多模式利潤中心

多模式利潤中心用友軟件股份有限公司NC產(chǎn)品事業(yè)本部2013年2月本文檔共45頁；當(dāng)前第1頁；編輯于星期六\2點58分客戶需求分析產(chǎn)品總體架構(gòu)產(chǎn)品詳細(xì)解決方案產(chǎn)品應(yīng)用價值客戶案例本文檔共45頁；當(dāng)前第2頁；編輯于星期六\2點58分業(yè)務(wù)場景之一：精細(xì)化管理企業(yè)各責(zé)任中心的費用發(fā)生多少？預(yù)算的進(jìn)度執(zhí)行情況？集團(tuán)業(yè)務(wù)線/產(chǎn)品線的成本、收入多少？能否將相關(guān)成本都核算到業(yè)務(wù)線/產(chǎn)品線，來判斷產(chǎn)品線/業(yè)務(wù)線是否盈利？各利潤中心有多少收入、費用，利潤多少？有關(guān)利潤中心如果考慮總體成本后是否盈利？集團(tuán)下跨公司的事業(yè)部的經(jīng)營狀況、盈利狀況?法人架構(gòu)業(yè)務(wù)組織可以按照部門的矩陣式的管理關(guān)系，也可以是按照所從事的業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)線來歸口管理集團(tuán)總部公司公司公司公司公司矩陣組織構(gòu)架業(yè)務(wù)線業(yè)務(wù)線業(yè)務(wù)線業(yè)務(wù)線業(yè)務(wù)基于業(yè)務(wù)組織展開，如事業(yè)部企業(yè)集團(tuán)的組織法人組織架構(gòu)管理組織構(gòu)架集團(tuán)公司公司公司公司公司公司集團(tuán)公司事業(yè)部事業(yè)部事業(yè)部事業(yè)部本文檔共45頁；當(dāng)前第3頁；編輯于星期六\2點58分加工基地、物流中心、營銷中心、共享服務(wù)中心按法人組織架構(gòu)獨立核算，遵循會計準(zhǔn)則規(guī)定編制財務(wù)報表，出具集團(tuán)合并報表法人組織法人架構(gòu)核算對象：責(zé)任中心核算原則：績效考核制度，例如：收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)的內(nèi)部利潤考核體現(xiàn)各個利潤中心的內(nèi)部利潤按出貨確認(rèn)收入含稅價考核業(yè)績核算內(nèi)容：利潤、應(yīng)收款、資產(chǎn)全方位考核業(yè)績考核事業(yè)部、利潤中心分子公司各個事業(yè)部/利潤中心下屬分子公司下屬加工基地業(yè)務(wù)場景之二：內(nèi)部考核集團(tuán)企業(yè)不同的組織管控模式，使得按照法人組織進(jìn)行的財務(wù)核算，不能滿足跨法人組織進(jìn)行管理和考核的要求內(nèi)部核算和外部核算采用不同的核算口徑，如存貨的計價方式不同，成本域不同本文檔共45頁；當(dāng)前第4頁；編輯于星期六\2點58分傳統(tǒng)財務(wù)核算無法完全滿足上述需要本文檔共45頁；當(dāng)前第5頁；編輯于星期六\2點58分建立一套內(nèi)部核算體系是必然選擇法人組織財務(wù)會計賬簿管理會計賬簿公司A公司B公司C公司D責(zé)任中心事業(yè)部S事業(yè)部T事業(yè)部U事業(yè)部V外部核算特征：按照外部組織和國家財務(wù)會計的準(zhǔn)則要求，進(jìn)行會計核算，對外提供報告外部核算可以部分支持內(nèi)部組織的核算要求外部核算完全不能支持內(nèi)部組織的核算要求內(nèi)部核算特征：按照內(nèi)部組織以及企業(yè)管理的要求，進(jìn)行會計核算，為管理者提供管理報告企業(yè)集團(tuán)不同的組織運營模式，對于內(nèi)部核算有很大的差別企業(yè)集團(tuán)需要基于業(yè)務(wù)組織的一整套的完整業(yè)務(wù)處理與會計核算的完整的解決方案企業(yè)集團(tuán)需要按照業(yè)務(wù)組織來作為管理的對象，而不是按照公司作為管理的對象內(nèi)部核算需要針對責(zé)任中心建立一套核算的體系來支持責(zé)任中心的核算，以滿足未來對責(zé)任中心考核評價的需要外部核算與內(nèi)部核算的區(qū)別：核算范圍不一定相同。