2023年度稅務師之稅法一過關檢測試卷A卷含答案

2023年度稅務師之稅法一過關檢測試卷A卷含答案

單選題（共57題）1、關于關稅的減免稅，下列表述正確的是（）。A.無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進口征收關稅B.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅C.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關稅D.關稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關稅【答案】B2、某鎢礦開采企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）將銷售鎢礦選礦取得不含稅銷售額300000元，增值稅39000元，含稅價339000元。合同約定由甲企業(yè)代墊運費，運輸企業(yè)運輸?shù)劫徺I方指定地點后，運輸企業(yè)向購買方開具的增值稅專用發(fā)票注明運費10000元，增值稅900元。甲企業(yè)將運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方并向購買方收取代墊運費共計10900元。已知鎢礦選礦資源稅稅率6.5％。甲企業(yè)當月應納資源稅（）元。A.22035.00B.21326.50C.19500.00D.18850.0【答案】C3、下列情形中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權贈與西部教育事業(yè)C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】A4、下列各項產(chǎn)品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.小汽車C.成套化妝品D.電動汽車【答案】D5、根據(jù)關稅相關規(guī)定，納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長不超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月【答案】B6、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B7、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項稅額為51萬元，進項稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，當月該咨詢公司應計提的增值稅加計抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計抵減政策的條件）A.1B.1.5C.3D.0.75【答案】B8、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D9、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答案】B10、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）A.2160B.2400C.1440D.1000【答案】A11、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.275.43B.282.38C.380.68D.380.88【答案】D12、位于甲縣的一工業(yè)企業(yè)，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，取得不含增值稅銷售收入6500萬元，為取得該土地使用權支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計3700萬元，轉(zhuǎn)讓該廠房繳納除增值稅外的相關稅費合計39萬元。另外，該企業(yè)在6月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元，無法取得評估價格，但可以提供購房發(fā)票，此棟舊辦公樓是2014年6月購入，購置原價700萬元，繳納契稅20萬元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費7.2萬元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C13、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B14、根據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列各項中，表述不正確的是（）。A.關稅的征稅主體是國家B.關稅只對有形的貨品征收，對無形的貨品不征收C.關稅是一種商品稅D.任何情況下，一國的關境和國境都是一致的【答案】D15、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C16、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務人代扣代繳資源稅的納稅地點是（）。A.資源收購地B.資源加工地C.資源開采地D.扣繳義務人所在地【答案】A17、甲油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油1000噸，對外銷售600噸取得不含稅銷售額2000萬元，其中含從坑口到購買方指定地點的運輸費用10萬元（已取得合法票據(jù)），則甲油田當月應繳納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）A.119.4B.120C.199.4D.105.66【答案】A18、下列關于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關系的說法，錯誤的是（）。A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預有關國家自主制定稅法C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法D.稅收協(xié)定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇【答案】C19、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價款383萬元，另發(fā)生相關稅費12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法計稅，則該企業(yè)當月此項業(yè)務應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為（）萬元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A20、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）。A.外國企業(yè)無償贈送進口的物資免征關稅B.進料加工料件，無論是否出口，按照實際進口數(shù)量免征進口關稅，加工的成品出口，免征出口關稅C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機構進口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進口關稅D.已征進口關稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請退還關稅【答案】C21、下列關于關稅稅率適用的表述，不正確的是（）。A.進出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率B.進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率C.保稅貨物經(jīng)批準不復運出境的，應當適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率D.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，一律適用海關發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率【答案】D22、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A23、下列各項，不符合資源稅征收管理規(guī)定的是（）。A.納稅人銷售應稅產(chǎn)品，繳納資源稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或取得索取銷售憑據(jù)的當日B.自用的應稅產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產(chǎn)品使用的當天C.納稅人按月或按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D.納稅人應當向應稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務機關申報繳納資源稅【答案】C24、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.煤成（層）氣B.瑪瑙C.人造瀝青D.礦泉水【答案】C25、下列關于資源稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。A.銷售額是指納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括增值稅銷項稅額B.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的（自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的除外），應當依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅C.應稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的相關運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準予從銷售額中扣除D.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計算【答案】A26、（2015年）某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B27、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B28、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A.6個月B.12個月C.24個月D.36個月【答案】D29、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】B30、關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.以到岸價格為計稅依據(jù)B.以海關審定的成交價格為計稅依據(jù)C.以關稅完稅價格與關稅稅額之和為計稅依據(jù)D.以海關審定的成交價格與關稅稅額之和為計稅依據(jù)【答案】C31、我國劃分稅收立法權的主要依據(jù)是中華人民共和國的（）。A.《稅務部門規(guī)章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B32、下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務或無形資產(chǎn)的是（）。