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文檔簡介

稅務(wù)師之稅法一提升訓(xùn)練題庫B卷帶答案

單選題(共50題)1、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.212.50B.181.62C.172.41D.14.30【答案】C2、(2019年真題)下列納稅人,必須辦理一般納稅人登記的是()A.其他個人B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)【答案】D3、某高爾夫球具制造企業(yè),位于縣城,為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)戶手中購入一批原木,取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元,委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿,支付加工費1萬元,運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元,加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿,甲加工廠未代收代繳消費稅。(2)將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根,不含稅售價為300元/根,剩余200根留存?zhèn)}庫待售。(3)從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把,支付不含稅貨款10萬元,取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿,本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售,取得不含稅價款40萬元。(4)該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓,約定月含稅租金4萬元,租期1年,當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金,其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%;期初外購桿頭、握把買價20萬元,期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料,回答下列問題:A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A4、(2020年真題)甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00【答案】A5、某公司位于A省,為增值稅一般納稅人,在B省有一分公司,該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務(wù),均選擇簡易計稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.13000B.16000C.13600D.16600【答案】C6、下列污染物中,不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是()。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.固體廢物D.光污染【答案】D7、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱,每箱不含稅售價12800元。另外,該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙,廣告樣品使用2箱,已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價,生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元,卷煙消費稅成本利潤率為10%,B型號卷煙消費稅稅率為56%+150元/箱,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅()元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C8、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.12460B.11360C.12735D.13670【答案】A9、某4S店2019年7月進(jìn)口10輛小轎車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛,當(dāng)月銷售7輛,取得含稅銷售收入200萬元,2輛企業(yè)自用,1輛贈送給員工。該4S店應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率為28%,消費稅稅率為9%)A.8.44B.7.03C.7.68D.9.50【答案】A10、2021年7月,某4S店從汽車制造廠購進(jìn)50輛小汽車,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額為15.6萬元/輛,當(dāng)月銷售5輛,不含稅售價為18萬元/輛,1輛留作公司自用,18輛汽車抵償財務(wù)公司借款本金及利息,國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格是15萬元/輛,該4S店當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅()萬元。A.1.56B.1.90C.1.30D.1.80【答案】A11、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是()。A.將購買的貨物用于個人消費B.將購買的貨物投入生產(chǎn)C.將購買的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物用于集體福利【答案】C12、某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司,開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元,另開收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司,開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元,另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()元。A.2500B.3300C.3600D.3750【答案】C13、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率,2019年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場,由于商場購貨量大,該生產(chǎn)企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售,開具了增值稅專用發(fā)票,銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明,取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。(2)將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項目,成本價為60萬元,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格,國家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。(3)銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批,取得含稅銷售額10萬元,企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。(4)進(jìn)口小汽車3輛用于辦公使用,經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格合計60萬元,進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬元、消費稅3.79萬元。(5)購進(jìn)汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元,90%用于運輸車隊使用,10%用于公司班車接送員工上下班;支付道路通行費,取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元(均用于應(yīng)稅項目)。已知:相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定,且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)于當(dāng)期抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:A.20.86B.21.25C.23.35D.23.45【答案】C14、某油田2020年11月共計開采原油5000噸,當(dāng)月銷售原油3000噸,取得銷售收入(含增值稅)2260萬元,無其他收入與費用。已知銷售原油的資源稅稅率為6%,則該油田11月繳納的資源稅為()元。A.200B.124.4C.135.6D.120【答案】D15、在計算土地增值稅時,下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A.耕地占用稅B.借款利息費用C.契稅D.土地出讓金【答案】A16、下列選項中屬于視同銷售行為,應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是()。A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料【答案】C17、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人,擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算,該項目相關(guān)信息如下:A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C18、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事開采銷售原油,加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸,同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】A19、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè),公司于2016年1月-2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C20、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)開采天然氣100萬立方米,開采成本為150萬元,全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè),價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由,當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價。(2)從某低豐度油氣田開采原油500噸,銷售400噸,不含稅價款共計100萬元,合同約定,采用分期付款方式結(jié)算,每月15日付款,9月付款40%,10月付款60%。(3)將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井,50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。