2022年執(zhí)法資格考試考前預測卷2套（附答案）

1/622022年執(zhí)法資格考試考前預測卷2套（附答案）考前預測卷（一）一、單選題（共25題，每題1分）1.2021年11月8日至11日，一次承前啟后、繼往開來的重要會議，通過了一份光輝的馬克思主義綱領性文獻。在黨成立100周年的重要歷史時刻，在“兩個一百年”奮斗目標的歷史交匯點，黨的十九屆六中全會審議通過（），發(fā)出新時代中國共產(chǎn)黨人牢記初心使命、堅持和發(fā)展中國特色社會主義的政治宣言。A.《中共中央關于黨的百年奮斗重大成就和歷史經(jīng)驗的決議》B.《關于若干歷史問題的決議》C.《關于建國以來黨的若干歷史問題的決議》D.《關于建黨以來若干歷史問題的決議》2.自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元不超過300萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.75%B.50%C.25%D.12.5%3.2022年全國稅務系統(tǒng)“便民辦稅春風行動”的主題是（）。A.執(zhí)法維權(quán)顯溫度?規(guī)范執(zhí)法提質(zhì)效B.讓黨中央放心?讓人民群眾滿意C.優(yōu)化執(zhí)法服務?辦好惠民實事D.智慧稅務助發(fā)展?惠企利民穩(wěn)增長4.稅收基本職能的是（）。A．財政收入職能B．政治引領職能C．經(jīng)濟調(diào)節(jié)職能D．監(jiān)督管理職能5.下列納稅人中，不能辦理增值稅一般納稅人登記的是（）。A.年銷售額為400萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者B.年銷售額為300萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人C.年銷售額為700萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D.年銷售額為800萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)6.以下關于消費稅稅率的表述中，錯誤的是（）。A.消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應不同應稅消費品的實際情況B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道復合稅，稅率為11%加0.005元/支C.消費稅根據(jù)不同的稅目或子目確定相應的稅率或單位稅額D.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，稅率為10%7.下列屬于企業(yè)所得稅政策規(guī)定的不征稅收入是（）。A.國債利息收入B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.銷售貨物收入D.提供勞務收入8.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿規(guī)定時間的個人，為居民個人。上述規(guī)定的時間標準是（）。A.90天B.183天C.360天D.2年9.下列不屬于我國新《資源稅法》明確的征稅范圍的是（）。A.能源礦產(chǎn)B.水氣礦產(chǎn)C.草場D.鹽10.以下關于耕地占用稅表述不正確的是（）。A.耕地占用稅以納稅人實際占用耕地面積為計稅依據(jù)B.占用果園、藥材種植園等應當按照規(guī)定繳納耕地占用稅C.耕地占用稅實行地方差別比例稅率D.個人占用耕地自建住房需要繳納耕地占用稅11.根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，以下產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中中適用萬分之3稅率的是（）A.土地使用權(quán)出讓B.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓D.商標權(quán)轉(zhuǎn)讓12.關于契稅政策的說法，正確的是（）。A.契稅對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的一方征收B.契稅實行定額稅率C.計征契稅的成交價格包含增值稅D.房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅13.納稅人的下列財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利，不得作為納稅質(zhì)押品的是（）。A.房屋B.汽車C.活期存款單D.定期存款單14.我國消除國際重復征稅的主要方法是（）。A.間接抵免法B.免稅法C.全額抵免法D.限額抵免法15.下列選項不屬于我國的依法治國16字方針的是（）。A.科學立法B.規(guī)范執(zhí)法C.公正司法D.全民守法16.稅務行政訴訟中，稅務機關用以證明自己所作行政決定合法的證據(jù)，原則上是（）。A.一審開庭前取得的證據(jù)B.原告起訴前取得的證據(jù)C.發(fā)生爭議前取得的證據(jù)D.作出行政決定前取得的證據(jù)17.下列犯罪中，不屬于危害稅收征管罪的是（）。A.抗稅罪B.非法出售發(fā)票罪C.徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪D.逃避追繳欠稅罪18.稅務案件處理決定受送達人是公民的，應當由本人直接簽收；本人不在的，正確的處理方式是（）。A.交其鄰居簽收B.交其單位領導簽收C.交其單位收發(fā)簽收D.交其同住成年家屬簽收19.納稅人對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服申請復議，有管轄權(quán)的復議機關是（）。A.繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務機關B.繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務機關的上一級稅務機關C.省級稅務機關D.不能申請行政復議，只能通過申訴途徑解決20.稅務機關在金融機構(gòu)辦理凍結(jié)納稅人存款手續(xù)時，下列各項中不屬于必須履行的程序是（）。A.由兩名以上的執(zhí)法人員實施B.通知當事人到場C.實施前報經(jīng)批準D.制作現(xiàn)場筆錄21.下列職權(quán)中不屬于稅務機關職權(quán)的是（）。A.稅收檢查權(quán)B.稅收行政規(guī)章制定權(quán)C.代位權(quán)和撤銷權(quán)D.稅收法律立法權(quán)22.稅務機關及稅務人員違反規(guī)定核定應納稅額、調(diào)整稅收定額，導致納稅人稅負水平明顯不合理的（非情節(jié)較重或情節(jié)嚴重），對有關責任人員，給予的處分是（）。A.警告或者記過B.記過或者記大過C.降級或者撤職D.開除23.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，被申請人應當是（）。A.作出該具體行政行為的稅務機關B.作出該具體行政行為的稅務機關的上一級稅務機關C.作出該具體行政行為的稅務干部D.作出該具體行政行為的稅務機關或稅務干部24.稅收執(zhí)法過錯責任追究的實施主體是（）A.各級稅務局B.縣級以上稅務局C.市級以下稅務局D.稅務局監(jiān)察部門25.下列關于行政許可說法錯誤的是（）。A.行政許可是要式行政行為B.行政許可是具體行政行為C.行政許可是依職權(quán)的行政行為D.行政許可是依申請的行政行為二、多選題（共20題，每題2分）1.《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造的主要措施有（）。A.加快推進智慧稅務建設B.穩(wěn)步實施發(fā)票電子化改革C.積極推行智能型個性化服務D.深化稅收大數(shù)據(jù)共享應用2.為著力推進稅收治理能力現(xiàn)代化，稅務總局黨委考慮重點提升六大能力。下列屬于六大能力的有（）。A.政治引領能力B.謀劃創(chuàng)新能力C.優(yōu)質(zhì)服務能力D.科技驅(qū)動能力3.以下一般納稅人企業(yè)取得的旅客服務票據(jù)，不得計算增值稅進項稅額的是（）。A.2021年5月為赴德國考察團購買的國際機票B.2021年5月為去年年會抽取旅游獎所支付的機票和火車票C.2021年6月組織一場招商會，為邀請嘉賓支付的高鐵車票D.2021年7月銷售人員開展業(yè)務所支付的高鐵車票及飛機票4.下列行為中，應該從價從量復合計征消費稅的有（）。A.生產(chǎn)銷售啤酒B.生產(chǎn)銷售白酒C.生產(chǎn)銷售高檔化妝品D.進口卷煙5.下列屬于企業(yè)所得納稅人的有()。A.個人獨資企業(yè)B.國有獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外商獨資企業(yè)6.下列項目中，免征個人所得稅的有()。A.