貸款利息計(jì)算方法

貸款利息計(jì)算法則概要

【說明】根據(jù)不良資產(chǎn)操作的實(shí)踐需要，整理本概要。概要主要分為五個(gè)部分：一、

利息計(jì)算的基本常識(shí)………………1-2二、

合同期限內(nèi)的利息計(jì)算……………2-3三、

合同逾期后的利息計(jì)算……………3-4四、

逾期違約金的計(jì)算…………………4-5五、

遲延履行期間的債務(wù)利息（雙倍利息）的計(jì)算…5-6每一部分主要由計(jì)算常/變量（主要是利率的確定）、計(jì)算公式（基本相同）和計(jì)算依據(jù)（央行規(guī)定及司法解釋）三部分組成，爭(zhēng)取做到簡(jiǎn)介明了、有理有據(jù)。對(duì)尚未找到明確依據(jù)的問題，筆者的意見僅供參考，具體見下文。

一、

利息計(jì)算的基本常識(shí)(一)人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為（注：存貸通用）：

1.日利率(0／000)＝年利率(％)÷360=月利率(‰)÷30

2.月利率(‰)＝年利率(％)÷12

(二)銀行可采用積數(shù)計(jì)息法和逐筆計(jì)息法計(jì)算利息。

1.積數(shù)計(jì)息法按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)賬戶余額，以累計(jì)積數(shù)乘以日利率計(jì)算利息。計(jì)息公式為：

利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率，其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)＝每日余額合計(jì)數(shù)。

2.逐筆計(jì)息法按預(yù)先確定的計(jì)息公式利息=本金×利率×貸款期限逐筆計(jì)算利息，具體有三：

計(jì)息期為整年(月)的，計(jì)息公式為：①利息＝本金×年(月)數(shù)×年(月)利率

計(jì)息期有整年(月)又有零頭天數(shù)的，計(jì)息公式為：②利息＝本金×年(月)數(shù)×年(月)利率＋本金×零頭天數(shù)×日利率

同時(shí)，銀行可選擇將計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息，即每年為365天(閏年366天)，每月為當(dāng)月公歷實(shí)際天數(shù)，計(jì)息公式為：③利息＝本金×實(shí)際天數(shù)×日利率這三個(gè)計(jì)算公式實(shí)質(zhì)相同，但由于利率換算中一年只作360天，但實(shí)際按日利率計(jì)算時(shí)，一年將作365天計(jì)算，得出的結(jié)果會(huì)稍有偏差。具體采用那一個(gè)公式計(jì)算，央行賦予了金融機(jī)構(gòu)自主選擇的權(quán)利。因此，當(dāng)事人和金融機(jī)構(gòu)可以就此在合同中約定。表一是各商業(yè)銀行的通常做法。（表一）序號(hào)項(xiàng)目名稱計(jì)息方法1公司貸款逐筆計(jì)息法（公式③）2貿(mào)易融資逐筆計(jì)息法（公式③）3零售貸款4等額本金還款法逐筆計(jì)息法（公式②）5等額本息還款法逐筆計(jì)息法（公式②）6靈活還款法逐筆計(jì)息法（公式③）7一次還本付息（1年及以下）逐筆計(jì)息法（公式①）8準(zhǔn)貸記卡9備用金存款（個(gè)人）積數(shù)計(jì)息法10備用金存款（單位）積數(shù)計(jì)息法11保證金存款同單位/儲(chǔ)蓄定期存款12透支積數(shù)計(jì)息法（三）復(fù)利：復(fù)利即對(duì)利息按一定的利率加收利息。按照央行的規(guī)定，借款方未按照合同約定的時(shí)間償還利息的，就要加收復(fù)利。（四）罰息：貸款人未按規(guī)定期限歸還銀行貸款,銀行按與當(dāng)事人簽訂的合同對(duì)失約人的處罰利息叫銀行罰息。（五）貸款逾期違約金：性質(zhì)與罰息相同，對(duì)合同違約方的懲罰措施。（六）計(jì)息方法的制定與備案全國性商業(yè)銀行法人制定的計(jì)、結(jié)息規(guī)則和存貸款業(yè)務(wù)的計(jì)息方法，報(bào)中國人民銀行總行備案并告知客戶；區(qū)域性商業(yè)銀行和城市信用社法人報(bào)人民銀行分行、省會(huì)(首府)城市中心支行備案并告知客戶；農(nóng)村信用社縣聯(lián)社法人可根據(jù)所在縣農(nóng)村信用社的實(shí)際情況制定計(jì)、結(jié)息規(guī)則和存貸款業(yè)務(wù)的計(jì)息方法，報(bào)人民銀行分行、省會(huì)(首府)城市中心支行備案，并由農(nóng)村信用社法人告知客戶。（七）參考依據(jù)：1.《人民幣利率管理規(guī)定》銀發(fā)【1999】77號(hào)。2.《中國人民銀行關(guān)于人民幣貸款利率有關(guān)問題的通知》銀發(fā)【2003】251號(hào)。3.《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》銀發(fā)【2005】129號(hào)。

