2022-2023年度投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力模擬考試試卷A卷包含答案

2022-2023年度投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力模擬考試試卷A卷包含答案

單選題（共57題）1、下列屬于發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D2、關(guān)于抽逃出資，下列說法正確的是()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B3、下列說法正確的有()。A.某看漲期權(quán)價格為5元，行權(quán)價為10元，市場價為12元，則該期權(quán)的時問價值為7元B.期權(quán)的剩余有效時問越長，時間價值越高，隨著剩余有效時問的縮短而減小，呈線性關(guān)系C.通常情況下，期權(quán)價值與股票價格的波動率呈正相關(guān)D.看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越大【答案】C4、下列關(guān)于證券公司申請保薦機構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備條件的說法，正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D5、下列關(guān)于證券市場線的描述，正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C6、下列關(guān)于所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C7、北交所上市公司適用《再融資辦法》第三十二條第二款規(guī)定的審核程序發(fā)行股票的，應(yīng)當(dāng)在經(jīng)年度股東大會授權(quán)的董事會審議本次向特定對象發(fā)行股票有關(guān)事項前，以（）方式確定發(fā)行價格和發(fā)行對象。A.定價B.詢價C.競價D.定價或競價E.詢價或定價【答案】C8、根據(jù)《市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項債券發(fā)行指引》，關(guān)于募集資金用途的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C9、下列會計處理中，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A10、上市公司公開發(fā)行股票，以下情形構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。A.上次非公開發(fā)行，當(dāng)年營業(yè)利潤下降60％B.2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關(guān)經(jīng)營性資產(chǎn)解決關(guān)聯(lián)交易，至發(fā)行申請時尚未注入C.某董事2年前受證監(jiān)會處罰，并于6個月前辭職D.某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開譴責(zé)【答案】B11、某企業(yè)2月1日以400萬元從外部購買了一個研究階段項目，當(dāng)年進入開發(fā)階段，發(fā)生150萬元的資本化支出。年末該項目形成無形資產(chǎn)并達到可使用狀態(tài)，則該無形資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。A.150B.550C.0D.600【答案】B12、發(fā)審委以()對股票發(fā)行申請進行表決，提出審核意見；中國證監(jiān)會作出是否核準該股票發(fā)行申請的決定。A.全體一致原則B.投票方式C.2/3多數(shù)原則D.領(lǐng)導(dǎo)層決議方式【答案】B13、關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法正確的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C14、下列關(guān)于收入的說法正確的是（）A.甲公司2012年6月1日銷售商品一批給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20000元，與乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／30，n／45，假定乙公司當(dāng)年6月10日前付款的可能性為10％，6月10日后7月1日前付款的可能性為60％，7月1日后付款的可能性為30％，則甲公司6月1日應(yīng)確認收入19800元；B.甲公司為促進商品銷售，某商品標(biāo)價1000元，現(xiàn)準備給予客戶20％的價格折扣，則該公司應(yīng)確認1000元收入，同時確認200元銷售費用；C.甲公司2011年8月銷售一批商品給乙公司，銷售價款為10000元，商品已運抵乙公司，款項也已收到，2011年9月，因商品質(zhì)量問題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20％的折讓，則甲公司應(yīng)沖減9月份收入2000元；D.甲公司2011年12月銷售一批商品給乙公司，銷售價款為10000元，商品己運抵乙公司，款項也已收到，2012年1月，因商品質(zhì)量問題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20％的折讓，截至2012年1月31日甲公司財務(wù)報表尚未批準報出，則甲公司應(yīng)沖減2012年1月份收入2000元；【答案】C15、非公開發(fā)行公司債券，承銷機構(gòu)或自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后五個工作日內(nèi)向（）備案。A.中國證券業(yè)協(xié)會B.中國基金業(yè)協(xié)會C.證券交易所D.全國中小企業(yè)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)【答案】A16、下列不通過應(yīng)交稅費核算的稅種有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ【答案】A17、甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國家為了支持高效照明產(chǎn)品的推廣使用，通過統(tǒng)一招標(biāo)的形式確定中標(biāo)企業(yè)、高效照明產(chǎn)品及其中標(biāo)協(xié)議供貨價格，甲企業(yè)作為中標(biāo)企業(yè)，需以中標(biāo)協(xié)議價格減去財政補貼資金后的價格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端用戶，并按高效照明產(chǎn)品實際安裝數(shù)量、中標(biāo)供貨協(xié)議價格、補貼標(biāo)準，申請財政補貼資金。2017年度，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財政資金1000萬元，關(guān)于此事項，甲公司的會計處理中，正確的為（）。A.甲公司確認其他收益1000萬元B.甲公司確認營業(yè)外收入1000萬元C.甲公司確認管理費用－1000萬元D.甲公司確認主營業(yè)務(wù)收入1000萬元E.甲公司確認遞延收益1000萬元【答案】D18、甲公司為上交所上市公司，下列人員中，可以擔(dān)任甲公司獨立董事的是（）。A.