財務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則

財務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則財務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則總則第一條為規(guī)范**********財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監(jiān)督、決議職能，確保企業(yè)經(jīng)營管理正常進(jìn)行，提升企業(yè)資金利用效益，維護(hù)股東利益，依照《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等關(guān)于法律、法規(guī)要求，依照本企業(yè)實(shí)際，制訂本制度。第二條企業(yè)要按當(dāng)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提升資產(chǎn)運(yùn)行效率。企業(yè)財務(wù)活動在企業(yè)董事長領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。第三條企業(yè)財務(wù)管理工作基本任務(wù)是：全方面落實(shí)《會計法》，執(zhí)行國家關(guān)于法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；合理編制企業(yè)預(yù)算，如實(shí)反應(yīng)企業(yè)財務(wù)情況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核實(shí)，管好用活資金，加強(qiáng)對擔(dān)?；痫L(fēng)險防范管理，預(yù)防資產(chǎn)流失，對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。第四條建立責(zé)任明確企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制，企業(yè)董事長、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)人員應(yīng)各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為企業(yè)發(fā)展作好服務(wù)。企業(yè)內(nèi)部要認(rèn)真作好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務(wù)，會計統(tǒng)計應(yīng)該準(zhǔn)確完整。企業(yè)應(yīng)該遵照權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)，凡是應(yīng)屬于本期收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期收入和支出處理。第五條企業(yè)財務(wù)管理工作主要內(nèi)容是：（1）財務(wù)計劃管理（2）收入管理（3）支出管理（4）基金管理（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理（6）資產(chǎn)管理（7）費(fèi)用報銷流程管理財務(wù)計劃管理第六條財務(wù)計劃是對本年度經(jīng)營活動預(yù)測，依照本企業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包含基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。第七條基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有企業(yè)業(yè)務(wù)活動中收入、費(fèi)用支出、及其它業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余留用情況。第八條資金計劃主要包含企業(yè)資金籌集和使用。第九條企業(yè)財務(wù)計劃在企業(yè)關(guān)于業(yè)務(wù)部門提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，由財會部門匯總編制。第十條企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢驗(yàn)、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見，以確保年度財務(wù)計劃完成。收入管理第十一條企業(yè)收入起源有：（1）主營業(yè)務(wù)收入：指從牛牽峽漂流相關(guān)業(yè)務(wù)收入。（2）利息收入：指企業(yè)基本帳戶和其它存款帳戶利息收入。（3）其它業(yè)務(wù)收入：包含固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、違約金等。（4）投資收益：進(jìn)行投資取得收益。（5）營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途財物、其它單位對企業(yè)補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其它零星雜項(xiàng)收入。第十二條各項(xiàng)財務(wù)收入應(yīng)按國家政策和關(guān)于要求認(rèn)真核實(shí)、正確反應(yīng)，預(yù)防漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以確保損益真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。（1）特殊優(yōu)惠票或免票，收銀員需詳細(xì)統(tǒng)計對方渠道，經(jīng)景區(qū)現(xiàn)場管理人員簽字確認(rèn)同意后方可出票（如現(xiàn)場管理人員不在，電話確認(rèn)后即時補(bǔ)簽字）。（2）天天景區(qū)現(xiàn)場收銀員結(jié)賬后將當(dāng)日銷售臺賬《每日交款明細(xì)（匯總表）》以圖片形式傳會計，復(fù)核。（3）天天冉昆山收到收銀員交款項(xiàng)后開據(jù)三聯(lián)收款收據(jù)：收銀員、會計、自己各一份，確認(rèn)當(dāng)日繳款情況，并于當(dāng)日存入企業(yè)指定銀行賬戶，不得坐支。（4）出納即時將現(xiàn)金日志賬明細(xì)錄入財務(wù)系統(tǒng)，會計收到原始憑證后再次復(fù)核。支出管理第十三條支出是指企業(yè)為開展主營業(yè)務(wù)及其它活動發(fā)生資金花費(fèi)和損失。主要包含：（1）業(yè)務(wù)支出：土地、河道等租賃費(fèi)用，景區(qū)建設(shè)，河道維護(hù)費(fèi)用，宣傳費(fèi)用等（2）營業(yè)相關(guān)費(fèi)用：包含職員工資、職員福利費(fèi)、保險費(fèi)、公雜費(fèi)（車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和牌照費(fèi)、辦公用具、清潔衛(wèi)生用具）、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、注冊登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、會議費(fèi)、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、咨詢費(fèi)和其它費(fèi)用。（3）營業(yè)稅金及附加：包含營業(yè)稅……等。（4）增值稅：依照國家所得稅關(guān)于要求計算應(yīng)繳增值稅。（5）其它業(yè)務(wù)支出：企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生其它與業(yè)務(wù)關(guān)于支出。（6）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其它等。（7）所得稅：依照國家所得稅關(guān)于要求計算應(yīng)繳所得稅。第五章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理第十六條必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，做到建賬設(shè)卡，帳實(shí)相符，確保實(shí)物資產(chǎn)安全完整。第十七條指企業(yè)使用期限超出1年房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營關(guān)于設(shè)備、器具、工具等屬固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備物品，單位價值在元以上，而且使用年限超出2年，也應(yīng)該作為固定資產(chǎn)。