第八課-財(cái)政與稅收復(fù)習(xí)教案

文一、國家財(cái)政1．財(cái)政及其作用(1)國家的收入和支出就是①財(cái)政，財(cái)政收入和支出是國家參與②社會產(chǎn)品分配的兩個方面。由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計(jì)劃，稱作國家預(yù)算；上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計(jì)報(bào)告，稱作國家決算。◆溫馨提示比較：擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況2．財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政收入。影響財(cái)政收入的主要因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。一方面，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的；另一方面，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策。(2)財(cái)政支出。國家對籌集起來的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。按照具體用途，財(cái)政支出可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。(3)財(cái)政收支狀況。財(cái)政收入和支出的關(guān)系，有三種情況：財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、財(cái)政赤字。國家收入與支出的關(guān)系欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段(3)公民要增強(qiáng)對國家工作人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。1．誤區(qū)警示：在財(cái)政、稅收問題認(rèn)識上的幾個錯誤(1)財(cái)政收入越多越好。財(cái)政收入是否越多越好，需作具體分析。財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，為了使其得以充分發(fā)揮，關(guān)鍵是增加財(cái)政收入。在努力發(fā)展經(jīng)濟(jì)提高國家綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入是我們所要求的。但財(cái)政收入是國家憑借政治權(quán)力而取得的收入，國家的財(cái)政收入過多，不僅會直接減少企業(yè)和個人的收入，而且對企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加會產(chǎn)生不利的影響，最終也將阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財(cái)政收入的增加。因此，應(yīng)著眼于全局，保證國家財(cái)政收入穩(wěn)定增長。(2)增加財(cái)政收入就能更好地發(fā)揮財(cái)政的作用。在努力發(fā)展經(jīng)濟(jì)、增加國家綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入是我們所要求的，它是更好地發(fā)揮財(cái)政作用的關(guān)鍵。但財(cái)政作用的發(fā)揮受多種因素的制約，主要有以下兩方面：另一方面，財(cái)政分配政策也是影響財(cái)政收入的重要因素。不同的財(cái)政分配政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政收入的增加會產(chǎn)生不同的作用。所以實(shí)施正確的財(cái)政分配政策，必須正確處理國家、企業(yè)、個人三者之間的利益關(guān)系；必須從經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的綜合需要考慮，在保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。(3)個人的全部收入都要征收個人所得稅。所得稅又稱收益稅，是以收益額為征稅對象的稅種。收益額一般指納稅人的純收入。按我國目前的征稅標(biāo)準(zhǔn)，對個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包租賃經(jīng)營所得在年總收入減去成本、費(fèi)用等之后的余額部分開始繳納稅款。對個人工資、薪金月收入扣除2000元后的余額部分開始繳納稅款。獎金在某種意義上屬于勞動報(bào)酬，故列入工資、薪金所得，但不包括科學(xué)、技術(shù)、文化成果的獎金。如袁隆平、吳文俊等科學(xué)家獲得的國家最高科學(xué)技術(shù)獎500萬元，不在征收之列。2．辨析比較：財(cái)政政策和貨幣政策財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義政府通過對財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策中央銀行為實(shí)現(xiàn)特定宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的政策內(nèi)容凡是有關(guān)財(cái)政收入和財(cái)政支出的政策，如稅收的變動、發(fā)行國庫券等都屬于財(cái)政政策和銀行有關(guān)的一系列政策，如存、貸款利率及存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整則屬于貨幣政策制定由國家財(cái)政部門制定，必須經(jīng)全國人大或其常委會通過中央銀行直接制定并實(shí)施聯(lián)系二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式；在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合起作用的【例】山東省深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，圍繞建設(shè)"大而強(qiáng)、富而美"社會主義新山東的發(fā)展目標(biāo)，真抓實(shí)干，取得顯著成就。閱讀材料，回答問題。揭示下圖反映的經(jīng)濟(jì)信息，并簡要說明能夠促進(jìn)這些信息所示變化的財(cái)政措施。解析：歸納圖表反映的經(jīng)濟(jì)信息，考查提取信息的能力。設(shè)問的第二層，關(guān)于促進(jìn)信息所示變化的財(cái)政措施，實(shí)際就是回答利用財(cái)政政策進(jìn)行宏觀調(diào)控。財(cái)政措施可以從財(cái)政的收入和支出兩個方面考慮。財(cái)政收入方面主要考慮稅收杠桿的作用，針對不同的行業(yè)采取不同的稅率，引導(dǎo)投資方向。財(cái)政支出上不同行業(yè)有所區(qū)別，加大扶持高新技術(shù)及環(huán)保行業(yè)的力度，減少高消耗、高污染行業(yè)的投入，引導(dǎo)投資方向。從財(cái)政的收入和支出兩個方面回答基本可以答全要點(diǎn)。答案：(1)經(jīng)濟(jì)信息：2007年山東省對高新技術(shù)、環(huán)境管理等行業(yè)投資大幅上升，對電力、冶金等行業(yè)投資明顯減弱，小火電等落后生產(chǎn)能力被淘汰，投資結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，節(jié)能減排取得較大成績?！粲|類旁通1．