如何發(fā)現(xiàn)工程簽證單里的“水分”

如何發(fā)現(xiàn)工程簽證單里的“水分”審計(jì)組在某工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、監(jiān)理公司及施工單位聯(lián)合串通作假，提供虛假現(xiàn)場(chǎng)簽證單等結(jié)算證明資料，騙取建設(shè)資金263萬(wàn)元的違法案件?，F(xiàn)場(chǎng)簽證疑點(diǎn)重重審計(jì)人員在對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)簽證單進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目管理及運(yùn)行中存在諸多疑點(diǎn)。疑點(diǎn)一：在招投標(biāo)工程量范圍外擅自增加改造子項(xiàng)，且以工程現(xiàn)場(chǎng)簽證單的方式確認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)更換全部鋼套筒補(bǔ)償器等重要設(shè)備。疑點(diǎn)二：現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)抽水量異常。工程現(xiàn)場(chǎng)簽證單反映，現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)抽水量合計(jì)1202800m3,不是按實(shí)際抽水量計(jì)算而是按排污泵額定（設(shè)備技術(shù)參數(shù)）排水量及工作時(shí)間計(jì)算，如：其中一張簽證單反映，改造溢流井6臺(tái)功率5.5kw水泵（每小時(shí)60府）,每天24小時(shí)抽水，每天8640m3,共計(jì)33天285120m3,而溢流井實(shí)際容積只有100Y,與工程現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況嚴(yán)重不符，但簽證手續(xù)完備，建設(shè)方現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、監(jiān)理代表和施工單位均有簽字蓋章。涉及金額100余萬(wàn)兀。疑點(diǎn)三：該項(xiàng)目潛水作業(yè)施工合同內(nèi)容包括輕裝潛水作業(yè)和重裝潛水作業(yè)。工程現(xiàn)場(chǎng)簽證單反映有輕裝潛水作業(yè)合計(jì)51臺(tái)班（每組4人），金額40.8萬(wàn)元；重裝潛水作業(yè)合計(jì)13臺(tái)班（每組6人），金額13.2萬(wàn)元。但相關(guān)業(yè)務(wù)資料反映，所有潛水員都是輕裝潛水作業(yè)資質(zhì)。繞疑點(diǎn)抽絲剝繭審計(jì)人員圍繞疑點(diǎn)對(duì)業(yè)務(wù)資料進(jìn)一步細(xì)致審閱、分析發(fā)現(xiàn)：該項(xiàng)目沒(méi)有施工圖審合格書(shū)及施工許可證，按照《建筑質(zhì)量管理?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目不能在質(zhì)量監(jiān)督管理部門(mén)辦理報(bào)監(jiān)手續(xù)和申請(qǐng)竣工驗(yàn)收，但是，建設(shè)單位卻提交了手續(xù)完備的工程竣工驗(yàn)收資料，在工程手續(xù)不齊的情況下，如何通過(guò)竣工驗(yàn)收呢？隨后，審計(jì)人員針對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)簽證單確認(rèn)更換全部鋼套筒補(bǔ)償器的情況，審核項(xiàng)目批復(fù)文件、合同及結(jié)算資料發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目批復(fù)明確：與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備和主要材料，必須進(jìn)行招投標(biāo)。該項(xiàng)目通過(guò)招標(biāo)，確定施工單位為湖北某建設(shè)工程有限公司，合同金額708.77萬(wàn)元，結(jié)算金額1546.30萬(wàn)元，超合同金額837.53萬(wàn)元，超出比例高達(dá)118%,其中工程設(shè)備采購(gòu)合同金額805萬(wàn)元，占結(jié)算總額的52%。而與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料均未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，主要設(shè)備和材料的結(jié)算價(jià)款全部按施工單位提供的其與供貨單位的合同單價(jià)及總額簽字確認(rèn)，部分重要設(shè)備和材料價(jià)格明顯虛高，涉及金額約150萬(wàn)元。顯然，建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人與施工單位之間的關(guān)系非同一般。工程現(xiàn)場(chǎng)簽證單反映的臨時(shí)抽水量中的“水分”和現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行重裝潛水作業(yè)一定另有隱情，問(wèn)題線索越來(lái)越清晰。-3-正面交鋒原形畢露審計(jì)人員針對(duì)掌握的證據(jù)和線索情況，分兵兩路，一組負(fù)責(zé)同時(shí)對(duì)建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方分別進(jìn)行座談詢問(wèn)，另一組對(duì)負(fù)責(zé)驗(yàn)收的相關(guān)監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行情況調(diào)查。審計(jì)核實(shí)結(jié)果證實(shí)：建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人不履行監(jiān)管責(zé)任,對(duì)與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備和主要材料不按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，并在手續(xù)不齊的情況下，違規(guī)利用職權(quán)，多方協(xié)調(diào)關(guān)系，順利完成項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。施工單位為了獲取非法利益，串