2023年憑證管理制度(9篇)

2023年憑證管理制度(9篇)

書目

第1篇附三醫(yī)院有關(guān)記錄票據(jù)憑證管理制度

第2篇a醫(yī)院原始憑證管理制度

第3篇建設(shè)有限公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范

第4篇藥業(yè)公司有關(guān)記錄憑證管理制度

第5篇酒店憑證檔案管理方法（7）

第6篇重要空白憑證管理工作職責(zé)

第7篇x門店記錄和憑證管理制度

第8篇憑證管理員崗位職責(zé)范本

第9篇原始憑證管理制度(范例)

附三醫(yī)院有關(guān)記錄票據(jù)憑證管理制度

第三醫(yī)院有關(guān)記錄、票據(jù)和憑證管理制度

1.為加強(qiáng)醫(yī)院藥品購(gòu)進(jìn)記錄、票據(jù)和憑證管理,依據(jù)《藥品管理法》、《藥品管理法實(shí)施條例》、《山東省藥品運(yùn)用質(zhì)量管理規(guī)范》、《藥品流通監(jiān)督管理方法》等法律法規(guī)和規(guī)章,制定本制度。

2.記錄是指與藥品有關(guān)的各種記錄,如購(gòu)進(jìn)藥品驗(yàn)收記錄;藥品拆零記錄;麻醉、精神藥品相關(guān)記錄;處方等。票據(jù)和憑證指證明所運(yùn)用藥品購(gòu)進(jìn)、銷售合法性的原始證明材料,包括發(fā)票、隨貨同行單據(jù)等。

3.各種記錄的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。

4.票據(jù)和憑證的索取:在購(gòu)進(jìn)藥品時(shí),應(yīng)當(dāng)剛好索取相應(yīng)的藥品發(fā)票和隨貨同行單。發(fā)票應(yīng)為統(tǒng)一增值稅發(fā)票(微機(jī)打印)且與隨貨同行聯(lián)及結(jié)算聯(lián)相一樣。

5.票據(jù)和憑證的內(nèi)容:應(yīng)標(biāo)明供貨單位名稱、藥品名稱、規(guī)格、劑型、包裝數(shù)、包裝單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、藥品批號(hào)、有效期、批準(zhǔn)文號(hào)、生產(chǎn)廠家等。

6.票據(jù)和憑證的核對(duì):藥庫(kù)保管人員每筆藥品入庫(kù)后要?jiǎng)偤门c發(fā)票仔細(xì)核對(duì),核對(duì)無(wú)誤后方可上報(bào)。

7.記錄、票據(jù)和憑證的儲(chǔ)存:藥品驗(yàn)收記錄保存至超過藥品有效期1年,不得少于3年;麻醉、第一類精神藥品處方保存3年;毒藥、其次類精神藥品處方保存2年;一般藥品處方保存1年;麻醉、精神藥品消耗登記本保存3年;藥品拆零記錄保存1年。票據(jù)應(yīng)當(dāng)保存至超過藥品有效期1年,但不得少于3年。

a醫(yī)院原始憑證管理制度

醫(yī)院原始憑證管理制度4

1、所取得的原始憑證必需具備:憑證的名稱、填制日期和編號(hào);接受憑證單位的名稱:業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額;填制單位的名稱和財(cái)務(wù)(會(huì)計(jì))專用章;經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必需真實(shí)、完整。

2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),要?jiǎng)偤萌〉没蚓幹圃紤{證。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人簽字后,剛好送交財(cái)務(wù)部門。

3、從外單位取得的原始憑證,必需蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必需有填制人的簽名或蓋章。

4、凡填有大小寫金額的原始憑證,大小寫必需要一樣。

5、購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必需附有入庫(kù)驗(yàn)收證明。

6、一式幾聯(lián)的原始憑證,必需注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。

7、財(cái)務(wù)部門對(duì)原始憑證要仔細(xì)進(jìn)行審核。審核憑證對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全,數(shù)字計(jì)算是否正確。手續(xù)是否完備,書寫是否清楚。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不全、計(jì)算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清晰的原始憑證,會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕付款、報(bào)銷或執(zhí)行。對(duì)于弄虛作假、假公濟(jì)私,偽造涂改憑證等作奸犯科行為,要拒絕執(zhí)行并剛好向有關(guān)單位報(bào)告。

