多模式利潤中心

多模式利潤中心用友軟件股份有限公司NC產品事業(yè)本部2013年2月本文檔共45頁；當前第1頁；編輯于星期六\2點58分客戶需求分析產品總體架構產品詳細解決方案產品應用價值客戶案例本文檔共45頁；當前第2頁；編輯于星期六\2點58分業(yè)務場景之一：精細化管理企業(yè)各責任中心的費用發(fā)生多少？預算的進度執(zhí)行情況？集團業(yè)務線/產品線的成本、收入多少？能否將相關成本都核算到業(yè)務線/產品線，來判斷產品線/業(yè)務線是否盈利？各利潤中心有多少收入、費用，利潤多少？有關利潤中心如果考慮總體成本后是否盈利？集團下跨公司的事業(yè)部的經營狀況、盈利狀況?法人架構業(yè)務組織可以按照部門的矩陣式的管理關系，也可以是按照所從事的業(yè)務類型、業(yè)務線來歸口管理集團總部公司公司公司公司公司矩陣組織構架業(yè)務線業(yè)務線業(yè)務線業(yè)務線業(yè)務基于業(yè)務組織展開，如事業(yè)部企業(yè)集團的組織法人組織架構管理組織構架集團公司公司公司公司公司公司集團公司事業(yè)部事業(yè)部事業(yè)部事業(yè)部本文檔共45頁；當前第3頁；編輯于星期六\2點58分加工基地、物流中心、營銷中心、共享服務中心按法人組織架構獨立核算，遵循會計準則規(guī)定編制財務報表，出具集團合并報表法人組織法人架構核算對象：責任中心核算原則：績效考核制度，例如：收付實現制基礎的內部利潤考核體現各個利潤中心的內部利潤按出貨確認收入含稅價考核業(yè)績核算內容：利潤、應收款、資產全方位考核業(yè)績考核事業(yè)部、利潤中心分子公司各個事業(yè)部/利潤中心下屬分子公司下屬加工基地業(yè)務場景之二：內部考核集團企業(yè)不同的組織管控模式，使得按照法人組織進行的財務核算，不能滿足跨法人組織進行管理和考核的要求內部核算和外部核算采用不同的核算口徑，如存貨的計價方式不同，成本域不同本文檔共45頁；當前第4頁；編輯于星期六\2點58分傳統財務核算無法完全滿足上述需要本文檔共45頁；當前第5頁；編輯于星期六\2點58分建立一套內部核算體系是必然選擇法人組織財務會計賬簿管理會計賬簿公司A公司B公司C公司D責任中心事業(yè)部S事業(yè)部T事業(yè)部U事業(yè)部V外部核算特征：按照外部組織和國家財務會計的準則要求，進行會計核算，對外提供報告外部核算可以部分支持內部組織的核算要求外部核算完全不能支持內部組織的核算要求內部核算特征：按照內部組織以及企業(yè)管理的要求，進行會計核算，為管理者提供管理報告企業(yè)集團不同的組織運營模式，對于內部核算有很大的差別企業(yè)集團需要基于業(yè)務組織的一整套的完整業(yè)務處理與會計核算的完整的解決方案企業(yè)集團需要按照業(yè)務組織來作為管理的對象，而不是按照公司作為管理的對象內部核算需要針對責任中心建立一套核算的體系來支持責任中心的核算，以滿足未來對責任中心考核評價的需要外部核算與內部核算的區(qū)別：核算范圍不一定相同。內部核算的內部組織的核算可能跨公司核算目的不同，核算的要求也不相同由于企業(yè)集團組織管理模式的不同，以及財務制度對于會計相關性核算的要求，對于企業(yè)的外部核算會與內部核算從組織的角度有所不同本文檔共45頁；當前第6頁；編輯于星期六\2點58分內部核算需要全方位的系統數據支持內部核算體系財務核算數據業(yè)務系統數據手工錄入本文檔共45頁；當前第7頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計破解內部核算的難題方面5成本費用的分攤支持企業(yè)按照內部管理要求將輔助服務組織的費用分攤到業(yè)務組織，以及將總部或者上級的管理費分攤到下級業(yè)務組織方面4企業(yè)內部利潤中心間的內部結算在企業(yè)內部利潤中心之間由于采取了內部市場機制，各利潤中心之間的內部產品/服務的提供，需要進行內部結算而不用進行外部結算，利潤中心會計提供了內部結算的處理方面2事業(yè)部運營模式的企業(yè)集團的事業(yè)部的內部核算按照事業(yè)部方式運營而不是按照公司運營的企業(yè)集團，通過傳統的以公司為主體進行會計核算來反映事業(yè)部的經營成果已不可能。