標準流程-存貨帳管理1

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔存貨帳管理業(yè)務說明：財務商品帳管理員是流通企業(yè)財務部門人員最多的崗位，財務部門主要根據(jù)經(jīng)營品種的數(shù)量和貨品的存放管理商品明細帳，為統(tǒng)一名詞，以下所有商品明細帳統(tǒng)稱存貨帳。存貨帳管理員主要記錄進貨、進貨補差、進貨退出、銷售、銷售退回、報損、報溢、借貨（供銷售）、還貨、內部調撥出、內部調撥退回、內部調撥入、內部調撥退出等業(yè)務。在一般情況下，存貨明細帳只按照貨品設明細帳，而不管貨品存放的保管帳地點，當移庫發(fā)生時，財務存在兩種處理情況，一是移庫單據(jù)不在業(yè)務部門和財務之間傳遞，一是業(yè)務部門將移庫單傳遞到財務，但財務僅僅只是在存貨明細帳的備注欄記錄貨品的移動。 存貨帳貨品的核算方法主要選用：月底加權平均、移動平均、先進先出法、批次核算、銷價核算、計劃價法，在商品流通企業(yè)主要選用月底加權平均、移動平均、先進先出法、批次核算等方法，在零售行業(yè)主要選用銷價核算方法。選用什么方法都可以，但最重要的原則是：必須仔細了解手工核算的過程，特別是特殊業(yè)務的手工處理方法。以下問題是關鍵點：補差問題：a.全部在補差的當月轉入本期損益；b.補差不轉入損益，全部記入存貨明細帳；c.根據(jù)財務確認的庫存量，決定多少補差轉入本期損益，多少記入存貨明細帳，在以后月分攤。內部調撥的存貨計價問題：a.調撥入按照調撥價記賬；b.調撥退出按照調撥價記賬；c.調撥出按照成本價記賬；d.調撥退回按照成本價記賬；e.目前還存在調撥出和退回計價按照調撥價記賬的情況；f.調撥退出也可能存在按照成本價記賬的問題，在實際業(yè)務中可能不按照調撥退出處理，而按照調撥出處理，這時的成本實際是按照成本計價的。報損、報溢的存貨計價問題：a.報損、報溢單在審批時就確認了應該報損的金額；b.報損、報溢單在審批時只確認應該報損的數(shù)量；借還貨業(yè)務：發(fā)生在帳外的借貨業(yè)務肯定是為了銷售，但借貨時的成本是很難確定，財務在手工處理時經(jīng)常在帳上掛紅字，一是處理方便，同時也是為了隱瞞某些特殊問題。特殊的銷售退回業(yè)務：某些貨品公司已經(jīng)很長時間不經(jīng)營，或客戶退回的貨品是公司根本上就不經(jīng)營的貨品，此時的貨品成本的確定是令存貨帳管理員頭痛的事情，這樣的規(guī)則一定要把握清楚。二、流程圖存貨帳管理的流程如下：（正向）與此相對，逆向流程如下：流程圖說明：正向流程中，存貨帳管理員的工作貫穿于進貨、進貨結算、借貨、調撥、銷售、報損和報溢流程中，根據(jù)不同的流程生成不同的存貨分錄，并將分錄記在傳票上。最后，存貨帳管理員還要核對傳票、對傳票進行記帳。對存貨明細帳產(chǎn)生影響。最后由總帳會計完成生成財務憑證的工作。與此相對應，在存貨帳管理的逆向流程中，如果存貨帳管理員要回退傳票記帳，那他要回退相應流程產(chǎn)生的存貨分錄，進而一步步回到相應的流程，同樣要作廢相應產(chǎn)生的單據(jù)（如發(fā)票）。單據(jù)說明:無單據(jù)報表說明:成本分析表:將成本單價在本月和上月差異在某一百分比的貨品列示出來,共經(jīng)理們參考;毛利表:統(tǒng)計本月存貨出庫所對應的毛利金額的報表，此報表統(tǒng)計的是財務意義上的毛利不涉及返利等業(yè)務對成本的影響（一般并不用于業(yè)務員考核）。