費用預(yù)算控制管理辦法

PAGE2-費用預(yù)算控制管理辦法（暫行）第一章總則第一條為加強公司費用預(yù)算控制，建立健全內(nèi)部約束機制，規(guī)范公司費用支出，降低公司運行成本，根據(jù)XXX的文件規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本辦法。第二條公司費用預(yù)算控制范圍為公司各部門為履行工作職責而發(fā)生，納入全年財務(wù)收支預(yù)算的各項費用支出的控制。包括辦公費、差旅費、因公臨時出國（境）費用、會務(wù)費、董事會工作費、業(yè)務(wù)招待費、車輛運行費、聘請中介機構(gòu)費、宣傳費、黨群工作費、職工薪酬、各項稅費及其他費用等支出。第三條公司費用預(yù)算控制遵循以下原則：1.從嚴從簡。嚴格界定費用列支范圍，不得隨意擴大。各項辦公及商務(wù)活動要力求精簡、高效。2.厲行節(jié)約。堅持勤儉節(jié)約辦企業(yè)的原則，堅決杜絕奢侈、鋪張浪費現(xiàn)象。3.責任明確。公司費用預(yù)算分解到各部門（各業(yè)務(wù)板塊）,各部門（各業(yè)務(wù)板塊）分解到各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系。4.嚴格執(zhí)行。按年度費用預(yù)算根據(jù)各部門工作開展情況預(yù)算月度費用，部門費用超預(yù)算當月不予以報銷。第四條公司費用實行預(yù)算管理，根據(jù)業(yè)務(wù)收入情況確定費用列支額度,預(yù)算費用原則上不得突破，在預(yù)算總額內(nèi)分項可調(diào)劑使用。各部門（各業(yè)務(wù)板塊）按照年度公司費用預(yù)算計劃，結(jié)合工作實際編制月度費用、收入、回款、用款預(yù)算，經(jīng)公司批準后執(zhí)行，月度公司費用及用款預(yù)算一經(jīng)批準，未納入月度公司預(yù)算范圍內(nèi)的費用和款項原則上不得列支和支付。第二章管理部門及責任人第五條公司費用實行部門（業(yè)務(wù)板塊）管理，各部門（業(yè)務(wù)板塊）須制定本部門（業(yè)務(wù)板塊）管理辦法，對費用列支的范圍、標準等進行管理和控制。第六條各部門（業(yè)務(wù)板塊）負責人是本部門費用預(yù)算控制的直接責任人，對本部門（業(yè)務(wù)板塊）費用預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負總責。第三章預(yù)算分項管理實施細則第七條各部門（業(yè)務(wù)板塊）根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況進行費用預(yù)算。第八條各費用管理細則（一）職工薪酬1.工資性薪酬。是指納入工資總額預(yù)算，以貨幣形式直接支經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準，金額超過分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的要經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準。3.綜合部根據(jù)各部門（業(yè)務(wù)板塊）采購需求，每月編制采購計劃，經(jīng)審批后方可進行采購。4.綜合部發(fā)放辦公用品時要進行登記，且每月要對領(lǐng)用情況進行匯總，核算費用計入各部門（業(yè)務(wù)板塊）。(三)差旅費1.差旅費指公司員工因公出差的住宿費、交通費、伙食補助費、公雜費等支出。2.差旅費年度預(yù)算由公司根據(jù)以前年度實際發(fā)生情況結(jié)合公司實際業(yè)務(wù)需要進行編制。3.各部門（業(yè)務(wù)板塊）要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制出差人數(shù)及出差時間。4.差旅費報銷須在XXX規(guī)定的標準范圍內(nèi)，根據(jù)工作實際執(zhí)行。(四)業(yè)務(wù)招待費1.業(yè)務(wù)招待費包括各類公務(wù)、商務(wù)、內(nèi)部接待所發(fā)生的餐費、煙、酒、茶、禮品等費用。2.業(yè)務(wù)招待按照XXX的要求進行，從嚴控制。（五）車輛運行費1.車輛運行費用指車輛的燃料費、維修費、過路過橋費、保險費、保養(yǎng)費等費用。2.公司車輛統(tǒng)一由公司綜合部負責管理，業(yè)務(wù)部門（板塊）用車嚴格按XXX執(zhí)行；管理（服務(wù)）部門用車實行審批制度，市區(qū)內(nèi)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，市區(qū)以外由公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批；外單位借用車輛須經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準方可派車。若未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)批準擅自派車的，發(fā)生的一切費用和相關(guān)責任由派車人員承擔。3.車輛要嚴格執(zhí)行定點保險、定點維修制度，原則上不能用現(xiàn)金加油，盡量自己擦洗車輛，最大限度降低運行成本。（六）會務(wù)費1.召開會議須符合精簡會議、改進會風(fēng)的要求，嚴格執(zhí)行國家和盤江控股公司的相關(guān)規(guī)定。