全面數字化的電子發(fā)票

全面數字化的電子發(fā)票常見問題即問即答

TOC\o"1-3"\h\u定義與特征 91.什么是全面數字化的電子發(fā)票？ 92.數電發(fā)票的票面信息包括哪些？ 93.數電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？ 104.數電發(fā)票和使用稅控設備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？ 105.使用數電發(fā)票有什么優(yōu)點？ 116.使用數電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數據安全和隱私？ 137.納稅人可以通過哪些渠道了解數電發(fā)票有關事項？ 13身份管理 148.試點納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關聯(lián)關系？ 149.辦稅人員如何解除與試點納稅人的關聯(lián)關系？ 1510.試點納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務機構（人員）關聯(lián)關系？ 1511.試點納稅人完成注銷后，企業(yè)授權人、被授權人的身份認證信息及操作權限是否需要在電子發(fā)票服務平臺中手動撤銷？ 16電子發(fā)票服務平臺 1712.試點納稅人需要用什么稅控設備開具數電發(fā)票？是否免費？ 1713.試點納稅人需要用什么開票軟件開具數電發(fā)票？ 1714.試點納稅人如何了解電子發(fā)票服務平臺？ 1715.試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺開具哪些種類的發(fā)票？ 1716.試點納稅人使用增值稅紙質發(fā)票有何規(guī)定？ 18發(fā)票開具 2017.我公司是試點納稅人，在開具數電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務？ 2018.試點納稅人開具數電發(fā)票流程是什么？ 2019.電子發(fā)票服務平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式？ 2020.2023年4月1日注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質發(fā)票，能否申請由稅務機關為我代開數電發(fā)票？ 2021.試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？ 2122.試點納稅人銷售商品開具數電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？ 2123.試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息？ 2124.試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺可以維護哪些項目信息？ 2125.電子發(fā)票服務平臺中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么？ 2226.試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開票時，備注信息如何填寫？ 2227.試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，自動填充的商品和服務稅收分類編碼是否可以修改？ 2228.試點納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數字化的電子發(fā)票權限？ 2329.試點納稅人如何在電子發(fā)票服務平臺開具原稅率發(fā)票？ 2330.試點納稅人申請開通臨時開具原適用稅率全面數字化的電子發(fā)票權限，需要提供什么資料？ 2431.我公司因故需要申請開通臨時開具原適用稅率發(fā)票權限，請問該權限的有效期有多久？ 2432.試點納稅人發(fā)起臨時開具原適用稅率發(fā)票權限后，可在哪里查看審核結果？ 2433.試點納稅人是否可以查看申請臨時開具原適用稅率發(fā)票權限歷史記錄？ 2434.試點納稅人想要對之前開具的發(fā)票進行復制開票，如何處理？ 2535.試點納稅人想要對大量不同購買方開票需求批量開票，如何處理？ 2536.試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，開票份數、開票金額限制與以前相比有什么不同？ 2637.試點納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應如何處理？ 2638.試點納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？ 2639.試點納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度？ 2740.我公司是按月申報的一般納稅人，2023年4月開具金額總額度為750萬元，截止到4月30日實際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。5月1日，電子發(fā)票服務平臺自動計算5月開具金額總額度為750萬元。請問我公司5月份可用額度是否一直是750萬？ 2841.試點納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調整？有哪些調整方式？ 2842.試點納稅人開具紙質專票和紙質普票如何使用剩余可用額度？ 2943.我是試點納稅人，在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調整？ 2944.我公司是試點納稅人，因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調整開具金額總額度？ 3045.我公司是輔導期一般納稅人，申請人工調整開具金額總額度或領用增值稅專用發(fā)票時，是否需要預繳增值稅？ 3046.什么情況下可以開具紅字數電發(fā)票？ 3147.試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖？ 3148.通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖時，沖紅原因如何選擇? 3249.發(fā)起紅沖時，應如何選擇紅字發(fā)票票種？ 3250.如何對藍字數電發(fā)票開具紅字發(fā)票？ 3251.如何對藍字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票？ 3352.試點納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務平臺中直接開具？ 3353.試點納稅人可以在電子發(fā)票服務平臺中對同一張已確認用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？ 3354.對藍字發(fā)票進行部分紅沖時，有何具體要求？ 3455.試點納稅人取得全面數字化的電子發(fā)票后，若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，用票方是否還可以對該發(fā)票進行發(fā)票用途確認？ 3556.試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認是否有時限要求？ 3557.試點納稅人對開具的數電發(fā)票進行紅沖后開票方當月的可用授信額度會增加嗎？ 3558.試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，是否需要與藍字發(fā)票一一對應？ 3659.試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎？ 3660.試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？ 37電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶 3861.什么是電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶？ 3862.電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶能為試點納稅人提供哪些便捷？ 3863.電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的功能包括哪些？ 3864.試點納稅人開出的數電發(fā)票如何交付給對方？ 3965.電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶中“海關繳款書采集”模塊的功能是什么？ 4066.電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶中，哪些情形需要采集海關繳款書？ 4067.電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無法歸集的？ 