二、

合同期限內(nèi)的利息計(jì)算合同期限內(nèi)的利息計(jì)算涉及到兩個(gè)方面，即單利和復(fù)利。在一份貸款合同中，雙方當(dāng)事人除了就本金的償還方法、償還時(shí)間做出約定，通常還會(huì)就利息的償還方法和時(shí)間做出約定。例如合同中“按季收息，利隨本清”的約定。這就要求借款方每過一個(gè)借款季度就要還一次利息，這種利息就是單利。如果借款人未能在某一季度按時(shí)償還該季度的利息，那么從利息逾期之日起，就要對(duì)這部分逾期的利息加收利息，即復(fù)利。依據(jù)1999年《人民幣利率管理規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》），短期借款的可以按月、按季結(jié)息，每月或每季末月20日為結(jié)息日；中長期借款按季結(jié)息，每季度末月20日為結(jié)息日。（一）單利計(jì)算單利的計(jì)算僅在原有本金上計(jì)算利息，對(duì)本金所產(chǎn)生的利息不再計(jì)算利息。計(jì)算利息有三個(gè)基本要素：本金、利率和時(shí)期。利息的多少與這三個(gè)要素成正比關(guān)系：本金數(shù)量越大，利率越高；存放期越長，則利息越多；反之，利息就越少。1.利率的確定：依照合同約定的利率計(jì)算；未約定利息或約定不明或約定的利率違反了法律規(guī)定或人民銀行的有關(guān)規(guī)定的，依據(jù)人民銀行的有關(guān)規(guī)定確定利率，通常取央行的基準(zhǔn)利率。關(guān)于合同期限內(nèi)貸款利率的調(diào)整問題，由借貸雙方按商業(yè)原則確定，可在合同期間按月、按金錢義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。被執(zhí)行人未按判決、裁定和其他法律文書指定的期間履行其他義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)支付遲延履行金”。（一）幾個(gè)常/變量1.計(jì)算的基數(shù)：與雙倍利息的計(jì)算基數(shù)相關(guān)的概念通常有債權(quán)本金及利息、罰息、違約金、賠償金、訴訟費(fèi)、鑒定費(fèi)等與訴訟成本相關(guān)費(fèi)用。雙倍利息的計(jì)算基數(shù)應(yīng)該包含上述哪些內(nèi)容，是部分還是全部？實(shí)踐中通常都會(huì)將裁判文書中載明的債權(quán)本金及截止裁判文書做出之日的利息總額作為基數(shù)，而將與訴訟成本相關(guān)的費(fèi)用計(jì)入的很少。2.利率：雙倍利息的利率在《最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國民事訴訟法》若干問題的意見》（以下簡(jiǎn)稱《民訴意見》）中第294條做出了明確的規(guī)定：“民事訴訟法第二百三十二條規(guī)定的加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息，是指在按銀行同期貸款最高利率計(jì)付的債務(wù)利息上增加一倍”。3.期限：《民訴意見》293條規(guī)定：“被執(zhí)行人遲延履行的，遲延履行期間的利息或遲延履行金自判決、裁定和其他法律文書指定的履行期間屆滿的次日起計(jì)算。”即從該“指定的履行期間屆滿的次日”算至實(shí)際履行日。需要注意的是，在修訂后的《民事訴訟法》二百一十六條和《最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《執(zhí)行規(guī)定》）中也提到一個(gè)執(zhí)行通知書“指定的期間”?！睹裨V法》第二百一十六條規(guī)定：“執(zhí)行員接到申請(qǐng)執(zhí)行書或者移交執(zhí)行書，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人發(fā)出執(zhí)行通知，責(zé)令其在指定的期間履行，逾期不履行的，強(qiáng)制執(zhí)行”。

《執(zhí)行規(guī)定》第24條規(guī)定：“人民法院決定受理執(zhí)行案件后，應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)向被執(zhí)行人發(fā)出執(zhí)行通知書，責(zé)令其在指定的期間內(nèi)履行生效法律文書確定的義務(wù)，并承擔(dān)民事訴訟法第二百三十二條規(guī)定的遲延履行期間的債務(wù)利息或遲延履行金”。那么，在兩個(gè)的“指定的期間”不一樣的情況下（由于執(zhí)行程序在訴訟之后，兩個(gè)“指定的期間”必然不一樣），該以那個(gè)期間的次日起算呢？在裁判文書未明確指定履行期間的情況下，又該如何確定“法律文書指定的履行期間”呢？是否就當(dāng)然地以執(zhí)行通知書中“指定的期間”的次日起算呢？筆者認(rèn)為，在第一種情況下，即兩個(gè)法律文書都指定了履行期間的情況下，應(yīng)以裁判文書指定的履行期間屆滿的次日起算。因?yàn)?，雙倍利息的存在就是為了懲罰當(dāng)事人不依法履行法院的裁判義務(wù)，是對(duì)藐視法院裁判而必然收到的制裁。從裁判文書指定的履行期間屆滿的次日起算，加大履行人的義務(wù)，才符合立法的本意。在第二種情況下，首先得將法院發(fā)出的“執(zhí)行通知書”認(rèn)定為《民事訴訟法》第二百三十二條規(guī)定的“其他法律文書”之一，但不是裁判文書。在裁判文書未指明履行期間的情況下，當(dāng)然可以依照其他裁判文書指定的期間屆滿的次日起算。根據(jù)裁判文書中的相關(guān)內(nèi)容能必然地推斷出履行期限的除外。最高院法[2007]19號(hào)通知規(guī)定“在具有金錢給付內(nèi)容的民事判決書中增加向當(dāng)事人告知民事訴訟法第二百三十二條規(guī)定的內(nèi)容”，并且明確了判決書的具體寫法，相信第二種情況在今后應(yīng)該會(huì)不再出現(xiàn)。（二）計(jì)算公式雙倍利息=裁判文書載明的債權(quán)