單位發(fā)放的補貼、津貼B.保險賠償款C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費、復員費7．下列不屬于車輛購置稅應稅車輛的是（）。A．地鐵車輛B．挖掘機C．汽車掛車D．電動摩托車8．下列涉及房地產(chǎn)的業(yè)務中，關于土地增值稅征稅范圍說法正確的有（）。A．出讓國有土地使用權(quán)不征稅B．轉(zhuǎn)讓非國有土地的不征稅C．房地產(chǎn)出租不征稅D．房地產(chǎn)企業(yè)改組不征稅9．下列項目中關于房產(chǎn)稅稅收政策的說法，正確的有（）。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅采用從量定額征稅C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為購進房產(chǎn)的價格D.名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅10．下列項目中關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間表述正確的有（）。A.納稅人以轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅C.購置新建商品房，自房屋交付使用當月計征城鎮(zhèn)土地使用稅D.新征用的耕地，自批準征用次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅11．下列車船免征車船稅的有（）。A．財政撥款事業(yè)單位的辦公用車B．警用車輛C．捕撈、養(yǎng)殖漁船D．救護車12.下列單位中，屬于稅務行政主體的有（）。A.稅務所B.縣稅務局C.市局征管科D.市稅務局稽查局13.下列不屬于稅務行政訴訟受案范圍的有（）。A.稅務機關作出罰款的行政處罰行為B.稅務抽象行政行為C.稅務機關內(nèi)部行政行為D.終局行政裁決行為14稅務機關依法查封、扣押價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，需要估算查封、扣押物品的價值，可以參照的標準是（）。A.同類商品市場價B.同類商品出廠價C.同類商品評估價D.同類商品成本價15.在危害稅收征管罪各項罪名中，可以構(gòu)成單位犯罪的有（）。A.虛開增值稅專用發(fā)票罪B.非法出售發(fā)票罪C.逃避追繳欠稅罪D.抗稅罪16.應受稅務行政處罰行為的構(gòu)成要件包括（）。A.違法行為主體具有法定的責任能力B.違法行為主體主觀上有過錯C.違法行為具有稅收危害性D.違法行為的主體拒不承認自己的錯誤17.根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，下列情形中，稅務機關不承擔賠償責任的有（）。A.稅務機關工作人員的行為是與行使職權(quán)無關的個人行為B.稅務機關工作人員的過失行為C.因納稅人自己行為造成的損害D.稅務機關工作人員與納稅人共同造成的損害18.稅務機關為納稅人減免稅款的行為屬于（）。A.內(nèi)部行政行為B.外部行政行為C.羈束行政行為D.自由裁量行政行為19.下列屬于行政強制執(zhí)行主體的有（）。A.行政機關B.人民法院C.仲裁機構(gòu)D.稅務院校20.下列有關危害稅收征管罪的罪名表述正確的有（）。A.抗稅罪B.非法出售發(fā)票罪C.逃避繳納稅款罪D.持有偽造的發(fā)票罪三、判斷題（共15題，每題1分）1.供給側(cè)管理，主要是通過調(diào)節(jié)稅收、財政支出、貨幣信貸等來刺激或抑制需求，進而推動經(jīng)濟增長。（）2.一般納稅人銷售產(chǎn)品的同時收取包裝物押金，一律作為價外費用作為繳納增值稅計稅依據(jù)。（）3.應征消費稅的卷煙根據(jù)每標準條市場售價分為甲類卷煙和乙類卷煙兩個細目。（）4.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（）5.個人所得稅中的經(jīng)營所得屬于綜合所得，按年征收。6.煙葉稅的計稅依據(jù)是指煙葉收購價款。（）7．環(huán)境保護稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者，包括家庭和個人。（）8．我國社會保險費都是按繳費基數(shù)乘以繳費比例計算的。（）9.在近現(xiàn)代民主國家，法是全體國民意志的反映。（）10.國家稅務總局對稅務行政許可的監(jiān)督檢查作出特別規(guī)定：存在爭議的或重大的稅務行政許可事項，應提請局務會集體討論決定。（）11.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款、滯納金。（）12.行政機關對當事人加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超出金錢給付義務的數(shù)額。（）13.稅務機關調(diào)回納稅人當年度資料檢查的，須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長的批準，并應在3個月內(nèi)完整退回。（）14.行政機關的行政行為遵循“法無授權(quán)不可為”的原則。（）15.行政復議機關收到行政復議申請后未按照規(guī)定期限審查并作出受理決定的，視為不予受理。（）四、實務題（共10問，每問2分）（一）某服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：1.將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工。該批產(chǎn)品制造成本共計10萬元，成本利潤率為10%，該批服裝無市場同類產(chǎn)品售價。2.將自產(chǎn)的服裝贈送給購物節(jié)工作人員。該批產(chǎn)品制造成本共計5萬元，成本利潤率為10%，當月該批同類產(chǎn)品的不含稅平均售價為12萬元。3.銷售給某商場服裝一批，取得不含稅銷售額80萬元，銷售給小規(guī)模納稅人服裝一批，取得不含稅銷售額50萬元，同時收取價外費用2.26萬元（含稅）。4.該服裝廠當月已認定可抵扣進項稅額14萬元。請根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答下列問題(以萬元為單位，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位）：（1）該服裝廠業(yè)務1發(fā)生的增值稅銷項稅額為()萬元。A.0B.1.30C.1.43D.19.50（2）該服裝廠業(yè)務2發(fā)生的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.0B.0.65C.1.20D.1.56(3)該服裝廠當月應納增值稅稅額為()萬元。A.2.99B.3.16C.6.15D.20.15（二）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年有關經(jīng)營情況如下：（1）銷售電冰箱收入8000萬元；出租閑置設備收入500萬元；國債利息收入50萬元；理財產(chǎn)品收益30萬元。（2）符合條件的廣告費支出1500萬元。（3）向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元；非廣告性贊助支出80萬元；向客戶支付違約金3萬元；計提壞賬準備金8萬元。（4）全年利潤總額為900萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（不定項）：（1）甲公司下列收入中，應計入2021年度企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.出租閑置設備收入500萬元B.國債利息收入50萬元C.銷售電冰箱收入8000萬元D.理財產(chǎn)品收益30萬元（2）甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費支出是（）。A.1275萬元B.1500萬元C.1287萬元D.1200萬元（3）甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（）。A.向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元B.向客戶支付違約金3萬元C.計提壞賬準備金8萬元D.非廣告性贊助支出80萬元（三）甲市稅務局稽查局于2020年4月11日到甲加工企業(yè)稽查，發(fā)現(xiàn)甲加工企業(yè)在2020年1月至3月期間，少繳增值稅280000元?；榫志图准庸て髽I(yè)的行為作出稅務處理決定，要其自接到稅務處理決定書之日起15日內(nèi)補繳增值稅280000元?；榫钟?020年4月20日將稅務處理決定書用電子送達的方式送達至甲加工企業(yè)。甲加工企業(yè)于5月20日將稅款繳納入庫，但由于對稽查局決定存在異議，于5月21日向市稅務局申請行政復議。市稅務局對甲加工企業(yè)的行政復議申請進行了審查，作出了不予受理的決定。