內(nèi)部核算的內(nèi)部組織的核算可能跨公司核算目的不同，核算的要求也不相同由于企業(yè)集團(tuán)組織管理模式的不同，以及財務(wù)制度對于會計相關(guān)性核算的要求，對于企業(yè)的外部核算會與內(nèi)部核算從組織的角度有所不同本文檔共45頁；當(dāng)前第6頁；編輯于星期六\2點58分內(nèi)部核算需要全方位的系統(tǒng)數(shù)據(jù)支持內(nèi)部核算體系財務(wù)核算數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)手工錄入本文檔共45頁；當(dāng)前第7頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計破解內(nèi)部核算的難題方面5成本費用的分?jǐn)傊С制髽I(yè)按照內(nèi)部管理要求將輔助服務(wù)組織的費用分?jǐn)偟綐I(yè)務(wù)組織，以及將總部或者上級的管理費分?jǐn)偟较录墭I(yè)務(wù)組織方面4企業(yè)內(nèi)部利潤中心間的內(nèi)部結(jié)算在企業(yè)內(nèi)部利潤中心之間由于采取了內(nèi)部市場機制，各利潤中心之間的內(nèi)部產(chǎn)品/服務(wù)的提供，需要進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算而不用進(jìn)行外部結(jié)算，利潤中心會計提供了內(nèi)部結(jié)算的處理方面2事業(yè)部運營模式的企業(yè)集團(tuán)的事業(yè)部的內(nèi)部核算按照事業(yè)部方式運營而不是按照公司運營的企業(yè)集團(tuán)，通過傳統(tǒng)的以公司為主體進(jìn)行會計核算來反映事業(yè)部的經(jīng)營成果已不可能。利潤中心會計提供了解決方案方面3企業(yè)集團(tuán)下的跨公司的產(chǎn)品線/業(yè)務(wù)線的獨立核算對于矩陣式管理的企業(yè)集團(tuán)，按照產(chǎn)品線/業(yè)務(wù)線和公司組織的方式來分別的核算，了解集團(tuán)的產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)線的盈利情況。需要跨公司反映產(chǎn)品線/業(yè)務(wù)線的經(jīng)營業(yè)績方面1企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的利潤中心獨立核算支持企業(yè)管理者可以對于內(nèi)部利潤中心的運營成果（包括內(nèi)外部收入、成本費用、利潤的情況）進(jìn)行及時準(zhǔn)確的了解，為管理控制與考核評價提供依據(jù)方面6精細(xì)化的利潤中心核算核算的對象不但可以到成本中心，還可以根據(jù)需要設(shè)置到產(chǎn)品、客戶、地區(qū)等維度。支持多幣種、數(shù)量的核算。提供對于非貨幣核算類的業(yè)務(wù)量指標(biāo)數(shù)據(jù)的維護(hù)本文檔共45頁；當(dāng)前第8頁；編輯于星期六\2點58分客戶需求分析產(chǎn)品總體架構(gòu)產(chǎn)品詳細(xì)解決方案產(chǎn)品應(yīng)用價值客戶案例本文檔共45頁；當(dāng)前第9頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心管理體系責(zé)任預(yù)算執(zhí)行控制考核評價/獲利分析預(yù)算指標(biāo)核算要素業(yè)務(wù)處理報銷應(yīng)收/應(yīng)付利潤中心會計利潤中心賬利潤中心賬責(zé)任中心考核評價預(yù)算執(zhí)行情況分析產(chǎn)品獲利分析客戶獲利分析區(qū)域獲利分析責(zé)任中心收入預(yù)算責(zé)任中心費用預(yù)算存貨薪資固定資產(chǎn)現(xiàn)金管理責(zé)任中心利潤預(yù)算責(zé)任中心成本預(yù)算本文檔共45頁；當(dāng)前第10頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心管理的產(chǎn)品應(yīng)用全面預(yù)算、利潤中心會計、總賬的聯(lián)合應(yīng)用來解決責(zé)任中心考核管理的應(yīng)用主體：財務(wù)組織主體：預(yù)算主體主體：利潤中心科目指標(biāo)核算要素總賬預(