報(bào)海關(guān)需提供的資料：進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告簽收回執(zhí)及公司制度

201X年度進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告封面（審計(jì)時(shí)間：201X年X月X日到201X年X月X日止）附件：1、 XX公司審計(jì)報(bào)告簽收回執(zhí)2、 審計(jì)通知書（內(nèi)審[201X]0X號(hào)）3、 審計(jì)報(bào)告征求意見書4、 關(guān)于公司201X年度進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況的審計(jì)報(bào)告5、 201X年進(jìn)出口收入情況表6、 報(bào)關(guān)單抽樣匯總表（含報(bào)關(guān)單資料）7、 企業(yè)制度清單8、 XX公司201X年度進(jìn)出口業(yè)務(wù)月度匯總表9、 XX有限公司經(jīng)營(yíng)情況表10、 XX公司海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書11、 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表12、 代理報(bào)關(guān)報(bào)檢協(xié)議書清單201X年X月X日

XX看隹艮仝司

審計(jì)報(bào)告簽收回執(zhí)進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門：根據(jù)公司年度工作安排及AA類企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作要求，企審部對(duì)公司2015年度進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，該項(xiàng)工作現(xiàn)已完成并出具了《關(guān)于公司2015年度進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況的審計(jì)報(bào)告》及附件，請(qǐng)予簽收。簽收部門：進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門報(bào)告部門：企審部簽收部門：進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門報(bào)告部門：企審部關(guān)于公司201X年度進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)

經(jīng)營(yíng)情況的審計(jì)報(bào)告根據(jù)公司年度工作安排及AA類企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作要求，公司于2016年4月11日成立審計(jì)小組，于2016年4月11日至2016年5月15日，對(duì)公司2015年1月1日至2015年12月31日期間辦理海關(guān)業(yè)務(wù)及與之相關(guān)的企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)工作。我們按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、進(jìn)出口業(yè)務(wù)單據(jù)、抽核業(yè)務(wù)臺(tái)帳與相關(guān)人員談話，并進(jìn)入企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)、了解業(yè)務(wù)情況等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、企業(yè)基本情況廣東廣之盈貿(mào)易有限公司屬XXX公司下屬XX級(jí)企業(yè)（XX集團(tuán)是XX省人民政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)的集團(tuán)公司），公司成立于200X年XX月，位于XXXX，XXXX任法定代表人，注冊(cè)資本XX萬(wàn)元，公司具有獨(dú)立法人資格，是有自主進(jìn)出口權(quán)的專業(yè)貿(mào)易公司。公司經(jīng)營(yíng)范圍有：XXXXXXXX。企業(yè)性質(zhì)屬于有限責(zé)任公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：XXXXXXX,海關(guān)注冊(cè)編碼：XXXXXX。股東情況：XX公司，出資人民幣XX萬(wàn)元，占比XX%;XX公司，出資人民幣XX萬(wàn)元，占比XX%。