百世站點(diǎn)財務(wù)培訓(xùn)課件v2015陸

演講人: 陸

芬百世快遞加盟站點(diǎn)財務(wù)培訓(xùn)01STEP0204STEP財務(wù)基礎(chǔ)管理資金應(yīng)收管理預(yù)算管理資產(chǎn)管理目錄STEP03STEP01STEP0204STEP財務(wù)基礎(chǔ)管理資金應(yīng)收管理預(yù)算管理資產(chǎn)管理STEP03STEP目錄您公司今天賺錢了嗎？您公司在外面有多少欠款未收回來？您公司資金流充足嗎？企業(yè)的面子利潤表企業(yè)的底子資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)的生命線現(xiàn)金流量表1.財務(wù)管理的重要性企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心財務(wù)管理以資金管理為中心資金管理以內(nèi)部財務(wù)控制為中心財務(wù)管理資金管理內(nèi)部財務(wù)控制財務(wù)報表財務(wù)報表如同一只晴雨表，可以真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。財務(wù)分析財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報告和其他資料為依據(jù)，運(yùn)用一系列專門的方法，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析、研究與評價的一項業(yè)務(wù)手段。財務(wù)分析目的評價過去、衡量現(xiàn)在、預(yù)測未來，為信息使用者提供有用的信息。2.財務(wù)報表分析概述資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表3.財務(wù)報表分析的基本方法對比分析法比率分析法趨勢分析法連環(huán)替換法將實(shí)際數(shù)與基數(shù)進(jìn)行對比，揭示差異，找出問題的一種方法。比率分析法是計算兩項指標(biāo)之間的相對數(shù)，補(bǔ)充說明絕對數(shù)的一種方法。計算連續(xù)若干期的相同指標(biāo)，揭示和預(yù)測發(fā)展趨勢的一種方法。將一項綜合性的指標(biāo)分解為各項構(gòu)成因素，順序用各項因素的實(shí)際數(shù)替換基數(shù)，分析各項因素影響程度的一種方法。4.認(rèn)識財務(wù)報表—資產(chǎn)負(fù)債表會計主體1

2●●●●●30

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31★某一特定日期：會計期末的最后一天★企業(yè)財務(wù)狀況：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益狀況3

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●資金存在形態(tài)資金來源渠道特定的時間概念靜態(tài)報表★反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表。反映的主要內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：

年

月

日會企01表單位：元期末余額資

產(chǎn) 期末余額 負(fù)債和所有者權(quán)益流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債：貨幣資金 短期借款交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付賬款（略） （略）非流動資產(chǎn)： 非流動負(fù)債：固定資產(chǎn) 長期借款（略） （略）資產(chǎn)總計 負(fù)債和所有者權(quán)益總計負(fù)

債所有者權(quán)益5.認(rèn)識財務(wù)報表—資產(chǎn)負(fù)債表格式5.認(rèn)識財務(wù)報表—資產(chǎn)負(fù)債表格式6.認(rèn)識財務(wù)報表—利潤表會計主體1

2

3★一定會計期間：月度、季度、半年度、年度★企業(yè)經(jīng)營成果：利潤（或虧損）特定的時間概念★反映企業(yè)一定會計期間經(jīng)營成果的會計報表。收入＞費(fèi)用時為利潤；反之為虧損反映的主要內(nèi)容●●●4

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●●●●●●1日31日月度年度季度半年度動態(tài)報表編制單位：利

潤

表

年

月單位：元項目本期金額本年累計金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用……二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤★按利潤形成的主要環(huán)節(jié)，將營業(yè)利潤、利潤總額和

凈利潤分步

計算,從而得出最終成果★能夠體現(xiàn)收入與相關(guān)費(fèi)用之間的配比關(guān)系;明晰區(qū)分了日?；顒优c非日?；顒永麧檭?nèi)容★日常活動實(shí)現(xiàn)的利潤★非日?；顒赢a(chǎn)生的利潤凈利潤收入費(fèi)用損失費(fèi)用利得6.認(rèn)識財務(wù)報表—利潤表格式利

潤

表會企02表業(yè)外支出額得稅費(fèi)用減：營三、利潤總減：所項

目A

本可期以金反額映企業(yè)生上產(chǎn)期經(jīng)金額一、營業(yè)收入營的收益及成本況耗費(fèi)等情減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加B

可以反映企業(yè)產(chǎn)經(jīng)營銷售費(fèi)用的成果（凈利潤或凈虧損）管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用C

通過不同時期的數(shù)據(jù)……比較，可以分析的發(fā)展趨勢和獲企業(yè)利潤利能力二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入利潤表