根據(jù)案例，回答問題:67.關于甲市稅務局在本案中的做法，下列說法正確的是(）。A.甲市稅務局應當受理甲企業(yè)的行政復議申請B.甲市稅務局應當不予受理甲企業(yè)行政復議申請，因為甲企業(yè)未在規(guī)定時間內(nèi)提出復議申請C.甲市稅務局應當不予受理甲企業(yè)行政復議申請，因為本案并不屬于其管轄范圍D.甲市稅務局應當不予受理甲企業(yè)行政復議申請，因為復議參加人不明確答案:A解析:甲市稅務局應該受理甲加工企業(yè)的行政復議申請。因為該復議申請符合受理的條件。納稅人對各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議。該復議屬于市稅務局的管轄范圍。甲加工企業(yè)對稅務機關作出的征稅行為提出行政復議，屬于稅務行政復議的受案范圍。甲加工企業(yè)4月20日收到稅務處理決定書、5月20日繳納了稅款。5月21日申請行政復議，即在規(guī)定的期限60日內(nèi)提出行政復議的申請，也是符合規(guī)定的。有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人，都是符合條件的，所以市稅務局應該受理甲加工企業(yè)的行政復議申請。68.關于甲企業(yè)的權(quán)利，下列說法正確的有()。A.甲企業(yè)可以就不予受理行為向法院提起訴訟B.甲企業(yè)不能就不予受理行為向法院提起訴訟C.甲企業(yè)想要保障自己的合法權(quán)益只能向上級稅務機關申訴D.甲企業(yè)對稽查局的稅務處理決定有異議，只能先申請行政復議69.關于電子送達，下列說法正確的有()。A.經(jīng)受送達人同意，稅務機關可以采用電子送達方式送達稅務文書B.電子送達與其他送達方式具有同等法律效力。受送達人可以據(jù)此辦理涉稅事宜，行使權(quán)利、履行義務C.以電子版式稅務文書到達特定系統(tǒng)受送達人端的日期為送達日期，特定系統(tǒng)自動記錄送達情況D.稅務處理決定書不適用電子送達70.下列關于稅務行政復議的表述，正確的有()。A.甲市稅務局在收到申請后應在7日內(nèi)決定是否受理B.行政復議申請材料不齊全的，市稅務局可以自收到該行政復議申請之日起5日內(nèi)書面通知申請人補正C.甲市稅務局行政復議工作人員調(diào)查取證時不得少于3人D.甲市稅務局審查甲企業(yè)具體行政行為時認為無權(quán)處理的，應當在7日內(nèi)按法定程序轉(zhuǎn)交有權(quán)處理的機關。2022年執(zhí)法資格考試考前預測卷（一）答案及解析一、單選題（共25題，每題1分）1.【答案】：A【解析】：黨的十九屆六中全會審議通過《中共中央關于黨的百年奮斗重大成就和歷史經(jīng)驗的決議》，發(fā)出新時代中國共產(chǎn)黨人牢記初心使命、堅持和發(fā)展中國特色社會主義的政治宣言。2.【答案】：C【解析】：2022年，繼續(xù)擴大對小微企業(yè)的優(yōu)惠力度，繼2021年對小微企業(yè)應納稅所得額減按12.5%計入應納所得額之后，今年的兩會決定，自2022年1月1日起，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3.【答案】：D【解析】：2022年以“智慧稅務助發(fā)展?惠企利民穩(wěn)增長”為主題，連續(xù)第9年開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”。4.【答案】A【解析】稅收基本職能是財政收入職能，經(jīng)濟調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督管理職能是派生職能。5.【答案】B【解析】納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額超過500萬元的，或者年應稅銷售額未超過500萬元，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的納稅人，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。其他個人不屬于認定一般納稅人的范疇。6.【答案】D【解析】金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，稅率為5%。7.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費屬于不征稅收入8.【答案】B【解析】個人所得稅法規(guī)定的居住時間標準是183天。9.【答案】C【解析】新《資源稅法》明確的應稅資源包括五大類稅目，分別是能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽，沒有草場。10.【答案】C【解析】選項A，《耕地占用稅法》第三條原文；選項B，除果園外，藥材種植園屬于列明的“其他園地”的范疇，應該征收耕地占用稅；選項C，耕地占用稅適用定額稅率；選項D，根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地形成的宅基地需要繳納耕地占用稅。故正確答案為C。11.【答案】D解析:根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》的規(guī)定，商標權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)印花稅稅率從原先的萬分之五降低為萬分之三。12.【答案】D【解析】契稅對承受土地、房屋權(quán)屬的一方征收，選項A錯誤；契稅實行比例稅率，選項B錯誤；計征契稅的成交價格不包含增值稅，選項C錯誤；選項D正確。13.【答案】A【解析】《納稅擔保試行辦法》規(guī)定，納稅質(zhì)押包括動產(chǎn)質(zhì)押（現(xiàn)金以及其他除不動產(chǎn)以外的財產(chǎn)提供的質(zhì)押）和權(quán)利質(zhì)押（匯票、支票、本票、債券、存款單等權(quán)利憑證提供的質(zhì)押）。明確不動產(chǎn)不得作為納稅質(zhì)押品。14.【答案】D【解析】我國消除國際重復征稅的主要方法是限額抵免法。15.【答案】B【解析】黨的十八大提出依法治國的16字方針是"科學立法、嚴格執(zhí)法、公正司法、全民守法"。16.【答案】D【解析】稅務行政決定應堅持“先取證，后裁決"的原則，稅務行政訴訟中，作為被告的稅務機關應當舉證作出具體行政行為的事實證據(jù)和法律依據(jù)，否則承擔敗訴后果。故正確答案是選項D。17.【答案】C【解析】徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪屬于職務犯罪，不屬于危害稅收征管罪。18.【答案】D【解析】《稅收征管法實施細則》第一百零一條規(guī)定，稅務機關送達稅務文書，應當直接送交受送達人。受送達人是公民的，應當由本人直接簽收；本人不在的，交其同住成年家屬簽收。19.【答案】B【解析】根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》第十九條第一款第二項的規(guī)定，對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。故選項B正確。20.【答案】B【解析】行政機關在采取保全措施時一般要經(jīng)過如下程序：實施前報經(jīng)批準，有兩名以上執(zhí)法人員實施，出示執(zhí)法身份證件，通知當事人到場，告知理由及相關權(quán)利，聽取陳述和申辯，制作現(xiàn)場筆錄等。但在實施凍結(jié)銀行存款、匯款的措施時，僅遵守報經(jīng)批準，兩名以上執(zhí)法人員實施，出示執(zhí)法身份證件以及制作現(xiàn)場筆錄四個步驟即可，無需通知當事人到場。21.【答案】D【解析】根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務機關的職權(quán)包括稅務管理權(quán)、稅收征收權(quán)、稅收檢查權(quán)、稅務違法處理權(quán)、稅收行政規(guī)章制定權(quán)、代位權(quán)和撤銷權(quán)，稅務機關無稅收法律立法權(quán)。22.【答案】B【解析】根據(jù)《稅收違法違紀行為處分規(guī)定》第四條的規(guī)定，稅務機關及稅務人員違反規(guī)定核定應納稅額、調(diào)整稅收定額，導致納稅人稅負水平明顯不合理的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。23.【答案】A【解析】根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》第二十六條規(guī)定，申請人對稅務機關作出的具體行政行為不服申請行政復議的，作出該具體行政行為的稅務機關為被申請人。24.【答案】B【解析】縣級以上稅務局是稅收執(zhí)法過錯責任追究的實施主體。25.【答案】C【解析】行政許可的特征主要有以下幾個方面：行政許可是依法申請的行政行為；行政許可的內(nèi)容是國家一般禁止的活動；行政許可是行政主體賦予行政相對方某種法律資格或法律權(quán)利的具體行政行為；行政許可是一種外部行政行為；行政許可是一種要式行政行為。