二、 進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況：201X年?duì)I業(yè)收入總額人民幣XX萬(wàn)元，凈利潤(rùn)人民幣XX萬(wàn)元；其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入人民幣XX萬(wàn)元，毛利額人民幣XX萬(wàn)元；當(dāng)年進(jìn)出口業(yè)務(wù)收入人民幣XX萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入XX%；毛利額人民幣XX萬(wàn)元，占總毛利XX%，較201X年毛利XX萬(wàn)元，增長(zhǎng)了XX%。（附：進(jìn)出口收入情況表）201X年企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)額為：XX萬(wàn)美元，其中：出口額XX萬(wàn)美元，進(jìn)口額XX萬(wàn)美元。（附：201X年度進(jìn)出口業(yè)務(wù)月度匯總表）三、 企業(yè)進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控情況：（一）企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)情況：1、 設(shè)立專門的進(jìn)出口部門和崗位，明確各崗位職責(zé)和分工，制定了進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程，具備職責(zé)明確的進(jìn)出口組織結(jié)構(gòu)和管理。2、 不相容崗位相互分離：進(jìn)出口授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)執(zhí)行、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部監(jiān)督等部門崗位相互分離且監(jiān)督制約。3、 設(shè)立專門崗位人員負(fù)責(zé)與報(bào)關(guān)公司跟進(jìn)報(bào)關(guān)事務(wù)；建立報(bào)關(guān)單證資料、電子口岸IC卡等授權(quán)審批制度并有效執(zhí)行，進(jìn)出口部門或崗位內(nèi)部管理規(guī)范。4、 嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和海關(guān)有關(guān)管理規(guī)定。5、 有專門管理部門保護(hù)信息系統(tǒng)不受未經(jīng)授權(quán)的進(jìn)入。6、 企業(yè)管理層人員或關(guān)鍵敏感崗位員工的招聘都需經(jīng)上級(jí)集團(tuán)審查通過后方能入職，企業(yè)法人代表、財(cái)務(wù)經(jīng)理、人事經(jīng)理等崗位管理人員出入境證件統(tǒng)一由上級(jí)集團(tuán)保管，有出境情況需經(jīng)報(bào)批審查程序。（附：公司相關(guān)制度清單）（二）進(jìn)出□貿(mào)易業(yè)務(wù)執(zhí)行情況：根據(jù)公司及集團(tuán)相關(guān)規(guī)章制度及海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的要求，對(duì)企業(yè)201X年度的進(jìn)出口業(yè)務(wù)操作情況進(jìn)行了檢查，情況如下：1、 抽取貿(mào)易合同檢查：進(jìn)出口貿(mào)易合同有按公司合同管理辦法進(jìn)行審批和執(zhí)行。審核了合同號(hào)、貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、型號(hào)、包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、索賠、仲裁、付款及履約期等條款，買賣雙方印章及有權(quán)簽字人印章。2、 抽取信用證檢查：審核信用證中的有關(guān)條款，開證申請(qǐng)人、受益人、信用證期限、信用證金額、價(jià)格、裝運(yùn)期、付匯日期、信用證有效期、印章等，檢查發(fā)票、提單、裝箱單、運(yùn)單等單據(jù)的有關(guān)內(nèi)容以及貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量和包裝等方面的描述是與進(jìn)出口貿(mào)易合同及信用證相一致的；收貨人、付款期限、裝運(yùn)港、目的港、運(yùn)輸方式等條款與進(jìn)口貿(mào)易合同及信用證的規(guī)定是相符的。3、 抽取報(bào)關(guān)單檢查：審核了報(bào)關(guān)單、貿(mào)易合同、提單和發(fā)票上的有關(guān)要素，報(bào)關(guān)單上提單號(hào)、合同號(hào)是與提單和合同上的編號(hào)一致，未發(fā)現(xiàn)有偽報(bào)、瞞報(bào)進(jìn)口貨物價(jià)格情況。4、 抽取商業(yè)發(fā)票檢查：審核合同號(hào)、出口商及進(jìn)口商的名稱、起運(yùn)地、目的地及運(yùn)輸方式、包裝件數(shù)、毛重及凈重、尺碼、貨物描述以及單價(jià)、總價(jià)和價(jià)格條款，發(fā)票內(nèi)容與貿(mào)易合同及信用證的條款內(nèi)容相符。