利潤中心會計提供了解決方案方面3企業(yè)集團下的跨公司的產品線/業(yè)務線的獨立核算對于矩陣式管理的企業(yè)集團，按照產品線/業(yè)務線和公司組織的方式來分別的核算，了解集團的產品線、業(yè)務線的盈利情況。需要跨公司反映產品線/業(yè)務線的經營業(yè)績方面1企業(yè)和企業(yè)集團內部的利潤中心獨立核算支持企業(yè)管理者可以對于內部利潤中心的運營成果（包括內外部收入、成本費用、利潤的情況）進行及時準確的了解，為管理控制與考核評價提供依據方面6精細化的利潤中心核算核算的對象不但可以到成本中心，還可以根據需要設置到產品、客戶、地區(qū)等維度。支持多幣種、數量的核算。提供對于非貨幣核算類的業(yè)務量指標數據的維護本文檔共45頁；當前第8頁；編輯于星期六\2點58分客戶需求分析產品總體架構產品詳細解決方案產品應用價值客戶案例本文檔共45頁；當前第9頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心管理體系責任預算執(zhí)行控制考核評價/獲利分析預算指標核算要素業(yè)務處理報銷應收/應付利潤中心會計利潤中心賬利潤中心賬責任中心考核評價預算執(zhí)行情況分析產品獲利分析客戶獲利分析區(qū)域獲利分析責任中心收入預算責任中心費用預算存貨薪資固定資產現金管理責任中心利潤預算責任中心成本預算本文檔共45頁；當前第10頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心管理的產品應用全面預算、利潤中心會計、總賬的聯合應用來解決責任中心考核管理的應用主體：財務組織主體：預算主體主體：利潤中心科目指標核算要素總賬預算利潤中心會計管理報告管理報告財務組織部門利潤中心成本中心基于組織基于組織本文檔共45頁；當前第11頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計的一體化應用業(yè)務—管理組織(業(yè)務組織)采購庫存內部交易資產HR銷售總賬—公司利潤中心會計—利潤中心會計平臺ESB核算—公司，管理組織應收存貨核算費用報銷固定資產薪資應付第3方系統第3方系統第3方系統本文檔共45頁；當前第12頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心管理解決方案管理目標：數據集中、數據規(guī)范、核算統一，能夠實現集團財務分析管理手段：統一責任會計核算政策、規(guī)范會計核算基礎信息，實現集團責任會計信息集中管理責任會計制度、信息的完整統一責任會計核算系統集團報表系統集團財務分析功能模塊責任會計費用報銷固定資產應收應付預算控制企業(yè)報表與合并財務分析……應用特點技術特色責任會計核算體系架構財務信息大集中管理責任科目統一核算方法統一結帳方式統一結帳日期統一輔助核算統一內部交易統一總部建立責任報告數據倉庫規(guī)范責任會計管理集中核算要有擴展性Ｂ／Ｓ模式本文檔共45頁；當前第13頁；編輯于星期六\2點58分客戶需求分析產品總體架構產品詳細解決方案產品應用價值客戶案例本文檔共45頁；當前第14頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-產品模型利潤中心會計責任憑證-直接歸集業(yè)務模塊數據歸集業(yè)務量歸集第3方數據歸集內部結算成本分攤費用計提收入分配成本費用統計表收入統計表利潤表綜合分析表管理報告內部結算成本分攤數據歸集本文檔共45頁；當前第15頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-核算處理功能對于利潤中心會計核算的各類核算數據進行歸集核算歸集數據主要是收入和成本費用：業(yè)務量指標采集

過會計平臺歸集數據歸集內部結算利潤中心之間內部提供產品/服務，按照企業(yè)內部規(guī)定的轉移價格進行結算；可以定義內部轉移價格表；成本分攤總部、公司或者某些業(yè)務組織集中發(fā)生某類費用，而該類費用屬于其他組織受益。這類費用分攤到受益組織可以把需要重復執(zhí)行的分攤定義成分攤規(guī)則，定期執(zhí)行費用計提下級組織按照固定的比例和設定的基數來分攤上級管理費可以做到承擔費用的可控可以將需要重復執(zhí)行的計提定義成計提規(guī)則，定期執(zhí)行；核算處理本文檔共45頁；當前第16頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-核算業(yè)務利潤中心核算數據的歸集從業(yè)務模塊按照利潤中心歸集成本、收入等核算信息。