財務(wù)風(fēng)險管理辦法

新疆維吾爾自治區(qū)新業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司財務(wù)風(fēng)險管理辦法第一章總

則第一條

為加強(qiáng)新疆維吾爾自治區(qū)新業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司(以下簡稱公司)財務(wù)風(fēng)險管理，及時防范和化解財務(wù)風(fēng)險，減少因財務(wù)風(fēng)險造成的損失，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《新疆維吾爾自治區(qū)實(shí)施<企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例>辦法》(自治區(qū)人民政府令131號)，《新疆維吾爾自治區(qū)國有企業(yè)監(jiān)事會暫行辦法》（自治區(qū)人民政府令132號）、《企業(yè)財務(wù)通則》、《新疆維吾爾自治區(qū)新業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司全面風(fēng)險管理暫行方法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條

本辦法所稱財務(wù)風(fēng)險，是指在公司及所屬企業(yè)的各項(xiàng)財務(wù)活動中，因各種不確定性影響，在一定時期內(nèi)公司及所屬企業(yè)財務(wù)狀況偏離正常范圍及造成財務(wù)損失的可能性。主要包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險和分配風(fēng)險等方面?；I資風(fēng)險是指公司及所屬企業(yè)在發(fā)行股票、債券、借款等籌資活動中，受宏觀政策等外部環(huán)境變化或籌資結(jié)構(gòu)、幣種、期限等因素影響，給公司及所屬企業(yè)財務(wù)狀況帶來的不確定性。投資風(fēng)險是指投資失誤或達(dá)不到預(yù)期收益，造成公司及所屬企業(yè)損失或現(xiàn)金流量不足引發(fā)的風(fēng)險。運(yùn)營風(fēng)險是指公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受各種不確定因素影響，財務(wù)收益低，造成的現(xiàn)金流不足及引發(fā)損失的可能性。分配風(fēng)險是指公司及所屬企業(yè)利潤分配方式不合理等原因造成公司及所屬企業(yè)現(xiàn)金流出過大;影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、再投資及整體形象等風(fēng)險。第三條

本辦法所稱財務(wù)風(fēng)險管理，是指公司對公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，以及公司及所屬企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的防范、控制與化解等管理工作。第四條

公司及所屬企業(yè)是財務(wù)風(fēng)險損失的承擔(dān)主體，也是財務(wù)風(fēng)險管理的責(zé)任主體。應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和自身實(shí)際，建立健全財務(wù)風(fēng)險管理制度，定期分析財務(wù)風(fēng)險狀況，強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管理。第五條

公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)遵循以下原則:(一)合法合規(guī)性原則。公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的要求。(二)全面性原則。公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作應(yīng)覆蓋企業(yè)經(jīng)營的全過程及所有部門和崗位。(三)有效性原則。公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的措施辦法應(yīng)適合公司及所屬企業(yè)實(shí)際情況，能夠得到貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用。(四)成本效益原則。通過公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理實(shí)現(xiàn)的收益，要高于用于財務(wù)風(fēng)險管理支出和成本以及可能的損失。第六條

公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)：(一)完善公司及所屬企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立職責(zé)明確、分工合理、相互制衡的財務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)。(二)建立公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，改進(jìn)風(fēng)險管理方式，優(yōu)化信息管理技術(shù)，強(qiáng)化風(fēng)險監(jiān)測手段，建立財務(wù)風(fēng)險管理重大突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，確保及時發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險。(三)制定完善財務(wù)風(fēng)險管理制度和工作規(guī)劃，從對重要財務(wù)事項(xiàng)、重大經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險防控入手。分步實(shí)施，逐步建立和完善財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管體系。

(四)健全責(zé)任追究機(jī)制，提高財務(wù)風(fēng)險防范意識，控制和防范財務(wù)風(fēng)險。第七條

公司及所屬企業(yè)通過建立健全財務(wù)、投資、擔(dān)保等有關(guān)制度，完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險測評指標(biāo)及管理辦法，實(shí)現(xiàn)對公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的監(jiān)督和指導(dǎo)。第二章財務(wù)風(fēng)險預(yù)警第八條

公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是指公司及所屬企業(yè)風(fēng)險管理部門通過專門的方法監(jiān)測、分析經(jīng)濟(jì)活動和理財環(huán)境，預(yù)測和及時反映經(jīng)營與財務(wù)狀況變化，對企業(yè)各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險提前發(fā)出信號，為管理決策提供依據(jù)的監(jiān)控活動。第九條

建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算和完善財務(wù)指標(biāo)分析體系等多種措施，建立長短期結(jié)合的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng);通過動態(tài)跟蹤監(jiān)測和定時定點(diǎn)監(jiān)控，對公司及所屬企業(yè)經(jīng)營管理活動中各項(xiàng)潛在風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。發(fā)現(xiàn)財務(wù)或經(jīng)營指標(biāo)存在某種異常情況及時采取應(yīng)交措施，避免或減少風(fēng)險損失。第十條

建立與完善財務(wù)風(fēng)險評估制度。突出現(xiàn)金、往來、擔(dān)保等關(guān)鍵控制點(diǎn)，加強(qiáng)財務(wù)管理各環(huán)節(jié)和資金運(yùn)動全過程的風(fēng)險評估;通過建立財務(wù)風(fēng)險評估模型等技術(shù)方法，對公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行定性和定量化測評，分析和判斷公司及所屬企業(yè)面臨的風(fēng)險及程度，及時研究和制定最佳風(fēng)險管理方案，將風(fēng)險控制在可控范圍。第十一條