8、原始憑證不得外借,其他單位確需借用時(shí),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以復(fù)制;向外單位供應(yīng)的原始憑證復(fù)印件,應(yīng)在專設(shè)的帳簿上進(jìn)行登記,并由供應(yīng)人員和接收人員共同簽名和蓋章。

9、對(duì)從外單位取得的原始憑證,遺失后,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額等內(nèi)容,并由經(jīng)辦人簽名、單位領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能代作原始憑證。

10、原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改,隨意涂改的視為無(wú)效單據(jù),不予報(bào)銷。

11、會(huì)計(jì)人員要依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑單,肅穆仔細(xì)、實(shí)事求是地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)狀況,并做到計(jì)算正確、真實(shí)牢靠。

建設(shè)有限公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范

某建設(shè)股份有限公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范

第一條依據(jù)公司《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,為了加強(qiáng)本公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的基礎(chǔ)管理,制訂本規(guī)范。

其次條本規(guī)范主要包括原始憑證管理、記賬憑證管理、會(huì)計(jì)憑證的填制、記賬憑證的復(fù)核以及會(huì)計(jì)賬簿的管理等。

第三條原始憑證的管理

(一)應(yīng)執(zhí)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng),必需取得或者填制原始憑證,并剛好送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。

(二)原始憑證的基本要求是:

1.原始憑證的內(nèi)容必需具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價(jià)和金額。

2.從外單位取得的原始憑證,必需蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必需有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必需有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證,必需加蓋本單位公章。

3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必需相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必需有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證,必需有收款單位和收款人的收款證明。

4.一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必需用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫,并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋'作廢'戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。

5.發(fā)生銷貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必需有退貨驗(yàn)收證明;退款時(shí),必需取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

6.職工公出借款憑據(jù),必需附在記賬憑證之后。收回借款時(shí),應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本,不得退還原借款收據(jù)。

7.經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。假如批準(zhǔn)文件須要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。

8.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)覺原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

第四條記賬憑證的管理

(一)會(huì)計(jì)部要依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。

(二)記賬憑證的基本要求是:

1.記賬憑證的內(nèi)容必需具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù);填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的,也必需具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。

2.填制記賬憑證時(shí),對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須要填制兩張以上記賬憑證的,可以采納分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。

3.記賬憑證可以依據(jù)每一張?jiān)紤{證填制,或者依據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制,也可以依據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

4.除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必需附有原始憑證。假如一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證,可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。一張復(fù)始憑證所列支出須要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的,應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分,開給對(duì)方原始憑證分割單,進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必需具備原始憑證的基本內(nèi)容:憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偁顩r等。

5.假如在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證,在當(dāng)年內(nèi)發(fā)覺填寫錯(cuò)誤時(shí),可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證,在摘要欄注明'注銷某月某日某號(hào)憑證'字樣,同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證,注明'訂正某月某日某號(hào)憑證'字樣。假如會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤,只是金額錯(cuò)誤,也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額,另編一張調(diào)整的記賬憑證,調(diào)增金額用藍(lán)字,調(diào)減金額用紅字。發(fā)覺以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。

6.記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后,如有空行,應(yīng)當(dāng)自金額欄最終一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。

第五條會(huì)計(jì)憑證的填制要求

1.填制會(huì)計(jì)憑證,字跡必需清楚、工整,阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫,不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號(hào)的,數(shù)字后面不再寫貨幣單位。

2.全部以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位,下同)的阿拉伯?dāng)?shù)字,除表示單價(jià)等狀況外,一律填寫到角分;無(wú)角分的,角位和分位可寫'00',或者符號(hào)'--';有角無(wú)分的,分位應(yīng)當(dāng)寫'0',不得用符號(hào)'--'代替。

3.漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等,一律用正楷或者行書體書寫,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替,不得隨意自造簡(jiǎn)化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的,在'元'或者'角'字之后應(yīng)當(dāng)寫'整'字或者'正'字;大寫金額數(shù)字有分的,分字后面不寫'整'或者'正'字。

4.大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的,應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱,貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。