4068.電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能？ 4269.試點納稅人可以在“進項稅額轉出情況查詢”模塊查詢到哪些數據？ 4270.進項稅額轉出情況查詢具體指哪類需要進項稅額轉出的發(fā)票？包括海關繳款書嗎？ 4271.試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺對開具、取得的發(fā)票信息進行查詢？ 4372.發(fā)票領用及開票數據查詢可以查詢什么內容？ 4373.發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)？ 4374.全面數字化的電子發(fā)票的查驗渠道有哪些？ 4475.如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺？ 4476.電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶發(fā)票查驗方式有哪些？ 4477.手工導入發(fā)票查驗都支持什么發(fā)票格式？ 4478.試點納稅人在什么時間可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶查驗全面數字化的電子發(fā)票？ 4479.全國增值稅發(fā)票查驗平臺如何查驗全面數字化的電子發(fā)票？ 4580.在電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶上發(fā)票單張查驗和批量查驗的結果有什么不同？ 4581.批量查驗是否可以只錄發(fā)票號碼？ 4582.電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊包括哪些功能？ 4683.電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊中增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選的有哪些？ 4684.電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票被部分紅沖后，是否可以在電子發(fā)票服務平臺進行抵扣勾選？ 4685.電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么？ 4786.電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“注銷勾選業(yè)務”模塊的作用是什么？ 4787.在電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶中進行發(fā)票抵扣勾選確認后，未進行增值稅納稅申報，可否撤銷？ 4788.電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“用途確認”模塊的作用是什么？ 4789.發(fā)票用途確認后需要注意什么？ 4890.電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“發(fā)票用途確認”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細數據？ 4891.試點納稅人錯誤確認發(fā)票用途后，稅務機關如何幫助納稅人進行修改和更正？ 4892.納稅人開具或取得全面數字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報表？ 4993.試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶進行農產品加計扣除？ 5094.試點納稅人取得的代開農產品免稅普通發(fā)票或3%征收率的農產品專用發(fā)票，進行發(fā)票用途確認時，無法進行抵扣勾選和農產品加計扣除勾選，如何處理？ 5495.試點納稅人取得的農產品海關繳款書，進行發(fā)票用途確認時，無法進行農產品加計扣除勾選，如何處理？ 55發(fā)票入賬 5696.電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶是否提供發(fā)票入賬標識功能？ 5697.我公司是非試點納稅人，今天收到一張數電發(fā)票，自行打印后，紙質打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？ 5698.我公司想以全面數字化的電子發(fā)票的紙質打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應的電子件嗎？ 5799.哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬標識服務進行標識？ 57定義與特征什么是全面數字化的電子發(fā)票？答：全面數字化的電子發(fā)票（以下稱數電發(fā)票）是與紙質發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質形式存在、不用介質支撐、無須申請領用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質發(fā)票的票面信息全面數字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，數電發(fā)票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉交付。數電發(fā)票的票面信息包括哪些？答：數電發(fā)票的票面信息包括基本內容和特定內容。為了符合納稅人開具發(fā)票的習慣，數電發(fā)票的基本內容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎上進行了優(yōu)化，主要包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。為了滿足從事特定行業(yè)、經營特殊商品服務及特定應用場景業(yè)務（以下簡稱“特定業(yè)務”）的納稅人開具發(fā)票的個性化需求，稅務機關根據現(xiàn)行發(fā)票開具的有關規(guī)定和特定業(yè)務的開票場景，在數電發(fā)票中設計了相應的特定內容。特定業(yè)務包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產銷售、不動產經營租賃、農產品收購、光伏收購、代收車船稅、自產農產品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開具數電發(fā)票時，可以按照實際業(yè)務開展情況，選擇特定業(yè)務，將按規(guī)定應填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內容欄次，進一步規(guī)范發(fā)票票面內容，便于納稅人使用。特定業(yè)務的數電發(fā)票票面按照特定內容展示相應信息，同時票面左上角展示該業(yè)務類型的字樣。數電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？答：數電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是數電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼變?yōu)?0位發(fā)票號碼；取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章）；發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文。二是數電發(fā)票特定業(yè)務會影響發(fā)票展示內容，不同的特定業(yè)務展示的發(fā)票票面內容不同。三是數電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內容，設置為固定可采集、可使用的數據項，并展示于票面上。數電發(fā)票和使用稅控設備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？答：一是管理方式不同。對于數電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領用數電發(fā)票，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據納稅人行為，動態(tài)調整開具金額總額度，實現(xiàn)開業(yè)即可開票。對于使用稅控設備開具的電子發(fā)票（以下簡稱“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領稅控專用設備并進行票種核定，發(fā)票數量和票面限額管理同紙質發(fā)票一樣，納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量，是紙質發(fā)票管理模式下的電子化。二是發(fā)票交付手段不同。