陳某，其女婿在甲公司控股子公司擔(dān)任財務(wù)經(jīng)理B.王某，其弟弟擔(dān)任甲公司控股股東的監(jiān)事C.劉某，在乙公司擔(dān)任監(jiān)事，乙公司持有甲公司3%的股份且為第五大股東D.李某，其兒子持有甲公司0.8%的股份且為第九大股東【答案】B19、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會決議公告日前20個交易日、30個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A20、某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價為4元，單價的敏感系數(shù)為4。假定其他條件不變，某公司盈虧平衡時的產(chǎn)品單價為（）元。A.5B.4C.3D.2E.2.5【答案】C21、如果甲公司成為乙公司的第一大股東，甲公司有子公司從事與乙公司相同的生產(chǎn)銷售，甲公司準備在收購?fù)瓿珊螅瑢ψ庸炯耙夜镜臉I(yè)務(wù)進行整合；并改選公司董事會，則下列表述正確的有()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.II,V【答案】A22、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于要約收購的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C23、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D24、投資者要求的必要報酬率為10％，則以下債券收益率最低的是（）A.面值1000，票面利率“％兩年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D.面值1000，無付息，兩年到期，以810折價發(fā)行【答案】A25、根據(jù)規(guī)定，公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)召開債券持有會議的情形有()。A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D26、以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的有（）A.不處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資B.處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資不應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資C.持有某全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10％股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資，并按照成本法進行核算D.持有某公司10％股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價值不能可靠取得，則該股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資，并按照成本法進行核算【答案】A27、債務(wù)人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬面價值為8000萬元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對該項債權(quán)計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C28、公開發(fā)行公司債權(quán)的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)時披露的債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券資格的重大事項是（）。A.發(fā)行人發(fā)生超過上年總資產(chǎn)10%的重大損失B.發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)C.發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末總資產(chǎn)的10%D.發(fā)行人作出增資、減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定E.發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%【答案】B29、下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法正確的有（）A.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個或前1個交易日股票均價B.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年C.主板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年D.主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，不管財務(wù)狀況如何，必須提供擔(dān)保和進行信用評級【答案】C30、2018年12月31日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為150萬元，則甲公司2018年度利潤表中所得稅費用應(yīng)當(dāng)列示為（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】A31、短期融資券審核過程中，交易商協(xié)會向接受注冊的企業(yè)出具《接受注冊通知書》，注冊有效期為()年。A.1B.2C.3D.5【答案】B32、下列關(guān)于發(fā)行人實際控制人的說法符合法律規(guī)定的是()。[2008年真題]A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】B33、下列有關(guān)函證的說法中，正確的是（）。A.如果注冊會計師認為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據(jù)B.如果被審計單位與銀行存款存在認定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計良好并有效運行，注冊會計師可適當(dāng)減少函證的樣本量C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要且評估的重大錯報風(fēng)險低D.如果注冊會計師將重大錯報風(fēng)險評估為低水平，且預(yù)期不符事項的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為惟一的實質(zhì)性程序【答案】A34、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A35、關(guān)于資產(chǎn)負債表的列報，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅰ、Ⅳ【答案】C36、甲公司系一家上市公司，則其股東可以查閱的資料有（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A37、甲公司2008年1月1日取得2000萬元專門借款用于建造廠房，期限3年，借款利率為8％，剩余款項存入銀行，年利率為3％。