yù)算利潤中心會計管理報告管理報告財務(wù)組織部門利潤中心成本中心基于組織基于組織本文檔共45頁；當(dāng)前第11頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計的一體化應(yīng)用業(yè)務(wù)—管理組織(業(yè)務(wù)組織)采購庫存內(nèi)部交易資產(chǎn)HR銷售總賬—公司利潤中心會計—利潤中心會計平臺ESB核算—公司，管理組織應(yīng)收存貨核算費用報銷固定資產(chǎn)薪資應(yīng)付第3方系統(tǒng)第3方系統(tǒng)第3方系統(tǒng)本文檔共45頁；當(dāng)前第12頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心管理解決方案管理目標(biāo)：數(shù)據(jù)集中、數(shù)據(jù)規(guī)范、核算統(tǒng)一，能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)財務(wù)分析管理手段：統(tǒng)一責(zé)任會計核算政策、規(guī)范會計核算基礎(chǔ)信息，實現(xiàn)集團(tuán)責(zé)任會計信息集中管理責(zé)任會計制度、信息的完整統(tǒng)一責(zé)任會計核算系統(tǒng)集團(tuán)報表系統(tǒng)集團(tuán)財務(wù)分析功能模塊責(zé)任會計費用報銷固定資產(chǎn)應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算控制企業(yè)報表與合并財務(wù)分析……應(yīng)用特點技術(shù)特色責(zé)任會計核算體系架構(gòu)財務(wù)信息大集中管理責(zé)任科目統(tǒng)一核算方法統(tǒng)一結(jié)帳方式統(tǒng)一結(jié)帳日期統(tǒng)一輔助核算統(tǒng)一內(nèi)部交易統(tǒng)一總部建立責(zé)任報告數(shù)據(jù)倉庫規(guī)范責(zé)任會計管理集中核算要有擴展性Ｂ／Ｓ模式本文檔共45頁；當(dāng)前第13頁；編輯于星期六\2點58分客戶需求分析產(chǎn)品總體架構(gòu)產(chǎn)品詳細(xì)解決方案產(chǎn)品應(yīng)用價值客戶案例本文檔共45頁；當(dāng)前第14頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-產(chǎn)品模型利潤中心會計責(zé)任憑證-直接歸集業(yè)務(wù)模塊數(shù)據(jù)歸集業(yè)務(wù)量歸集第3方數(shù)據(jù)歸集內(nèi)部結(jié)算成本分?jǐn)傎M用計提收入分配成本費用統(tǒng)計表收入統(tǒng)計表利潤表綜合分析表管理報告內(nèi)部結(jié)算成本分?jǐn)倲?shù)據(jù)歸集本文檔共45頁；當(dāng)前第15頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-核算處理功能對于利潤中心會計核算的各類核算數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集核算歸集數(shù)據(jù)主要是收入和成本費用：業(yè)務(wù)量指標(biāo)采集

過會計平臺歸集數(shù)據(jù)歸集內(nèi)部結(jié)算利潤中心之間內(nèi)部提供產(chǎn)品/服務(wù)，按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的轉(zhuǎn)移價格進(jìn)行結(jié)算；可以定義內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格表；成本分?jǐn)偪偛?、公司或者某些業(yè)務(wù)組織集中發(fā)生某類費用，而該類費用屬于其他組織受益。