內(nèi)部控制管理制度

年4月19日內(nèi)部控制管理制度文檔僅供參考，不當之處，請聯(lián)系改正。北京xxxxx投資有限公司內(nèi)部控制管理制度（經(jīng)【】年【】董事會審議經(jīng)過）二〇【】【】年【】月第一章總則第一條為規(guī)范和強化北京盧溝橋中都投資有限公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部管理，實現(xiàn)公司治理目標，完善公司各專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和流程控制，提高公司經(jīng)營水平和風(fēng)險管理能力，根據(jù)《中華人民共和國公司法》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及《北京盧溝橋中都投資有限公司章程》（以下簡稱“公司章程”）以及國家其它有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。第二條內(nèi)部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、管理層及全體員工為了保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，而對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險予以管理的相關(guān)制度安排。第三條本制度用于指導(dǎo)公司各控制系統(tǒng)的完善和改進，管理和評估公司內(nèi)部各控制系統(tǒng)的有效和完整。第四條公司董事會對公司內(nèi)控制度的建立健全、有效實施及其檢查監(jiān)督負責(zé)，董事會及其全體成員應(yīng)當保證內(nèi)控制度相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整。第二章內(nèi)部控制管理原則第五條公司建立與實施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。第六條公司建立和實施內(nèi)部控制時，應(yīng)充分考慮以下要素：（一）目標設(shè)定：公司董事會和管理層根據(jù)風(fēng)險偏好設(shè)定公司戰(zhàn)略目標，并在公司內(nèi)層層分解和落實。（二）內(nèi)部環(huán)境：指影響公司內(nèi)部控制制度制定、運行及效果的各種綜合因素，包括公司組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、風(fēng)險理念、經(jīng)營風(fēng)格、人事管理政策等。（三）風(fēng)險評估：是指公司董事會和管理層及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。（四）風(fēng)險管理策略選擇，是指董事會和管理層根據(jù)公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好選擇風(fēng)險管理策略。（五）控制活動，是指公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，為確保風(fēng)險對策有效執(zhí)行和落實所采取的措施和程序。（六）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地識別、采集來自于公司內(nèi)部和外部相關(guān)的信息，并及時向相關(guān)人員有效傳遞。（七）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行的持續(xù)性監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。第三章內(nèi)部控制第一節(jié)內(nèi)部控制的內(nèi)容第七條公司內(nèi)部控制主要包括內(nèi)部環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計控制等內(nèi)容。第八條公司內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于銷售及收款、采購及付款、生產(chǎn)、固定資產(chǎn)管理、貨幣資金管理、擔(dān)保與融資、投資、人力資源管理等。第二節(jié)內(nèi)部環(huán)境控制第九條內(nèi)部環(huán)境控制包括授權(quán)管理和人力資源管理。第十條公司建立合理的組織架構(gòu)，采取逐級授權(quán)、分權(quán)、權(quán)責(zé)利相結(jié)合的授權(quán)管理方法，確保各項工作權(quán)責(zé)明確，有序進行。（一）股東會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)。（二）董事會是根據(jù)公司章程和股東會的授權(quán)決定公司的經(jīng)營決策，向股東會負責(zé)。（三）監(jiān)事會是公司的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，向股東會負責(zé)，對公司董事、高級管理人員的行為及公司財務(wù)進行監(jiān)督。（四）公司總經(jīng)理由董事會聘任，對董事會負責(zé)，主持公司的日常經(jīng)營管理工作，對各部門實行目標經(jīng)營責(zé)任制管理。（五）經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各部門、下屬企業(yè)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營管理職能。第十一條公司加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部審計工作，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會、監(jiān)事會報告。第十二條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：（一）公司的機構(gòu)及崗位設(shè)置（二）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動關(guān)系的終止與解除；（三）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；（四）關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度；（五）掌握重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；（六）有關(guān)人力資源管理的其它政策。第十三條人力資源管理由公司人力資源部門負責(zé)制定相關(guān)細則并負責(zé)具體實施和持續(xù)改進。第三節(jié)業(yè)務(wù)控制第十四條業(yè)務(wù)控制包括部門的設(shè)置、崗位責(zé)任、操作流程及具體的業(yè)務(wù)規(guī)章。第十五條公司各職能部門根據(jù)自身專業(yè)系統(tǒng)的特點和業(yè)務(wù)需要，制定各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度、操作流程或崗位手冊。第十六條公司各職能部門應(yīng)根據(jù)各專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險狀況制定相應(yīng)的內(nèi)部控制程序，并負責(zé)各自專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。第十七條公司針對銷售與收款環(huán)節(jié)、采購與付款環(huán)節(jié)、生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)制定嚴格的內(nèi)部控制程序，并確保各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。第十八條公司建立投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系，制定投資管理制度，對投資的審批權(quán)限、審批程序、決策過程以及責(zé)任追究做出明確規(guī)定。公司應(yīng)在公司章程或其它規(guī)章制度中明確股東會、董事會對重大投資的審批權(quán)限，制定相應(yīng)的審議程序。第十九條公司指定專門機構(gòu)負責(zé)對公司重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險、投資回報等事宜進行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項目的執(zhí)行進展，如發(fā)現(xiàn)投資項目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向公司董事會報告。