服裝公司財(cái)務(wù)管理費(fèi)用報(bào)銷管理

服裝公司財(cái)務(wù)管理費(fèi)用報(bào)銷管理為了加強(qiáng)公司成本管理，減少不必要的開支，實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化，公司費(fèi)用開支必須遵循‘費(fèi)用與銷售配比'計(jì)劃總額控制'、'先申報(bào)、審批，后支出、報(bào)銷'的原則。一、憑有效票據(jù)報(bào)銷有效票據(jù)主要指內(nèi)容填寫齊全、大小寫金額一致、票面完整、清晰的正規(guī)發(fā)票、收據(jù)。所謂正規(guī)的發(fā)票是指在發(fā)票上部蓋有橢圓形稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制章，且從稅務(wù)局購入的發(fā)票。所謂正規(guī)收據(jù)是指在收據(jù)上部蓋有財(cái)政局統(tǒng)一監(jiān)制的章，且從稅務(wù)局購入的收據(jù)。發(fā)票與收據(jù)主要區(qū)別：發(fā)票是營業(yè)機(jī)構(gòu)在取得營業(yè)收入時(shí)開具的，以此確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，而收據(jù)僅作為款項(xiàng)往來收訖一種證明，不例入收入范疇。在發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)應(yīng)主動(dòng)索取發(fā)票（對(duì)于匯總發(fā)票在報(bào)銷時(shí)須附上銷售清單）。二、填制報(bào)銷單除差旅費(fèi)填制‘差旅費(fèi)報(bào)銷單'夕卜，其他性質(zhì)的費(fèi)用統(tǒng)一填寫'報(bào)銷單填制時(shí)應(yīng)先將票據(jù)按費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行歸類，如：電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)；不同類別的票據(jù)應(yīng)分開填制'報(bào)銷單并詳細(xì)填寫'報(bào)銷內(nèi)容，比如填報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)要說明宴請(qǐng)的原由、宴請(qǐng)對(duì)象、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)；填表報(bào)手機(jī)話費(fèi)時(shí)要說明所報(bào)月份，如“04年2月份手機(jī)話費(fèi)”；報(bào)銷打車費(fèi)時(shí)除上述要求外還需在每張票據(jù)背面注明始發(fā)、到達(dá)地點(diǎn)；各大區(qū)現(xiàn)支的商場(chǎng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)要注明所屬區(qū)域、店名并后附商場(chǎng)費(fèi)用清單，如“04年2月北京賽特店廣告費(fèi)"；在'發(fā)生日期’欄填寫費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間，'單據(jù)張數(shù)'欄填寫所附單據(jù)，在‘合計(jì)人民幣'欄正確填大寫，從1至10的數(shù)字大寫分別為：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。有特殊事由要說明時(shí)可填在‘備注'欄，最后在'報(bào)銷人'欄中簽名。參照如下：報(bào)銷 單2004年2月26日發(fā)生日期報(bào)銷內(nèi)容單據(jù)張數(shù)金額備注月日百十萬千百十元角分220中午在新花中城招待XX大廈男裝部XX經(jīng)理119700共2人。關(guān)于調(diào)整展位事由合計(jì)人民幣（大寫）：壹佰玖拾柒元整￥19700附件1主管意見：XXX復(fù)核：XXX出納：XXX 報(bào)銷人：XXX報(bào)銷單制完后，將發(fā)票整齊有序的張貼于報(bào)銷單后。三、報(bào)銷內(nèi)容規(guī)定1）、辦公支出具體包括文案用具、家俱器具、辦公機(jī)具設(shè)備、家電設(shè)備等內(nèi)容，此類用品應(yīng)遵從‘保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支’的原則，由行政部統(tǒng)籌計(jì)劃、統(tǒng)一采購。每季未由各部門編制下季申購清單，行政部進(jìn)行匯總再結(jié)合現(xiàn)有用品情況擬定采購計(jì)劃，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后統(tǒng)一交于采購人員。采購人員應(yīng)充分了解所購物資的品名、規(guī)格、性能等要求，要做好貨比三家。