２００9年凈利潤：

4００萬利潤表

２０10年凈利潤：

4

2０萬利潤表

２０11年凈利潤：

４5０萬四、凈利潤6.認(rèn)識財務(wù)報表—利潤表格式★反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金入和流出的報表。經(jīng)營活動投資活動籌資活動7.認(rèn)識財務(wù)報表—現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表有助于評價企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；有助于預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量；了解凈利潤的質(zhì)量，為分析和判斷企業(yè)的財務(wù)前景提供信息?，F(xiàn)金流量表的作用編制現(xiàn)金流量表的主要目的是為財務(wù)報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息；以便于財務(wù)報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。1.賺不賺錢和手頭有沒有資金是兩碼事。2.賺不賺錢是利潤表范疇，有沒有資金是現(xiàn)金流量表范疇。3.利潤表以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)做帳，現(xiàn)金流量表只按現(xiàn)金收付制記帳。1）利潤表好看現(xiàn)金流不好，主要原因可能如下：公司加大了投資力度，大量購買設(shè)備等固定資產(chǎn)；公司為促銷加大了賒帳力度，應(yīng)收款增加，未收到資金。2）現(xiàn)金流好看利潤表不好看，主要原因可能如下：收到前期欠款比較多；還有沒有欠款沒有支付，賒購物料和設(shè)備等。★案例討論：某站點(diǎn)每個月算下來都是賺錢的，但總覺得沒錢花，這是為什么呢？8.凈利跟現(xiàn)金流量的區(qū)別★最通俗的例子：你淘寶上開店賣東西（衣服），今天賣出1000元的物品，貨款要等到若干天后客戶確認(rèn)收貨后才收到；歸屬于本期的收入和費(fèi)用不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費(fèi)用處理是以現(xiàn)金收到或付出為標(biāo)準(zhǔn)，來記錄收入的實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用的發(fā)生權(quán)責(zé)發(fā)生制：賣出的這

1000元算今天的收入，不管你錢什么收到都一樣收付實(shí)現(xiàn)制：只有到你收到

1000元時，才算收入8.凈利跟現(xiàn)金流量的區(qū)別利潤增加現(xiàn)金流入0現(xiàn)金流出利潤減少增加利潤但未形成現(xiàn)金流入:如應(yīng)收帳款形成現(xiàn)金流出但未減少利潤：如購買固定資產(chǎn)減少利潤但未形成現(xiàn)金流出：如欠款購物料形成現(xiàn)金流入但未增加利潤：如應(yīng)收帳款收回、欠款收回凈利潤與現(xiàn)金流量不一致的事項9.站點(diǎn)管理報表-利潤表收入-成本=毛利毛利/收入額=毛利率收入-成本-費(fèi)用=凈利凈利/收入額=凈利率基礎(chǔ)收入成本費(fèi)用反映站點(diǎn)每月正常費(fèi)用信息記錄，如工資、租金、辦公費(fèi)等反映站點(diǎn)每月實(shí)際完成快件業(yè)務(wù)量、重量、人員等基礎(chǔ)信息反映站點(diǎn)每月正常收入信息記錄，如攬件收入、派件收入等反映站點(diǎn)每月正常成本信息記錄。如物料費(fèi)、中轉(zhuǎn)費(fèi)、包月費(fèi)等成本構(gòu)成費(fèi)用構(gòu)成①

人員工資，包括工資、社保、獎金和福利等② 車輛使用費(fèi)（加油、路橋、停車、維修）③

房屋場地宿舍④

日常辦公費(fèi)（包括水、電、煤、電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、辦公用品等）⑤

差旅費(fèi)⑥

業(yè)務(wù)招待費(fèi)⑦

會務(wù)費(fèi)⑧

固定資產(chǎn)折舊⑨ 財務(wù)費(fèi)用（含貸款手續(xù)費(fèi)）⑩

稅金收入構(gòu)成①

攬件收入②

派件收入③

有償派費(fèi)收入④ 手續(xù)費(fèi)收入（包括到付手續(xù)費(fèi)，大貨派費(fèi)手續(xù)費(fèi)等）⑤ 賠款收入（包括延誤短缺遺失等）①