第二十條公司應(yīng)建立對外擔(dān)保內(nèi)部控制體系，在公司章程或其它規(guī)章制度中明確股東會、董事會關(guān)于對外擔(dān)保事項的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究機制。第二十一條公司對外擔(dān)保應(yīng)盡可能要求對方提供反擔(dān)保，謹慎判斷反擔(dān)保提供方的實際擔(dān)保能力和反擔(dān)保的可執(zhí)行性。第二十二條公司應(yīng)妥善管理擔(dān)保合同及相關(guān)原始資料，及時進行清理檢查，并定期與銀行等相關(guān)機構(gòu)進行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔(dān)保的時效期限。在合同管理過程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會或股東會審議程序批準的異常合同，應(yīng)及時向董事會和監(jiān)事會報告。第二十三條公司應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人最近一期的財務(wù)資料和審計報告，定期分析其財務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負債、對外擔(dān)保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財務(wù)檔案，定期向董事會報告。第二十四條對外擔(dān)保的債務(wù)到期后，公司應(yīng)督促被擔(dān)保人在限定時間內(nèi)履行償債義務(wù)。若被擔(dān)保人未能按時履行義務(wù)，公司應(yīng)及時采取必要的補救措施。公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)由其提供擔(dān)保的，應(yīng)作為新的對外擔(dān)保，重新履行擔(dān)保審批程序。第二十五條公司應(yīng)制定信息管理制度，完善對公司計算機信息系統(tǒng)的管理，建立并規(guī)范公司內(nèi)部信息交換渠道，明確信息處理部門與使用部門權(quán)責(zé)、信息處理部門的功能與職責(zé)，完善對系統(tǒng)開發(fā)及程序修改、程序資料的存取、數(shù)據(jù)處理以及檔案、設(shè)備、信息的安全控制。第四節(jié)會計控制第二十六條公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。公司財務(wù)總監(jiān)負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。第二十七條公司經(jīng)營管理中涉及收、支業(yè)務(wù)的所有原始資料和合同副本或復(fù)印件應(yīng)報送報送財務(wù)部，由財務(wù)會計按規(guī)定進行賬務(wù)處理，并于每月底將財務(wù)資料分類匯總裝訂成單行本。財務(wù)資料分為兩種：（1）會計核算必須附的資料。如記賬憑證、帳薄、會計報表等；（2）會計核算輔助資料，如納稅申報表、盤存表、銀行對賬單等。使用電子計算機進行會計核算的財務(wù)資料，應(yīng)當在年度終了后，打印出的紙質(zhì)會計檔案保存。第二十八條會計資料檔案管理應(yīng)由專人負責(zé)。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管一至兩年，期滿之后，應(yīng)當由財務(wù)部門編制《會計檔案移交清單》，移交公司檔案部門統(tǒng)一保管。移交檔案部門保管的會計檔案，原則上應(yīng)當保持原卷冊的封裝。個別重要拆封重新整理的，檔案部門應(yīng)當會同財務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。第二十九條會計人員或檔案保管人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。第三十條公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處理財產(chǎn)。第三十一條公司實施全面預(yù)算管理制度，明確各預(yù)算責(zé)任主體在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。第三十二條公司資金管理實行集中統(tǒng)一管理體系，財務(wù)管理部門應(yīng)制定健全的資金管理與融資管理等相關(guān)制度。第三十三條公司建立健全各項資產(chǎn)管理制度，確定公司現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各項資產(chǎn)的管理規(guī)程，對各項資產(chǎn)的購置、保管、處理等經(jīng)過制度進行約束，對各項資產(chǎn)庫存狀況的進行實時跟蹤，定期、不定期地進行盤點，從中發(fā)現(xiàn)差異，找出差異產(chǎn)生的原因，不斷完善各項管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整。第五節(jié)對控股子公司的管理控制第三十四條公司制定對控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司股本結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)特征等的基礎(chǔ)上，督促其建立內(nèi)部控制制度。第三十五條公司對控股子公司的管理控制，包括下列活動：（一）依法建立對控股子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事、經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人；（二）根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險管理策略，督促控股子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、風(fēng)險管理程序；（三）制定控股子公司的預(yù)算考核與激勵約束制度；（四）制定母子公司業(yè)務(wù)競爭、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序；（五）制定控股子公司重大事項的內(nèi)部報告制度。重大事項包括但不限于：發(fā)展計劃及預(yù)算、重大投資、收購（處理）資產(chǎn)、對外擔(dān)保、重大籌融資等；（六）定期取得控股子公司月度財務(wù)報告和管理報告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會計師事務(wù)所審計控股子公司的財務(wù)報告。第三十六條公司對控股公司實施定期內(nèi)部審計，并對內(nèi)部控制制度的實施及其檢查監(jiān)督工作進行評價。第三十七條公司的控股子公司同時控股其它公司的，參照本制度要求，逐層建立對其下屬子公司的管理控制制度。第三十八條公司參照本制度，建立對公司的分公司和具有重大進行的參股公司進行的管理控制制度。第四章內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督第三十九條公司對內(nèi)控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。董事會及管理層應(yīng)經(jīng)過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施。第四十條公司制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：（一）董事會或相關(guān)機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；（二）公司各部門及下屬機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。第四十一條公司配置專職人員從事內(nèi)部審計工作。專職人員負責(zé)具體執(zhí)行公司年度審計計劃,履行內(nèi)部審計職責(zé),組織實施內(nèi)部審計活動，向公司領(lǐng)導(dǎo)報告內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計人員開展正常的內(nèi)部審計工作不受公司其它部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。第四十二條公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點制定年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃。公司內(nèi)部審計內(nèi)容包括：（一）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和年終決算情況；（二）財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性；（三）經(jīng)濟效益的完成情況；（四）內(nèi)部控制制度的健全