數電發(fā)票開具后，發(fā)票數據文件自動發(fā)送至開票方和用票方的稅務數字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時，依托電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶，納稅人可對各類發(fā)票數據進行自動歸集，發(fā)票數據使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后，需要通過發(fā)票版式文件進行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給用票方；用票方人工下載后，仍需對發(fā)票的版式文件進行歸集、整理、入賬等操作。使用數電發(fā)票有什么優(yōu)點？答：（1）領票流程更簡化，開業(yè)開票“無縫銜接”。數電發(fā)票實現(xiàn)“去介質”，納稅人不再需要預先領取稅控專用設備；通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號段申領，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動分配唯一的發(fā)票號碼；通過“授信制”自動為納稅人賦予開具金額總額度，實現(xiàn)開票“零前置”?；诖耍罗k納稅人可實現(xiàn)“開業(yè)即可開票”。（2）開票用票更便捷一是發(fā)票開具渠道更多元。電子發(fā)票服務平臺全部功能上線后，納稅人不僅可以通過電腦網頁端開具數電發(fā)票，還可以通過客戶端、移動端手機App隨時隨地開具數電發(fā)票。二是“一站式”服務更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，可進行發(fā)票開具、交付、查驗以及勾選等系列操作，享受“一站式”服務，無需再登錄多個平臺完成相關操作。三是發(fā)票數據應用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”發(fā)票數據歸集，加強各稅費數據聯(lián)動，為實現(xiàn)“一表集成”式稅費申報預填服務奠定數據基礎。四是滿足個性業(yè)務需求。數電發(fā)票破除特定格式要求，增加了XML的數據電文格式便利交付，同時保留PDF、OFD等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。數電發(fā)票樣式根據不同業(yè)務進行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質的個性化服務。五是納稅服務渠道更暢通。電子發(fā)票服務平臺提供征納互動相關功能，如增加智能咨詢，納稅人在開票、用票等過程中，平臺自動接收納稅人業(yè)務處理過程中存在的問題并進行智能答疑；增設異議提交功能，納稅人對開具金額總額度有異議時，可以通過平臺向稅務機關提出。（3）入賬歸檔一體化通過制發(fā)電子發(fā)票數據規(guī)范、出臺電子發(fā)票國家標準，實現(xiàn)數電發(fā)票全流程數字化流轉，進一步推進企業(yè)和行政事業(yè)單位會計核算、財務管理信息化。使用數電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數據安全和隱私？答：數電發(fā)票使用了最新加密技術，加強了納稅人最關心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力?！獜陌踩詠碚f，電子發(fā)票服務平臺將利用數字信封技術來最大限度地保障交易安全性，通過對發(fā)票數據傳輸通道進行加密，保證數據流轉的安全性，防止數據被竊取、篡改、冒充。——從隱私性來說，數電發(fā)票保持了紙質發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質發(fā)票交付和入賬等體驗的同時，通過隱私保護技術確保用戶數據安全，避免信息泄露。納稅人可以通過哪些渠道了解數電發(fā)票有關事項？答：納稅人可以通過電子稅務局、辦稅服務廳、12366納稅服務熱線、稅務門戶網站、官方微信等渠道了解數電發(fā)票的有關事項。

身份管理試點納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關聯(lián)關系？答：試點納稅人可通過電子稅務局或辦稅服務廳建立、變更、解除與辦稅人員的關聯(lián)關系。試點納稅人通過電子稅務局新增辦稅人員或對已有辦稅人員進行變更的，應對辦稅人員進行崗位權限授權或調整。系統(tǒng)將自動通過電子稅務局及移動端向該辦稅人員推送待確認的授權信息。辦稅人員在完成個人身份信息采集核驗，以及對推送的授權信息進行確認后，關聯(lián)關系即建立，系統(tǒng)自動記錄關聯(lián)關系。納稅人通過電子稅務局解除辦稅人員關聯(lián)關系的，無需辦稅人員確認。試點納稅人在辦稅服務廳申請新增或變更辦稅人員信息時，稅務機關在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更，通過實名辦稅系統(tǒng)驗證辦稅人員實名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務局確認相關信息。信息確認后，系統(tǒng)自動記錄關聯(lián)關系。納稅人在辦稅服務廳解除辦稅人員關聯(lián)關系的，無需辦稅人員確認。涉稅專業(yè)服務機構建立、變更、解除本機構辦稅人員關聯(lián)關系的，適用以上方式。辦稅人員如何解除與試點納稅人的關聯(lián)關系？答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務網絡可信身份關聯(lián)關系時，辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務場所申請解除。試點納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務機構（人員）關聯(lián)關系？答：試點納稅人與涉稅專業(yè)服務機構（人員）委托代理關系的建立支持以下兩種方式：（1）涉稅專業(yè)服務機構（人員）可通過線上或線下渠道向稅務機關提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，納稅人在電子稅務局確認后，涉稅專業(yè)服務機構（人員）獲得相應辦稅權限，系統(tǒng)自動記錄關聯(lián)關系。（2）試點納稅人可通過線上或線下渠道向稅務機關提交其與涉稅專業(yè)服務機構（人員）簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，涉稅專業(yè)服務機構（人員）在電子稅務局確認后獲得相應辦稅權限，系統(tǒng)自動記錄關聯(lián)關系。涉稅專業(yè)服務機構（人員）以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的，應于辦理前向稅務機關報送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。試點納稅人完成注銷后，企業(yè)授權人、被授權人的身份認證信息及操作權限是否需要在電子發(fā)票服務平臺中手動撤銷？答：不需要。平臺設置自動標記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后，電子發(fā)票服務平臺自動同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動標記企業(yè)授權人、被授權人的身份認證信息及操作權限為失效狀態(tài)。

電子發(fā)票服務平臺試點納稅人需要用什么稅控設備開具數電發(fā)票？是否免費？答：試點納稅人無需領用稅控專用設備即可開具數電發(fā)票，稅務機關免費向納稅人提供數電發(fā)票的開具、查驗及交付服務，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。試點納稅人需要用什么開票軟件開具數電發(fā)票？答：可直接使用電子發(fā)票服務平臺（登錄方式及地址由各試點省確定）免費開具數電發(fā)票，無需使用其他特定開票軟件。試點納稅人如何了解電子發(fā)票服務平臺？答：稅務部門將對全面數字化的電子發(fā)票的全流程進行輔導，納稅人在開具過程中出現(xiàn)問題，可以撥打12366咨詢主管稅務部門。另外在電子發(fā)票服務平臺上也會有操作指引，確保納稅人正確開好每張全面數字化的電子發(fā)票。試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺開具哪些種類的發(fā)票？答：電子發(fā)票服務平臺支持開具數電發(fā)票、紙質專票和紙質普票。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備即可通過電子發(fā)票服務平臺開具數電發(fā)票、紙質專票和紙質普票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，數電發(fā)票無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領用。