物料成本②

中轉(zhuǎn)費(fèi)③

包月費(fèi)④

有償派費(fèi)支出⑤ 大貨費(fèi)（含手續(xù)費(fèi)、中心收大貨費(fèi)）⑥ 罰款支出（包括延誤短缺遺失件罰款、簽收率罰款、違規(guī)罰款等）9.站點(diǎn)管理報表-利潤表01時間站點(diǎn)財務(wù)需每日完成當(dāng)天的報表，每月初完成月度報表02原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制記錄，即實(shí)際發(fā)多少記錄多少，無論是否已經(jīng)完成資金的收付03真實(shí)所以記錄數(shù)據(jù)必須保證真實(shí)性、完整性、及時性10.管理報表解析-損益報表編制要求企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心財務(wù)管理以資金管理為中心資金管理以內(nèi)部財務(wù)控制為中心財務(wù)管理的重要性建立健全內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度建立健全內(nèi)部審計制度，實(shí)施對財務(wù)人員的再監(jiān)督建立財務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度建立成本核算和財務(wù)分析制度規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作，提高財務(wù)人員工作的水平財務(wù)管理制度的制訂01STEP0204STEP財務(wù)基礎(chǔ)管理資金應(yīng)收管理預(yù)算管理資產(chǎn)管理STEP03STEP目錄1.建立多個帳戶，收支分開兩條線1）收款卡/收款帳戶：老板或老板信任的人控制綁定余額寶及時賺取利息收入:10萬元的資金余額寶13元/天的利息收入收款方式：支付寶帳戶、Pos機(jī)收款、銀行卡等2）付款卡/付款帳戶：大額付款戶：（老板或老板信任的人控制）零星付款戶：給予一定額度的日常小額開支，用完以后核銷補(bǔ)款銀行帳戶綁定老板手機(jī)，及時知道帳戶資金的進(jìn)出情況2.考慮資金成本1）加速收款帳期：提前付款給折扣例如：10萬元的應(yīng)收帳款，年化利率12%，一個月的利息收入=100,000*12%/12=1000元讓客戶提早付款一個月，給予1000元之內(nèi)的折扣都是劃算的，可以跟客戶談提前一個月付款，給0.5~1%的折扣，讓利500-1000元，可以確保資金早日收到，降低資金風(fēng)險，另外看起來讓利，其實(shí)并沒有虧。預(yù)充值給優(yōu)惠折扣模式原先帳期3個月，預(yù)充值10萬元可以給予3000左右的優(yōu)惠，提前3個月收款資金成本=100000*12%/12*3=3000元2.考慮資金成本2）延緩付款速度：在帳期的最后一天付款，選擇供應(yīng)商時不要只看報價最低的使用信用卡透支額度付款，50天的免息期，辦理多張信用卡3.資金盤點(diǎn)抽查財務(wù)室安裝保險箱和監(jiān)控設(shè)備。資金盤點(diǎn)表備案，第三方監(jiān)督簽字。（日常管理）突擊檢查出納流水帳跟現(xiàn)金余額是否一致。（突擊檢查）4.內(nèi)部審批簽字制度兩人以上的簽批流程，互相牽制審核和付款不能同一人、互相牽制收款人簽字確認(rèn)留下電話號碼，供應(yīng)商留電話號碼身份證收款要開具收據(jù)5.應(yīng)收賬款管理1）重視信用調(diào)查2）控制賒銷額度風(fēng)險可控的情況下進(jìn)行賒銷3）合理的收款策略業(yè)務(wù)員提成跟回款情況掛鉤帳齡分析法，重點(diǎn)跟蹤長帳齡解決方法參考1）店里面裝監(jiān)控2）不定期抽查現(xiàn)金帳和錢，錢實(shí)相符3）收款卡和大額付款卡歸老板或信任的人管理，只給出納小額備用金4）收款報表每日與收款卡核對5）規(guī)范好資金收付流程：現(xiàn)金銀行帳日報表，現(xiàn)金流量表應(yīng)收款日報表現(xiàn)金盤點(diǎn)表，監(jiān)盤人簽字付款制度★案例討論1：某站點(diǎn)出納收了款拿錢跑了？如何杜絕？店里面裝監(jiān)控、按時檢查。提高警覺，根據(jù)貨物外觀來發(fā)現(xiàn)異常。加強(qiáng)培訓(xùn)教育、洗腦。把金額寫在面單上或者要求開收據(jù)給客戶，客戶簽名和留下電話號碼。建立抽查制度，每日抽取一定比例打給客戶確認(rèn)★案例討論2：某小件員收了臺筆記本電腦，和客戶收了200元，來報帳說里面是服裝只收了20元，如何杜絕？01STEP0204STEP財務(wù)基礎(chǔ)管理資金應(yīng)收管理預(yù)算管理資產(chǎn)管理STEP03STEP目錄現(xiàn)金流的管理盈利情況預(yù)測預(yù)算管理1.現(xiàn)金流的預(yù)算1）收款現(xiàn)金收款應(yīng)收帳款考慮帳期2）付款按類別考慮：房租水電（考慮是否需要擴(kuò)大場地）固定資產(chǎn)（車輛、流水線、電腦等的購置計劃）人員成本（計劃用人數(shù)）日常辦公費(fèi)用1）收＞付說明資金充足，可以加大投資力度2）收＜付說明資金短缺，提前進(jìn)行資金籌劃，考慮借款、融資或減少投資力度業(yè)務(wù)的發(fā)展，必須要有資金的支持車輛、場地、人員的持續(xù)投入業(yè)務(wù)量發(fā)展，應(yīng)收賬款墊資金額越來越大新業(yè)務(wù)的發(fā)展，需要額外的投入（云倉等）借錢，不是一個可恥的事情融資能力，是企業(yè)的核心競爭力，是企業(yè)負(fù)責(zé)人必須不斷鉆研、提高的能力一個企業(yè)要獲得不斷的業(yè)務(wù)發(fā)展。要么從事的是高毛利，高現(xiàn)金流量的行業(yè)，賺取的利潤可以支撐業(yè)務(wù)的發(fā)展；要么就是不斷得進(jìn)行融資。融資的注意事項：一．獲得資金，是需要付出對價的（利息或者股份），因此不是越多越好的。二．平時要養(yǎng)成合理有效的資金管理能力和預(yù)測能力維持日常業(yè)務(wù)正常運(yùn)作，所需要儲備的流動資金下一步業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，需要增加的墊資金額，包括應(yīng)收款和人員增加的費(fèi)用流水線，電子設(shè)備等的投資計劃需要的資金三．根據(jù)資金缺口，選擇合適的融資方式。資金來源包括自有資金、借款和股權(quán)融資。 各個方式有自己的優(yōu)缺點(diǎn)，成本也不同一、自有資金（包括親戚朋友，家里人的借款支持）優(yōu)點(diǎn)：速度快缺點(diǎn)：人情債，壓力大一般沒有明確的還款時間，造成未來資金計劃不穩(wěn)定很難分清股權(quán)還是借款，容易造成今后的糾紛自己本身資金實(shí)力很強(qiáng)的，用的都是自己的錢的，不用考慮缺點(diǎn)。二、外部借款銀行借款一般銀行借款需要有抵押物，通常是房產(chǎn)抵押。利率在9%年化左右一般銀行會添加存款要求，比如通過該銀行操作收款，每日維持存款。優(yōu)點(diǎn)：利率低缺點(diǎn)：附加條件高，手續(xù)麻煩一般來說，到期還本付息，然后可以續(xù)借。 但是不排除銀行抽貸的可能性。2）公司借款公司會推出的資金扶持項目優(yōu)點(diǎn)：手續(xù)相對簡單。 按照業(yè)務(wù)量評估，只要業(yè)務(wù)量正常，通過公司的評估，可以申請。

