DB3201∕T 1005-2020 鎮(zhèn)街財政所建設管理指南

03.060A11DB

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1005—2020鎮(zhèn)街財政所建設管理指南

發(fā)布

實施南京市市場監(jiān)督管理局發(fā)

布DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201 前言

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II1

范圍

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12

機構設置

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13

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14

工作場所

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25

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26 內部管理

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27

........................................................................

28

集中支付

..........................................................................

59

資金監(jiān)管

..........................................................................

610

會計基礎管理

.....................................................................

711

政府采購

.........................................................................

812

資產管理

.........................................................................

813

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814

財政監(jiān)督

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815 績效管理

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916

檔案管理

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10附錄A（規(guī)范性附錄） 績效工作評價指標

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11DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201 本標準按照GB/T

給出的規(guī)則起草。本標準由南京市財政局提出并歸口。本標準主要起草單位：南京市財政局。翔、李昌訓、郭舒宇、張益民、張世福、何世文、唐國民、邱耀權、劉剛、馬志堂、韓海青。IIDB3201DB3201/T

1005—2020DB32011 范圍以及檔案管理的指南。本標準適用于鎮(zhèn)街財政所的建設與管理工作，鎮(zhèn)街內設財政部門可參照使用。2機構設置2.1 鎮(zhèn)街設置獨立的鎮(zhèn)街財政所（以下簡稱財政所）。2.2 財政所以所屬區(qū)及鎮(zhèn)街的名稱命名。3 崗位及人員3.1 崗位設置3.1.1 崗位包含：所長崗、副所長崗、總預算會計崗、集中支付會計崗、會計核算管理崗、綜合與政崗。3.1.2 崗位設置遵循不相容崗位相分離原則。3.2 人員配備3.2.1工作人員分為行政編制人員、聘用人員、其他人員。3.2.2 3.2.2 在職在崗人數適應工作需要：a)

10

萬人及以下的鎮(zhèn)街，在職在崗人數不少于鎮(zhèn)街總人口的萬分之

1.5；10

萬人以上的鎮(zhèn)街，比例可適當降低，但不少于

15

人；b)

不少于

4

名行政編制人員，原則上財政所長、總預算會計等崗位由行政編制人員擔任。3.3 人員要求3.3.1 工作人員滿足以下條件：——具備大專以上學歷；——45

55%；——上崗前參加培訓，考核合格后，方可從事相關工作；——具有與崗位職責相應的財會經濟專業(yè)知識和業(yè)務工作能力；——持有《財政干部培訓證書》，每年應參加在崗培訓，年度培訓不少于

3.3.2 工作人員在服務時符合《江蘇省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所公共服務標準（試行）》及以下要求：——著裝得體，整潔大方，舉止文明，坐姿、步態(tài)應文雅，迎來送往應講文明禮貌；DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201——實行首問責任制，屬責任范圍內的，自己負責接待；不屬職責范圍內的，與相關崗位（人員）聯系，安排詢問者到相關崗位或找到相關人員；——接聽電話、接待來訪使用文明用語。4 工作場所4.1 崗位責任桌牌；配有固定電話、照相機等必要的辦公設備。4.2 便民服務廳劃分為辦公區(qū)和便民服務區(qū)，以柜臺作為分割。辦公區(qū)配備辦公桌椅、計算機、打印務和實施監(jiān)督。5 信息化管理5.1

鎮(zhèn)街財政建成局域網，實現市、區(qū)、鎮(zhèn)街財政系統(tǒng)內網全面貫通。5.2

可通過自助查詢機、手機軟件等實現政策法規(guī)查詢、惠農宣傳、公開公示等。5.3

檔案信息化符合《江蘇省檔案信息化建設安全保密管理辦法》的要求。5.4

按省市區(qū)財政部門的要求及相關安全規(guī)定開展以下信息化安全管理工作：a)

內網與互聯網完全物理隔離；b)

配置防火墻安全設備并定期檢查更換；c)

對涉密計算機和移動介質進行登記管理；d)

設置相應權限、安裝殺毒軟件等措施。6 內部管理6.1 管理機制6.1.1 財政所成立內部控制工作領導小組，設置內部控制職能崗位。6.1.2 建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。6.1.3 實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度。6.2 風險控制6.2.1 建立健全工作環(huán)節(jié)的風險點控制機制，排出各項業(yè)務風險點，制定相應的風險控制制度。6.2.2 充分運用現代科學技術手段加強內部控制。對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入財政所信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。6.3 評價與監(jiān)督6.3.1 建立健全內部監(jiān)督制度，明確各崗位在內部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)定內部監(jiān)督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價。6.3.2 定期及隨機相結合檢查財政所內部管理制度的建立與執(zhí)行情況，檢查內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現內部控制存在的問題并提出改進建議。23BD01DB3201/T

