單位財務(wù)管理制度

—單位財務(wù)管理制度單位財務(wù)管理制度1第一章總則第一條為標準單位的財務(wù)行為，強化單位財務(wù)管理，提高資金運用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。第二條本制度適用于單位的財務(wù)活動。第三條單位財務(wù)管理的根本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第四條單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預(yù)算，照實反映單位財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，強化經(jīng)濟核算，提高資金運用效益；強化國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)掌握和監(jiān)督。第五條由縣會計中心統(tǒng)一負責事業(yè)單位的會計核算工作。第六條單位施行“收支兩條線”管理。第二章單位財務(wù)預(yù)算管理第七條單位財務(wù)預(yù)算是指單位依據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。單位財務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。第八條單位施行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用的預(yù)算管理方法。定額或者定項補助標準依據(jù)單位特點、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。第九條單位參考從前年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，依據(jù)財務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施；依據(jù)單位發(fā)展需要與財力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務(wù)性捆綁運用的綜合財政零基預(yù)算。單位財務(wù)預(yù)算應(yīng)當自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。第十條單位依據(jù)年度單位計劃，提出財務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報縣財政局審批。第十一條單位財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者不行控因素、或者依據(jù)國家有關(guān)政策增加或削減支出，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調(diào)整財務(wù)預(yù)算。第三章收入管理第十二條收入是單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非歸還性資金。第十三條單位收入包括：（一）財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費。（二）上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。（三）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，其中：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳財政的資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。（四）經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。（五）附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定上繳的收入。（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。第十四條事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第四章支出管理第十五條支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金消耗和損失。第十六條事業(yè)單位支出包括：（一）事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、裝備購置費、修繕費和其他費用等。（二）經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（三）對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。（四）上繳上級支出，即施行收入上繳方法的事業(yè)單位根據(jù)規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。（五）上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。第十七條事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當根據(jù)規(guī)定的比例合理分攤。經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。第十八條事業(yè)單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定工程和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)根據(jù)國家、省市、縣的有關(guān)規(guī)定運用，并根據(jù)要求定期向上級主管部門及縣級相關(guān)部門報送專項資金運用情況報告及相關(guān)報表；工程完成后，應(yīng)當報送專項資金支出決算和運用效果的書面報告，接受上級主管部門及縣級有關(guān)部門的檢查、驗收。第十九條事業(yè)單位可以依據(jù)開展業(yè)務(wù)活動及其他活動的實際需要，施行內(nèi)部本錢核算方法。第二十條事業(yè)單位的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。第五章結(jié)余及其分配第二十一條結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。第二十二條事業(yè)單位的結(jié)余（不含施行預(yù)算外資金結(jié)余上繳方法的預(yù)算外資金結(jié)余），除專項資金根據(jù)國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度連續(xù)運用外，可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，盈余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第六章財務(wù)監(jiān)督第二十三條事業(yè)單位應(yīng)強化內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作：（一）強化對原始憑證的審核和監(jiān)督工作；（二）強化對財務(wù)收支的監(jiān)督工作；（三）強化對單位財務(wù)預(yù)算、收支計劃、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。第二十四條縣財政局嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況；財務(wù)會計報告的真實、完好情況；預(yù)算編制、執(zhí)行情況；收支管理的標準、合法情況；國有資產(chǎn)的運用情況等。定期對事業(yè)單位財務(wù)工作進行檢查，并提出整改看法。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)強化財務(wù)監(jiān)督的要求，照實提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。第七章資產(chǎn)管理第二十五條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者運用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第二十六條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第二十七條流淌資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用單位財務(wù)管理制度2第一條為強化財務(wù)管理，標準財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的根本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效運用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、掌握、核算、分析和考核工作。（三）強化財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的按時性和精確性。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和運用，協(xié)作綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，財會人員要認真執(zhí)行