還款方式是按天還款，壓力小。缺點(diǎn)：成本略高。根據(jù)業(yè)務(wù)量來計算借款額度，金額不高。3）外部私人借款優(yōu)點(diǎn)：來源多缺點(diǎn)：利率高，風(fēng)險大。不要去找高利貸三、股權(quán)融資選擇什么樣的投資方有錢人品好，非常重要。 千萬不要為了錢，接受一個無賴的投資如何評估人品：看他家庭情況，如何對待父母，婚姻狀況，朋友情況有資源，可以得附加分。 比如大客戶，當(dāng)?shù)厣鐣Y源等有視野，可以得附加分。要勇于和比自己優(yōu)秀的人交朋友，勇于和自己社會圈子外的人交朋友，他們會帶給你不同的思路，提高你的層次，俗話說是生命中的貴人。2）融資方案每年稀釋一部分股份，不斷進(jìn)行融資。舉例：

每年賣10%股份，連續(xù)今年融資。 隨著公司估值的提高，每次賣10%股份所得的金額會不斷提高。優(yōu)點(diǎn)：一次性不會稀釋太多的股份;不會喪失公司的控制權(quán);股東多，社會資源就多缺點(diǎn)：會產(chǎn)生很多的股東，需要大家比較投合，平衡各方關(guān)系。一次性出讓大比例的股份，比如40%，融大筆金額優(yōu)點(diǎn)：一次取得大資金，幾年內(nèi)不用擔(dān)心資金的問題缺點(diǎn)：很容易喪失控制權(quán)這種方式只能針對非常有實(shí)力的投資人。要有錢，有能力的。通俗點(diǎn)說，是找了個可靠的干爹，會有不斷的資金投入和資源投入支持業(yè)務(wù)的發(fā)展。如果不是這樣的投資人，不要輕易賣身。申請人姓名：申請人身份證號碼申請人企業(yè)名稱：聯(lián)系地址：聯(lián)系電話：Q9系統(tǒng)站點(diǎn)編號：Q9系統(tǒng)站點(diǎn)名稱：申請資助事由：申請資助金額：申請資助期限：☆站點(diǎn)扶持方案流程一、由站點(diǎn)發(fā)起資金扶持申請，填寫申請表格，通過郵件形式發(fā)送到資金組郵箱：