1005—202023BD017 預決算管理7.1組織收入7.1.1 財政所應參與籌集資金，組織收入。7.1.2 鎮(zhèn)街政府全部收入和支出都應納入預算。7.2 預算編制7.2.1 預算按遵循量入為出、收支平衡的原則編制。預算收入的編制與經濟社會發(fā)展水平相適應，與財政政策相銜接。7.2.2 將所有政府收入全部列入收入預算。7.2.3 按支出功能和經濟性質分類編制支出預算。7.2.4 編制年初預算時,所有收入預算科目細化到款,所有支出功能類預算科目細化到項，經濟類預算科目細化到款。7.2.5 部門預算按照人員和公用經費定額標準據實核定。7.2.6 項目支出預算做好項目分類，專項資金預算按照零基預算要求細化編制到項目。加強項目庫建設，逐步實行項目預算滾動管理,7.2.7 政府采購預算按照政府采購目錄、政府購買服務目錄內的品目據需編制。7.2.8 預算編制程序見圖

1。單位編報預算建議

一上

財政所審核單位預

一下

經批準后向單位下上報建議數

上報建議數

下達控制數

算建議數

達預算控制限額單位執(zhí)行預算

二下批復預算

財政部門審核上報預算數

二上上報預算數

單位編報預算數圖1 預算編制程序7.3 預算執(zhí)行與調整7.3.1 預算執(zhí)行7.3.1.1 鎮(zhèn)街執(zhí)行鎮(zhèn)、區(qū)人大批準的財政預算，不超預算或無預算支出。7.3.1.2 預算執(zhí)行流程見圖

2。DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201預算執(zhí)行單位通過使用預算軟件形成年初預算資金申請單申請單位報分管領導審批交由單位專管員初審總預算會計提出建議報至主要領導審批審批完成，履行支出手續(xù)圖2 預算執(zhí)行流程7.3.2 預算調整7.3.2.1 部門預算、專項資金預算批復后，原則上不進行調整。7.3.2.2 如確需調整單位預算，申請預算調整符合以下條件：a)

預計預算收支不平衡；b)

預計預算總收入超收或者減收；c)

預計預算總支出增加或者減少；d)

上一年度結余未列入預算而動用；e)

人大批準的預算決議規(guī)定確保的支出項目需要調減支出；f)

不同部門之間需要進行資金調劑。7.3.2.3 調整預算提供以下信息：a)

申請預算追加資金的必要性；b)

有關政策依據；c)

調整資金數額；d)

明細項目預算；e)

資金使用預期等。7.3.2.4 財政所編制財政預算調整方案報告，提交鎮(zhèn)人大或街道人大工委預先審查，同時報區(qū)財政部門。7.3.2.5 預算調整程序見圖

3。DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201

圖3預算調整程序7.4 財政決算7.4.1編制決算草案符合法律、行政法規(guī)，做到收支真實、數額準確、內容完整、報送及時。7.4.2 7.4.3 按經濟分類編列到款。7.4.4財政決算等各項報表資料完整、真實、準確，并及時匯總上報。7.5 預決算公開7.5.1 財政所全部公開鎮(zhèn)政府（街道辦事處）的預決算報告、報表以及相應說明，支出細化到支出功能分類的項級科目。7.5.2財政所全面公開鎮(zhèn)政府（街道辦事處）“三公”經費預決算。7.5.3財政所督促各行政事業(yè)單位公開本部門預決算，細化到支出功能分類的項級科目。7.5.4財政所督促各行政事業(yè)單位公開本部門的“三公”經費財政撥款預算總額和分項數額。8 集中支付8.1 賬戶設立8.1.1 未設置金庫的鎮(zhèn)街，可將鎮(zhèn)街視同區(qū)級預算單位實施國庫集中支付制度改革，設置鎮(zhèn)街零余額賬戶及鎮(zhèn)街代管資金財政專戶。8.1.2 已設置獨立金庫，或財政收支規(guī)模較大、具備國庫集中支付管理條件的鎮(zhèn)街，可建立完整的鎮(zhèn)街國庫單一賬戶體系,——鎮(zhèn)街國庫單一賬戶(國庫集中支付清算賬戶)；——鎮(zhèn)街財政零余額賬戶；——鎮(zhèn)街預算單位零余額賬戶；——鎮(zhèn)街代管資金財政專戶。3BD201DB3201/T

1005—20203BD2018.2 集中支付系統(tǒng)8.2.1 財政所使用所在區(qū)統(tǒng)一的國庫集中支付系統(tǒng)。8.2.2 支付系統(tǒng)涵蓋鎮(zhèn)街所有預算單位。8.2.3 逐步實現鎮(zhèn)街國庫集中支付電子化業(yè)務全覆蓋。8.3 月度用款計劃編報級，支出經濟分類科目編碼填到“類”級，同時填明支出用途。8.4 業(yè)務流程8.4.1 財政所對預算單位提出的集中支付申請進行審核，審核通過后，開具支付憑證，加蓋印章后在當日送達代理銀行辦理支付手續(xù)。8.4.2 代理銀行完成支付后，財政所根據代理銀行財政支付匯總清算單和簽章的支付憑證回單記錄各用款單位的支出明細賬。8.4.3 集中支付業(yè)務流程見圖