5.阿拉伯金額數(shù)字中間有'0'時(shí),漢字大寫金額要寫'零'字;阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)'0'時(shí),漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)'零'字;阿拉伯金額數(shù)字元位是'0',或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)'0'、元位也是'0'但角位不是'0'時(shí),漢字大寫金額可以只寫一個(gè)'零'字,也可以不寫'零'字。

第六條記賬憑證的復(fù)核

(一)為了保證記賬憑證的正確性,每一張記賬憑證除了編制人員要仔細(xì)負(fù)責(zé),加強(qiáng)自審?fù)?必需有其他會(huì)計(jì)人員的復(fù)核。

(二)記賬憑證復(fù)核要點(diǎn):

1.格式是否符合規(guī)定,記載是否完整;

2.原始憑證是否齊全,金額是否相等,有關(guān)人員簽章是否具備;

3.所用會(huì)計(jì)科目是否適當(dāng),摘要是否準(zhǔn)確;

4.收付款憑證是否由出納蓋有'收訖'、'付訖'章;

5.文字、數(shù)字如有更改,編制人是否于更改處簽章。

(三)如有下列狀況之一的,為不符記賬憑證:

1.依不法的原始憑證編制;

2.未按規(guī)定程序和內(nèi)容編制;

3.記載內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符;

4.有關(guān)簽章不全或運(yùn)用別名或別名;

5.記載或計(jì)算錯(cuò)誤而未根據(jù)規(guī)定更正;

6.其他不符事項(xiàng)。

(四)復(fù)核人員在復(fù)核過程中發(fā)覺記賬憑證的編制及記錄有錯(cuò)誤,應(yīng)查明緣由,剛好通知編制人員修改更正,復(fù)核人員不得自行更正。

(五)復(fù)核人員應(yīng)在記賬憑證上簽章。

(六)對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化生成的機(jī)制記賬憑證,要仔細(xì)審核,做到會(huì)計(jì)科目運(yùn)用正確,數(shù)字精確無(wú)誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管印章或者簽字。

第七條會(huì)計(jì)憑證的管理

(一)會(huì)計(jì)憑證剛好按業(yè)務(wù)流程規(guī)定的傳遞程序傳遞,不得積壓。

(二)會(huì)計(jì)憑證登記完畢后,根據(jù)分類和編號(hào)依次保管,不得散亂丟失。

(三)記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表,根據(jù)編號(hào)依次,折疊整齊,按期裝訂成冊(cè),并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼,由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。

(四)對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證,單獨(dú)裝訂保管,在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類,同時(shí)在記賬憑證上注明'附件另訂'和原始憑證名稱及編號(hào)。

(五)各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證,應(yīng)當(dāng)另編書目,單獨(dú)登記保管,并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。

(六)原始憑證不得外借,其他單位如因特別緣由須要運(yùn)用原始憑證時(shí),經(jīng)本公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn),可以復(fù)制。向外單位供應(yīng)的原始憑證復(fù)制件,應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記,并由供應(yīng)人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

(七)從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。假如的確無(wú)法取得證明的,如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證,由當(dāng)事人寫出具體狀況,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,代作原始憑證。

(八)重要原始憑證(如重要經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)、涉外文件等)應(yīng)另編書目,單獨(dú)登記保管,并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。

(九)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)指定專人保管,非保管人員不應(yīng)擅自接觸已經(jīng)歸檔的憑證。

(十)會(huì)計(jì)憑證至少保存15年以上,其中涉及外事等方面的重要憑證需永久保存。

(十一)會(huì)計(jì)憑證保存期滿須要銷毀的,必需并報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),并報(bào)主管部門審核后方可辦理。

第八條會(huì)計(jì)賬簿的分類和運(yùn)用

(一)本公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的須要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他協(xié)助性賬簿。

(二)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必需采納訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。

(三)用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必需連續(xù)編號(hào),經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè),并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。

(四)啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí),在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表,內(nèi)容包括:啟用日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名,并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí),應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名,并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式賬簿,從第一頁(yè)到最終一頁(yè)依次編定頁(yè)數(shù),不得跳頁(yè)、缺號(hào)。運(yùn)用活頁(yè)式賬頁(yè),按賬戶依次編號(hào),并須定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際運(yùn)用的賬頁(yè)依次編定頁(yè)碼。另加書目,記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。