這類費用分?jǐn)偟绞芤娼M織可以把需要重復(fù)執(zhí)行的分?jǐn)偠x成分?jǐn)傄?guī)則，定期執(zhí)行費用計提下級組織按照固定的比例和設(shè)定的基數(shù)來分?jǐn)偵霞壒芾碣M可以做到承擔(dān)費用的可控可以將需要重復(fù)執(zhí)行的計提定義成計提規(guī)則，定期執(zhí)行；核算處理本文檔共45頁；當(dāng)前第16頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-核算業(yè)務(wù)利潤中心核算數(shù)據(jù)的歸集從業(yè)務(wù)模塊按照利潤中心歸集成本、收入等核算信息。業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)外部或者內(nèi)部采集與利潤心有關(guān)的有關(guān)業(yè)務(wù)量的數(shù)據(jù)。利潤中心間服務(wù)組織與被服務(wù)組織之間的內(nèi)部結(jié)算服務(wù)組織向被服務(wù)組織進(jìn)行成本費用的分?jǐn)偵霞壒芾斫M織向下級組織分?jǐn)偣芾碣M下級組織計提某類間接費用利潤中心之間代墊支出費用的結(jié)轉(zhuǎn)利潤中心之間收入的分配結(jié)轉(zhuǎn)本文檔共45頁；當(dāng)前第17頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-核心數(shù)據(jù)NC模塊第3方模塊內(nèi)部結(jié)算成本分?jǐn)傎M用計提責(zé)任賬簿-責(zé)任組織1責(zé)任賬簿-責(zé)任組織2責(zé)任賬簿-責(zé)任組織N管理報告管理報告報表、合并報表憑證維護(hù)確認(rèn)記賬責(zé)任憑證業(yè)務(wù)量指標(biāo)管理本文檔共45頁；當(dāng)前第18頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-核算數(shù)據(jù)歸集（NC系統(tǒng)）報銷費用報銷單薪資工資計算單工資分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)月計提折舊折舊分?jǐn)偞尕浐怂沅N售出庫單領(lǐng)料出庫單應(yīng)收單現(xiàn)銷收款單應(yīng)收應(yīng)付單現(xiàn)購付款單應(yīng)付財務(wù)費用單其他收付單現(xiàn)金管理會計平臺利潤中心會計本文檔共45頁；當(dāng)前第19頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-業(yè)務(wù)量指標(biāo)管理 1.業(yè)務(wù)量指標(biāo)定義2.業(yè)務(wù)量指標(biāo)采集3.業(yè)務(wù)量指標(biāo)應(yīng)用人工小時業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)管理報表維修次數(shù)占用面積人工小時-數(shù)據(jù)部門人數(shù)運輸里程業(yè)務(wù)量指標(biāo)維修次數(shù)-數(shù)據(jù)占用面積-數(shù)據(jù)部門人數(shù)-數(shù)據(jù)運輸里程-數(shù)據(jù)成本動因維修次數(shù)占用面積人工小時運輸里程1、業(yè)務(wù)量指標(biāo)可以定義維度進(jìn)行擴展2、按照指標(biāo)維度進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集3、系統(tǒng)具有擴展性，根據(jù)需要定義指標(biāo)1、采集：錄入/文件導(dǎo)入/從NC系統(tǒng)內(nèi)部采集2、查詢：查詢業(yè)務(wù)量指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)3、系統(tǒng)擴充了采集數(shù)據(jù)的類型和能力1.作為管理報表中的統(tǒng)計內(nèi)容2。