稅務師之稅法一題庫綜合高能A卷帶答案

稅務師之稅法一題庫綜合高能A卷帶答案

單選題（共50題）1、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2016年3月應繳納消費稅()元。(消費稅稅率1.2元/升)A.0B.72000.00C.60000.00D.108000.00【答案】B2、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B3、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：A.100B.0C.58D.60【答案】D4、下列關于一般納稅人登記管理的表述中，錯誤的是（）。A.納稅申報銷售額包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額B.年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，仍需要計入年應稅銷售額D.銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算【答案】C5、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內開采天然氣200萬立方米，當月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C6、下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅B.依法設立的生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，暫予免征環(huán)境保護稅C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅【答案】D7、下列有關土地增值稅的表述中，不正確的是（）。A.對納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規(guī)定B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售存量房，在計算土地增值稅扣除項目時，其繳納的印花稅準予作為與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金扣除C.出讓國有土地使用權的行為屬于土地增值稅征收范圍D.土地增值稅的納稅義務人包括外國企業(yè)【答案】C8、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.稅務機關的權利與義務體現(xiàn)為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結果，體現(xiàn)了職、權、責的統(tǒng)一性C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉讓，并且不具有程序性D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C9、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2019年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務取得含稅利息收入500萬元，該銀行上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。A.157.46B.306.06C.334.30D.173.03【答案】C10、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B11、按《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務B.照相館為某客戶提供照相業(yè)務的同時向該客戶銷售相框C.酒店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物D.飯店向某客戶提供餐飲服務的同時向該客戶銷售酒水飲料【答案】C12、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為（）元。A.15993.6B.13260C.18816D.19200【答案】B13、2020年8月1日某公司進口一批煙絲，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年8月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內申報D.該公司關稅完稅價格為22.47萬元【答案】D14、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B15、2019年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給消費者，不含稅售價180萬元。已知該商務用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%，該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。A.268B.286C.156D.174【答案】D16、某油田為增值稅一般納稅人，2018年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸不含稅價格為600元，油田修井用原油0.6萬噸。對外捐贈原油2萬噸，該油田2018年7月應繳納資源稅()萬元。(資源稅稅率10%)A.18156.00B.18120.00C.18036.00D.18000.00【答案】B17、下列關于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）。A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減B.納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額C.未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續(xù)抵減D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額【答案】A18、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：A.117.43B.111.73C.122.33D.114.83【答案】A19、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C20、下列行為，不屬于增值稅視同銷售情形的是（）。A.銷售代銷貨物B.將外購的貨物用作集體福利C.將委托加工收回的貨物捐贈給關系戶D.將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東【答案】B21、關于境外旅客購物離境退稅，表述錯誤的是（）。A.退稅額未超過10000元的，以現(xiàn)金方式退稅B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%C.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購物離境退稅物品的范圍D.離境日距退稅物品購買日不超過90天，屬于境外旅客申請退稅需滿足的條件之一【答案】A22、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起（）日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。A.7B.10C.30D.90【答案】D23、2021年6月20日，石某因汽車質量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B24、2021年4月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當月在B市應預繳增值稅是（）萬元。A.14.55B.14.68C.15.53D.16【答案】B25、下列關于資源稅的說法，不正確的是（）。A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的B.資源稅按照《稅目稅率表》實行從價計征或者從量計征C.地熱實行從量計征資源稅D.實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內提出【答案】C26、下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是（）。A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務C.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務D.單位以自產(chǎn)的建筑材料對外投資【答案】B27、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：A.9B.8.26C.6.3D.5.78【答案】C28、進口貨物的保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C29、某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元【答案】B30、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B31、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應計入出口貨物關稅完稅價格的是（）。A.運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用B.出口關稅稅額C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費D.運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用【答案】D32、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：A.7.6B.7.8C.7D.8.2【答案】B33、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。A.征稅范圍具有普遍性B.征收方法具有多樣性C.稅收調節(jié)具有特殊性D.稅收負擔具有轉嫁性【答案】A34、關于稅法的時間效力的表述，下列選項正確的是（）。A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則【答案】B35、某涂料廠2019年12月將自產(chǎn)的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈送給經(jīng)銷商，該批涂料生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為7%。已知涂料的消費稅稅率為4%，該廠就上述業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A36、以農(nóng)產(chǎn)品為原料進項稅額核定扣除試點范圍的貨物，不包括（）。A.煙絲B.酒及酒精C.植物油D.液體乳及乳制品【答案】A37、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元（金銀首飾消費稅稅率5%）。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B38、位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2020年5月購進一批木材，成本為800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠8月份應代收代繳的城市維護建設稅及教育費附加為（）元。