采購后交于行政部驗(yàn)收、保管，無誤后由采購、行政人員分別在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。行政部應(yīng)建立領(lǐng)購存臺(tái)帳，財(cái)務(wù)定期進(jìn)行核對(duì)。采購人員根據(jù)發(fā)票、采購計(jì)劃，填制報(bào)銷單據(jù)。2）、手機(jī)費(fèi)結(jié)合公司手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。每月先自行預(yù)交話費(fèi)，再根據(jù)電信公司的發(fā)票，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超額部分自負(fù)（對(duì)于因特殊原因超額的經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后予以報(bào)銷）。員工級(jí)不享有報(bào)銷額度，但因臨時(shí)出差業(yè)務(wù)聯(lián)系需要的，可根據(jù)實(shí)際的充值發(fā)票予以報(bào)銷。3）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)區(qū)域業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行包干制，日常支出嚴(yán)格遵從‘區(qū)域責(zé)任協(xié)議書'中的額度執(zhí)行，超支部分自負(fù)。區(qū)域經(jīng)理遇特殊事項(xiàng)或其他部門因業(yè)務(wù)需要招待的，必須先填寫'業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)報(bào)告'，說明招待對(duì)象、時(shí)間、事由、人數(shù)、預(yù)計(jì)金額，經(jīng)總經(jīng)理批總后方可執(zhí)行。報(bào)銷時(shí)憑批準(zhǔn)的‘業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)報(bào)告\無報(bào)告的一律不予以認(rèn)可。4）、差旅費(fèi)連續(xù)出差3日或長途出差及重大原因方可借款，借款必須提前一天通知財(cái)務(wù)用款金額，否則不予支付。借款的原則是'前帳未清，后帳不欠借款的最長期限為1個(gè)月，若無特殊事由超期的將從當(dāng)月工資中扣除。借款必須填制‘借款單由借款人詳細(xì)填寫：借款人、所屬部門、借款日期、用途及預(yù)計(jì)報(bào)帳日期，審批手續(xù)同費(fèi)用報(bào)銷，在借款手續(xù)齊全后出納方可付款。原則上出差人員回來3天內(nèi)到財(cái)務(wù)清帳。出差人員的住宿費(fèi)、往返車票、伙食補(bǔ)助費(fèi)、出差市內(nèi)交通費(fèi)按級(jí)別核定，超支部分自負(fù)。a）、住宿費(fèi)按出差地區(qū)和人員級(jí)別分別制定標(biāo)準(zhǔn)，（同行2人出差，按就高的單人標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷）。b）、往返車票標(biāo)準(zhǔn)：/別具飛機(jī)火車輪船其他交通工具經(jīng)理級(jí)>?公里以上普通艙硬座（硬臥）三等艙全額報(bào)銷主管級(jí)硬座（硬臥）三等艙全額報(bào)銷員工級(jí)硬座（硬臥）三等艙全額報(bào)銷c）、出差的市內(nèi)公交費(fèi)實(shí)行包干制，標(biāo)準(zhǔn)如下：Oj——額度市內(nèi)交通費(fèi)經(jīng)理級(jí) '30元/天主管級(jí)20元/天員工級(jí)15元/天d）、伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)到異地出差的人員，一般城市享有補(bǔ)助30元/天，省會(huì)城市及特區(qū)35元/天，具體的時(shí)間界定按以下標(biāo)準(zhǔn)，。(1)、中午12時(shí)前離開本市按全天補(bǔ)助伙食費(fèi)；(2)、中午12時(shí)后離開本市按半天補(bǔ)助伙食費(fèi)。(3)、中午12時(shí)前抵達(dá)本市按半天補(bǔ)助伙食費(fèi)；(4)、中午12時(shí)后返抵本市按全天補(bǔ)助伙食費(fèi)。e)、說明：(1)、工作人員趁出差之便，事先經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，不計(jì)發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。若繞道車、船費(fèi)超出出差直線車、船費(fèi)票價(jià)的，按出差直線車、船費(fèi)票價(jià)計(jì)發(fā)，超出的部分個(gè)人自理；若繞道車、船費(fèi)少于出差直線車、船費(fèi)票價(jià)的，應(yīng)憑車船票按實(shí)報(bào)銷。(2)、外出參加會(huì)議，會(huì)議費(fèi)用中包括食宿時(shí)不再享受食、住費(fèi)用補(bǔ)助，只享受市內(nèi)交通費(fèi)。