稅務(wù)師之稅法一重點(diǎn)題型打印

稅務(wù)師之稅法一重點(diǎn)題型打印

單選題（共50題）1、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.10755.84B.10835.84C.12880.28D.10540.36【答案】B2、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎(jiǎng)，同妻子商量后，于2020年2月進(jìn)口一輛寶馬轎車自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬元，已知關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為12%，張某當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格為（）萬元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B3、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅20000元、消費(fèi)稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費(fèi)稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費(fèi)稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】A4、2021年7月，某部隊(duì)在更新武器裝備過程中，將設(shè)有雷達(dá)裝置的一輛雷達(dá)車進(jìn)行更換，已使用4年，列入軍隊(duì)武器裝備計(jì)劃的免稅車輛，部隊(duì)更換車輛時(shí)將雷達(dá)裝備拆除，并將其改制為后勤用車，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為49000元。當(dāng)月該部隊(duì)?wèi)?yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。A.4900B.2840C.2940D.0【答案】C5、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C6、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人視同銷售無形資產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取價(jià)款的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天【答案】C7、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.制定稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權(quán)與責(zé)任相統(tǒng)一的原則，其實(shí)保障稅務(wù)行政相對(duì)人的合法權(quán)益B.只有法律和法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行D.稅務(wù)規(guī)章一般遵循溯及既往原則【答案】D8、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅B.購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）【答案】A9、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭(zhēng)議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，可以向海關(guān)申請(qǐng)復(fù)議B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書面申請(qǐng)復(fù)議C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人D.納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟【答案】C10、下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅“小汽車”稅目征稅范圍的是()。A.大客車B.中輕型商務(wù)客車C.卡丁車D.電動(dòng)汽車【答案】B11、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)20萬元，期末庫存外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A12、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.28B.42C.46D.70【答案】B13、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅49萬元，計(jì)算的免抵稅額為10萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅85萬元。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B14、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A15、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述，不正確的是（）。A.征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車B.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人C.對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%D.國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算【答案】A16、在國(guó)際稅收中，國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是()。A.稅收轉(zhuǎn)讓定價(jià)B.國(guó)際稅收協(xié)定C.國(guó)際稅收抵免制度D.稅收情報(bào)交換【答案】D17、關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅，表述錯(cuò)誤的是（）。A.退稅額未超過10000元的，以現(xiàn)金方式退稅B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率為11%C.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購(gòu)物離境退稅物品的范圍D.離境日距退稅物品購(gòu)買日不超過90天，屬于境外旅客申請(qǐng)退稅需滿足的條件之一【答案】A18、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月從國(guó)外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，假定小汽車的關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。A.16695.65B.16000C.19200D.16421.05【答案】D19、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是（）。A.比例稅率是納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例B.比例稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象呈正比例關(guān)系D.同一課稅對(duì)象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高【答案】C20、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2177.28B.2277.28C.2419.2D.2688【答案】A21、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.31356B.22856C.30996D.30476【答案】C22、金融商品轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓的，以下確定買入價(jià)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.上市公司實(shí)施股權(quán)分置改革時(shí)，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開盤價(jià)為買入價(jià)B.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行的發(fā)行價(jià)為買入價(jià)C.因上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價(jià)為買入價(jià)D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉(zhuǎn)股，以送、轉(zhuǎn)股當(dāng)日開盤價(jià)為買入價(jià)【答案】D23、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.退還的增值稅期末留抵稅額B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)消費(fèi)稅稅款【答案】D24、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月從境外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格是35萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率是25%，當(dāng)月該企業(yè)領(lǐng)用其中的60%連續(xù)生產(chǎn)成套化妝品，領(lǐng)用其中的10%連續(xù)生產(chǎn)護(hù)膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，當(dāng)月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額為()萬元。(高檔化妝品稅率為15%)A.4.63B.13.13C.12.30D.11.25【答案】A25、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.15600C.78000D.75000【答案】A26、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專用發(fā)票【答案】C27、2020年5月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動(dòng)機(jī)的小汽車成套配件一批，境外成交價(jià)格136萬美元，運(yùn)抵中國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬美元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，人民幣匯率中間價(jià)為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅（）萬元。A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】C28、下列各項(xiàng)中，不符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等事項(xiàng)規(guī)定的是（）。A.納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)B.納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證C.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑銷售方記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證【答案】C29、某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬元，2019年4月－9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80％，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項(xiàng)稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A30、某外貿(mào)公司從境外進(jìn)口一噸白酒，支付買價(jià)100萬元，運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬元。假設(shè)關(guān)稅稅率為40%，則該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.34.76B.35.58C.37.58D.42.38【答案】B31、2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C32、（2017年）關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說法正確的是（）。A.電動(dòng)摩托車應(yīng)當(dāng)計(jì)征車輛購(gòu)置稅B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車輛C.