5、 檢查與貿(mào)易合同有關(guān)的供貨發(fā)票、提單、裝箱單、入庫(kù)單與記帳憑證及明細(xì)帳是相互一致，不存在虛假進(jìn)口貨物的品名、數(shù)量、規(guī)格和價(jià)格等行為。6、 抽取付款憑證檢查，付款申請(qǐng)表均有按公司相關(guān)規(guī)定流程獲得審批，編制付款憑證時(shí)均與貿(mào)易合同、報(bào)關(guān)單、提單、入庫(kù)單、發(fā)票等相對(duì)應(yīng)，銀行帳及有關(guān)明細(xì)帳記錄正確。（三）貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行情況：1、 每一份貿(mào)易業(yè)務(wù)也建立了臺(tái)帳，能清晰反映整個(gè)業(yè)務(wù)發(fā)生的流程。報(bào)關(guān)單、貿(mào)易合同、提單、發(fā)票、裝箱單、收貨單等單據(jù)信息記錄是一致的，未發(fā)現(xiàn)有偽報(bào)、虛報(bào)進(jìn)出口貨物價(jià)格、數(shù)量、規(guī)格等情況；發(fā)票的內(nèi)容與貿(mào)易合同及信用證的條款內(nèi)容相一致；2、 進(jìn)出口貨物采購(gòu)、銷售有清晰的流向記錄和價(jià)格記錄，提單、裝箱單、出入庫(kù)單與收貨確認(rèn)函信息一致。3、 本企業(yè)所有進(jìn)出口貿(mào)易均委托報(bào)關(guān)公司負(fù)責(zé)向口岸海關(guān)和商檢進(jìn)行申報(bào)，并與報(bào)關(guān)公司簽定了《代理報(bào)關(guān)報(bào)檢協(xié)議書》協(xié)議書中明確了代理時(shí)效、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、雙方的權(quán)力和責(zé)任。4、 所有代理進(jìn)口業(yè)務(wù)均簽定《代理進(jìn)口協(xié)議》，協(xié)議書中明確了代理時(shí)效、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、雙方的權(quán)力和責(zé)任。5、 保稅貨物存放符合海關(guān)監(jiān)管要求，企業(yè)有定期對(duì)保稅貨物進(jìn)行盤點(diǎn)。6、 企業(yè)資金流內(nèi)控情況：財(cái)務(wù)部門日常收付工作嚴(yán)格按國(guó)家及公司相關(guān)法律、法規(guī)、制度執(zhí)行，記帳憑證是按序編號(hào)，統(tǒng)一按上級(jí)集團(tuán)要求采用指定的財(cái)務(wù)軟件，所有款項(xiàng)支付除企業(yè)內(nèi)部審批外，還需上級(jí)集團(tuán)結(jié)算中心再次在系統(tǒng)中進(jìn)行審批方能對(duì)外支付。8、部分出口貿(mào)易業(yè)務(wù)采用購(gòu)買短期出口信用險(xiǎn)等方式規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，該類業(yè)務(wù)201X年全年無(wú)發(fā)生過壞帳情況。四、 審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題。（一） 、部分進(jìn)口產(chǎn)品因委托方原因超一年沒對(duì)外付匯，帳面庫(kù)時(shí)間較長(zhǎng)。（二） 、個(gè)別貿(mào)易合同條款不夠嚴(yán)謹(jǐn)，如:缺少了違約責(zé)任、解決合同糾紛的方式等。五、 審計(jì)評(píng)價(jià)201X年進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)在執(zhí)行過程中，是嚴(yán)格按照公司及集團(tuán)內(nèi)控制度和海關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)有偽報(bào)、虛報(bào)進(jìn)出口貨物品名、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等行為。在業(yè)績(jī)方面201X年進(jìn)出口收入同比有所下降，但毛利額增長(zhǎng)了XX%,在外部環(huán)境不理想的情況下，業(yè)務(wù)部門通過“調(diào)結(jié)構(gòu)、促經(jīng)營(yíng)、創(chuàng)利潤(rùn)”的經(jīng)營(yíng)模式，一方面積極開拓新的業(yè)務(wù)，甄選風(fēng)險(xiǎn)低利潤(rùn)高，可長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的產(chǎn)品，另一方面通過采用購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)方面轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過不斷的努力，部分新業(yè)務(wù)得到了穩(wěn)步提高。六、審計(jì)意見及建議：（一）