二、多選題（共20題，每題2分）1.【答案】ABD【解析】全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造的主要措施包括加快推進智慧稅務建設、穩(wěn)步實施發(fā)票電子化改革、深化稅收大數(shù)據(jù)共享應用。2.【答案】ABD【解析】六大能力，一是政治引領能力，二是謀劃創(chuàng)新能力，三是科技驅(qū)動能力，四是制度執(zhí)行能力，五是協(xié)同共治能力，六是風險防范能力。3.【答案】ABC【解析】A選項，政策明確規(guī)定的為國內(nèi)旅客運輸服務，所以支付的國際機票不可抵扣；B選項，根據(jù)《增值稅暫行條例》增值稅暫行條例規(guī)定，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，年會抽取的旅游獎屬于職工福利，不允許抵扣；C選項，受邀嘉賓不屬于公司職工，不可以抵扣。D選項符合政策。4.【答案】BD【解析】生產(chǎn)銷售和進口卷煙、白酒都是要從價從量復合計征消費稅的。高檔化妝品從價計征消費稅，啤酒從量計征消費稅。5.【答案】BD【解析】個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。6.【答案】BD【解析】單位發(fā)放的補貼、津貼，除了一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼外，其余要并入工資薪金計征個人所得稅；殘疾、孤老人員和烈屬的所得，屬于減征個人所得稅的項目。7．【答案】ABD【解析】《關于車輛購置稅有關具體政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第71號）規(guī)定，地鐵車輛、挖掘機和電動摩托車不屬于應稅車輛；汽車掛車應當繳納車輛購置稅。8．【答案】ABC【解析】出讓國有土地、轉(zhuǎn)讓非國有土地的不征稅、房地產(chǎn)權(quán)屬不轉(zhuǎn)移不屬于土地增值稅的征稅范圍；企業(yè)改制重組，一般企業(yè)符合條件暫不征稅；涉及房地產(chǎn)企業(yè)的征稅。選項D錯誤。9．【答案】AD【解析】房產(chǎn)稅采用比例稅率，選項B錯誤；房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或房屋租金，選項C錯誤；其他選項正確。10．【答案】AB【解析】購置新建商品房，自房屋交付使用次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅；新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年起征稅。選項CD錯誤。其他選項正確。11．【答案】BC【解析】（本題解析有誤，應為BC）置新建商品房，自房屋交付使用次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅；新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年起征稅。選項CD錯誤。其他選項正確。12.【答案】ABD【解析】稅務行政主體包括各級稅務機關、稅務所、稅務稽查局。市局征管科屬于稅務行政主體的內(nèi)設機構(gòu)。13.【答案】BCD【解析】不屬于稅務行政訴訟受案范圍的包括：稅務抽象行政行為、稅務機關內(nèi)部行政行為、終局行政裁決行為。14.【答案】ABC【解析】《稅收征管法實施細則》第六十四條規(guī)定“稅務機關執(zhí)行稅收征管法第三十七條、第三十八條、第四十條的規(guī)定，扣押、查封價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價估算?！?5.【答案】ABC【解析】抗稅罪的犯罪主體是自然人。16.答案】ABC【解析】應受處罰的構(gòu)成要件具體包括：（1）必須已經(jīng)實施了違法行為。違法事實已經(jīng)客觀存在，不能將行為人主觀想象或者計劃設想當作違法行為。（2）違法行為屬于違反行政法規(guī)的性質(zhì)，行政處罰只能針對違反行政法規(guī)范的行為。（3）實施違法行為的人是具有責任能力的行政管理相對人?！缎姓幜P法》規(guī)定：不滿14周歲的人有違法行為，不予行政處罰；精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰。（4）依法應當受到處罰。相對人有違法行為存在，但因有些違法行為可能尚未達到受處罰的程度，或者因法律有特別規(guī)定而不應給予處罰的，行政機關不能對其實施行政處罰，只有法律明確規(guī)定應受到處罰的違法行為，才能適用行政處罰。17.【答案】AC【解析】稅務機關不承擔賠償責任的情形包括：行政機關工作人員與行使職權(quán)無關的個人行為；因公民、法人和其他組織自己的行為致使損害發(fā)生的；法律規(guī)定的其他情形。18.【答案】BC【解析】稅務機關為納稅人減免稅款屬于對外進行公共事務管理的行為，屬于外部行政行為，同時該行為應當嚴格依照法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，屬于羈束行政行為。19.【答案】AB【解析】行政強制執(zhí)行的主體包括行政機關和人民法院。20.【答案】ABD【解析】本題考察危害稅收征管罪的罪名。危害稅收征管罪主要有兩大類，一類是涉及國家稅款的犯罪，一類是妨礙發(fā)票管理的犯罪。選項C亦屬于危害稅收征管罪，但在《中華人民共和國刑法》確定罪名的補充規(guī)定（四）（法釋[2009]13號）中，已將《刑法修正案（七）》第三條確定為“逃稅罪”，故正確答案為ABD。三、判斷題（共15題，每題1分）1.【答案】錯誤【解析】供給側(cè)和需求側(cè)是管理和調(diào)控宏觀經(jīng)濟的兩個基本手段。需求側(cè)管理，重在解決總量性問題，注重短期調(diào)控，主要是通過調(diào)節(jié)稅收、財政支出、貨幣信貸等來刺激或抑制需求，進而推動經(jīng)濟增長。供給側(cè)管理，重在解決結(jié)構(gòu)性問題，注重激發(fā)經(jīng)濟增長動力，主要通過優(yōu)化要素配置和調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)來提高供給體系質(zhì)量和效率，進而推動經(jīng)濟增長。2.【答案】錯誤【解析】對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計如何核算，均應并入當期的銷售額征稅。銷售一般物品收取的包裝物押金，在收取時不并入銷售額，逾期未退還包裝物的，押金才并入銷售額。3.【答案】錯誤【解析】卷煙分為兩個細目的依據(jù)是每標準條調(diào)撥價。4.【答案】錯誤【解析】廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.【答案】錯誤【解析】綜合所得包括四項，工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得。經(jīng)營所得是從事經(jīng)營所取得的收入。經(jīng)營所得不是綜合所得，需單獨計算，采用五級超額累進稅率。6.【答案】錯誤【解析】煙葉稅的計稅依據(jù)是指實際支付的價款總額，包括收購價款和價外補貼。7．【答案】錯誤【解析】家庭和個人不屬于環(huán)境保護稅的納稅人。8．【答案】錯誤【解析】城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險費和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險費采取定額繳納的方式，其他社會保險費按繳費基數(shù)乘以繳費比例計算。9.【答案】錯誤【解析】在近現(xiàn)代民主國家，法是統(tǒng)治階級意志的反映。10.【答案】正確【解析】為規(guī)范稅務行政許可的監(jiān)督檢查工作，國家稅務總局對稅務行政許可的監(jiān)督檢查作出了一些特別規(guī)定：存在爭議的或重大的稅務行政許可事項，應提請局務會集體討論決定。許可決定作出后，作出許可決定的主管部門應當將許可決定送本級稅務機關法制工作機構(gòu)備案。11.【答案】錯誤【解析】因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。12.【答案】正確【解析】根據(jù)《行政強制法》規(guī)定，行政機關依法作出金錢給付義務的行政決定，當事人逾期不履行的，行政機關可以依法加處罰款或者滯納金。加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超出金錢給付義務的數(shù)額。13.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第八十六條的規(guī)定，稅務機關調(diào)回納稅人當年度資料檢查的，須設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，并應在30日內(nèi)完整退回。