(4)購入一臺采油設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,標(biāo)明金額100萬元,稅額13萬元。(5)購入一棟辦公樓,取得增值稅專用發(fā)票,標(biāo)明金額100萬元,稅額5萬元。已知:主管稅務(wù)機關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%,天然氣資源稅稅率為6%,原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料,回答下列問題:A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】C21、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元,實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策,獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計為()萬元。A.15B.17C.21D.53【答案】C22、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人,位于吉林市,公司于2016年5月-2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D23、甲化工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人,該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水,已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)顯示,該排放口2021年2月共排放污水3萬立方米,應(yīng)稅污染物為總鉛,濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當(dāng)量,總鉛的污染當(dāng)量值為0.025。該化工廠2月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A.2880B.2592C.480D.240【答案】B24、進(jìn)口原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物,適用的關(guān)稅稅率是()。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】C25、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司,取得12%股份,雙方確認(rèn)價值1000萬元,該廠生產(chǎn)的同一型號的商務(wù)車售價分別為40萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛(以上價格均為不含稅價格)。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)A.70B.40C.0D.50【答案】A26、下列各項屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因是()。A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化B.納稅人履行納稅義務(wù)C.稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式發(fā)生變化D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】B27、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,錯誤的是()。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進(jìn)口之日C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日【答案】A28、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾,向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額為()萬元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C29、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人,符合進(jìn)項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元;購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元,其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù);進(jìn)項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C30、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人,2020年12月銷售原煤30萬噸,開具增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額9000萬元,另領(lǐng)用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖,該企業(yè)同類原煤最高不含稅售價為400元/噸,平均不含稅售價310元/噸(不含增值稅),當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%)A.1050B.900C.1100D.1055【答案】D31、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事開采銷售原油,加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸,同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:A.2336.09B.2770.76C.2786.76D.2666.76【答案】D32、下列關(guān)于消費稅委托加工應(yīng)稅消費品的表述中,說法不正確的是()。A.委托加工的應(yīng)稅消費品,除受托方為個人外,由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款B.委托加工應(yīng)稅消費品,委托方是消費稅納稅義務(wù)人C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料,連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的,其已納稅款準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費稅中抵扣D.委托加工的應(yīng)稅消費品,受托方(個人除外)沒有履行代收代繳義務(wù)的,稅務(wù)機關(guān)向受托方補征稅款【答案】D33、下列關(guān)于稅收合作信賴主義的表述,錯誤的是()。A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的C.稅務(wù)機關(guān)用行政處罰手段強制征稅也是基于雙方合作關(guān)系D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想,認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的,而不是對抗性的【答案】B34、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓,取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時,為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬元,發(fā)生建造成本8000萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后,確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元,成新度折舊率為60%,允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬元。A.12156B.15356C.16956D.17356【答案】C35、2021年3月,某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物,成交價格為200萬元人民幣,關(guān)稅稅率為14%,貨物運費率為2%,進(jìn)口貨物的保險費無法確認(rèn),該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。A.28.04B.28.60C.28.65D.28.56【答案】C36、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人,該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:A.9.6B.12C.8.4D.8.1【答案】C37、張某為回國服務(wù)的在外留學(xué)人員,2017年2月用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車,該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為28萬元,張某已辦理相關(guān)免稅手續(xù)。2019年12月,張某將該小汽車轉(zhuǎn)讓給李某,該輛小汽車應(yīng)重新申報繳納車輛購置稅()萬元。A.2.8B.2.24C.1.96D.0【答案】B38、(2018年真題)某金店(增值稅一般納稅人)2018年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):3月30日,將新設(shè)計的C款金項鏈發(fā)放給優(yōu)秀員工作為獎勵。該批金項鏈耗用黃金500克,不含稅購進(jìn)價格270元/克,無同類首飾售價。已知:貴重首飾及珠寶玉石成本利潤6%,金銀首飾消費稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納消費稅()元。A.0B.6750.00C.7150.00D.7531.58【答案】D39、下列各類企業(yè)中,不屬于資源稅納稅人的是()。A.銷售成品油的加油站B.開采鐵礦石的礦山C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)D.生產(chǎn)海鹽的鹽場【答案】A40、金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中,不需要按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。A.以貨幣資金投資收取的保底利潤B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入C.買入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期間取得的非保本收益【答案】D41、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C42、(2019年真題)某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年4月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計提加計抵減額()萬元A.4.00B.14.00C.15.00D.16.00【答案】C43、某首飾商城為增值稅一般納稅人,2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:A.1.5B.2C.3.5D.5【答案】C44、下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是()。