會(huì)計(jì)手工做賬技能模擬試題

會(huì)計(jì)手工做賬技能模擬試題.（請(qǐng)根據(jù)相關(guān)資料完成收款收據(jù)的填寫）（注意：請(qǐng)你為公司開出￥132,830元的轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清部分款項(xiàng)，其余暫欠。）（請(qǐng)根據(jù)相關(guān)資料完成工資計(jì)算分配表填列）（請(qǐng)根據(jù)相關(guān)資料完成上列兩表。）注意：需考慮納稅調(diào)整項(xiàng)目，本期暫不考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債因素。（二）記賬憑證（包括記賬時(shí)間、憑證編號(hào)、記賬符號(hào)、一級(jí)賬戶、二級(jí)賬戶、金額數(shù)據(jù)、制證人員）1、借：應(yīng)收賬款——武漢拓宇貿(mào)易公司 257400.00貸：主營業(yè)務(wù)收入——淋浴露 100000.00——洗發(fā)乳 120000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）37400.00

2、借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 1370.00借：庫存現(xiàn)金 630.00貸：其他應(yīng)收款——余克勤 2000.003、借：原材料——表面活性劑 78400.00——陽離子調(diào)理劑 120600.00借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）33830.00貸：銀行存款 132830.00貸：應(yīng)付賬款一一西城鳴源公司 100000.004、借：銀行存款 1000000.00貸：預(yù)收賬款——咸寧宏發(fā)貿(mào)易公司1000000.005、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 245900.00——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅17213.00——應(yīng)交教育費(fèi)附加 270490.006、 借：應(yīng)付職工薪酬——2次 194000.00貸：銀行存款 193342.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一代扣代繳個(gè)人所得稅658.007、（1）借：在途材料——香精 162894.00借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27596.00貸：應(yīng)付票據(jù)一一重慶思達(dá)商貿(mào)公司190490.00（2）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 190.00貸：庫存現(xiàn)金 190.00附：運(yùn)費(fèi)可抵扣額=800X7%=56.00進(jìn)項(xiàng)稅額=27540.00+56.00=27596.00運(yùn)費(fèi)=950-56=894.00材料采購成本=162000.00+894.00=162894.008、借：預(yù)收賬款——咸寧宏發(fā)貿(mào)易公司 1544400.00貸：主營業(yè)務(wù)收入——淋浴露 600000.00——洗發(fā)乳 720000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）224400.009、借：原材料——香精 162894.00貸：在途材料——香精 162894.0010、（1）借：原材料——表面活性劑 150600.00——陽離子調(diào)理劑 200500.00借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）59687.00貸：其他貨幣資金一一銀行匯票存款（廣州龍泉貿(mào)易公司）410787.00（2）借：銀行存款 9213.00-銀行匯票存款（廣州龍泉貿(mào)易公司）9213.00200000.00-銀行匯票存款（廣州龍泉貿(mào)易公司）9213.00200000.0011000.001000.00212000.002400.002400.00120000.00120000.00257400.0011、 借：短期借款一一流動(dòng)資金借款借：應(yīng)付利息一一短期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款12、 借：管理費(fèi)用一一業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金13、 借：投資性房地產(chǎn)一一芝蘭公司貸：銀行存款14、 借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——武漢拓宇貿(mào)易公司257400.0015、 借：制造費(fèi)用 21920.00借：管理費(fèi)用 17336.00借：銷售費(fèi)用 1200.00貸：累計(jì)折舊 40456.0016、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——淋浴露 76000.00——洗發(fā)乳 84000.00借：制造費(fèi)用 4800.00借：管理費(fèi)用 20000.00借：銷售費(fèi)用 10000.00貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 194800.0017、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——淋浴露 4370.00——洗發(fā)乳 4830.00借：制造費(fèi)用 4600.00借：管理費(fèi)用 1400.00借：銷售費(fèi)用 800.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）960.00貸：應(yīng)付賬款——武漢市自來水公司16960.0018、借：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失 520.00貸：壞賬準(zhǔn)備 520.0019、借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 5000.00貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 5000.0020、 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——淋浴露266999.76——洗發(fā)乳501304.36貸：原材料——表面活性劑 199342.16——陽離子調(diào)理劑 401067.96——香精 162894.00貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物——包裝箱5000.0021、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——淋浴露 14877.00——洗發(fā)乳 16443.00貸：制造費(fèi)用 31320.0022、借：庫存商品——淋浴露 427546.76——洗發(fā)乳 652977.36貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——淋浴露427546.76——洗發(fā)乳652977.3623、借：主營業(yè)務(wù)成本——淋浴露 289639.00——洗發(fā)乳 406357.00貸：庫存商品——淋浴露 289639.00——洗發(fā)乳 406357.0024、 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）139727.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)——交增值稅（未交增值稅）139727.0025、借：營業(yè)稅金及附加 13972.70貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅9780.89——應(yīng)交教育費(fèi)附加 4191.8126、（1）借：主營業(yè)務(wù)收入——淋浴露 700000.00——洗發(fā)乳 840000.00

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益5000.00貸：本年利潤1545000.00（2）借：本年利潤766184.70貸：主營業(yè)務(wù)成本695996.00貸：營業(yè)稅金及附加13972.70貸：銷售費(fèi)用12000.00貸：管理費(fèi)用42506.00貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1190.00貸：資產(chǎn)減值損失520.0027、（1）借：所得稅費(fèi)用71531.18貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅71531.18（2）借：本年利潤71531.18貸：所得稅費(fèi)用71531.18會(huì)計(jì)賬簿部分請(qǐng)根據(jù)上述憑證內(nèi)容，選擇合適的賬頁，登記銀行存款日記賬、原材料總賬及明細(xì)賬、生產(chǎn)成本明細(xì)賬、庫存商品明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬等賬戶。銀行存款清查部分請(qǐng)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單和登記的銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額3991706.00銀行對(duì)賬單余額4359365.00加：銀行已收企業(yè)未收484619.00加：企業(yè)已收銀行未收減：銀行已付企業(yè)未付116960.00減：企業(yè)已付銀行未付調(diào)整后銀行賬存款余額4359365.00調(diào)整后銀行賬存款余額4359365.00八、請(qǐng)根據(jù)相關(guān)資料編制12月份科目匯總表（只需寫出表中帶括號(hào)的數(shù)字）。九、會(huì)計(jì)報(bào)表部分（一）請(qǐng)根據(jù)相關(guān)資料編制資產(chǎn)負(fù)債表（只需填寫帶*項(xiàng)目）

（二）請(qǐng)根據(jù)相關(guān)資料編制利潤表利潤表會(huì)企02表編制單位： 年月行次單位：元項(xiàng) 目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營業(yè)收入11540000.00（略）減：營業(yè)成本2695996.00營業(yè)稅費(fèi)313972.70銷售費(fèi)用4120000.00管理費(fèi)用542506.00財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“一”號(hào)填列）61190.00資產(chǎn)減值損失7520.00加：公允價(jià)值變動(dòng)凈損益（凈損失以“一”號(hào)填列）85000.00投資凈收益（凈損失以“一”號(hào)填列）9二、營業(yè)利潤（虧損以“一”號(hào)填列）10778815.30加：營業(yè)外收入11減：營業(yè)外支出12其中：非流動(dòng)資