14.【答案】正確【解析】行政機關的行政行為遵循“法無授權(quán)不可為”的原則。15.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》第四十五條的規(guī)定，行政復議機關收到行政復議申請以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理。四、實務題（共10問，每問2分）（一）（1）【答案】：C【解析】：10*（1+10%）*13%=1.43（2）【答案】：D【解析】：12*13%=1.56(3)【答案】：C【解析】：1.43+1.56+80*13%+（50+2.26/1.13）*13%-14=2.99+10.4+6.76-14=6.15（二）（1）【答案】：ABCD【解析】：收入總額包括經(jīng)濟利益流入企業(yè)的所有收入。與需要計算限額時的銷售收入的確認進行區(qū)分，（主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、免稅收入、不征稅收入）正確答案為ABCD。（2）【答案】：A【解析】：廣告費支出不超過當年銷售收入的15%允許稅前扣除，銷售收入為主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和視同銷售收入，不包括免稅收入和投資收益。（8000+500）×15%=1275萬元。實際發(fā)生1500萬元，允許扣除1275萬元。（3）【答案】：CD【解析】：計提壞賬準備金未經(jīng)核準，與經(jīng)營無關的非廣告性贊助支出不允許稅前扣除。（三）67.答案:A解析:甲市稅務局應該受理甲加工企業(yè)的行政復議申請。因為該復議申請符合受理的條件。納稅人對各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議。該復議屬于市稅務局的管轄范圍。甲加工企業(yè)對稅務機關作出的征稅行為提出行政復議，屬于稅務行政復議的受案范圍。甲加工企業(yè)4月20日收到稅務處理決定書、5月20日繳納了稅款。5月21日申請行政復議，即在規(guī)定的期限60日內(nèi)提出行政復議的申請，也是符合規(guī)定的。有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人，都是符合條件的，所以市稅務局應該受理甲加工企業(yè)的行政復議申請。68.答案:AD解析:甲企業(yè)可以就不予受理行為向法院提起訴訟。因為對應當先向行政復議機關申請行政復議的具體行政行為，行政復議機關決定不予受理的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟；甲企業(yè)對稽查局的處理決定有異議，屬于納稅爭議，應當復議前置。故選項A、D正確。69.答案:ABCD解析:根據(jù)《稅務文書電子送達規(guī)定（試行)》的公告第三條，經(jīng)受送達人同意，稅務機關可以采用電子送達方式送達稅務文書。電子送達與其他送達方式具有同等法律效力。受送達人可以據(jù)此辦理涉稅事宜，行使權(quán)利、履行義務。第五條，稅務機關采用電子送達方式送達稅務文書的，以電子版式稅務文書到達特定系統(tǒng)受送達人端的日期為送達日期，特定系統(tǒng)自動記錄送達情況。第八條，稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書(不含簡易程序處罰)、稅收保全措施決定書、稅收強制執(zhí)行決定書、阻止出境決定書以及稅務稽查、稅務行政復議過程中使用的稅務文書等暫不適用本規(guī)定。70.答案:BD解析：復議機關在收到申請后應在5日內(nèi)決定是否受理，選項A錯誤；行政復議工作人員調(diào)查取證時不得少于2人，選項C錯誤。2022年執(zhí)法資格考試考前預測卷（二）一、單項選擇題（每題只有一個選項正確，共25小題，每題1分，共計25分）1.《中華人民共和國印花稅法》屬于（）。A.法律B.行政法規(guī)C.規(guī)章D.稅務規(guī)范性文件2.下列選項中，有權(quán)設定限制人身自由行政處罰的是（）。A.法律B.行政法規(guī)C.地方性法規(guī)D.政府規(guī)章3.下列選項中，屬于行政處罰公示制度要求的是（）。A.某省稅務局在其官方網(wǎng)站公示各執(zhí)法單位名單B.某市稅務局稽查局執(zhí)法人員制作現(xiàn)場筆錄C.某市稅務局稽查局執(zhí)法人員用執(zhí)法記錄儀記錄留置送達文書的過程D.某縣稅務局第一稅務分局制作筆錄，記載納稅人陳述、申辯內(nèi)容4.除非法律另有規(guī)定，行政機關凍結(jié)行政相對人銀行存款的期限最長不超過（）。A.30日B.45日C.60日D.90日5.納稅人繳納稅款后，采取假報出口或者其他欺騙手段騙取所繳納的稅款的，涉嫌構(gòu)成的罪名是（）。A.逃稅罪B.騙取出口退稅罪C.逃避追繳欠稅罪D.詐騙罪6.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服申請行政復議的，有權(quán)管轄的機關是（）。A.撤銷該稅務機關的上級稅務機關B.繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務機關C.撤銷該稅務機關的省級稅務機關D.繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務機關的上一級稅務機關7.甲公司對市稅務局稽查局作出的不予行政獎勵的決定不服，向市稅務局申請復議。市稅務局審理后認為，市稅務局稽查局已經(jīng)履行了相應職責，決定駁回甲公司的復議申請。甲公司不服，決定向人民法院提起訴訟，按照規(guī)定，被告應當是（）。A.市稅務局稽查局B.市稅務局C.市稅務局和市稅務局稽查局D.省稅務局8.當事人不服人民法院第一審行政判決的，有權(quán)在規(guī)定時限內(nèi)提起上訴，這個時限是（）。A.判決書送達之日起15日內(nèi)B.判決書送達之日起30日內(nèi)C.判決書送達之日起3個月內(nèi)D.判決書送達之日起6個月內(nèi)9.法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，裁決機關是（）。A.全國人民代表大會常務委員會B.全國人民代表大會C.最高人民法院D.國務院10.關于稅收法律關系的特點，下列各項表述正確的是（）。A.作為納稅主體的一方只能是征稅機關B.稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件C.權(quán)利義務關系具有對等性D.具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)11.下列關于公務員受處分期間的表述，不正確的是（）。A.警告的受處分期間是六個月B.記過的受處分期間是十二個月C.記大過的受處分期間是二十個月D.降級的受處分期間是二十四個月12.稅務干部徇私舞弊發(fā)售發(fā)票，致使國家稅收損失累計達到一定金額的，應予立案追訴，這個金額標準是（）。A.3萬元以上B.5萬元以上C.10萬元以上D.15萬元以上13.稅收分配的核心特征是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.公共性14.納稅人因貨物銷售折讓而退還購買方的折讓款，增值稅政策規(guī)定正確的處理是（）。A.追補扣減銷售發(fā)生時的銷售額和銷項稅額B.追補扣減銷售發(fā)生時的進項稅額C.扣減銷售折讓當期的銷售額和銷項稅額D.扣減銷售折讓當期的進項稅額15.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于下列方面，在移送使用環(huán)節(jié)不需要繳納消費稅的是（）。A.用于對外投資B.用于公益性捐贈C.用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品D.用于換取生產(chǎn)資料16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額3%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應納稅所得額3%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除17.企業(yè)以免費旅游方式作為對營銷人員(非企業(yè)雇員）的個人獎勵，計征個人所得稅的項目是（）。A.勞務報酬所得B.工資、薪金所得C.偶然所得D.其他所得18.我國土地增值稅稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率19.城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是（）。A.按月或季預繳，年終清算B.按次計征C.按年計算，分期預繳D.按年計算，分期繳納20.根據(jù)車船稅的有關規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。