2008年3月1日，甲公司支付1000萬元工程款給承包商，同日，承包商開始施工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新開工，2009年底建成。則2008年借款費用資本化金額為（）。A.108.33萬元B.65萬元C.80萬元D.133.33萬元【答案】B38、國有獨資公司的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以授權(quán)公司董事會行使的職權(quán)有（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A39、A上市公司2012年末，未分配利潤0、盈余公積500萬元、資本公積800萬元（其中資本溢價500萬元），經(jīng)股東大會批準，A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D40、下列關(guān)于債務(wù)重組的相關(guān)披露的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D41、A上市公司一次配股發(fā)行股份總數(shù)原則上應(yīng)不超過該公司前次發(fā)行并募足股份后股本總額的()。A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】B42、下列關(guān)于租賃的會計處理的說法中，不考慮其他因素，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B43、下列關(guān)于公司債券公開發(fā)行的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A44、下列關(guān)于上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金往來以及對外擔(dān)保的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B45、（2）2015年11月1日，經(jīng)商議，乙公司書面同意追加合同價款4000萬元；（3）2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累計實際發(fā)生成本98000萬元；（4）2016年12月6日，收到乙公司支付的合同獎勵款500萬元。同日。出售剩余物資產(chǎn)生收益300萬元。假定建造合同的結(jié)果能夠可靠估計，甲公司按累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定其完工進度。不考慮其他事項，下列關(guān)于甲公司2015年度和2016年度利潤表列示的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D46、某公司2014年末凈資產(chǎn)為100億元，近3年平均可分配利潤為2.5億元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，項目投資總額為45億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為（）。[2015年11月真題]A.27億元B.31.5億元C.40億元D.50億元【答案】B47、（）是政府為支持特定領(lǐng)域或區(qū)域發(fā)展，根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策目標(biāo)，對承貸企業(yè)的銀行貸款利息給予的補貼。A.財政撥款B.稅收返還C.財政貼息D.先征后返【答案】C48、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，下列關(guān)于資產(chǎn)支持專項計劃終止的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】D49、2019年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔(dān)訴訟費用5萬元，但很可能從第三方收到補償款10萬元。2019年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C50、2011年3月2日，甲公司以賬面價值為350萬元的廠房和150萬元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價值為300萬元的在建房屋和100萬元的長期股權(quán)投資，不涉及補價。上述資產(chǎn)的公允價值均無法獲得。不考慮其他因素，甲公司換入在建房屋的入賬價值為（）萬元。A.280B.300C.350D.375【答案】D51、甲公司擬于2015年6月申報創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）。A.2014年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元B.2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年營業(yè)收入增長率超過30％C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元【答案】D52、以下哪些主體，參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A53、關(guān)于上市公司股票的核準發(fā)行，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A54、甲企業(yè)2018年度發(fā)生了以下情形：（1）存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬元；（2）固定資產(chǎn)處置凈損失50萬元；（3）債務(wù)重組損失20萬元；（4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元；（5）其他債權(quán)投資因公允價值上升，發(fā)生公允價值變動50萬元；（6）存貨跌價準備轉(zhuǎn)回100萬元。則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅵ【答案】D55、保薦人保薦股票在深交所上市（股票恢復(fù)上市除外）時，應(yīng)當(dāng)向交易所提交上市保薦書等文件，上市保薦書的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B56、某產(chǎn)品預(yù)計單位售價12元，單位變動成本8元，固定成本總額120萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要實現(xiàn)750萬元的凈利潤，企業(yè)完成的銷售量至少應(yīng)為（）萬件。A.217.5B.280C.157.5D.105【答案】B57、保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年（）月份向中國證監(jiān)會報送年度執(zhí)業(yè)報告A.4B.6C.5D.7【答案】A多選題（共14題）1、以下屬于工作底稿的內(nèi)容及關(guān)于工作底稿的說法正確的有（）A.保薦機構(gòu)對發(fā)行人客戶、供應(yīng)商、工商、等部門進行相關(guān)訪談的訪談記錄B.保代為保薦項目建立的盡調(diào)日志C.發(fā)行過程中的詢價記錄D.工作底稿應(yīng)至少保存10年【答案】ABCD2、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）A.