業(yè)務量數據采集系統外部或者內部采集與利潤心有關的有關業(yè)務量的數據。利潤中心間服務組織與被服務組織之間的內部結算服務組織向被服務組織進行成本費用的分攤上級管理組織向下級組織分攤管理費下級組織計提某類間接費用利潤中心之間代墊支出費用的結轉利潤中心之間收入的分配結轉本文檔共45頁；當前第17頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-核心數據NC模塊第3方模塊內部結算成本分攤費用計提責任賬簿-責任組織1責任賬簿-責任組織2責任賬簿-責任組織N管理報告管理報告報表、合并報表憑證維護確認記賬責任憑證業(yè)務量指標管理本文檔共45頁；當前第18頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-核算數據歸集（NC系統）報銷費用報銷單薪資工資計算單工資分攤固定資產月計提折舊折舊分攤存貨核算銷售出庫單領料出庫單應收單現銷收款單應收應付單現購付款單應付財務費用單其他收付單現金管理會計平臺利潤中心會計本文檔共45頁；當前第19頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-業(yè)務量指標管理 1.業(yè)務量指標定義2.業(yè)務量指標采集3.業(yè)務量指標應用人工小時業(yè)務量數據管理報表維修次數占用面積人工小時-數據部門人數運輸里程業(yè)務量指標維修次數-數據占用面積-數據部門人數-數據運輸里程-數據成本動因維修次數占用面積人工小時運輸里程1、業(yè)務量指標可以定義維度進行擴展2、按照指標維度進行數據的采集3、系統具有擴展性，根據需要定義指標1、采集：錄入/文件導入/從NC系統內部采集2、查詢：查詢業(yè)務量指標的歷史數據3、系統擴充了采集數據的類型和能力1.作為管理報表中的統計內容2。成本動因可以指定業(yè)務量指標，從而把其數據作為成本動因數據使用本文檔共45頁；當前第20頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-業(yè)務量數據歸集辦公面積采集數據部門人數采集數據運輸量數據數據檢驗量數據機器臺班數據人工工時會計平臺采集采集采集采集成本分攤管理報表業(yè)務量數據歸集：可以擴充，根據需要定義業(yè)務量指標業(yè)務量指標類型：組織占用或消耗資源類的指標，如辦公面積、部門人數；組織為其他組織或對象提供產品或勞務的數量，如運輸部門為其他部門提供的運輸量、檢測中心檢測各部門提供的樣品的數量、投到某個產品工序上的人工工時、提供給工程項目的機器臺班等。本文檔共45頁；當前第21頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計：內部結算內部結算：提供內部結算單，支持企業(yè)內部責任中心間的內部結算應用內部結算單可以引用內部轉移價格內部結算不涉及財務核算利潤中心A—供方定期提交內部結算單利潤中心A責任賬產品/服務內部轉移價格提供產品/服務的記錄日常提供產品/服務內部結算單管理會計人員結算處理記責任賬利潤中心B—需方確認供方提交的內部結算單利潤中心B責任賬本文檔共45頁；當前第22頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-成本分攤-利潤中心間分攤利潤中心間的成本分攤：服務組織的費用向生產/業(yè)務組織進行分攤上級部門的管理費向生產/業(yè)務以及服務組織進行分攤分攤費用接收的利潤中心成本可以直接進到公共成本中心下輔助組織的服務成本費用利潤中心-業(yè)務生產組織利潤中心-業(yè)務生產組織利潤中心-業(yè)務生產組織利潤中心-輔助服務組織利潤中心-業(yè)務生產組織利潤中心-業(yè)務生產組織上級組織的管理費用服務組織向業(yè)務組織分攤上級組織向下級業(yè)務組織分攤本文檔共45頁；當前第23頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-成本分攤-利潤中心內成本中心間分攤利潤中心下的成本中心間的成本分攤：利潤中心下的公共成本費用分攤到各成本中心不需分攤到下級成本中心的費用則可以放在利潤中心的公共成本中