A.車船稅采用定額幅度稅率B.拖船按照機動船舶稅額的50%計算車船稅C.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從稅務機關岀具相關證明的次月起計算繳納車船稅D.扣繳義務人代收代繳車船稅后車輛登記地主管稅務機關不再征收車船稅21.根據(jù)環(huán)境保護稅現(xiàn)行政策，在下列情形中應當繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放的應稅污染物B.航空器排放應稅污染物C.企業(yè)綜合利用符合環(huán)境保護標準的固體廢物D.某房開企業(yè)建筑工地的施工噪聲22.國際稅收的實質(zhì)是（）。A.國家與跨國納稅人間的收入分配關系的協(xié)調(diào)B.跨國企業(yè)間的稅收分配關系和稅收協(xié)調(diào)關系C.國家內(nèi)部的稅收分配關系和稅收協(xié)調(diào)關系D.國家之間的稅收分配關系和稅收協(xié)調(diào)關系23.機關事業(yè)單位工作人員的職業(yè)年金制度的繳納原則為（）。A.自愿原則B.強制原則C.協(xié)商原則D.靈活原則24.下列合同和憑證應當繳納印花稅的是（）。A.企業(yè)將財產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù)B.房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)C.會計咨詢合同D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同25.2020年9月30日，習近平主席在聯(lián)合國生物多樣性峰會上的講話中指出，我國二氧化碳排放力爭達到峰值和努力爭取實現(xiàn)碳中和的年份分別是（）。A.2030，2050B.2040，2060C.2030，2060D.2040，2050二、多項選擇題（每題有多個選項正確，請選出所有正確選項，錯選、少選均不得分。共20小題，每題2分，共計40分）1.《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規(guī)定：“個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人?！痹撘?guī)定歸屬的法律規(guī)范分類有（）。A.授權(quán)性規(guī)范B.禁止性規(guī)范C.命令性規(guī)范D.強制性規(guī)范2.某市稅務局稽查局從甲公司銀行賬戶上扣繳甲公司所欠稅款6萬元，該稽查局扣繳稅款的行為屬于（）A.依職權(quán)行政行為B.抽象行政行為C.具體行政行為D.外部行政行為3.稅務機關在實施行政處罰時，執(zhí)法人員必須符合法定要求。下列關于稅務執(zhí)法人員的表述，正確的有（）。A.行政處罰應當由具有行政執(zhí)法資格的執(zhí)法人員實施B.執(zhí)法人員不得少于兩人，法律另有規(guī)定除外C.執(zhí)法人員與案件有直接利害關系的，應當回避D.當事人對稅務執(zhí)法人員申請回避的，暫停調(diào)查4.下列關于稅務機關采取稅收保全措施的說法，正確的有（）。A.稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)、扣繳等B.實施稅收保全措施須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準C.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前責令限期繳納稅款并立即實施稅收保全D.稅務機關實施查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件不動產(chǎn)，可以責令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務機關保管5.下列關于稅務檢查人員提取電子數(shù)據(jù)的方法，正確的有（）。A.可以要求當事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料B.可以將電子數(shù)據(jù)拷貝至U盤或移動硬盤C.只能用執(zhí)法記錄儀記錄拷貝電子數(shù)據(jù)的全過程D.不得進行數(shù)據(jù)壓縮6.下列關于逃稅罪的說法，正確的有（）。A.逃稅罪的犯罪主體只能是納稅人B.逃稅罪的主觀方面只能是故意C.扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應予立案追訴D.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之五以上的，應予立案追訴7.稅務行政相對人對稅務機關作出的具體行政行為可以依法申請行政復議，下列選項中，屬于稅務行政復議范圍的有（）。A.停止發(fā)售發(fā)票的行為B.確認納稅主體的行為C.不依法確認納稅擔保的行為D.給予稅務干部行政處分的行為8.下列選項中屬于行政訴訟受案范圍的有（）。A.稅務機關作出的征稅決定B.稅務機關對本機關工作人員作出的行政處分決定C.稅務機關作出的處罰決定D.稅務機關作出的沒收違法所得的決定9.下列關于公務員的說法，正確的有（）。A.公務員是依法履行公職、納入國家行政編制、由國家財政負擔工資福利的工作人員B.公務員是人民的公仆C.公務員優(yōu)先享有公共資源D.公務員是社會主義事業(yè)的中堅力量10.法律創(chuàng)制的主要方式有（）。A.生成B.制定C.默許D.認可11.稅負轉(zhuǎn)嫁的形式包括（）。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.暗轉(zhuǎn)D.散轉(zhuǎn)12.根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，下列業(yè)務中，應當征收增值稅的有（）。A.貨物期貨交易B.銀行銷售金銀C.印刷圖書、報紙、雜志D.個人銷售自己使用過的物品13.生產(chǎn)銷售下列貨物需要征收消費稅的是（）。A.汽油B.實木家具C.高爾夫球包D.涂料14.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。其中，實際管理機構(gòu)，應當對企業(yè)實施實質(zhì)性全面管理和控制，管理和控制的方面包括（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營B.人員C.賬務D.負債15.按照個人所得稅法的相關規(guī)定，下列應當由納稅人自行申報繳納個人所得稅情形有（）。A.取得境外所得B.取得經(jīng)營所得C.因移居境外注銷中國戶籍D.股息、紅利所得16.企業(yè)生產(chǎn)或開采下列資源中，應當計算繳納資源稅的有（）。A.煤礦開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的的煤層氣B.深水油氣田開采的天然氣C.人造石油D.低豐度油田開采的原油17.下列有關房產(chǎn)稅稅率的表述，符合現(xiàn)行規(guī)定的有（）。A.工廠擁有并使用的車間，適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率B.個體戶房屋用于自辦小賣部的，適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率C.個人出租住房用于美容機構(gòu)開設連鎖店的，適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率D.個人出租住房，不區(qū)分用途，按照4%的房產(chǎn)稅優(yōu)惠稅率計算18.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）。A.在中國境內(nèi)收購煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅B.煙葉稅的稅率為20%C.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉D.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天19.2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，明確稅務系統(tǒng)要全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造。其中，2022年年底要實現(xiàn)的目標包括（）。A.法人稅費信息“一戶式”智能歸集B.自然人稅費信息“一人式”智能歸集C.稅務機關信息“一局式”智能歸集D.稅務人員信息“一員式”智能歸集20.從2021年8月1日開始，與增值稅、消費稅合并申報的附加稅費稅費包括（）。A.城市維護建設稅B.教育費附加C.印花稅D.