審核和發(fā)放的人員應(yīng)當(dāng)與受審計(jì)部門相互獨(dú)立。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)根據(jù)事實(shí)，不得含有不實(shí)信息，誤導(dǎo)讀者。公司總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整體審議，并將結(jié)果提交給董事會(huì)進(jìn)行審查和確認(rèn)。審計(jì)跟進(jìn)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作的跟進(jìn)制度，對(duì)審計(jì)報(bào)告中的問題和建議，進(jìn)行跟進(jìn)和監(jiān)督，確保問題不再發(fā)生或產(chǎn)生的影響降至最低。跟進(jìn)工作應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)人定期報(bào)告進(jìn)度和整體效果給公司總經(jīng)理和董事會(huì)。結(jié)論本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度是為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，健全內(nèi)部管理機(jī)制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作而制定。通過該制度所規(guī)定的審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)跟進(jìn)等一套完整的制