成本動因可以指定業(yè)務(wù)量指標(biāo)，從而把其數(shù)據(jù)作為成本動因數(shù)據(jù)使用本文檔共45頁；當(dāng)前第20頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)歸集辦公面積采集數(shù)據(jù)部門人數(shù)采集數(shù)據(jù)運輸量數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)檢驗量數(shù)據(jù)機器臺班數(shù)據(jù)人工工時會計平臺采集采集采集采集成本分?jǐn)偣芾韴蟊順I(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)歸集：可以擴充，根據(jù)需要定義業(yè)務(wù)量指標(biāo)業(yè)務(wù)量指標(biāo)類型：組織占用或消耗資源類的指標(biāo)，如辦公面積、部門人數(shù)；組織為其他組織或?qū)ο筇峁┊a(chǎn)品或勞務(wù)的數(shù)量，如運輸部門為其他部門提供的運輸量、檢測中心檢測各部門提供的樣品的數(shù)量、投到某個產(chǎn)品工序上的人工工時、提供給工程項目的機器臺班等。本文檔共45頁；當(dāng)前第21頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計：內(nèi)部結(jié)算內(nèi)部結(jié)算：提供內(nèi)部結(jié)算單，支持企業(yè)內(nèi)部責(zé)任中心間的內(nèi)部結(jié)算應(yīng)用內(nèi)部結(jié)算單可以引用內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格內(nèi)部結(jié)算不涉及財務(wù)核算利潤中心A—供方定期提交內(nèi)部結(jié)算單利潤中心A責(zé)任賬產(chǎn)品/服務(wù)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格提供產(chǎn)品/服務(wù)的記錄日常提供產(chǎn)品/服務(wù)內(nèi)部結(jié)算單管理會計人員結(jié)算處理記責(zé)任賬利潤中心B—需方確認(rèn)供方提交的內(nèi)部結(jié)算單利潤中心B責(zé)任賬本文檔共45頁；當(dāng)前第22頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-成本分?jǐn)?利潤中心間分?jǐn)偫麧欀行拈g的成本分?jǐn)偅悍?wù)組織的費用向生產(chǎn)/業(yè)務(wù)組織進(jìn)行分?jǐn)偵霞壊块T的管理費向生產(chǎn)/業(yè)務(wù)以及服務(wù)組織進(jìn)行分?jǐn)偡謹(jǐn)傎M用接收的利潤中心成本可以直接進(jìn)到公共成本中心下輔助組織的服務(wù)成本費用利潤中心-業(yè)務(wù)生產(chǎn)組織利潤中心-業(yè)務(wù)生產(chǎn)組織利潤中心-業(yè)務(wù)生產(chǎn)組織利潤中心-輔助服務(wù)組織利潤中心-業(yè)務(wù)生產(chǎn)組織利潤中心-業(yè)務(wù)生產(chǎn)組織上級組織的管理費用服務(wù)組織向業(yè)務(wù)組織分?jǐn)偵霞壗M織向下級業(yè)務(wù)組織分?jǐn)偙疚臋n共45頁；當(dāng)前第23頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-成本分?jǐn)?利潤中心內(nèi)成本中心間分?jǐn)偫麧欀行南碌某杀局行拈g的成本分?jǐn)偅豪麧欀行南碌墓渤杀举M用分?jǐn)偟礁鞒杀局行牟恍璺謹(jǐn)偟较录壋杀局行牡馁M用則可以放在利潤中心的公共成本中心下公共成本中心的成本費用成本中心成本中心成本中心本文檔共45頁；當(dāng)前第24頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計---成本分?jǐn)?設(shè)置與執(zhí)行成本費用數(shù)據(jù)采集財務(wù)帳管理帳業(yè)務(wù)量分?jǐn)偡椒ㄔO(shè)置分?jǐn)偡椒ù龜偝杀居梅謹(jǐn)側(cè)蝿?wù)定義分?jǐn)側(cè)蝿?wù)分?jǐn)偨Y(jié)果查詢成本分?jǐn)倛?zhí)行成本分?jǐn)倖螕?jù)成本動因量生成憑證分?jǐn)倯{證接收方2分?jǐn)倯{證接收方1分?jǐn)倯{證發(fā)送方本文檔共45頁；當(dāng)前第25頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-費用計提成本費用分?jǐn)偟囊环N特殊處理方式；當(dāng)企業(yè)的某項公共成本不是按照實際發(fā)生或者計劃發(fā)生數(shù)分?jǐn)偟较录墕挝唬遣扇「鶕?jù)確定的承擔(dān)成本的某項下級指標(biāo)相關(guān)動因的來計算下級單位要承擔(dān)的成本的時候，我們提供了獨立的費用計提的功能來處理；費用計提確定計提基數(shù)確定計提比例定期計提某項承擔(dān)的費用責(zé)任憑證本文檔共45頁；當(dāng)前第26頁；編輯于星期六\2點58分報表工具管理報表及賬簿查詢 