2.會務(wù)費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、辦公用品費、資料印刷費等費用。會務(wù)費實行預(yù)算管理，預(yù)算要細化到具體會議項目，執(zhí)行中不得突破。3.會務(wù)費應(yīng)納入年度經(jīng)費預(yù)算，并單獨列支。年度會議預(yù)算內(nèi)容包含但不限于：會議名稱、內(nèi)容、時間、地點、與會人數(shù)、會議費用預(yù)算等。4.公司綜合部要研究制定會務(wù)費綜合定額標準，積極推行綜合定額標準控制制度。（七）董事會經(jīng)費1.董事會經(jīng)費包括公司召開董事會會務(wù)費用、董事履職所需工作費用、董事學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察、調(diào)研等費用，以及以董事會名義組織的各項活動所發(fā)生的費用。2.公司董事會辦公室負責擬定年度經(jīng)費預(yù)算和使用計劃，納入公司年度費用預(yù)算。（八）中介機構(gòu)費1.中介機構(gòu)費包括聘請中介機構(gòu)對公司進行審計、評估、業(yè)務(wù)咨詢等發(fā)生的費用。2.中介機構(gòu)費預(yù)算由公司財務(wù)根據(jù)以前年度費用發(fā)生水平和本年業(yè)務(wù)需要進行測算，中介機構(gòu)費預(yù)算一經(jīng)批準，嚴格執(zhí)行，原則上不得突破。3.聘請中介機構(gòu)必須遵循XX公司有關(guān)規(guī)定和公司章程規(guī)定，聘請的審計、評估機構(gòu)必須是進入XXX每年公布的備選庫中的機構(gòu)。4.聘請中介機構(gòu)應(yīng)遵循業(yè)務(wù)配比原則，綜合考慮中介機構(gòu)的資質(zhì)、服務(wù)質(zhì)量、社會信譽和業(yè)務(wù)定價，合理簽訂服務(wù)協(xié)議。（九）宣傳費1.宣傳費是指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動、塑造企業(yè)形象等所發(fā)生的費用，包括設(shè)計制作宣傳欄、宣傳牌、會標橫幅、宣傳畫冊、電視專題片，購置攝影攝像器材，沖洗照片，購買宣傳用品、公司網(wǎng)站維護更新等費用。2.宣傳費預(yù)算和使用計劃由公司綜合部根據(jù)合理需要和節(jié)約原則進行編制。宣傳費預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，原則上不得突破。（十一）黨群工作費黨群工作費為公司開展黨務(wù)、工團等工作所發(fā)生的各種費用，由公司綜合部負責擬定年度經(jīng)費預(yù)算，納入公司年度費用預(yù)算。（十二）項目合作費項目合作費原則上在包干費用內(nèi)列支。（十三）各項稅費1.各項稅費包括企業(yè)所得稅、流轉(zhuǎn)稅（營業(yè)稅、增值稅、消費稅）及其附加稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅、土地增值稅、其他政府性基金等。2.年度各項稅費預(yù)算由公司財務(wù)按照公司經(jīng)營狀況，年度發(fā)生的業(yè)務(wù)收入和資產(chǎn)增減情況，按稅收法律法規(guī)及政策規(guī)定的稅率進行測算，并協(xié)同業(yè)務(wù)部門做好稅務(wù)籌劃。（十四）因公臨時出國(境)費用1.因公臨時出國(境)費用包括國際差旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食補助費、公雜費及其他費用。2.因公臨時出國(境)費用年度預(yù)算不單列，根據(jù)工作需要，履行審批手續(xù)后以實際發(fā)生為準。3.因公臨時出國(境)由公司綜合部統(tǒng)一辦理，嚴格按照中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》及貴州省委、省政府印發(fā)的《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》實施細則執(zhí)行。（十五）其他費用1.其他費用是指除上述項目以外的其他管理、業(yè)務(wù)費用。2.其他費用根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定或合同協(xié)議約定經(jīng)公司研究后列支。第九條大額費用1.大額費用是指上述費用中單筆金額超過10000元的費用。2.加強大額費用審批管理。大額費用支出事前須經(jīng)公司總經(jīng)理和董事長批準，費用須經(jīng)公司總經(jīng)理和董事長簽字方可報銷；需要簽訂合同（或協(xié)議）的，要嚴格按照《合同法》和其他相關(guān)法律法規(guī)、以及公司《合同管理辦法》審批權(quán)限等規(guī)定簽訂合同（或協(xié)議）。第四章監(jiān)督檢查第十條公司綜合部要加強費用預(yù)算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督和檢查，定期對費用支出的真實性、合法性、合規(guī)性進行審計和檢查。對發(fā)現(xiàn)的問題下達整改意見并督促整改，對違反本辦法的，按照有關(guān)規(guī)定進行處理。第十一條公司費用支出要嚴格執(zhí)行公司相關(guān)管理制度規(guī)定，并符合財務(wù)制度規(guī)定。公司財務(wù)管理部