試點納稅人中，電子發(fā)票服務平臺升級至15版后新設立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票的（以下簡稱“新辦試點納稅人”），如需開具紙質專票和紙質普票，應當通過電子發(fā)票服務平臺開具，紙質專票和紙質普票的票種核定、發(fā)票領用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點納稅人中，電子發(fā)票服務平臺升級至15版前設立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票的（以下簡稱“存量試點納稅人”），如需開具紙質專票和紙質普票，可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。試點納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票。試點納稅人使用增值稅紙質發(fā)票有何規(guī)定？答：試點納稅人滿足相關使用條件后，可以通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質專票、紙質普票。試點納稅人需要事先核定相關發(fā)票票種，確定最高開票限額和每月最高領用數量。在使用電子發(fā)票服務平臺開具紙質專票和紙質普票時，所開具的發(fā)票金額將從當月開具金額總額度中扣除。若出現(xiàn)需要開具紅字發(fā)票的情況，則應按照電子發(fā)票服務平臺相關規(guī)則進行處理，并在紅字發(fā)票開具后收回被紅字沖銷的紙質發(fā)票原件。所領用的紙質專票與紙質普票使用后，再次領用時無需進行發(fā)票驗舊。試點納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票的，與現(xiàn)有規(guī)定保持一致。

發(fā)票開具我公司是試點納稅人，在開具數電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務？答：不需要。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備，無需辦理數電發(fā)票票種核定，無需領用數電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務平臺即可開票。試點納稅人開具數電發(fā)票流程是什么？答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，通過開票業(yè)務模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內容，電子發(fā)票服務平臺校驗通過后，自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務類型生成相應的數電發(fā)票。電子發(fā)票服務平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式？答：電子發(fā)票服務平臺對發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點納稅人選擇頁面輸入模式進行開票，即進入頁面輸入內容完成發(fā)票開具；試點納稅人選擇掃描二維碼模式進行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關信息預采集。2023年4月1日注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質發(fā)票，能否申請由稅務機關為我代開數電發(fā)票？答：不可以。目前，稅務機關暫不為納稅人代開數電發(fā)票。試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？答：可以。電子發(fā)票服務平臺提供發(fā)票草稿功能，試點納稅人在開具發(fā)票過程中，如需暫時保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。試點納稅人銷售商品開具數電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？答：數電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數限制，交易項目明細能夠在數電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息？答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺的“基礎信息維護”模塊來維護項目以及客戶的基礎信息。完成維護后即可在開具發(fā)票時直接選擇對應的項目完成發(fā)票信息預填，無需手動錄入。試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺可以維護哪些項目信息？答：試點納稅人可以使用電子發(fā)票服務平臺中的“基礎信息維護”模塊，對項目（商品或服務）名稱、規(guī)格型號、單位、單價、商品和服務稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進行維護。項目信息維護后，試點納稅人可在開票時直接選擇已經維護的信息，減少開票時間。電子發(fā)票服務平臺中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么？答：“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點納稅人查看與管理不同類別的客戶信息。試點納稅人可以通過手工錄入、模板導入方式新增或修改客戶信息。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開票時，備注信息如何填寫？答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據所屬行業(yè)特點和生產經營需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項目可以在電子發(fā)票服務平臺中“信息維護”模塊預設的相應“場景模板”添加或開票時直接選擇“附加項目”單個添加編輯，添加相應的“場景模板”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫。試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，自動填充的商品和服務稅收分類編碼是否可以修改？答：試點納稅人可按照實際業(yè)務對自動填充的商品和服務稅收分類編碼進行修改。試點納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數字化的電子發(fā)票權限？答：試點納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務機關申請臨時開具原適用稅率數電發(fā)票權限。（1）一般納稅人在稅率調整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票。（2）一般納稅人在稅率調整前發(fā)生增值稅應稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。（3）轉登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票。（4）轉登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。試點納稅人如何在電子發(fā)票服務平臺開具原稅率發(fā)票？答：試點納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過電子發(fā)票服務平臺向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權限。臨時開票權限有效期限為24小時，試點納稅人應在獲取臨時開票權限的規(guī)定期限內通過電子發(fā)票服務平臺開具原適用稅率發(fā)票。試點納稅人申請開通臨時開具原適用稅率全面數字化的電子發(fā)票權限，需要提供什么資料？答：試點納稅人向稅務機關申請使用原稅率開具數電發(fā)票，應提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項證明等材料，以備查驗。我公司因故需要申請開通臨時開具原適用稅率發(fā)票權限，請問該權限的有效期有多久？答：稅務機關審核同意后，手動調整納稅人稅率，并設置臨時開票有效期起止，有效時限為24小時。試點納稅人發(fā)起臨時開具原適用稅率發(fā)票權限后，可在哪里查看審核結果？答：稅務機關根據審核結果發(fā)放稅務事項通知書至試點納稅人的電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶。試點納稅人登錄后，系統(tǒng)會提示納稅人簽收文書。同時，電子發(fā)票服務平臺將同步審核稅務機關審核結果，對試點納稅人的稅率進行調整。試點納稅人是否可以查看申請臨時開具原適用稅率發(fā)票權限歷史記錄？答：可以。電子發(fā)票服務平臺設有歷史查詢功能，該功能可展示歷史稅率調整記錄、時間及狀態(tài)篩選等，可通過“稅率調整記錄查詢”查詢。試點納稅人想要對之前開具的發(fā)票進行復制開票，如何處理？答：電子發(fā)票服務平臺提供復制開票功能，可復制上一張發(fā)票信息，減少重復錄入。