責(zé)任預(yù)算利潤中心會計責(zé)任預(yù)算責(zé)任核算賬明細(xì)賬輔助明細(xì)賬余額表輔助余額表預(yù)算執(zhí)行分析表利潤中心利潤表執(zhí)行數(shù)序時賬本文檔共45頁；當(dāng)前第27頁；編輯于星期六\2點58分客戶需求分析產(chǎn)品總體架構(gòu)產(chǎn)品詳細(xì)解決方案產(chǎn)品應(yīng)用價值客戶案例本文檔共45頁；當(dāng)前第28頁；編輯于星期六\2點58分用友利潤中心會計解決方案應(yīng)用價值29支持公司運營模式下，責(zé)任中心的核算支持事業(yè)部模式下核算管理要求支持以責(zé)任中心為核心運營的企業(yè)的管理核算要求支持集團(tuán)企業(yè)各類組織模式下的內(nèi)部責(zé)任中心核算與考核支持企業(yè)內(nèi)部市場化管理要求，提供責(zé)任中心間內(nèi)部結(jié)算內(nèi)部結(jié)算可以按照企業(yè)制定的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格進(jìn)行結(jié)算集團(tuán)、管控范圍、責(zé)任中心級的轉(zhuǎn)移價格表管理內(nèi)部結(jié)算單可以引用內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格借助內(nèi)部結(jié)算單完成內(nèi)部責(zé)任中心間的內(nèi)部結(jié)算應(yīng)用提供分?jǐn)側(cè)蝿?wù)的設(shè)置和分?jǐn)傄?guī)則的定義支持間接成本分?jǐn)偅撼杀局行牡匠杀局行暮统杀局行牡匠杀緦ο蟮某杀痉謹(jǐn)偠ㄆ趫?zhí)行分?jǐn)偺幚恚纬煞謹(jǐn)偟慕Y(jié)果，并核算到相關(guān)責(zé)任中心支持管理和支持部門的間接費用分?jǐn)偟綐I(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)對象對于上級的管理費用按照固定的成本動因和固定的系數(shù)計提費用，使下級單位能夠更合理的承擔(dān)某類的費用支持定義計提基數(shù)（如收入、固定數(shù)值）和定義計提比例定期執(zhí)行計提方案以，形成計提結(jié)果，并核算到相關(guān)責(zé)任中心支持責(zé)任中心的費用計提，使責(zé)任中心承擔(dān)的外部費用更合理本文檔共45頁；當(dāng)前第29頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計的亮點亮點1企業(yè)集團(tuán)利潤中心的內(nèi)部核算體系亮點2管理會計的核算要素體系亮點3業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標(biāo)的定義、采集與應(yīng)用亮點4企業(yè)內(nèi)部責(zé)任中心間的內(nèi)部結(jié)算處理亮點5內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的維護(hù)亮點6企業(yè)責(zé)任中心間的成本分?jǐn)偭咙c7企業(yè)責(zé)任中心的費用計提亮點8支持對于責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行對比分析本文檔共45頁；當(dāng)前第30頁；編輯于星期六\2點58分亮點1：企業(yè)集團(tuán)利潤中心的內(nèi)部核算體系利潤中心會計支持企業(yè)集團(tuán)跨公司的利潤中心的核算，滿足企業(yè)集團(tuán)對于跨法人公司的事業(yè)部的管理與考核的要求。