購(gòu)買自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅【答案】B33、納稅人用于廣告的金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收訖銷貨款的當(dāng)天B.移送的當(dāng)天C.納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人交貨的當(dāng)天【答案】B34、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】C35、下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.包裝材料費(fèi)用B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)D.與貨物為一體的容器費(fèi)用【答案】B36、某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2018年8月，外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部毀損，賬面成本22620元，外購(gòu)庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本32000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣，該加工廠2018年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。A.2940.66B.3380.07C.2513.33D.3084.55【答案】C37、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D38、下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)B.委托加工白酒的委托方C.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位D.進(jìn)口金銀首飾的單位【答案】D39、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.將新建房以成本價(jià)銷售給職工B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)D.企業(yè)在改制重組時(shí)以新建房作價(jià)入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)【答案】A40、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資C.將外購(gòu)的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)【答案】C41、關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯(cuò)誤的是（）。A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入C.銷售合同所載商品房面積與實(shí)際測(cè)量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在計(jì)算土增時(shí)應(yīng)予調(diào)整D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實(shí)際收取全額確認(rèn)收入【答案】D42、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）。A.將外購(gòu)的連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務(wù)C.因招待客戶購(gòu)入的餐飲服務(wù)D.租入一處房產(chǎn)作為員工宿舍【答案】A43、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋果，已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購(gòu)價(jià)款5萬元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.06【答案】C44、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時(shí)不包含稽查查補(bǔ)銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額C.納稅申報(bào)期不包含未取得銷售收入的月份D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B45、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購(gòu)一批原材料,不含稅金額為45萬元，將該批原材料運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5萬元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價(jià)格，高爾夫球具適用的消費(fèi)稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.0.43B.0.38C.0.12D.0.15【答案】A46、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C.以1個(gè)月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅【答案】C47、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B48、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D49、下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B.員工為本單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)C.單位為員工提供餐飲服務(wù)D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入【答案】D50、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.納稅主體主要是指法人C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)相同【答案】A多選題（共20題）1、關(guān)于A.其母核的六元環(huán)內(nèi)存在1，3-二酰亞胺基團(tuán)，可發(fā)生酮式-烯醇式互變異構(gòu)B.二酰亞胺基團(tuán)在堿性條件下水解，釋放出氨氣C.是巴比妥類藥物的基本結(jié)構(gòu)D.六元環(huán)中的丙二酰脲或酰亞胺基團(tuán)可與部分重金屬離子發(fā)生顏色反應(yīng)E.此類藥物的鈉鹽可與硝酸銀反應(yīng)，生成可溶的一銀鹽，即使硝酸銀過量，也不會(huì)生成難溶的二銀鹽白色沉淀【答案】2、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.該公司清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金B(yǎng).對(duì)該項(xiàng)目的清算進(jìn)行審核鑒證的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)只能由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定C.該公司應(yīng)在收到清算通知書之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)D.該公司可以委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》E.對(duì)于該公司委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須采信鑒證報(bào)告的全部?jī)?nèi)容【答案】ACD3、某農(nóng)機(jī)廠（增值稅一般納稅人）下列行為適用增值稅13%稅率的有（）。A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)機(jī)整機(jī)B.受托加工農(nóng)機(jī)整機(jī)收取的加工費(fèi)C.出租自產(chǎn)農(nóng)機(jī)收取的租賃費(fèi)D.提供技術(shù)咨詢收取的技術(shù)咨詢費(fèi)E.銷售農(nóng)機(jī)零配件【答案】BC4、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購(gòu)買時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.39萬元C.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按原值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)買時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按凈值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】D5、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的有（）。A.課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素B.課稅對(duì)象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍C.稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的D.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不一致的E.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的【答案】ABC6、以下按照“其他酒”10%的適用稅率征收消費(fèi)稅的有()。A.以蒸餾酒為酒基，具有國(guó)家相關(guān)部門]批準(zhǔn)的國(guó)食健字文號(hào)，且酒精度低于38度B.以食用酒精為酒基，具有國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)的衛(wèi)食健字文號(hào)，且酒精度低于38度C.以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒D.以白酒為酒基，加入藥材、補(bǔ)品等配制的泡制酒E.果啤【答案】ABC7、關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有（）。A.對(duì)低豐度油氣田暫減征30%的資源稅B.在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣減征20%D.稠油、高凝油減征40%資源稅E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅【答案】BD8、從2019年6月1日起，同時(shí)符合以下（）條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)C.申請(qǐng)退稅前24個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰三次及以上E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB9、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）。A.受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛D.債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債E.汽車廠以應(yīng)稅車輛投資【答案】AB10、關(guān)于關(guān)稅稅率的適用，下列表述中正確的有（）。A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率B.因納稅人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率C.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率E.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率【答案】ABD11、根據(jù)規(guī)定，適用采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅政策的機(jī)構(gòu)和中心包括（）。A.國(guó)家發(fā)展改革委會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國(guó)家工程研究中心B.國(guó)家發(fā)展改革委會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和科技部核定的企業(yè)技術(shù)中心C.科技部核定的國(guó)務(wù)院部委、直屬機(jī)構(gòu)所屬?gòu)氖驴茖W(xué)研究工作的各類科研院所D.國(guó)家承認(rèn)學(xué)歷的實(shí)施專科及以上高等學(xué)歷教育的高等學(xué)校E.所有外資研發(fā)中心【答案】ABCD12、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.與原油同時(shí)開采的天然氣D.焦煤E.鐵礦石【答案】CD13、下列情形中，可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.以已稅桿頭為原