A.繳納增值稅的私營單位B.繳納消費稅的國有企業(yè)C.繳納增值稅的外國企業(yè)D.只繳納個人所得稅的自然人【答案】D45、藥品的雜質(zhì)檢查A.靜態(tài)常規(guī)檢驗B.藥品有效成分的測定C.藥物純度控制D.動態(tài)分析監(jiān)控E.藥品檢驗的目的【答案】C46、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是()。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,其增值額未超過扣除項目金額之和20%的,免征土地增值稅B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】D47、某公司(增值稅小規(guī)模納稅人)2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪,購房發(fā)票注明該商鋪買價為90萬元,所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月,該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得含稅收入200萬元,無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為()萬元。(所在省政府允許扣除地方教育附加)A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B48、某煙廠為增值稅一般納稅人,2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.156850.00B.160765.46C.154777.51D.159844.51【答案】B49、下列污染物中,不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是()。A.水污染物B.光污染C.工業(yè)噪聲D.固體廢物【答案】B50、(2017年)(賣舊房/增值稅+土地增值稅)甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))為增值稅一般納稅人,2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓,取得含稅收入9000萬元,已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金,并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D多選題(共20題)1、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的表述中,正確的有()。A.撤縣建市后,納稅人適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為7%B.由受托方代收代繳消費稅的單位,其城市維護(hù)建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行C.城市維護(hù)建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率D.納稅人所在地在市區(qū)的,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%E.納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為3%【答案】BCD2、下列各項中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有()。A.對增值稅實行先征后退的,同時退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅B.對增值稅實行先征后退的,除另有規(guī)定外,一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還城市維護(hù)建設(shè)稅D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨規(guī)定減免稅【答案】BCD3、根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定,下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。A.為本單位員工無償提供搬家運輸服務(wù)B.向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)C.銷售貨物同時提供運輸服務(wù)D.為客戶無償提供廣.告設(shè)計服務(wù)E.向關(guān)聯(lián)單位無償提供交通運輸服務(wù)【答案】BD4、下列關(guān)于消費稅稅率的表述中,錯誤的有()。A.消費稅一律采用比例稅率形式B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價消費稅C.高檔化妝品在零售環(huán)節(jié)加征10%的消費稅D.金銀首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅,稅率為10%E.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)計征10%的消費稅【答案】ABCD5、下列關(guān)于消費稅適用稅率的說法,正確的有()。A.殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定稅率B.委托加工的卷煙應(yīng)當(dāng)按照委托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別確定稅率C.啤酒消費稅單位稅額按照包括包裝物押金(不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金)在內(nèi)的出廠價格劃分檔次D.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格后,應(yīng)按照原銷售價格確定征稅類別和適用稅率E.卷煙由于改變包裝提高銷售價格的,應(yīng)按照新銷售價格確定征稅類別和適用稅率【答案】AC6、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率的表述,下列正確的有()。A.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%B.由受托方代收代繳消費稅的,可按委托方所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.納稅人所在地為城市市區(qū)的,城建稅稅率為7%D.城市維護(hù)建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率E.開采海洋石油資源的中外合作油(氣)田所在地在海上,其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1%的稅率【答案】ACD7、(2013年)稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括()。A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)B.稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項做出不同規(guī)定的,適用特別規(guī)定C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的,由國務(wù)院裁決【答案】AB8、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的說法,不正確的有()。A.某縣城化妝品廠受托為某市區(qū)公司加工高檔化妝品套裝作為禮品,其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%B.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的,按繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率計算繳納城建稅D.撤縣建市后,納稅人所在地在市區(qū)的,城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為5%E.中國鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%【答案】AD9、納稅人有下列()情形之一的,稅務(wù)機關(guān)可以按照規(guī)定核定征收土地增值稅。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低,但有正當(dāng)理由的C.依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的D.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂,難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的E.符合土地增值稅清算條件,企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù),經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算,逾期仍不清算的【答案】ACD10、(2017年真題)下列情形中,可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有()。A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿D.以已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾E.以已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板【答案】ACD11、甲企業(yè)是商業(yè)零售企業(yè)(小規(guī)模納稅人)。2021年7月,將一處2016年自建的門面房以100萬元(含稅,下同)的價格轉(zhuǎn)讓,建造成本60萬元,當(dāng)月,甲企業(yè)取得商業(yè)零售額18萬元,則以下說法正確的有()。A.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅4.76萬元B.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅5.28萬元C.甲企業(yè)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地繳納稅款并申報D.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款并向機構(gòu)所在地進(jìn)行納稅申報E.甲企業(yè)取得的商業(yè)零售收入可以免稅【答案】BD12、車輛購置稅申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格又無正當(dāng)理由的,是指納稅人申報的車輛計稅價格低于()。A.市場價格B.出廠價格C.平均價格D.成本價格E.進(jìn)口自用車輛的計稅價格【答案】B13、下列業(yè)務(wù)中,按照建筑服務(wù)繳納增值稅的有()。A.對汽車進(jìn)行修理B.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)C.將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并

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