上海、深圳交易所在風(fēng)險基金分別達到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費的20％納入基金B(yǎng).發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購凍結(jié)資金的利息收入C.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得和從證券公司破產(chǎn)清算中受償收入D.證券投資者保護基金對外舉債資金E.境內(nèi)外注冊的證券公司，按其營業(yè)收入的0.5—5％繳納基金【答案】ABC3、以下關(guān)于優(yōu)先股的交易及轉(zhuǎn)讓的說法正確的有（）A.公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所上市交易B.境內(nèi)注冊境外上市的上市公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所轉(zhuǎn)讓C.境內(nèi)上市公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所轉(zhuǎn)讓D.非上市公眾公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓【答案】ACD4、下列關(guān)于B0T會計處理的說法正確的是（）A.在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購買的基礎(chǔ)設(shè)施，也應(yīng)比照B0T業(yè)務(wù)的原則處理B.與B0T業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照收入準則確認收入C.項目公司未提供實際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認建造服務(wù)收入D.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項目公司應(yīng)提供不止一項服務(wù)的，各項服務(wù)能夠單獨區(qū)分時，收取或應(yīng)收的對價應(yīng)當(dāng)按照各項服務(wù)的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務(wù)【答案】AD5、甲公司擁有ABC三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40%股權(quán)，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例降為20%，剩余20%股權(quán)的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權(quán)，但對A仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實現(xiàn)的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）A.甲公司個別財務(wù)報表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認投資收益為2000萬B.甲公司個別財務(wù)報表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認投資收益為4000萬C.處置當(dāng)日，甲公司合并財務(wù)報表中確認的投資收益為2640萬D.處置當(dāng)日，甲公司合并財務(wù)報表中確認的投資收益為2580萬【答案】AC6、以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的理論說法正確的有（）A.市場預(yù)期理論認為，利率期限結(jié)構(gòu)完全取決于對未來即期利率的市場預(yù)期，如果預(yù)期未來即期利率上升，則利率期限結(jié)構(gòu)呈上升趨勢，反之成下降趨勢，利率期限結(jié)構(gòu)與債券期限長短沒有關(guān)系B.流動性偏好理論認為，債券的期限越長，流動性溢價越大，利率曲線的形狀是由對未來利率的預(yù)期和延長償還期所必須的流動性溢價共同決定的C.流動性偏好理論認為，如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的；如果預(yù)期利率下降，其其利率期限結(jié)構(gòu)是向下傾斜的D.市場分割理論認為，利率期限結(jié)構(gòu)取決于短期資金市場的供求狀況與長期資金市場供求狀況的比較，如果短期資金市場供需曲線交叉點利率高于長期資金市場供需曲線交叉點利率，利率期限結(jié)構(gòu)呈向下傾斜趨勢【答案】ABD7、下列關(guān)十企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）A.發(fā)行人最近3年財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)審計，擔(dān)保人則不用審計B.可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式C.企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券D.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)進行信用評級E.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)聘用律師事務(wù)所出具法律意見書【答案】CD8、保薦機構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人和內(nèi)核負責(zé)人違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠實守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正，并可對其采取的監(jiān)管措施有（）A.監(jiān)管談話B.警告C.重點關(guān)注D.罰款E.責(zé)令進行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)【答案】AC9、甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬股票，2014年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）A.收益20萬元應(yīng)收歸公司所有，應(yīng)由董事會收回其所得收益B.公司董事會不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行C.股東要求董事會收回收益，董事會在30口內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事會以公司名義向人民法院提起訴訟D.證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會無權(quán)收回監(jiān)事李某的收益【答案】AB10、收購人對上市公司進行收購，收購價款9億元，以下表述正確的有（）A.以現(xiàn)金支付，需要支付履約保證金9億元B.以現(xiàn)金支付，需要支付履約保證金1.8億元C.以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，需將用于支付的價值9億元的證券交由證券登記結(jié)算機構(gòu)保管D.以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，需將用于支付的價值1.8億元的證券交由證券登記結(jié)算機構(gòu)保管【答案】