4。

圖4集中支付業(yè)務流程9資金監(jiān)管9.1項目類9.1.1 財政所及時歸集項目資金，報鎮(zhèn)街主要領導。9.1.2財政所參與工程項目招投標、結算等。DB3201DB3201/T

1005—2020DB32019.2 補助(補貼)類9.2.1 財政所按照相關政策和要求，通過“一折通”將惠農補貼、民政優(yōu)撫、社保、衛(wèi)生、教育、保險賠償等各類補助(補貼)資金發(fā)放到戶（人)。9.2.2 財政所按以下流程通過“一折通”系統(tǒng)發(fā)放補助(補貼)

5）：a)

根據補助(補貼)發(fā)放政策，逐條、逐項審核、復核各部門提供的各類補助(補貼)清冊數據；b)

通過“一折通”系統(tǒng)發(fā)放的補助(補貼)類資金，根據主管部門提供的基礎資料，在“一折通”補貼系統(tǒng)錄入補貼項目、對象、標準、金額等詳細信息。圖5 “一折通”系統(tǒng)發(fā)放補助(補貼)資金流程9.3 資金監(jiān)管檔案管理9.3.1 鎮(zhèn)街財政資金監(jiān)管檔案由監(jiān)管工作底稿、監(jiān)管臺賬及季報等組成。各類相關文件、圖片、音像資料、會議記錄、調研報告、培訓名冊等原始憑證也是檔案的組成部分。9.3.2 監(jiān)管工作底稿分類別裝訂成冊，即信息通達類、公開公示類、抽查巡查類等。監(jiān)管臺賬根據一個項目一本臺賬的原則設立和裝訂。10 會計基礎管理10.1 憑證管理10.1.1 財政所會計人員根據國家財經法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對原始憑證進行審核、監(jiān)督；始憑證，予以退回，并要求經辦人按規(guī)定更正、補充。10.1.2 記賬人員、負責人（所長）審核簽名或蓋章。10.2 賬簿管理10.2.1 會計賬簿種類包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，不私設會計賬簿。DB3201DB3201/T

1005—2020DB320110.2.2 賬簿由封面、賬簿啟用及交接記錄、賬戶目錄和賬頁四部分組成。10.2.3報表裝訂成冊并由記賬人員和財政所長簽字或蓋章，交檔案管理人員歸檔保管。10.3 結算財政票據管理10.3.1 理辦法申領、使用、管理，設置票據領用登記記錄及管理臺賬。10.3.2 結算財政票據填寫符合相關規(guī)定，不擅自銷毀；使用完畢，按相關流程規(guī)定做核銷并登記。10.4 印鑒管理10.4.1 印鑒種類包括財政所公章、財務專用章、所長印鑒和會計印鑒。10.4.2 使用印鑒經批準并辦理登記手續(xù)，現場監(jiān)印。10.4.3 妥善保存。因用印不當、保管不妥而出現差錯，造成后果的，追究責任。10.5 工作移交10.5.1 報表、印章、現金、支票簿、票據以及會計軟件及密碼、數據存儲介質等資料內容。10.5.2 門人員負責監(jiān)交；交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名或者蓋章。11 政府采購11.1 建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。11.2 與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。11.3建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調機制。11.4 對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財會、內部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調、相互制約的機制。11.5 加強對政府采購申請的內部審核。12 資產管理12.1 健全完善資產信息登記、查詢分析、統(tǒng)計等功能。12.2 指導行政事業(yè)單位加強國有資產管理信息管理。12.3 部管理制度。12.4 建立健全鎮(zhèn)街國有資產臺賬和明細賬，完善資產購置、保管使用、報廢核銷、變賣等手續(xù)。12.5 失。13 政府性債務監(jiān)管DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201鎮(zhèn)街不舉借政府債務，確需舉借的納入市、區(qū)級地方政府債券額度內統(tǒng)籌考慮，并落實償還責任。14 財政監(jiān)督14.1 監(jiān)督范圍財政事項的監(jiān)督包括以下內容：——財稅法律、法規(guī)的執(zhí)行情況；——一般公共預算的編制、執(zhí)行、調整和決算情況；——財政預決算公開情況；——政府性債務舉借、使用和管理情況；——財政專項資金分配、使用情況；——國庫集中收付、財政專戶、預算單位銀行賬戶管理情況；——政府采購活動情況；——政府債務；——法律、法規(guī)規(guī)定的其他財政監(jiān)督事項。14.2 監(jiān)督措施監(jiān)督包括以下措施：——會計報告、審計報告、鑒證報告、賬戶信息、電子信息管理系統(tǒng)數據和其他有關資料；——向有