第九條會(huì)計(jì)賬簿的登記

(一)會(huì)計(jì)人員依據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。登記賬簿的基本要求是:

(1)登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí),應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi),做到數(shù)字精確、摘要清晰、登記剛好、字跡工整。

(2)登記完畢后,要在記賬憑證上簽名或者蓋章,并注明已經(jīng)登賬的符號(hào),表示已經(jīng)記賬。

(3)賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格,不要寫滿格;一般應(yīng)占格距的二分之一。

(4)登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫,不得運(yùn)用圓珠筆(銀行的復(fù)寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。

(5)下列狀況,可以用紅色墨水記賬:

1.根據(jù)紅字沖賬的記賬憑證,沖銷錯(cuò)誤記錄;

2.在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中,登記削減數(shù);

3.在三欄式賬戶的余額欄前,如未印明余額方向的,在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額;

4.依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。

(6)各種賬簿按頁(yè)次依次連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè)。假如發(fā)生跳行、隔頁(yè),應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷,或者注明'此行空白'、'此頁(yè)空白'字樣,并由記賬人員簽名或者蓋章。

(7)凡須要結(jié)出余額的賬戶,結(jié)出余額后,應(yīng)當(dāng)在'借或貸'等欄內(nèi)寫明'借'或者'貸'等字樣。沒有余額的賬戶,應(yīng)當(dāng)在'借或貸'等欄內(nèi)寫'平'字,并在余額欄內(nèi)用'--'表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必需逐日結(jié)出余額。

(8)每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額,寫在本頁(yè)最終一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明'過次頁(yè)'和'承前頁(yè)'字樣;也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明'承前頁(yè)'字樣。

(9)對(duì)須要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶,結(jié)計(jì)'過次頁(yè)'的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù);對(duì)須要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶,結(jié)計(jì)'過次頁(yè)'的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù);對(duì)既不須要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不須要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶,可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。

(二)總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)每月打印。

發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的,在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必需打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。

(三)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消退字跡,不準(zhǔn)重新抄寫,必需根據(jù)下列方法進(jìn)行更正:

(1)登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但必需使原有字跡仍可分辨;然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字,并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤,可只劃去錯(cuò)誤的部分。

(2)由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。

第十條賬實(shí)核對(duì)

本公司每月對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單

位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

賬證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一樣,記賬方向是否相符。

賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符,包括:總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì),總賬與明細(xì)賬核對(duì),總賬與日記賬核對(duì),會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和運(yùn)用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。

賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括:現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì);銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì);各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì);各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。

第十一條結(jié)賬

每月31日為本公司結(jié)賬日期,結(jié)賬前,必需將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬;結(jié)賬時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。須要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明'本月合計(jì)'字樣,并在下面通欄劃單紅線。須要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明'本年累計(jì)'字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的'本年累計(jì)'就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí),全部總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

年度終了,要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度,并在摘要欄注明'結(jié)轉(zhuǎn)下年'字樣;在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明'上年結(jié)轉(zhuǎn)'字樣。

第十二條本規(guī)范是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分,由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)制定,說明權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。

藥業(yè)公司有關(guān)記錄憑證管理制度

藥業(yè)公司有關(guān)記錄和憑證的管理制度

為保證質(zhì)量管理工作的規(guī)范性、可追溯性及完整性,依據(jù)gsp的相關(guān)規(guī)定,特制定本制度。

一、各種記錄和憑證的編制與設(shè)計(jì)

1、為保證規(guī)范性,經(jīng)營(yíng)全過程的質(zhì)量活動(dòng)記錄和與質(zhì)量活動(dòng)有關(guān)的憑證,由公司質(zhì)量管理部統(tǒng)一編制與設(shè)計(jì)。

2、與質(zhì)量活動(dòng)無(wú)關(guān)的記錄或憑證,由運(yùn)用部門提出,經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