（不考慮地方教育附加）A.4000B.2000C.2500D.5000【答案】A39、位于縣城的甲企業(yè)2019年6月實際繳納增值稅350萬元，包括進口環(huán)節(jié)增值稅50萬元；消費稅530萬元，包括位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳消費稅30萬元，甲企業(yè)本月應向所在主管稅務機關繳納城建稅為（）萬元。A.41.5B.40C.44D.42.5【答案】B40、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.五級超額累進稅率B.五級超率定額稅率C.四級超率累進稅率D.七級超率累進稅率【答案】C41、某金融機構為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2020年第二季度發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.169.81C.180.00D.300.00【答案】B42、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉讓土地使用權，可以從轉讓收入中扣除的費用是()。A.以出讓方式取得土地使用權時支付的土地出讓金和相關費用B.以行政劃撥方式取得土地使用權時補交的出讓金C.以轉讓方式取得土地使用權時支付的地價款和相關費用D.以其他方式取得土地使用權時支付的地價款和土地平整費【答案】B43、下列服務中，屬于增值稅生活服務的是（）。A.物業(yè)管理服務B.市場調查服務C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務D.網(wǎng)絡教育服務【答案】D44、下列關于轉讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯誤的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優(yōu)惠政策）A.小規(guī)模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額B.小規(guī)模納稅人轉讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額C.個人轉讓其購買的住房，按照有關規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額D.—般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額【答案】C45、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C46、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個體工商戶B.繳納消費稅的私營企業(yè)C.僅繳納車船稅的中國公民D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】C47、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測機關出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當量4元，則該納稅人應納環(huán)境保護稅（）元。A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D48、下列關于關稅特點的說法，不正確的是（）。A.征收的對象是進出境的貨物和物品B.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅C.有較強的涉外性D.關稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國際貿(mào)易的開展【答案】D49、金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（）。A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續(xù)費的余額B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額C.取得的全部利息及利息性質的收入D.結息當日收取的全部利息應計入下期銷售額【答案】C50、根據(jù)規(guī)定，針對一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。A.20萬元B.30萬元C.50萬元D.80萬元【答案】C多選題（共20題）1、下列業(yè)務中，免征增值稅的有()。A.核電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品B.外國政府無償援助的進口物資C.黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金礦砂D.銷售自產(chǎn)的再生水E.金融機構向個人銷售實物黃金【答案】BCD2、下列關于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的說法，正確的有（）。A.零售商銷售卷煙不征收消費稅B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應繳納消費稅C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應繳納消費稅D.卷煙批發(fā)公司應當將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅款從應納消費稅中扣除【答案】ABD3、下列有關土地增值稅的表述中，不正確的有（）。A.納稅人支付的土地征用費，應計入取得土地使用權所支付的金額中扣除B.納稅人支付的開發(fā)間接費用，應計入房地產(chǎn)開發(fā)費用按規(guī)定計算扣除C.納稅人支付的公共配套設施費，應計入房地產(chǎn)開發(fā)成本項目扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓新建房，允許按取得土地使用權支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計50%扣除E.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權后，未進行開發(fā)即轉讓的，在計算應納土地增值稅時，不得加計扣除20%【答案】ABD4、下列符合增值稅納稅人登記管理規(guī)定的有（）。A.個人不得登記為一般納稅人B.年應稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人，可以登記為一般納稅人C.年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，應計入應稅行為年應稅銷售額【答案】BCD5、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，應計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的有()。A.建設單位提供的設備價款B.向建設單位收取的材料差價款C.從建設單位收取的施工機構遷移費D.從建設單位取得的提前竣工獎E.安裝工程所耗用的由建設單位提供的原材料及其他物資價款【答案】BCD6、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務：A.不繳納增值稅B.不繳納消費稅C.按平均價繳納增值稅D.桉加權平均價繳納消費稅E.按最高價繳納消費稅【答案】CD7、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應計算繳納車輛購置稅的有()。A.大客車B.公共汽車C.三輪農(nóng)用運輸車D.殘疾人摩托車E.設有固定裝置的非運輸車輛【答案】ABD8、納稅人為取得土地使用權所支付的地價款準予扣除，其中關于地價款的說法，正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金B(yǎng).以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金D.以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格E.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規(guī)定補繳的出讓金【答案】ABC9、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.稅務機關可于2019年12月份要求宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算B.公司繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除C.宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時，允許按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除D.質量保證金可以作為開發(fā)成本扣除E.印花稅可以作為轉讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ABC10、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.H賓館提供的會議場地出租及配套服務，按“會議展覽服務”繳納增值稅B.H賓館轉讓乙市酒店房產(chǎn)計算繳納土地增值稅時，可按發(fā)票所載金額，按4年計算加計扣除金額C.H賓館提供餐飲服務時銷售的外賣食品收入，按“餐飲服務”繳納增值稅D.K公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務，按“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務”繳納增值稅E.H賓館將丙市酒店式公寓房產(chǎn)投資于K公司，應計算繳納土地增值稅【答案】AC11、下列關于煤炭資源稅的說法，正確的有()。A.將開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額全額計算繳納資源稅B.將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在移送使用時不繳納資源稅C.原煤的銷售額應包括從坑口到車站、碼頭等的運輸費用D.將開采的原煤加工為洗選煤自用的，暫不征收資源稅E.將開采的原煤直接對外銷售的，以原煤的銷售價格作為資源稅的計稅依據(jù)【答案】B12、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由，當?shù)責o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設備，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務機關確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.從低豐度油氣田開采的原油，減征40%資源稅B.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.分期收款方式銷售應稅礦產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)貨的當天D.分期收款方式銷售應稅礦產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為取得貨款的當天E.購入不動產(chǎn)，當期抵扣進項稅額的60%【答案】ACD13、下列業(yè)