醫(yī)院內(nèi)部控制制度(財(cái)務(wù)內(nèi)控制度)

PAGEPAGE1醫(yī)院內(nèi)部控制制度第一章內(nèi)控制度第一條為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供第二條建立本制度的原則是建立健全醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管保證資金的合理使用，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)第三條醫(yī)院設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，主要職責(zé)：劃組織并制定本部門的工作目標(biāo)與責(zé)任制。實(shí)可靠性。執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律事項(xiàng)。單位的資金運(yùn)籌及資金管理工作。導(dǎo)決策提供參考。導(dǎo)單位提供財(cái)務(wù)方面的參考意見(jiàn)。對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案，對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎(jiǎng)懲提出意見(jiàn)。格保守單位財(cái)務(wù)機(jī)密。編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持單位的財(cái)產(chǎn)清查工作;可行性研究。第五條財(cái)務(wù)部門建立和完善單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的第三章財(cái)務(wù)人員第六條財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，期報(bào)帳。行職責(zé)。第八條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，堅(jiān)持實(shí)事求是的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。第九條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。第四章會(huì)計(jì)核算原則第十一條中心采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。第十二條記帳方法采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為人民幣同其它貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。第十三條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中文字記錄均用寫。第五章固定資產(chǎn)管理第十四條醫(yī)院固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)視發(fā)展需要，按計(jì)劃采購(gòu)。第十五條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的房屋建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、及其它設(shè)備。第十六條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧年度決算時(shí)處理完畢。第六章資金管理第十六條醫(yī)院應(yīng)定期編制年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)流暢。第十七條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)，由其委托他人代管。第十八條銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯核對(duì)，未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。第十九條財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票由單位負(fù)責(zé)人簽字方可生效。第七章會(huì)計(jì)交接制度第二十條會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)不得離職。第二十一條會(huì)計(jì)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第二十二條會(huì)計(jì)人員辦理移交時(shí)，還要將全部財(cái)務(wù)會(huì)清冊(cè)一式三份。第二十三條接替人員繼續(xù)使用移交的賬本，不得重立新帳。第二十四條出納員工作變動(dòng)，必須寫書面移交材料，未了事項(xiàng)交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。第八章資金的控制第二十五條工程項(xiàng)目資金，按工程預(yù)算實(shí)施監(jiān)控，并項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，主管經(jīng)理在預(yù)算核定的范圍內(nèi)簽批。第二十六條單位資金一律不得外借。第二十七條現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳必須職務(wù)分離。第二十八條每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入記錄要嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)部復(fù)核。第二十九條單位工作人員出差或因公事需借時(shí)，必須財(cái)務(wù)人員方可支付款項(xiàng)。第三十條定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)并與賬面余額核對(duì)。第三十一條定