利潤中心會計支持企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)線/產(chǎn)品線的核算，滿足矩陣式管理的企業(yè)集團(tuán)對于跨法人公司的業(yè)務(wù)線/產(chǎn)品線相關(guān)損益的核算和管理分析的要求。利潤中心會計支持企業(yè)內(nèi)部細(xì)化利潤中心組織的核算，滿足企業(yè)細(xì)化管理單元、按照內(nèi)部責(zé)任中心進(jìn)行管理與考核的要求。管理范圍的多個利潤中心可以按照管理的范圍---管控范圍---按照統(tǒng)一的管理體系進(jìn)行核算與考核評價，可以支持不同企業(yè)集團(tuán)運營模式的集中管理的要求。建立集團(tuán)級的事業(yè)部、產(chǎn)品線/業(yè)務(wù)線類的組織，作為利潤中心來建立利潤中心會計核算相關(guān)的主體建立管控范圍來涵蓋業(yè)務(wù)相關(guān)的組織的范圍，建立利潤中心的層級組織結(jié)構(gòu)，基于利潤中心進(jìn)行核算在管控范圍下統(tǒng)一有關(guān)核算的基礎(chǔ)，包括：統(tǒng)一的核算要素、核算幣種、會計期間、成本核算政策、定額、費率成本分?jǐn)偟姆秶?、?nèi)部結(jié)算的范圍價值方案本文檔共45頁；當(dāng)前第31頁；編輯于星期六\2點58分亮點2：管理會計的核算要素體系為管理會計提供統(tǒng)一的核算要素體系。企業(yè)管理會計的有關(guān)的核算都可以基于統(tǒng)一的核算要素體系進(jìn)行核算，核算要素可以比外部核算的會計科目更加細(xì)致同一個管控范圍下的利潤中心可以基于同一套要素表的核算要素進(jìn)行核算，不同的管控范圍可以基于不同的要素表進(jìn)行核算，可以滿足不同的管控范圍可以按照不同的管理要求設(shè)置相關(guān)的核算要素核算要素表可以根據(jù)內(nèi)部核算的需要建立核算的輔助維度，能夠更精細(xì)的記錄成本對象上的成本按照管理范圍的核算要求建立核算要素體系在要素體系下建立核算要素表，可以支持多級要素表的定義定義核算要素的內(nèi)容，可以設(shè)置要素的類型，可以根據(jù)需要設(shè)置所要核算得要素核算要素可以按照級次設(shè)置，還可以支持輔助核算項作為核算內(nèi)容的擴充價值方案本文檔共45頁；當(dāng)前第32頁；編輯于星期六\2點58分亮點3：業(yè)務(wù)量指標(biāo)定義、采集與應(yīng)用1.業(yè)務(wù)量指標(biāo)定義2.業(yè)務(wù)量指標(biāo)采集3.業(yè)務(wù)量指標(biāo)應(yīng)用人工小時業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)管理報表維修次數(shù)占用面積人工小時-數(shù)據(jù)價值:靈活定義企業(yè)管理涉及的各種業(yè)務(wù)量指標(biāo)，滿足企業(yè)對非貨幣類的業(yè)務(wù)量的數(shù)據(jù)采集保存和使用的要求?？梢愿鶕?jù)需要擴充。業(yè)務(wù)量指標(biāo)作為成本分?jǐn)偟某杀緞右蚴褂茫梢愿玫臐M足企業(yè)對于成本進(jìn)行分?jǐn)偟膹?fù)雜的處理要求。部門人數(shù)運輸里程業(yè)務(wù)量指標(biāo)維修次數(shù)-數(shù)據(jù)占用面積-數(shù)據(jù)部門人數(shù)-數(shù)據(jù)運輸里程-數(shù)據(jù)成本動因維修次數(shù)占用面積人工小時運輸里程本文檔共45頁；當(dāng)前第33頁；編輯于星期六\2點58分亮點4：支持企業(yè)內(nèi)部內(nèi)部結(jié)算的處理利潤中心A—供方定期提交內(nèi)部結(jié)算單利潤中心A責(zé)任賬產(chǎn)品/服務(wù)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格提供產(chǎn)品/服務(wù)的記錄日常提供產(chǎn)品/服務(wù)內(nèi)部結(jié)算單管理會計人員結(jié)算處理記責(zé)任賬利潤中心B—需方確認(rèn)供方提交的內(nèi)部結(jié)算單利潤中心B責(zé)任賬方案：提供內(nèi)部結(jié)算單，支持企業(yè)內(nèi)部責(zé)任中心間的內(nèi)部結(jié)算應(yīng)用內(nèi)部