地方教育附加三、判斷題（請正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，共15小題，每題1分，共計15分）1.法律關系的主體是法律關系中享有權(quán)利和承擔義務的當事人，在任一法律關系中，主體只包括特定的雙方。（）2.甲公司以自制憑證代替發(fā)票使用，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，稅務機關可以對甲公司處以1萬元以下的罰款。據(jù)此，稅務機關可以在1萬元之內(nèi)任意確定罰款額度。（）3.稅務機關不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可決定，這是信賴保護原則的體現(xiàn)。（）4.“罰款”屬于行政處罰，一般由行政機關決定；而“罰金”屬于刑事處罰，是刑罰附加刑的一種，由人民法院依法判決。（）5.單位犯罪的，原則上實行單罰制，只追究單位的刑事責任。6.當事人對人民法院作出的一審行政判決不服的，可以依法向上級法院提起上訴。而當事人對行政復議決定不服的，則不能向上級行政機關繼續(xù)申請復議。（）7.稅務行政訴訟一律不適用調(diào)解。（）8.增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。（）9.契稅屬于財產(chǎn)稅，由財產(chǎn)出售人繳納。（）10.稽查查補的增值稅應當作為城建稅的計稅依據(jù)。（）11.在境外書立的合同，不需要向我國繳納印花稅。（）12.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用稅。（）13.已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，受讓人為車輛購置稅納稅人。（）14.稅收風險管理中的風險一般是指納稅遵從風險，不包括稅收執(zhí)法風險、稅務機關內(nèi)部組織風險等。（）15.我國解決臺灣問題的基本方針是堅持“九二共識”即“和平統(tǒng)一、一國兩制”，促進祖國統(tǒng)一。（）四、實務題（本題包括單選題和多選題，請將正確答案填入答題紙對應的題號下。其中第1題和第2題各包含3道小題，第3題包含4道小題，每小題2分。共2題，共計20分）（一）某制藥廠為增值稅一般納稅人，2022年1月銷售免稅藥品取得價款200000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款936000元。當月購進原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票（已通過稅務機關認證）上的稅款合計為100000元，其中有20000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；50000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。根據(jù)上述資料，回答以下問題：1.該企業(yè)1月的銷項稅額是（）。A.89742.22元B.247312.52元C.107681.42元D.12021.42元2.該企業(yè)1月的進項稅額是（）。A.44362.52元B.56742.23元C.74165.23元D.79253.33元3.該企業(yè)1月增值稅應納稅額是（）。A.6331.89元B.3351.62元C.6600.49元D.5093.92元（二）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年損益表中反映的利潤總額為500萬元，已預繳企業(yè)所得稅125萬元。某稅務所檢查發(fā)現(xiàn)以下幾項內(nèi)容需做納稅調(diào)整:（1）取得其他業(yè)務收入50萬元（不含稅，其他業(yè)務成本20萬元，未結(jié)轉(zhuǎn)），企業(yè)未作收入處理，也沒有申報納稅。（2）2021年1月1日經(jīng)有關部門批準向職工集資100萬元，用于彌補經(jīng)營資金不足，集資期限10個月，支付利息8萬元（同期銀行貸款年利率為6％）。（3）2021年6月1日以經(jīng)營租賃方式租入一臺機器設備使用，租期1年，一次性支付租金12萬元，計入管理費用。（4）因意外事故得到保險公司賠償款18萬元，未調(diào)整營業(yè)外支出。（5）提取的存貨跌價準備金15萬元和提取的用于生態(tài)恢復方面的專項資金24萬元，已在所得稅前扣除。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題（不考慮城建稅及教育費附加）:1.合計調(diào)增應納稅所得額為（）。A.71萬元B.81萬元C.91萬元D.115萬元2.合計調(diào)減應納稅所得額為（）。A.0B.20萬元C.27萬元D.45萬元3.2021年應補繳企業(yè)所得稅是（）。A.0B.17.75萬元C.12.88萬元D.23.75萬元（三）某市稅務局稽查局對某納稅人做出罰款10萬元的處罰決定，該納稅人對罰款決定不服向稽查局的主管稅務局申請復議。稽查局依法向復議機關提交了據(jù)以做出處罰決定的證據(jù)、依據(jù)和其他有關材料，并提出了書面答復。復議機關審理后決定，變更罰款為15萬元?！抖悇招姓妥h決定書》送達后，該納稅人逾期未向法院起訴?；卮鹣铝袉栴}:1.根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。A.如果該納稅人不能按規(guī)定繳清10萬元罰款則應當提供相應的擔保才能申請復議B.該納稅人可以查閱稽查局提交的證據(jù)、依據(jù)和其他有關材料，但不得查閱書面答復C.如果該納稅人在復議決定做出前，經(jīng)行政復議機構(gòu)同意，可以撤回申請D.該納稅人應當在接到《稅務行政處罰決定書》之日起3個月內(nèi)提出復議申請2.對于被申請的稅務具體行政行為，經(jīng)復議機關審查，可以依法予以變更的是（）。A.主要證據(jù)不足B.違反法定程序C.行政處罰顯失公正D.超越職權(quán)3.該行政復議決定書發(fā)生法律效力的標志是（）。A.一經(jīng)送達B.一經(jīng)做出D.加蓋復議機關印章時C.被確認合法時4.如果該納稅人不服復議機關做出的決定，向人民法院提起行政訴訟的時限是（）。A.自收到稅務行政復議決定書之日起15日B.自收到稅務行政復議決定書之日起30日C.自收到稅務行政復議決定書之日起1個月D.自收到稅務行政復議決定書之日起3個月2022年執(zhí)法資格考試考前預測卷（二）答案及解析一、單項選擇題（每題只有一個選項正確，共25小題，每題1分，共計25分）1.參考答案：A答案解析：《中華人民共和國印花稅法》是2021年6月10日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議通過的一部稅收法律。2.參考答案：A答案解析：限制人身自由的行政處罰，只能由法律設定。3.參考答案：A答案解析：選項A是行政處罰公示制度的要求；選項B、C、D是行政處罰全過程記錄制度的要求。4.參考答案：C答案解析：根據(jù)《中華人民共和國行政強制法》第三十二條的規(guī)定，自凍結(jié)存款、匯款之日起三十日內(nèi)，行政機關應當作出處理決定或者作出解除凍結(jié)決定；情況復雜的，經(jīng)行政機關負責人批準，可以延長，但是延長期限不得超過三十日。法律另有規(guī)定的除外。5.參考答案：A答案解析：納稅人繳納稅款后，采取假報出口或者其他欺騙手段騙取所繳納的稅款的，依照逃稅罪的規(guī)定定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照騙取出口退稅罪的規(guī)定處罰。6.參考答案：D答案解析：對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。7.參考答案：C答案解析：經(jīng)復議的案件，復議機關決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機關和復議機關是共同被告；復議機關改變原行政行為的，復議機關是被告。復議機關駁回復議申請或者復議請求的，屬于“復議機關決定維持原行政行為”，但以復議申請不符合受理條件為由駁回的除外。8.參考答案：A答案解析：當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起十五日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。當事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達之日起十日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。9.參考答案：A答案解析：由于法律的制定主體是全國人民代表大會或者是常務委員會。因此立法法規(guī)定裁決機制時，法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決。10.參考答案：D答案解析：選項A,構(gòu)成稅收法律關系主體的一方可以是任何負有納稅義務的法人和自然人，但是另一方只能是國家，納稅主體指的是納稅人,不是征稅機關;選項B.