(2009寧夏、遼寧文綜，15)2009年1～4月份，我國居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價(jià)格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、動力購進(jìn)價(jià)格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟(jì)增長，可采取的財(cái)政政策有()①加大政府的社會保障支出②加大國企上繳財(cái)政的利潤比例③擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模④擴(kuò)大財(cái)政收支盈余答案：a解析：在經(jīng)濟(jì)增速放緩的條件下要刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展就必須減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加居民收入，實(shí)施積極的財(cái)政政策。②中措施不利于企業(yè)發(fā)展，④中措施不利于充分發(fā)揮財(cái)政的作用，故予以排除。2．(2009廣東文基，3)2009年我國政府工作主要任務(wù)之一是加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，全國財(cái)政赤字預(yù)計(jì)達(dá)9500億元。這表明本年度我國()a．國債支出大于國債收入b．財(cái)政收入大于財(cái)政支出答案：d我國現(xiàn)階段的財(cái)政政策、稅收政策、貨幣政策解讀背景材料面對全球金融危機(jī)的影響，我國堅(jiān)持積極的財(cái)政政策、適度寬松的貨幣政策、結(jié)構(gòu)性減稅政策，經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升勢頭良好。材料一：實(shí)施積極的財(cái)政政策積極的財(cái)政政策就是擴(kuò)張性的財(cái)政政策，即增加政府支出來擴(kuò)大社會總需求。在2010年1月10日召開的全國財(cái)政工作會議上，財(cái)政部部長謝旭人表示，一年來，中國積極的財(cái)政政策等宏觀調(diào)控措施得到有效落實(shí)，政府4萬億元經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃自去年11月實(shí)施以來，對中國經(jīng)濟(jì)的刺激效果明顯，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升發(fā)揮了重要作用。材料二：執(zhí)行適度寬松的貨幣政策2010年1月21日，國家統(tǒng)計(jì)局公布2009年國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。數(shù)據(jù)顯示，2009年我國貨幣供應(yīng)量增長較快，新增貸款大幅度增加。金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款余額40萬億元，同比多增4.7萬億元。貨幣供給增加，有效地支持了投資和消費(fèi)，拉動了經(jīng)濟(jì)增長。材料三：堅(jiān)持結(jié)構(gòu)性減稅政策所謂結(jié)構(gòu)性減稅就是"有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整"的一種稅制改革方案。為了保持經(jīng)濟(jì)發(fā)展我國實(shí)行了結(jié)構(gòu)性減稅，實(shí)行這項(xiàng)政策，2009年減輕企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)約5000億元。理論分析1．經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落；在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、運(yùn)行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。2．根據(jù)貨幣發(fā)行規(guī)律，實(shí)行適當(dāng)?shù)呢泿耪?，可以對?jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用；在金融危機(jī)背景下，適度增加貨幣供應(yīng)，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3．稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿，結(jié)構(gòu)性減稅體現(xiàn)了國家的政策取向，支持了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，有利于國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。4．投資、消費(fèi)和出口被譽(yù)為拉動經(jīng)濟(jì)增長的"三駕馬車"。實(shí)施積極的財(cái)政政策、執(zhí)行適度寬松的貨幣政策、堅(jiān)持結(jié)構(gòu)性減稅政策等，有利于推動經(jīng)濟(jì)增長。5．貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。中央審時度勢采取的一系列政策都是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的體現(xiàn)。6．國家的宏觀調(diào)控。國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境中不確定不穩(wěn)定因素明顯增多，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中也存在一些突出矛盾和問題，必須制定合理的經(jīng)濟(jì)政策。熱點(diǎn)預(yù)測1．實(shí)行合理的財(cái)政政策和貨幣政策，以實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)"又好又快"發(fā)展。國家這樣做()a．有利于經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展和共同富裕目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)b．是因?yàn)樯鐣髁x國家應(yīng)當(dāng)利用行政手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)發(fā)展d．是因?yàn)樯鐣髁x市場經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展需要發(fā)揮國家宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)性作用答案：a答案：b解析：本題易誤選①，錯在沒有正確認(rèn)識財(cái)政作用的實(shí)現(xiàn)途徑。財(cái)政的作用通過財(cái)政收入和支出兩方面體現(xiàn)。一、單項(xiàng)選擇題財(cái)政部部長謝旭人在2010年1月10日召開的全國財(cái)政工作會議上說，2009年我國財(cái)政收入預(yù)計(jì)達(dá)到68477億元，增長11.7%。據(jù)此完成1～2題。1．要增加財(cái)政收入從根本上說，在于()a．調(diào)整分配政策，增加稅收b．減少財(cái)政支出，增發(fā)國債d．強(qiáng)化稅收管理，堵塞稅收漏洞2．