建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測體系。通過月份流動性分崩離析析、季度資產(chǎn)質(zhì)量和負(fù)債率分析以及年度決算、審計報告等方法，完善公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析制度;定期開展公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險測評和咨詢活動，充分發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)在財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督防控中的積極作用。第十二條

建立財務(wù)風(fēng)險報告制度。公司及所屬企業(yè)定期組織的財務(wù)風(fēng)險測評形成的風(fēng)險評估報告要及時報告董事會或決策層，出現(xiàn)重大財務(wù)風(fēng)險或形成財務(wù)危機(jī)的，要同時報告自治區(qū)國資委。第三章指標(biāo)體系與監(jiān)測第十三條

建立公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險雙重監(jiān)測機(jī)制，公司及所屬企業(yè)層層組織開展財務(wù)風(fēng)險的測評分析工作。第十四條

建立健全以財務(wù)指標(biāo)為主的測評指標(biāo)體系，結(jié)合日常監(jiān)測的公司及所屬企業(yè)逾期擔(dān)保、兩項(xiàng)資金占用等高風(fēng)險業(yè)務(wù)增減變動以及同行業(yè)水平等情況，綜合評定公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險程度。第三十條

提高全員財務(wù)風(fēng)險防控意識。加強(qiáng)職工財務(wù)風(fēng)險知識教育，遵守風(fēng)險收益均衡的原則，將風(fēng)險防范意識貫穿于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)。公司及所屬企業(yè)財務(wù)、審計等有關(guān)部門和工作人員，要具各財務(wù)風(fēng)險信息的收集、整理、分析能力和敏感、準(zhǔn)確的職業(yè)判斷能力，及時發(fā)現(xiàn)與判斷潛在的財務(wù)風(fēng)險并提出解決方案。第三十一條

落實(shí)和嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范程序和各環(huán)節(jié)運(yùn)作，確保公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和制度化。第三十二條建立科學(xué)的決策機(jī)制。積極采用科學(xué)的決策方法，推進(jìn)公司及所屬企業(yè)決策的科學(xué)化、民主化和規(guī)范化。采用定量及因素分析和科學(xué)的決策模型，對各種可行方案全面分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。第三十三條

加強(qiáng)公司及所屬企業(yè)內(nèi)部控制。按照合理合規(guī)、全面有效和風(fēng)險導(dǎo)向原則，以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，建立控制制度和程序，完善公司及所屬企業(yè)內(nèi)部控制體系。加強(qiáng)信息溝通和監(jiān)督，保證內(nèi)部控制制度持續(xù)有效運(yùn)行。第三十四條

不斷完善和創(chuàng)新財務(wù)風(fēng)險管理方法。根據(jù)自身實(shí)際和不同技術(shù)方法的適用范圍，選擇和創(chuàng)新風(fēng)險管理技術(shù)和方法，采用多種有效措施防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。第三十五條

加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理信息化。繼續(xù)推進(jìn)公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理信息化建設(shè)，充分運(yùn)用財務(wù)信息化的實(shí)時監(jiān)控功能和現(xiàn)代管理技術(shù)和手段。及時化解和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。第三十六條

加強(qiáng)公司及所屬企業(yè)內(nèi)部審計工作。發(fā)揮內(nèi)部審計對公司及所屬企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性監(jiān)督作用，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證公司及所屬企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。第六章

監(jiān)督與執(zhí)行第三十七條

建立與完善公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系。明確公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管職責(zé)，建立經(jīng)營者風(fēng)險決策的激勵與約束制度，落實(shí)財務(wù)風(fēng)隨處理的責(zé)任機(jī)制。第三十八條

在公司及所屬企業(yè)內(nèi)部要把財務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任落實(shí)到具體的部門及個人，井實(shí)施嚴(yán)格的獎懲制度，提高職能部門和個人防范財務(wù)風(fēng)險的積極性和主動性。為財務(wù)風(fēng)險管理工作正常而有效地運(yùn)轉(zhuǎn)提供制度性保障。

第三十九條

公司及所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)督管理負(fù)總責(zé)。全面負(fù)責(zé)建立和完善財務(wù)風(fēng)險管理體系，對公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估;監(jiān)測和處理化解工作;公司及所屬企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人按照分工負(fù)責(zé)保證財務(wù)風(fēng)險管理體系的正常運(yùn)行。協(xié)調(diào)財務(wù)，審計等公司及所屬企業(yè)業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險防控工作;公司及所屬企業(yè)財務(wù)部門、審計部門及其他業(yè)務(wù)部門按照分工負(fù)責(zé)有關(guān)財務(wù)風(fēng)險的防控工作。第四十條

公司監(jiān)事會和派駐企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)要積極發(fā)揮防范財務(wù)風(fēng)險職能作用，及時發(fā)現(xiàn)和披露公司及所屬企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險。防止出現(xiàn)重大財務(wù)風(fēng)險、造成重大損失。第四十一條

強(qiáng)化公司及所屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險損失的責(zé)任追究。對于財務(wù)風(fēng)險防控體系不健全，沒有按照相關(guān)規(guī)定和