在【藍字發(fā)票開具】二級首頁【復制開票】功能中，支持對“近24小時”開具發(fā)票及全量發(fā)票明細信息進行查詢、復制開票。試點納稅人想要對大量不同購買方開票需求批量開票，如何處理？答：在【藍字發(fā)票開具】二級首頁【批量開具】進行批量開票需求。步驟如下：①下載模板。電子發(fā)票服務平臺提供通用發(fā)票要素信息導入模板和特殊標簽發(fā)票要素信息導入模板；若納稅人根據稅務局接口規(guī)范格式改造自身軟件的，可使用其自身軟件生成導入模板，該模板可由電子發(fā)票服務平臺識別、導入。②上傳文件。開票方下載后根據模板要求將所需開具的發(fā)票補充完整，確認無誤后，選擇需要上傳模板類型（電子發(fā)票服務平臺通用模板和特殊模板，或納稅人自身軟件模板），導入已制作完成的模板。③確認開票。批量導入完成后，系統(tǒng)逐行展示已上傳的待開票數據，雙擊可生成單張發(fā)票開具界面。開票方確認后可批量開具所選的發(fā)票。開具金額總額度和剩余可用額度。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，開票份數、開票金額限制與以前相比有什么不同？答：通過電子發(fā)票服務平臺開具的數電發(fā)票，在開具金額總額度內，沒有發(fā)票開具份數和單張開票限額限制。通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質發(fā)票，最高開票限額和每月最高領用數量仍按照現(xiàn)行有關規(guī)定辦理。試點納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應如何處理？答：電子發(fā)票服務平臺針對存在發(fā)票開具“紅色”預警情形的試點納稅人、開具發(fā)票過程中存在內容校驗不通過、授信額度為零等情形會阻斷開票，試點納稅人需根據提示進行相應操作。如紅色預警需聯(lián)系主管稅務局進行處理，內容校驗不通過需更改發(fā)票開具內容，授信額度為零可以申請額度調整等。試點納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？答：發(fā)票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內，試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺開具的數電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱紙質專票）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質普票）的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。初始開具金額總額度，是指試點納稅人首次使用數電發(fā)票時，電子發(fā)票服務平臺賦予該納稅人的當月發(fā)票可開具金額上限額度。剩余可用額度，是指在一個自然月內，試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領用份數和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應分別計算并求和，下同）。試點納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度？答：是。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的數電發(fā)票、紙質專票和紙質普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時扣除，扣除的是已實際開具發(fā)票的金額；通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領用時扣除，扣除的是發(fā)票領用的單張最高開票限額與發(fā)票領用份數之積。我公司是按月申報的一般納稅人，2023年4月開具金額總額度為750萬元，截止到4月30日實際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。5月1日，電子發(fā)票服務平臺自動計算5月開具金額總額度為750萬元。請問我公司5月份可用額度是否一直是750萬？答：不是。如果你公司在5月11日9時，完成4月所屬期增值稅申報并比對通過，則5月11日9時前，你公司的可使用額度為350萬元（4月剩余可用額度350萬元<5月月初開具金額總額度750萬元）。5月1日至11日9時，如果你公司實際已使用額度為20萬元，則5月11日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為730萬元試點納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調整？有哪些調整方式？答：調整開具金額總額度有三種方式，包括定期調整、臨時調整和人工調整。（一）定期調整。定期調整是指電子發(fā)票服務平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進行調整。（二）臨時調整。臨時調整是指稅收風險程度較低的試點納稅人開具發(fā)票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務平臺當月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。（三）人工調整。人工調整是指試點納稅人因實際經營情況發(fā)生變化申請調整開具金額總額度，主管稅務機關依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應為納稅人調整開具金額總額度。試點納稅人開具紙質專票和紙質普票如何使用剩余可用額度？答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質專票和紙質普票時，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當月剩余可用額度，并根據實際開票金額扣除當月剩余可用額度。試點納稅人領用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時，按領用份數和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當月剩余可用額度，開具時不再扣除當月剩余可用額度。我是試點納稅人，在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調整？答：試點納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動調整后開具金額總額度仍不足的，可向主管稅務機關申請調整開具金額總額度，稅務機關依據納稅人的風險程度、納稅信用級別、實際經營情況等因素調整其開具金額總額度。我公司是試點納稅人，因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調整開具金額總額度？答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺的“稅務數字賬戶—授信額度調整申請”模塊，申請調整開具金額總額度，填寫調整理由并上傳相關附件后，即可啟動人工調整流程。我公司是輔導期一般納稅人，申請人工調整開具金額總額度或領用增值稅專用發(fā)票時，是否需要預繳增值稅？答：試點納稅人是輔導期一般納稅人的，當月首次申請人工調整開具金額總額度或者當月第二次領用增值稅專用發(fā)票（包括紙質專票和增值稅電子專用發(fā)票，下同）時，應當按照當月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數電發(fā)票和已領用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預繳增值稅；多次申請人工調整開具金額總額度或者多次領用增值稅專用發(fā)票時，應當自本月上次申請人工調整開具金額總額度或者上次領用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數電發(fā)票和已領用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅。開具紅字全面數字化的電子發(fā)票。什么情況下可以開具紅字數電發(fā)票？答：一般情況下，試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字數電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字數電發(fā)票：（1）藍字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；（2）藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；（3）藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！?、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關操作時，不允許發(fā)起紅沖。