面對當(dāng)前國際金融風(fēng)暴和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢，要繼續(xù)增加財(cái)政收入，必須主要依靠()①擴(kuò)大進(jìn)口，引進(jìn)外資②加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級③擴(kuò)大內(nèi)需，積極開拓國內(nèi)市場④依靠科學(xué)技術(shù)，提高自主創(chuàng)新能力a．①②③b．②③④答案：b解析：金融危機(jī)對我國影響日益嚴(yán)重，我國面臨國際、國內(nèi)有效需求不足的形勢，在這種情況下利用外資受到影響，一味擴(kuò)大進(jìn)口也不符合應(yīng)對危機(jī)影響的政策取向。3．下列選項(xiàng)中最能說明國家財(cái)政是改善人民生活的物質(zhì)保障的是()a．到2020年農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度覆蓋全國b．我國投資建設(shè)沿海鐵路d．2010年1月15日，中國政府向海地提供3000萬元的人道主義物資援助答案：a解析：抓住關(guān)鍵詞"最能說明"，a項(xiàng)符合題意。4．財(cái)政部透露，2010年我國財(cái)政赤字發(fā)行量將與去年大致持平，絕對量會超過去年的9500億元，達(dá)10500億元。實(shí)行赤字財(cái)政()①是我國擴(kuò)大內(nèi)需、主動應(yīng)對國際金融危機(jī)的重大舉措②表明赤字財(cái)政優(yōu)越于緊縮財(cái)政，有助于經(jīng)濟(jì)增長③通常是在居民消費(fèi)不足的情況下，政府加大投資拉動經(jīng)濟(jì)增長而采取的措施④是政府實(shí)施積極財(cái)政政策的體現(xiàn)答案：d解析：赤字財(cái)政只有在需求不足的情況下才有利于經(jīng)濟(jì)增長，②的說法絕對化了。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的人在網(wǎng)上開店和購物，但是卻沒人為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅，而按照我國稅法，不管通過何種形式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。據(jù)此完成5～6題。5．網(wǎng)上經(jīng)營者不向國家繳稅的行為，屬于...()答案：a解析：借助網(wǎng)絡(luò)這種特殊經(jīng)營方式，經(jīng)營而不繳稅，這是典型的偷稅行為。6．稅法規(guī)定的繳稅條件表明()a．我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收b．稅收是國家組織財(cái)政收入的基本形式d．每個公民都有納稅的義務(wù)解析："不管通過何種形式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅"，充分體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性特征。7．近年我國財(cái)政支出增長較快的項(xiàng)目(部分)統(tǒng)計(jì)表上表表明()a．財(cái)政收入越多越好b．政府更加重視社會發(fā)展和改善民生d．財(cái)政能促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行答案：b解析：我國財(cái)政支出增長較快的項(xiàng)目，都是與社會發(fā)展和改善民生密切相關(guān)的項(xiàng)目，b項(xiàng)入選。8．漫畫《澆》體現(xiàn)的道理是...()a．稅收是財(cái)政收入的基本形式b．稅收是國家存在和發(fā)展的物質(zhì)保障d．納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅答案：b9．財(cái)政政策、貨幣政策是政府在宏觀調(diào)控中常用的經(jīng)濟(jì)手段。一般來講，為抑制經(jīng)濟(jì)過熱，政府可以采取的措施有()①減少稅收②提高存貸款利率③減少政府開支④增加貨幣供應(yīng)量解析：減稅屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，在經(jīng)濟(jì)增長滯緩時使用而不在過熱時使用，①不應(yīng)選。提高存貸款利率，降低市場貨幣流通量，有助于抑制經(jīng)濟(jì)過熱，②應(yīng)選。減少政府財(cái)政支出屬緊縮性財(cái)政政策，可以抑制總需求，降低通脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫，③應(yīng)選。增加貨幣供應(yīng)量會刺激總需求增長，只會使經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步過熱，④不應(yīng)選。二、非選擇題10．近年來，黨中央、國務(wù)院根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的變化，審時度勢，從容應(yīng)對，對宏觀調(diào)控政策進(jìn)行了及時、靈活的調(diào)整。閱讀材料，回答問題。材料一：圖1圖2材料二：2008年下半年以來，全球經(jīng)濟(jì)減速對我國的影響加深，我國財(cái)稅政策進(jìn)行了適時調(diào)整，釋放出"保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)"的強(qiáng)烈信號，并逐步形成"結(jié)構(gòu)性減稅"的基調(diào)(結(jié)構(gòu)性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實(shí)行的減稅，是"有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整"的一種稅制改革方案)。材料三：表2008年下半年以來我國部分稅收政策的調(diào)整情況相關(guān)稅收政策提高部分商調(diào)整情況舉例說明品出口退稅率自2008年8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%下調(diào)住房交易稅自2008年11月1日起，下調(diào)個人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%增值稅全面轉(zhuǎn)型(1)描述圖1表明的變化，并依據(jù)圖2和材料三闡釋變化的原因。(2)結(jié)合材料二，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，分別闡明表中三種稅收政策的調(diào)整對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極意義。答案：(1)變化：2005～2008年我國稅收收入總量不斷增加，2005～2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008年增速下降。原因：①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收收入的基礎(chǔ)。我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢。②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調(diào)整，影響了稅收收入的增長。(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力。②下調(diào)個人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵住房交易，擴(kuò)大消費(fèi)需求。③增值稅全面