崗位職責:A.檢查收到的單據(jù)（進貨單、進貨補差單、借出單、還回單、銷售發(fā)票、調撥單、報損報溢單等）是否準確；B.發(fā)現(xiàn)不正確的單據(jù)要及時返回上一部門要求更正；C.按時將收到的單據(jù)利用PM/BMS提供的功能生成存貨帳分錄；D.按照財務記賬憑證編制要求,正確生成傳票;E.核對傳票分錄正確后,將單據(jù)和對應的傳票號交總帳管理員生成正式財務憑證;F.發(fā)現(xiàn)新經(jīng)營的貨品在沒有入庫而出現(xiàn)銷售時,有義務和采購員協(xié)商貨品的成本;G.對成本核算方法的選擇應根據(jù)經(jīng)營情況和財務核算的要求向財務經(jīng)理提出建議;崗位操作規(guī)范:A.進貨生成存貨傳票分錄B.銷售生成存貨傳票分錄 C.調撥生成存貨傳票分錄 D.調撥出生成存貨傳票分錄 E.借貨生成傳票分錄 F.報損生成傳票分錄 G.報溢生成存貨傳票分錄 H.移庫生成存貨傳票分錄I.回退進貨生成存貨傳票分錄J.回退銷售生成存貨傳票分錄 K.回退調撥生成存貨傳票分錄 L.回退調撥出生成存貨傳票分錄 M.回退借貨生成傳票分錄 N.回退報損生成傳票分錄 O.回退報溢生成存貨傳票分錄 P.回退移庫生成存貨傳票分錄可以簡化的業(yè)務流程:存貨分錄可以在單據(jù)保存時直接生成,由業(yè)務人員直接代存貨帳管理員生成存貨帳分錄,而存貨帳管理員只需要點單就可以了;這樣的設置在采用移動平均,先進先出,批次核算方法下是最可行的,可以減少成本的跳動發(fā)生率;可能遇到的特殊問題:特殊的補差問題;期初存在紅字庫存由于進貨補差等因素月末存貨數(shù)量為零但有金額;配置說明:A.定義外部序列號;B.利用不同的外部序列號定義不同類型的存貨傳票,建議一般按照業(yè)務類型定義,如:進貨、銷售、調撥、借還貨等;C.在生成存貨傳票分錄功能行為屬性中，定義對應的存貨傳票；D.在回退存貨傳票分錄功能行為屬性中，將回退復選框選中；vv精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔三、流程圖說明進貨結算：供貨方發(fā)票到后，勾兌進貨單（貨先）生成結算單掛帳，差異部分系統(tǒng)自動進行進貨補差，調整存貨金額。實際運行過程中，該操作是由業(yè)務人員還是財務人員去完成值得斟酌。業(yè)務人員熟悉業(yè)務，可以很準確地勾兌進貨單據(jù)。財務人員負責對應付帳的審核，結算最終需要財務的確認。進貨付款：業(yè)務人員根據(jù)協(xié)議給供應商付款，分兩種情況：應付沖減或預付。此外還可能存在應收抵應付的特殊形式。應付沖減需要勾兌結算單沖減應付帳。四、單據(jù)說明五、報表說明六、崗位職責七、崗位操作規(guī)范八、可以簡化的業(yè)務流程可能遇到的特殊問題配置說明進貨總體回退流程業(yè)務說明二、流程圖進貨總體的回退的流程如下：三、流程圖說明四、單據(jù)說明五、報表說明六、崗位職責七、崗位操作規(guī)范八、可以簡化的業(yè)務流程九、可能遇到的特殊問題十、配置說明收貨管理業(yè)務說明二、流程圖收貨管理的流程如下：三、流程圖說明收貨主要解決貨品批號、貨位等信息。為了簡化操作復雜程度，可以考慮通過勾兌進貨合同來生成相關的收貨信息。這還可以達到另一個目的，即合同等同于收貨通知單，可以控制收貨業(yè)務。四、單據(jù)說明五、