試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖？答：試點納稅人可登陸電子稅務局，依次選擇進入【開票業(yè)務】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，也可以通過【稅務數字賬戶】—【紅字信息確認單】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，選擇對應藍字發(fā)票發(fā)起紅沖。通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖時，沖紅原因如何選擇?答：沖紅原因應由納稅人根據業(yè)務實際確定。需要注意的是，如原藍字發(fā)票商品服務編碼僅為貨物或勞務時，紅沖原因不允許選擇“服務中止”；商品服務編碼僅為服務時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。發(fā)起紅沖時，應如何選擇紅字發(fā)票票種？答：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：（1）數電發(fā)票可以對數電發(fā)票、數電紙票（電子發(fā)票服務平臺開具的紙票）、稅控發(fā)票進行紅沖；（2）數電紙票可以對數電紙票、稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對數電發(fā)票進行紅沖；（3）稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對數電發(fā)票、數電紙票進行紅沖。如何對藍字數電發(fā)票開具紅字發(fā)票？答：用票方未進行用途確認時，由開票方通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起《紅字信息確認單》后全額開具紅字數電發(fā)票，無需用票方確認；用票方已進行用途確認時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務平臺（當用票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺發(fā)起和確認）發(fā)起《紅字信息確認單》，經對方確認后全額或部分開具紅字數電發(fā)票。用票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。如何對藍字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票？答：當開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時，應按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票；當開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，可參照藍字數電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認單》并開具紅字數電發(fā)票。試點納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務平臺中直接開具？答：不可以。紅字信息表和紅字確認單未實現(xiàn)互相轉換，對校驗通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。試點納稅人可以在電子發(fā)票服務平臺中對同一張已確認用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？答：除以下幾種特殊情形，試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺對同一張已確認用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：（1）沖紅原因為“開票有誤”時，必須全額沖紅；（2）藍字發(fā)票對應的“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農產品全額加計扣除”或“已用于農產品全額加計扣除”的，必須全額紅沖?！霸鲋刀悆?yōu)惠用途標簽”為“待農產品部分加計扣除”或“已用于農產品部分加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；（3）藍字發(fā)票標簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。對藍字發(fā)票進行部分紅沖時，有何具體要求？答：所述幾種特殊情形外，對紅沖原因選擇銷貨退回/服務中止/銷售折讓，或藍字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下：（1）已進行銷貨退回/服務中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請方再次申請紅字確認單，但申請原因只能選擇銷貨退回/服務中止/銷售折讓；（2）部分沖紅允許刪除項目行，即僅對部分項目進行紅沖。銷貨退回，只允許修改數量，自動計算金額和稅額，不能修改單價，不能直接修改金額；如藍字發(fā)票沒有數量僅有金額，則允許修改金額，稅額自動計算；服務中止，允許修改金額和數量，不能修改單價，自動計算稅額；銷售折讓，選擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價和數量，稅額自動計算；（3）累計開具的紅字發(fā)票票面記載的數量、負數金額、負數稅額絕對值，均不得超過原發(fā)票票面記載的數量、金額和稅額。試點納稅人取得全面數字化的電子發(fā)票后，若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，用票方是否還可以對該發(fā)票進行發(fā)票用途確認？答：數電發(fā)票未確認用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應的數電發(fā)票將被鎖定，不允許用票方再進行發(fā)票用途確認操作。數電發(fā)票未確認用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許用票方對該數電發(fā)票未沖紅的部分進行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認是否有時限要求？答：有。發(fā)起沖紅流程后，開票方或用票方需在72小時內進行確認，未在規(guī)定時間內確認的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應重新發(fā)起流程。試點納稅人對開具的數電發(fā)票進行紅沖后開票方當月的可用授信額度會增加嗎？答：試點納稅人開具數電發(fā)票后，當月開具紅字數電發(fā)票的，電子發(fā)票服務平臺同步增加其可用授信額度?？缭麻_具紅字數電發(fā)票或開具紅字數電發(fā)票無法對應數電發(fā)票的，電子發(fā)票服務平臺不增加其當月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，是否需要與藍字發(fā)票一一對應？答：是的。通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認單》還是《信息表》，均需要同原藍字發(fā)票一一對應。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎？答：具體規(guī)則如下：（1）銷方發(fā)起無需確認的紅字確認單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；（2）紅字確認信息發(fā)起方在提交紅字確認單后，對方尚未確認前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認單；（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認的紅字確認單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認單，確認方可在確認后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認單；（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認單不允許撤銷。（5）發(fā)起紅字確認單后、開具紅字發(fā)票前，原藍字發(fā)票被認定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的數電發(fā)票被紅沖時，無需追回被紅沖的數電發(fā)票及其紙質打印件；通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質發(fā)票。