A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設備D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務【答案】D33、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】A34、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將自產(chǎn)的應稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應稅消費品D.將自產(chǎn)的應稅消費品抵償債務【答案】C35、西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴重質(zhì)量問題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是（）萬元。A.0B.1.75C.1.80D.2.18【答案】B36、根據(jù)資源稅的相關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款B.納稅人銷售應稅產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當日C.納稅人應當向應稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務機關申報繳納資源稅D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，減半征收資源稅【答案】D37、下列關于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。A.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過6萬元的，免征增值稅C.自2020年1月1日起，動物診療機構提供過的動物絕育手術，免征增值稅D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增值稅政策【答案】C38、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進口美國的某辦公程序軟件，進行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運費5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。A.10200B.20400C.64740D.217631【答案】C39、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。A.在海關放行前損失的貨物B.有商業(yè)價值的廣告品C.殘疾人專用品D.邊境貿(mào)易進口物資【答案】A40、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：A.0B.1.44C.28.00D.29.44【答案】A41、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。A.財務公司B.銀行C.小規(guī)模納稅人D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】D42、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。A.暫停預繳增值稅B.一律不用預繳增值稅C.減按1%預征率預繳增值稅D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】A43、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：A.17.25B.14.50C.9.30D.26.55【答案】A44、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.-141B.-126.6C.-129D.-113.6【答案】B45、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月因銷售貨物共計繳納增值稅25萬元，被稅務機關查補增值稅5萬元并處罰款1萬元，因出口貨物形成免抵稅額6萬元，則當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（）萬元。A.4.32B.4.44C.3.6D.3【答案】A46、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。A.公共交通運輸服務B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃C.建筑服務D.文化體育服務【答案】B47、甲公司2020年1月從經(jīng)銷商（增值稅小規(guī)模納稅人）購買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價10000元，電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物運輸，支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應繳納的車輛購置稅是（）元。A.13383.50B.14839.81C.19000D.22883.50【答案】A48、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C49、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B50、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當月抵扣進項稅，甲貿(mào)易公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A51、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：A.39.35B.33.22C.35.78D.22.30【答案】D52、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進口卷煙400標準箱，海關核定的關稅完稅價格為300萬元，關稅稅率為50%，則該煙草公司當月進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為（）萬元。A.154.41B.211.88C.262.5D.586.36【答案】D53、下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.調(diào)味料酒B.寶石坯C.衛(wèi)星通訊車D.鞭炮引線【答案】B54、下列說法中，不符合車輛購置稅計稅依據(jù)相關規(guī)定的是（）。A.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)B.進口自用的應稅小汽車的組成計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅C.進口自用的應稅車輛，關稅完稅價格是指海關核定的關稅計稅價格。D.進口自用應稅車輛的消費稅由海關代征【答案】B55、下列關于稅法效力的表述中，不正確的是（）。A.以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的C.我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則D.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對時間的效力【答案】D56、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.54330B.50690C.50430D.51405【答案】C57、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關核定的關稅完稅價格為70萬元，已知關稅稅率為30%，消費稅稅率為12%，張某當月應繳納車輛購置稅的計稅價格為（）萬元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B多選題（共14題）1、下列各項中，應計算繳納環(huán)境保護稅的有（）。A.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的B.農(nóng)業(yè)規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的【答案】BD2、下列有關車輛購置稅退稅的相關規(guī)定說法正確的有（）。A.應退稅額＝已納稅額×（1－使用年限×10%）B.已繳納車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，準予納稅人申請退稅C.應退稅額不得為負數(shù)D.使用年限的計算方法是，自納稅人繳納稅款之日起，至申請退稅之日止E.申請退稅時，退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之五【答案】ABCD3、下列業(yè)務中，應當征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.郵政部門發(fā)行報刊C.寄售商店代銷寄售物品D.集郵公司銷售集郵商品E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費【答案】AC4、進口貨物以合理估價方法審查確定完稅價格時，不允許使用的價格有（）。A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格B.可供選擇的價格中較低的價格C.貨物在出口地市場的銷售價格D.出口到第三國或者地區(qū)的貨物的銷售價格E.最低限價【答案】ACD5、（2012年真題）資源稅的納稅義務人包括（）。A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應稅資源的個人D.進口應稅資源的國有企業(yè)E.進口應稅資源的外商投資企業(yè)【答案】ABC6、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（）。A.根據(jù)法律優(yōu)位原則，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的B.根據(jù)法律不溯及既往原則，一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，只能沿用舊法C.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法原則，對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力D.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，舊法的效力優(yōu)于新法E.根據(jù)實體從舊，程序從新原則，對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，原則上新稅法不具有約束力【答案】ABC7、下列關于稅收立法的表述中，正確的有（）。A.稅收立法權的劃分是稅收立法的核心問題B.稅收法律應由總理簽署國務院令公布C.稅收行政法規(guī)由國家稅務總局令公布D.稅務規(guī)章以國家稅務總局令公布E.劃分稅收立法權的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定【答案】AD8、下列項目中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）。A.納稅人出口貨物經(jīng)批準當期免抵的增值稅稅款B.納稅人被稅務機關查補的消費稅稅款C.納稅人因欠稅補繳的增值稅稅款D.納稅