結(jié)算單可以引用內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格價值：支持企業(yè)內(nèi)部市場的機制，支持企業(yè)內(nèi)部責(zé)任中心間內(nèi)部交易和服務(wù)的結(jié)算處理內(nèi)部結(jié)算可以按照企業(yè)制定的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格進(jìn)行結(jié)算本文檔共45頁；當(dāng)前第34頁；編輯于星期六\2點58分亮點5：支持企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格物體大類C1類物料-*C2類物料-*C3類物料-*C4類物料C5類物料C1:物料檔案（產(chǎn)品/服務(wù)）P11P12P13……結(jié)算價格分類分類1…C1類物料分類2…C2類物料類物3…C3類物料C2:物料檔案（產(chǎn)品/服務(wù)）P21P22P23……C3:物料檔案（產(chǎn)品/服務(wù)）P31P32P33……轉(zhuǎn)移價格表…分類1P11,…,1000P12,…,120P13,…,150……轉(zhuǎn)移價格表…分類2P21,…,200P22,…,234P23,…,245……轉(zhuǎn)移價格表…分類3P31,…,1780P32,…,2234P33,…,3678………價值：提供對企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的維護(hù)，滿足企業(yè)制定和管理內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的要求方案：定義內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格表，可以按照產(chǎn)品服務(wù)的大類（物料分類）設(shè)置可以設(shè)置集團(tuán)、管控范圍、利潤中心級的轉(zhuǎn)移價格表可以按照不同的責(zé)任中心設(shè)置不同的轉(zhuǎn)移價格本文檔共45頁；當(dāng)前第35頁；編輯于星期六\2點58分亮點6：支持責(zé)任中心間的成本分?jǐn)們r值：支持企業(yè)內(nèi)部責(zé)任中心間的成本分?jǐn)?，滿足企業(yè)對于間接部門費用進(jìn)行分?jǐn)偟囊罂梢愿暾暮怂阖?zé)任中心的相關(guān)的成本，滿足企業(yè)全成本方式考核評價的要求減少會計人員的大量分?jǐn)偟挠嬎悴⑻岣咛幚硇史桨福禾峁┓謹(jǐn)側(cè)蝿?wù)的設(shè)置和分?jǐn)傄?guī)則的定義定期執(zhí)行分?jǐn)偺幚?，形成分?jǐn)偟慕Y(jié)果，并核算到相關(guān)責(zé)任中心間接成本分?jǐn)偅嚎缋麧欀行牡姆謹(jǐn)偫麧欀行膬?nèi)的分?jǐn)偡謹(jǐn)偝杀究梢缘嚼麧欀行南碌某杀局行臍w集歸集歸集歸集歸集歸集歸集歸集分?jǐn)偡謹(jǐn)偡謹(jǐn)偡謹(jǐn)倶I(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)處理成本中心成本中心成本中心成本中心成本中心產(chǎn)品項目本文檔共45頁；當(dāng)前第36頁；編輯于星期六\2點58分亮點7：支持責(zé)任中心的費用計提價值：支持利潤中心按預(yù)定規(guī)則計提管理費用而不是接受上級組織分?jǐn)偟膶嶋H管理費，使下級單位能夠更合理的承擔(dān)某些類型的費用方案：提供費用計提處理：定義計提基數(shù)（如收入、固定數(shù)值）定義計提比例定期執(zhí)行計提方案，計提費用=成本動因*固定的計提系數(shù)生成費用憑證利潤中心按人員數(shù)和固定系數(shù)計提辦公場地占用費規(guī)則1：計提基數(shù)：組織人數(shù)計提標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)：2500元/人月A利潤中心人數(shù)30B利潤中心人數(shù)40計提辦公費計提數(shù)=人數(shù)計提系數(shù)=40*2500=10000元生成責(zé)任憑證、記賬生成責(zé)任憑證、記賬計提辦公費計提數(shù)=人