zijin@800注意：①

資金扶持申請表格（可以直接黏貼在郵件正文中）②

必須由站點(diǎn)自身提交借款申請，不可以由他人（包括百世匯通員工）代為提交?！钫军c(diǎn)扶持方案流程二、資金組收到站點(diǎn)郵件申請后，開通協(xié)和系統(tǒng)申請權(quán)限，最后以郵件的形式把賬號和密碼反饋給站點(diǎn)。三、站點(diǎn)根據(jù)郵件提示到協(xié)和系統(tǒng)進(jìn)行操作，提交申請。賬號和密碼需要妥善保管，密碼外泄后果自負(fù)。☆站點(diǎn)扶持方案流程★

站點(diǎn)申請扶持的，需提交證明資質(zhì)，根據(jù)性質(zhì)不同所需要提供的資料不同：2）公司：除以上個體戶所需提供資料外，還需另外提供如下資料等掃描件：①

營業(yè)執(zhí)照②

稅務(wù)登記證③

組織機(jī)構(gòu)代碼證④

驗(yàn)資報告⑤

投資證明1）個體戶：提交如下資料的掃描件：①

結(jié)婚證② 夫妻雙方身份證（如單身，請?zhí)峁﹩紊碜C明）③

戶口本④

行駛證掃描件?！钫军c(diǎn)扶持方案流程四、站點(diǎn)提交的資金扶持資料由資金組進(jìn)行審核，審核要點(diǎn)如下：①

提交的資料掃描件必須清晰無誤;②

扶持期限最高6個月即180天，扶持金額根據(jù)前一個月或者三個月的平均出件量和派件量計算可扶持額度，并減去之前扶持額度，得出最后可扶持金額：資金扶持額度=（月出件量*150+月派件量*50）/28-之前資金扶持額度☆站點(diǎn)扶持方案流程五、資金組審核后，提交給相關(guān)審核人員，經(jīng)由當(dāng)?shù)鼐W(wǎng)管—當(dāng)?shù)刎攧?wù)—當(dāng)?shù)胤挚偂W(wǎng)管總監(jiān)—財務(wù)總監(jiān)—快遞總經(jīng)理最終審批。六、審核完成后，資金組把合同發(fā)送給站點(diǎn)，站點(diǎn)會收到短信提示進(jìn)入?yún)f(xié)和系統(tǒng)簽署合同，站點(diǎn)確認(rèn)沒有問題，簽署好合同，并將合同打印出兩份，蓋章并簽字寄回總部。郵寄地址：浙江省杭州市塘苗路18號華星現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)園A座5F資金組☆站點(diǎn)扶持方案流程七、資金組收到合同后，會依據(jù)合同中約定的資金發(fā)放日進(jìn)行借款發(fā)放，發(fā)放形式為Q9系統(tǒng)充值。按照合同規(guī)定每日從系統(tǒng)中扣款還本付管理費(fèi)，管理費(fèi)的計算方法如下：日資金管理費(fèi)=（本金-已還本金）*0.04%（萬分之四）八、如果需要提前還款，需發(fā)郵件到資金組郵箱，雙方確認(rèn)后站點(diǎn)需要把款項充值入Q9系統(tǒng)用于還款?！钫军c(diǎn)扶持方案流程2.盈利情況預(yù)測1）收入：先預(yù)測業(yè)務(wù)量目標(biāo)值，綜合歷史平均單價以及市場競爭情況。業(yè)務(wù)量*單價=收入2）成本費(fèi)用：考慮預(yù)算期間的資本投入，包括房屋、設(shè)備、人力及其他日常費(fèi)用等房租水電（考慮是否需要擴(kuò)大場地）固定資產(chǎn)（車輛、流水線、電腦等的購置計劃）人員成本（計劃用人數(shù)）日常辦公費(fèi)用等3）凈利01STEP0204STEP財務(wù)基礎(chǔ)管理資金應(yīng)收管理預(yù)算管理資產(chǎn)管理STEP03STEP目錄物料管理目的清楚的知道物料的使用及結(jié)存情況，可以及時補(bǔ)充庫存并且合理采購減少物料的浪費(fèi)，降低成本。站點(diǎn)物料進(jìn)銷存管理按照以下表格每天進(jìn)行物