企業(yè)因業(yè)務(wù)需要而購建大、中型計算網(wǎng)絡(luò)（包含硬件購置費(fèi)及軟件開發(fā)費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。第十八條固定資產(chǎn)由財會部門進(jìn)行核實(shí)，按月計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)施平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值5%。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置、調(diào)用、維修和管理，每季查對，年底全方面盤點(diǎn)，發(fā)覺賬物不符，要及時處理。固定資產(chǎn)折舊年限以下：一、房屋、建筑物二、生產(chǎn)設(shè)備三、生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)于工具、家俱5年二、運(yùn)輸工具4年三、電子設(shè)備3年第十九條低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)管理方法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對短缺物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實(shí)施一次攤銷法（五五攤銷法）。第六章資金管理第二十條企業(yè)庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》，確保正常業(yè)務(wù)開展限額內(nèi)留用，對超庫存限額現(xiàn)金及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定時檢驗(yàn)查對，確保帳款相符。銀行存款要按月與銀行對帳，對未達(dá)帳項(xiàng)作未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)整表。第二十一條建立錢、物、帳分管制度（1）出納人員專管貨幣資金收支并進(jìn)行序時登記。（2）物資管理人員負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資收發(fā)并確保其安全完整。（3）會計人員按照會計制度對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行反應(yīng)和控制，并經(jīng)過資產(chǎn)清查達(dá)成帳實(shí)一致目標(biāo)。第二十二條建立資金審批制度，凡是包括財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動都必須經(jīng)財務(wù)主管、總經(jīng)理、董事長審批。第二十三條建立資金集中管理制度，企業(yè)資金實(shí)施統(tǒng)一管理，高度集中方法，一切收支都必須經(jīng)過財務(wù)部辦理。財務(wù)部經(jīng)過財務(wù)核實(shí)，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)步驟資金周轉(zhuǎn)情況及資金成本，努力提升資金使用效率。第二十四條企業(yè)暫收、暫付款項(xiàng)為暫時性資金起源和利用，必須經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢驗(yàn)，督促關(guān)于部門進(jìn)行清理，發(fā)覺問題及時向上級反應(yīng)，采取方法，認(rèn)真處理。第二十五條企業(yè)短期投資和長久投資是利用暫時不用資金為確保資金保值和增值而采取方法。第七章費(fèi)用報銷流程管理第二十六條依照企業(yè)實(shí)際情況，將報銷分為建設(shè)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)等。第二十七條報銷人必須取得正當(dāng)有效報銷單據(jù)(發(fā)票)。第二十八條費(fèi)用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力爭整齊美觀，不得隨意涂改；2、報銷單封面與封面后托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）；3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后托紙上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡可能保持一致，托紙上注明所貼票據(jù)張數(shù)、金額（按金額大小分類匯總）；4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相同（如車票等），需有層次序列張貼；5、報銷單據(jù)金額、類型相同（如車票等），應(yīng)盡可能張貼在一塊，并按金額大小排列；6、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；7、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；8、報銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效同意；9、有實(shí)物報銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票反面署名確認(rèn)，需入庫實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單；10、票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點(diǎn)等資料；第二十九條報銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)上不提供現(xiàn)金，由會計部門直接轉(zhuǎn)入員工指定賬戶。第三十條在一個預(yù)算期內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用累積支出標(biāo)準(zhǔn)上不得超出預(yù)算，特殊情況需企業(yè)責(zé)任人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程序。第三十一條費(fèi)用報銷基本流程：

經(jīng)辦人填寫報銷單→部門責(zé)任人簽字→會計審核報銷憑證→董事長審批同意→會計復(fù)核并做報銷憑證→出納審核并付款第三十二條辦公費(fèi)用報銷行政部負(fù)責(zé)辦公用具統(tǒng)一采購，申請人填寫《物品采購申請單》，由申請人部門責(zé)任人簽字，董事長審批后，財務(wù)人員執(zhí)行企業(yè)借款流程。行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行企業(yè)費(fèi)用報銷流程。第三十三條業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.企業(yè)級招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2.部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)董事長同意后方可招待。3.其它非公招待客人一律由個人負(fù)擔(dān)第三十四條交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)自行處理，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先同意，依照實(shí)際情況給予報銷。報銷憑證上需注明時間、旅程起始點(diǎn)、工作內(nèi)容。第三十五條其它費(fèi)用未包括其它費(fèi)用依照實(shí)際情況，財務(wù)人員酌情處理，金額超出500元時，需請示財務(wù)總監(jiān)/董事長。第三十六條借款標(biāo)準(zhǔn)及流程1.員工借款須確有公務(wù)需要，個人借款通常不超出其半個月工資額，超出時須有企業(yè)擔(dān)保人（未尤其指明擔(dān)保人時，現(xiàn)金借款單上部門責(zé)任人為默認(rèn)擔(dān)保人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人負(fù)擔(dān)連帶還款責(zé)任）。2.試用期員工標(biāo)準(zhǔn)上不允許借款，確需借款由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。3.員工因公需要借款時，應(yīng)合理預(yù)計所需金額并填寫《借款申請單》，經(jīng)有效同意后到財務(wù)部支取現(xiàn)金。4.辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款不得再借。5.借款人員完結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，交回剩下現(xiàn)金。因特殊