稅收法律關系的成立,變更、消滅只體現(xiàn)國家單方面的意志,不以主體雙方意思表示一致為要件;選項C,納稅人和國家法律地位是平等的,但在權(quán)利義務方面具有不對等性;選項D,稅收法律關系中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移,具有無償、單向.連續(xù)等特點.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。11.參考答案：C答案解析：根據(jù)《公務員法》第六十四條第二款的規(guī)定，受處分的期間為：警告，六個月；記過，十二個月；記大過，十八個月；降級、撤職，二十四個月。12.參考答案：C答案解析：徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅涉嫌下列情形之一的,應予立案:（一）徇私舞弊,致使國家稅收損失累計達10萬元以上的;（二）徇私舞弊,致使國家稅收損失累計不滿10萬元,但發(fā)售增值稅專用發(fā)票25份以上或者其他發(fā)票50份以上或者增值稅專用發(fā)票與其他發(fā)票合計50份以上,或者具有索取、收受賄賂或者其他惡劣情節(jié)的;（三）其他致使國家利益遭受重大損失的情形。13.參考答案：C答案解析：無償性是稅收分配的核心特征，強制性和固定性是對無償性的保證和約束。14.參考答案：C答案解析：《增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減；因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。15.參考答案：C答案解析：用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在移送使用環(huán)節(jié)不需要繳納消費稅。16.參考答案：C答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。17.參考答案：A答案解析：企業(yè)以免費旅游方式作為對營銷人員（非企業(yè)雇員）的個人獎勵，按照勞務報酬所得計征個人所得稅。18.參考答案：D答案解析：我國土地增值稅稅率形式是超率累進稅率19.參考答案：D答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，可以按月、季或者半年繳納。20.參考答案：C答案解析：已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。21.參考答案：A答案解析：下列情形暫免征收環(huán)境保護稅：①農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應稅污染物的；②機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的；③依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的；④納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準。選項B和選項C屬于免稅項目；選項D，建筑工地的施工噪聲不屬于環(huán)境保護稅的征稅對象。22.參考答案：D答案解析：國際稅收的實質(zhì)，是國家間的稅收分配關系和稅收協(xié)調(diào)關系。23.參考參考答案：B答案答案解析：《國務院關于機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)〔2015〕2號）規(guī)定，機關事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，應當為其工作人員建立職業(yè)年金。單位按本單位工資總額的8%繳費，個人按本人繳費工資的4%繳費。24.參考答案：B答案解析：財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù)免稅；會計、審計等方面的咨詢合同、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅的應稅范圍。25.參考答案：C題目答案解析：2020年，習近平在聯(lián)合國生物多樣性峰會上的講話，2030年碳達峰，2060年碳中和。二、多項選擇題（每題有多個選項正確，請選出所有正確選項，錯選、少選均不得分。共20小題，每題2分，共計40分）1.參考答案：CD答案解析：授權(quán)性規(guī)范是規(guī)定人們可以為一定的行為或者不為一定的行為，或者可以要求他人為一定的行為或者不為一定的行為的法律規(guī)范。命令性規(guī)范是規(guī)定人們必須為一定行為的法律規(guī)范。禁止性規(guī)范是規(guī)定人們不應當為一定行為的法律規(guī)范。強制性規(guī)范是指必須依照法律適用，不能依個人意志予以變更和排除適用的規(guī)范。命令性規(guī)范通常屬于強制性規(guī)范。2.參考答案：ACD答案解析：依職權(quán)的行政行為是行政主體依照職權(quán)主動作出的行政行為，故選項A正確；針對特定對象實施的行政行為屬于具體行政行為，故選項C正確；外部行政行為是行政主體依法對公共事務的管理活動，故選項D正確。3.參考答案：ABC答案解析：行政處罰應當由具有行政執(zhí)法資格的執(zhí)法人員實施。執(zhí)法人員不得少于兩人，法律另有規(guī)定的除外。執(zhí)法人員與案件有直接利害關系或者有其他關系可能影響公正執(zhí)法的，應當回避。當事人提出回避申請的，行政機關應當依法審查，由行政機關負責人決定。決定作出之前，不停止調(diào)查。4.參考答案：BD答案解析：選項A中的“扣繳”屬于強制執(zhí)行，不是稅收保全措施，故選項A錯誤?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保的，方可經(jīng)批準后采取稅收保全措施，而不是責令限期繳納稅款的同時立即實施稅收保全。故選項C錯誤。5.參考答案：AB答案解析：收集、提取電子數(shù)據(jù)時，并未要求稅務檢查人員必須用執(zhí)法記錄儀記錄拷貝電子數(shù)據(jù)的全過程，但是稅務檢查人員應當制作現(xiàn)場筆錄，注明電子數(shù)據(jù)的來源、事由、證明目的或者對象，提取時間、地點、方法、過程，原始存儲介質(zhì)的存放地點以及對電子數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)的簽封情況等。稅務檢查人員可以電子數(shù)據(jù)進行壓縮，但是進行數(shù)據(jù)壓縮的，應當在筆錄中注明壓縮方法和完整性校驗值。6.參考答案：BC答案解析：逃稅罪的犯罪主體是特殊主體，只能是納稅人或者扣繳義務人，故選項A錯誤。逃稅罪的主觀方面只能是故意，過失不構(gòu)成本罪，故選項B正確。繳義務人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應予立案追訴，故選項C正確。納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上，在經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的，才予立案追訴，故選項D錯誤。7.參考答案：ABC答案解析：選項D屬于內(nèi)部行政行為，不屬于稅務行政復議的受案范圍。8.參考答案：ACD答案解析：稅務機關對本機關工作人員作出的行政處分決定屬于內(nèi)部行政行為，不在行政訴訟的受案范圍內(nèi)。9.參考答案：ABD答案解析：公務員是人民的公仆，并沒有優(yōu)先享有公共資源的權(quán)利，選項C錯誤。10.參考答案：BD答案解析：國家創(chuàng)制法律規(guī)范的兩種基本形式是法律規(guī)范的制定和法律規(guī)范的認可。11.參考答案：ABD答案解析：稅負轉(zhuǎn)嫁的形式包括前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)和散轉(zhuǎn)。12.參考答案：ABC答案解析：個人銷售自己使用過的物品屬于免征增值稅的項目13.參考答案：ACD答案解析：實木家具不屬于消費稅征稅范圍。14.參考答案：ABC答案解析：依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，實際管理機構(gòu)，是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財務、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。15.參考答案：ABC答案解析：選項D，由扣繳義務人代扣代繳稅款。16.參考答案：BD答案解析：煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅。人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。17.參考答案：ABD答案解析：個