電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶什么是電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶？答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶是面向試點納稅人繳費人，歸集各類涉稅涉費數據，集查詢、用票、業(yè)務申請于一體的應用。通過對全量發(fā)票數據的歸集，為試點納稅人提供發(fā)票用途勾選確認服務、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計，并為納稅人下載及打印數電發(fā)票提供支持，同時滿足試點納稅人發(fā)票查驗、發(fā)票入賬標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調整申請等需求。電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶能為試點納稅人提供哪些便捷？答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶便利納稅人對發(fā)票數據進行增值應用，通過對納稅人的發(fā)票數據分析管理，向納稅人提供個性化信息推送服務，增進其獲得感和滿意度，促進市場交易便捷便利。電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的功能包括哪些？答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶為試點納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認、查詢、下載、打印等服務。試點納稅人開具和取得各類發(fā)票時，系統(tǒng)自動歸集發(fā)票數據，推送至對應納稅人的稅務數字賬戶，從根本上解決納稅人紙質發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題；并支持納稅人對全量發(fā)票進行用途確認、查詢，對數電發(fā)票還可進行下載、打印，同時滿足納稅人對已入賬發(fā)票進行標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調整申請、原稅率發(fā)票開具申請、操作海關繳款書業(yè)務等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務。試點納稅人開出的數電發(fā)票如何交付給對方？答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動交付和自行交付兩種方式。數字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認將電子發(fā)票文件及數據自動交付至購買方（包括經辦人）稅務數字賬戶，如果購買方為未錄入組織機構代碼的黨政機關及事業(yè)性單位，或購買方（包括經辦人）為未錄入身份證件號的自然人，系統(tǒng)無法自動交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導出等方式交付數電發(fā)票。電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶中“海關繳款書采集”模塊的功能是什么？答：“海關繳款書采集”模塊的功能是：對在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關繳款書信息進行第一聯(lián)數據的采集。電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶中，哪些情形需要采集海關繳款書？答：需要采集海關繳款書的情形主要包括雙抬頭海關繳款書、無法清分及下發(fā)、對清分結果有異議的單抬頭海關繳款書信息等情形。電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無法歸集的？答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶后臺采集發(fā)票的全量數據，包括數電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。其中，對于有明確銷售方或購買方（包括經辦人）信息的發(fā)票，通過銷售方或購買方（包括經辦人）信息歸集至銷售方或購買方（包括經辦人）的稅務數字賬戶。若購買方（包括經辦人）信息中沒有納稅人識別號或身份證號碼的，只在銷售方歸集。對定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票，根據系統(tǒng)發(fā)票領用及驗舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶。對沒有購買方（包括經辦人）信息的（如定額發(fā)票等）發(fā)票，則不歸集到購買方（包括經辦人）的稅務數字賬戶。

電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的查詢功能電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能？答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領用及開票數據查詢、進項稅額轉出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉內銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機構匯總分支機構開票數據。納稅人可根據實際需要選擇相應的查詢項進行查詢。試點納稅人可以在“進項稅額轉出情況查詢”模塊查詢到哪些數據？答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“進項稅額轉出情況查詢”模塊查詢本單位的進項稅額轉出數據，具體可查當前及以前所屬期轉出的異常憑證統(tǒng)計表、轉出異常憑證具體明細、當前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認單需購貨方轉出的信息。進項稅額轉出情況查詢具體指哪類需要進項稅額轉出的發(fā)票？包括海關繳款書嗎？答：包括被列為異常憑證的已經認證抵扣的發(fā)票，以及開具紅字發(fā)票確認單上的紅字發(fā)票，不包括海關繳款書信息。試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺對開具、取得的發(fā)票信息進行查詢？答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶后，可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。發(fā)票領用及開票數據查詢可以查詢什么內容？答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶提供發(fā)票領用及開票數據查詢功能，主要可以用于查詢發(fā)票領用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫存份數、購進發(fā)票份數、退回發(fā)票份數情況；正數發(fā)票份數、正數廢票份數、空白廢票份數、負數發(fā)票份數、負票廢票份數、期末庫存份數（領用、庫存份數主要涉及紙質發(fā)票）。發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)？答：試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊，查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數、下載格式、打印次數、發(fā)票沖紅臺賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。

電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的發(fā)票查驗功能全面數字化的電子發(fā)票的查驗渠道有哪些？答：單位和個人通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗；試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶發(fā)票查驗模塊對數電發(fā)票信息進行查驗。如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺？答：社會公眾通過輸入網址（/），進入全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺。電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶發(fā)票查驗方式有哪些？答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶提供兩種發(fā)票查驗方式，一是單張發(fā)票查驗（手工單張錄入，單張文件導入）；二是批量發(fā)票查驗（下載模板錄入信息導入查驗）。手工導入發(fā)票查驗都支持什么發(fā)票格式？答：支持導入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：JPG/PNG/PDF/OFD/XML。試點納稅人在什么時間可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶查驗全面數字化的電子發(fā)票？答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶為納稅人提供7*24小時在線的發(fā)票查驗服務。全國增值稅發(fā)票查驗平臺如何查驗全面數字化的電子發(fā)票？答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺，對數電發(fā)票進行查驗。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗模式，包括手工查驗及掃描查驗等方式。在電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶上發(fā)票單張查驗和批量查驗的結果有什么不同？答：發(fā)票單張查驗的結果是對該發(fā)票信息進行可視化展示（可以看到整張發(fā)票），批量查驗的結果是只能顯示查驗的發(fā)票相符或者不相符。批量查驗是否可以只錄發(fā)票號碼？答：不可以。如果批量查驗只輸入發(fā)票號碼，無法對發(fā)票里的交易信息（單價、數量、時間等）進行核驗，故只能在批量查驗之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗發(fā)票信息是否一一對應，對應則相符，反之不相符。