心下公共成本中心的成本費用成本中心成本中心成本中心本文檔共45頁；當前第24頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計---成本分攤-設置與執(zhí)行成本費用數據采集財務帳管理帳業(yè)務量分攤方法設置分攤方法待攤成本用分攤任務定義分攤任務分攤結果查詢成本分攤執(zhí)行成本分攤單據成本動因量生成憑證分攤憑證接收方2分攤憑證接收方1分攤憑證發(fā)送方本文檔共45頁；當前第25頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計-費用計提成本費用分攤的一種特殊處理方式；當企業(yè)的某項公共成本不是按照實際發(fā)生或者計劃發(fā)生數分攤到下級單位，而是采取根據確定的承擔成本的某項下級指標相關動因的來計算下級單位要承擔的成本的時候，我們提供了獨立的費用計提的功能來處理；費用計提確定計提基數確定計提比例定期計提某項承擔的費用責任憑證本文檔共45頁；當前第26頁；編輯于星期六\2點58分報表工具管理報表及賬簿查詢 責任預算利潤中心會計責任預算責任核算賬明細賬輔助明細賬余額表輔助余額表預算執(zhí)行分析表利潤中心利潤表執(zhí)行數序時賬本文檔共45頁；當前第27頁；編輯于星期六\2點58分客戶需求分析產品總體架構產品詳細解決方案產品應用價值客戶案例本文檔共45頁；當前第28頁；編輯于星期六\2點58分用友利潤中心會計解決方案應用價值29支持公司運營模式下，責任中心的核算支持事業(yè)部模式下核算管理要求支持以責任中心為核心運營的企業(yè)的管理核算要求支持集團企業(yè)各類組織模式下的內部責任中心核算與考核支持企業(yè)內部市場化管理要求，提供責任中心間內部結算內部結算可以按照企業(yè)制定的內部轉移價格進行結算集團、管控范圍、責任中心級的轉移價格表管理內部結算單可以引用內部轉移價格借助內部結算單完成內部責任中心間的內部結算應用提供分攤任務的設置和分攤規(guī)則的定義支持間接成本分攤：成本中心到成本中心和成本中心到成本對象的成本分攤定期執(zhí)行分攤處理，形成分攤的結果，并核算到相關責任中心支持管理和支持部門的間接費用分攤到業(yè)務部門和業(yè)務對象對于上級的管理費用按照固定的成本動因和固定的系數計提費用，使下級單位能夠更合理的承擔某類的費用支持定義計提基數（如收入、固定數值）和定義計提比例定期執(zhí)行計提方案以，形成計提結果，并核算到相關責任中心支持責任中心的費用計提，使責任中心承擔的外部費用更合理本文檔共45頁；當前第29頁；編輯于星期六\2點58分利潤中心會計的亮點亮點1企業(yè)集團利潤中心的內部核算體系亮點2管理會計的核算要素體系亮點3業(yè)務統計指標的定義、采集與應用亮點4企業(yè)內部責任中心間的內部結算處理亮點5內部轉移價格的維護亮點6企業(yè)責任中心間的成本分攤亮點7企業(yè)責任中心的費用計提亮點8支持對于責任中心預算執(zhí)行對比分析本文檔共45頁；當前第30頁；編輯于星期六\2點58分亮點1：企業(yè)集團利潤中心的內部核算體系利潤中心會計支持企業(yè)集團跨公司的利潤中心的核算，滿足企業(yè)集團對于跨法人公司的事業(yè)部的管理與考核的要求。利潤中心會計支持企業(yè)集團的業(yè)務線/產品線的核算，滿足矩陣式管理的企業(yè)集團對于跨法人公司的業(yè)務線/產品線相關損益的核算和管理分析的要求。利潤中心會計支持企業(yè)內部細化利潤中心組織的核算，滿足企業(yè)細化管理單元、按照內部責任中心進行管理與考核的要求。管理范圍的多個利潤中心可以按照管理的范圍---管控范圍---按照統一的管理體系進行核算與考核評價，可以支持不同企業(yè)集團運營模式的集中管理的要求。建立集團級的事業(yè)部、產品線/業(yè)務線類的組織，作為利潤中心來建立利潤中心會計核算相關的主體建立管控范圍來涵蓋業(yè)務相關的組織的范圍，建立利潤中心的層級組織結構，基于利潤中心進行核算在管控范圍下統一有關核算的基礎，包括：統一的核算要素、核算幣種、會計期間、成本核算政策、定額、費率成本分攤的范圍、內部結算的范圍價值方案本文檔共45頁；當前第31頁；編輯于星期六\2點58分亮點2：管理會計的核算要素體系為管理會計提供統一的核算要素體系。