會(huì)議費(fèi)用中不含食宿時(shí)，住宿費(fèi)用、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。(3)、對(duì)于自駛車輛出差人員，交通補(bǔ)助費(fèi)予以取消，給予報(bào)銷汽油費(fèi)。(4)、一般人員臨時(shí)出差享有伙食補(bǔ)助費(fèi)，但對(duì)于已享有住外補(bǔ)貼的人員不再重復(fù)計(jì)算出差補(bǔ)貼。5)、汽車費(fèi)用及運(yùn)輸費(fèi)(1)、車輛管理、維修和保養(yǎng)，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排。辦公室應(yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計(jì)劃及具體的用款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審批后執(zhí)行。日常車輛維護(hù)費(fèi)用，經(jīng)公司核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。各種車輛保險(xiǎn)費(fèi)由公司統(tǒng)一到指定的保險(xiǎn)公司投保。(2)、汽車的年檢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、維修費(fèi)費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷；汽油費(fèi)發(fā)票必須日期填寫完整，所有罰款一律不予以報(bào)銷。(3)、對(duì)于長期托運(yùn)的合作單位應(yīng)簽定協(xié)議，由運(yùn)輸單位將運(yùn)費(fèi)發(fā)票、發(fā)貨記錄交于物流部，由其對(duì)單價(jià)、數(shù)量、運(yùn)輸費(fèi)用金額審核后填制付款單據(jù).6)、職工教育費(fèi)職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程并取得相應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人事審核后報(bào)分公司負(fù)責(zé)人簽批報(bào)銷。因善自中斷勞動(dòng)合同的，已報(bào)銷的相關(guān)費(fèi)用需退還。7)、買支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。8)、市內(nèi)交通費(fèi)(1)、員工因特急事務(wù)外出或其它特殊原因需打車的要事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，必須于次日憑的土票填寫報(bào)銷單據(jù)注明原因和起始地點(diǎn)，逾期簽批不予認(rèn)可。(2)、因工作需要晚加班的人員，在沒有公交車的情況下，方可打車，報(bào)銷同上。(3)、特殊人員因工作需要辦理公交月票的須預(yù)先申請(qǐng)。9)物業(yè)及水電費(fèi)根據(jù)租賃合同約定的時(shí)間、金額、方式進(jìn)行操作。經(jīng)辦人憑發(fā)票填制‘付款申請(qǐng)單'，詳細(xì)填寫付款單位全稱、支付項(xiàng)目、支付金額等內(nèi)容。10)、以上未包括的其他費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批后予以開支。五、報(bào)銷流程1)、報(bào)銷流程報(bào)銷報(bào)銷人在制完'報(bào)銷單'后，先交于部門經(jīng)理進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生的合理性、真實(shí)性，并在'復(fù)核'欄簽名，之后交于財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)，由其對(duì)票據(jù)的有效性、費(fèi)用的合理性作出判斷，無誤后再將單據(jù)統(tǒng)一轉(zhuǎn)遞給公司負(fù)責(zé)人簽批，負(fù)責(zé)人簽批后交于出納，出納通知報(bào)銷人領(lǐng)款或辦理清帳手續(xù)。辦事處人員報(bào)銷須先經(jīng)區(qū)域經(jīng)理簽批，并于每月25日前集中寄至財(cái)務(wù)部報(bào)銷，對(duì)未經(jīng)辦事處負(fù)責(zé)人簽批或直接寄到財(cái)務(wù)報(bào)銷的，視為無效票據(jù)，一律退回，并由報(bào)銷人承擔(dān)往返快件費(fèi)用。報(bào)銷人將票據(jù)交于部門經(jīng)理審核、簽字會(huì)計(jì)審核、簽字一公司第責(zé)人審核、簽字出納付款A(yù)2)、報(bào)銷時(shí)間為合理有序按排工作，現(xiàn)規(guī)定日常報(bào)銷時(shí)間為每周三、五，非此時(shí)間段財(cái)務(wù)部不予受理；出納去銀行時(shí)間定為每天下