電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的發(fā)票勾選確認功能電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊包括哪些功能？答：“抵扣類勾選業(yè)務”模塊包括抵扣勾選、農產品加計扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊中增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選的有哪些？答：下列增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選：（1）異常增值稅扣稅憑證；（2）已作廢的發(fā)票；（3）之前所屬期已確認用于其他用途的發(fā)票；（4）已用于冬奧會退稅的發(fā)票；（5）已全額沖紅的發(fā)票；（6）其他。電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票被部分紅沖后，是否可以在電子發(fā)票服務平臺進行抵扣勾選？答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。

電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么？答：試點納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時間范圍為2017年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“注銷勾選業(yè)務”模塊的作用是什么？答：試點納稅人需要注銷時，可以通過此模塊對注銷當期未勾選的發(fā)票進行勾選。在電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶中進行發(fā)票抵扣勾選確認后，未進行增值稅納稅申報，可否撤銷？答：可以。若試點納稅人需對“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進行調整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點擊“撤銷勾選”即可。電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“用途確認”模塊的作用是什么？答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“用途確認”模塊是供試點納稅人將勾選的發(fā)票用于申報抵扣、出口退稅等用途確認，并對發(fā)票數據進行歸集、實時統(tǒng)計。發(fā)票用途確認后需要注意什么？答：一是試點納稅人進行發(fā)票用途確認后，將鎖定當期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過用途確認撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無法進行用途確認。電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“發(fā)票用途確認”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細數據？答：可以查看明細數據。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細清單，也可根據開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細；“上游風險企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風險企業(yè)信息、上游風險企業(yè)開具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁可查看貨物信息。試點納稅人錯誤確認發(fā)票用途后，稅務機關如何幫助納稅人進行修改和更正？答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺確認發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認錯誤的情形，稅務機關可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務。試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為申報抵扣且已申報抵扣后，如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅，試點納稅人可以向主管稅務機關申請更正。主管稅務機關在核實確認相關進項稅額已轉出后，為試點納稅人調整發(fā)票用途。試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務機關申請更正。如試點納稅人尚未申報出口退稅，經主管稅務機關確認后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務平臺，試點納稅人可以重新確認發(fā)票用途；如果試點納稅人已申報辦理出口退稅，可向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。納稅人開具或取得全面數字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報表？答：（1）試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數電發(fā)票的金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的數電發(fā)票的金額及稅額應填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數電發(fā)票的份數、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。一般納稅人已將數電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應的《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”。（2）試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數電發(fā)票的金額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的數電發(fā)票的金額應填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第508欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶進行農產品加計扣除？答：試點納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票，可以由主管稅務機關開通加計扣除農產品進項稅額確認功能，通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶進行用途確認，按照相關規(guī)定計算當期進項稅額，并將已進行用途確認的憑證明細轉入加計扣除農產品進項稅額確認待用。試點納稅人將購進農產品用于生產或者委托加工的當期，可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶選擇相應憑證，按規(guī)定計算填寫本次加計扣除農產品進項稅額。對于符合以上規(guī)定的試點納稅人取得的尚未用于加計扣除農產品進項稅額的憑證，試點納稅人可以向主管稅務機關申請補錄。（1）試點納稅人取得自產農產品免稅普通發(fā)票，如何計算申報進項稅額？A納稅人為新辦試點