企業(yè)管理會計的有關的核算都可以基于統一的核算要素體系進行核算，核算要素可以比外部核算的會計科目更加細致同一個管控范圍下的利潤中心可以基于同一套要素表的核算要素進行核算，不同的管控范圍可以基于不同的要素表進行核算，可以滿足不同的管控范圍可以按照不同的管理要求設置相關的核算要素核算要素表可以根據內部核算的需要建立核算的輔助維度，能夠更精細的記錄成本對象上的成本按照管理范圍的核算要求建立核算要素體系在要素體系下建立核算要素表，可以支持多級要素表的定義定義核算要素的內容，可以設置要素的類型，可以根據需要設置所要核算得要素核算要素可以按照級次設置，還可以支持輔助核算項作為核算內容的擴充價值方案本文檔共45頁；當前第32頁；編輯于星期六\2點58分亮點3：業(yè)務量指標定義、采集與應用1.業(yè)務量指標定義2.業(yè)務量指標采集3.業(yè)務量指標應用人工小時業(yè)務量數據管理報表維修次數占用面積人工小時-數據價值:靈活定義企業(yè)管理涉及的各種業(yè)務量指標，滿足企業(yè)對非貨幣類的業(yè)務量的數據采集保存和使用的要求?？梢愿鶕枰獢U充。業(yè)務量指標作為成本分攤的成本動因使用，可以更好的滿足企業(yè)對于成本進行分攤的復雜的處理要求。部門人數運輸里程業(yè)務量指標維修次數-數據占用面積-數據部門人數-數據運輸里程-數據成本動因維修次數占用面積人工小時運輸里程本文檔共45頁；當前第33頁；編輯于星期六\2點58分亮點4：支持企業(yè)內部內部結算的處理利潤中心A—供方定期提交內部結算單利潤中心A責任賬產品/服務內部轉移價格提供產品/服務的記錄日常提供產品/服務內部結算單管理會計人員結算處理記責任賬利潤中心B—需方確認供方提交的內部結算單利潤中心B責任賬方案：提供內部結算單，支持企業(yè)內部責任中心間的內部結算應用內部結算單可以引用內部轉移價格價值：支持企業(yè)內部市場的機制，支持企業(yè)內部責任中心間內部交易和服務的結算處理內部結算可以按照企業(yè)制定的內部轉移價格進行結算本文檔共45頁；當前第34頁；編輯于星期六\2點58分亮點5：支持企業(yè)內部轉移價格物體大類C1類物料-*C2類物料-*C3類物料-*C4類物料C5類物料C1:物料檔案（產品/服務）P11P12P13……結算價格分類分類1…C1類物料分類2…C2類物料類物3…C3類物料C2:物料檔案（產品/服務）P21P22P23……C3:物料檔案（產品/服務）P31P32P33……轉移價格表…分類1P11,…,1000P12,…,120P13,…,150……轉移價格表…分類2P21,…,200P22,…,234P23,…,245……轉移價格表…分類3P31,…,1780P32,…,2234P33,…,3678………價值：提供對企業(yè)內部轉移價格的維護，滿足企業(yè)制定和管理內部轉移價格的要求方案：定義內部轉移價格表，可以按照產品服務的大類（物料分類）設置可以設置集團、管控范圍、利潤中心級的轉移價格表可以按照不同的責任中心設置不同的轉移價格本文檔共45頁；當前第35頁；編輯于星期六\2點58分亮點6：支持責任中心間的成本分攤價值：支持企業(yè)內部責任中心間的成本分攤，滿足企業(yè)對于間接部門費用進行分攤的要求可以更完整的核算責任中心的相關的成本，滿足企業(yè)全成本方式考核評價的要求減少會計人員的大量分攤的計算并提高處理效率方案：提供分攤任務的設置和分攤規(guī)則的定義定期執(zhí)行分攤處理，形成分攤的結果，并核算到相關責任中心間接成本分攤：跨利潤中心的分攤利潤中心內的分攤分攤成本可以到利潤中心下的成本中心歸集歸集歸集歸集歸集歸集歸集歸集分攤分攤分攤分攤業(yè)務處理業(yè)務處理成本中心成本中心成本中心成本中心成本中心產品項目本文檔共45頁；當前第36頁；編輯于星期六\2點58分亮點7：支持責任中心的費用計提價值：支持利潤中心按預定規(guī)則計提管理費用而不是接受上級組織分攤的實際管理費，使下級單位能夠更合理的承擔某些類型的費用方案：提供費用計提處理：定義計提基數（如收入、固定數值）定義計提比例定期執(zhí)行計提方案，計提費用=成本動因*固定的計提系數生成費用憑證利潤中心按人員數和固定系數計提辦公場地占用費規(guī)則1：計提基數：組織人數計提標準系數：2500元/人月A利潤中心人數30B利潤中心人數40計提辦公費計提數=人數計提系數=40*2500=10000元生成責任憑證、記賬生成責任憑證、記賬計提辦公費計提數=人