二、記錄和憑證的印制

1、藥品經(jīng)營(yíng)和質(zhì)量管理的有關(guān)記錄、憑證由行政人事部負(fù)責(zé)聯(lián)系印制。

2、財(cái)務(wù)管理相關(guān)的憑證由財(cái)務(wù)部或行政人事部負(fù)責(zé)聯(lián)系印制。

3、公司全部記錄、憑證,除行政人事部、財(cái)會(huì)部外,其他部門不得聯(lián)系印制。

4、記錄和憑證的印制應(yīng)按經(jīng)審核的樣表式樣印制,不得隨意變更。

三、領(lǐng)取及發(fā)放

1、公司下發(fā)的質(zhì)量管理工作文件,由各部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)取,由行政人事部發(fā)放。

2、經(jīng)營(yíng)過程的質(zhì)量活動(dòng)記錄,由各部門指定人員統(tǒng)一領(lǐng)取,由行政人事部發(fā)放。

3、與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的記錄、憑證,由各部門指定人員領(lǐng)取,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)放。

4、與行政人事管理相關(guān)的一些記錄,由部門指定人員領(lǐng)取,由行政人事部發(fā)放

5、領(lǐng)取及發(fā)放應(yīng)完善領(lǐng)用簽字手續(xù),并做好記錄。

四、記錄、憑證的書寫及運(yùn)用

1、書寫

(1)各種記錄、憑證不得用鉛筆書寫,字跡應(yīng)清晰,內(nèi)容真實(shí)完整。

(2)不得隨意涂改,的確須要更改時(shí),應(yīng)在更改處蓋章或簽名。

(3)簽名必需填寫全名,不得只寫姓氏,蓋章應(yīng)清楚易于分辨。

(4)按表格內(nèi)容填寫齊全,不得空格、漏頁(yè),如無(wú)內(nèi)容填寫一律用“─”表示。

(5)財(cái)務(wù)管理所需的記錄、憑證按財(cái)務(wù)管理要求書寫。

2、運(yùn)用

(1)各種記錄、表格、憑證應(yīng)嚴(yán)格按要求運(yùn)用,不亂用、不錯(cuò)用。

(2)記錄、憑證可以為手寫,也可以為電腦打印。

(3)電腦系統(tǒng)中的與質(zhì)量活動(dòng)有關(guān)的記錄、憑證,其格式應(yīng)與公司設(shè)計(jì)的樣表相一樣。

五、記錄、憑證的保管

1、各種記錄、表格不得隨意撕毀,丟失或作它用。

2、各部門依據(jù)各記錄、表格、憑證的運(yùn)用狀況,可分月、分季或按年度成冊(cè)保管。成冊(cè)的記錄或憑證,應(yīng)在封面注明部門、日期等。

3、由公司行政人事部或質(zhì)量管理部統(tǒng)一管理的記錄或表格、憑證,應(yīng)全部交該兩部門存檔。

4、電子記錄必需完整,實(shí)行授權(quán)打開、操作、查閱、備份。

六、監(jiān)督檢查

行政人事部和質(zhì)量管理部應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)各部門質(zhì)量活動(dòng)記錄、憑證的運(yùn)用狀況進(jìn)行檢查,如發(fā)覺有問題或缺陷應(yīng)剛好訂正整改。

酒店憑證檔案管理方法（7）

酒店憑證檔案管理方法(七)

(一)酒店憑證檔案的保管

1.全部與營(yíng)業(yè)有關(guān)的各類憑證由行政辦公室統(tǒng)一管理。

2.部門的專項(xiàng)憑證因工作須要由部門單獨(dú)管理和保存的,須將憑證和文字說明的復(fù)印件交行政辦公室保管,并登記說明狀況。

3.行政辦公室外保管憑證的變更需在兩日內(nèi)通知檔案室,更新檔案室憑證副本的資料。

(二)歸檔要求

1.憑證檔案一般由憑證正本、憑證副本和文字說明三部分組成,三部分相符。

2.文字說明具體精確,包括憑證名稱、憑證簡(jiǎn)介和留意事項(xiàng)、頒證時(shí)間、頒證單位、領(lǐng)證經(jīng)辦人、審核時(shí)間、審核地點(diǎn)、審核經(jīng)辦人、下次審核時(shí)間。

(三)憑證管理

1.全部憑證設(shè)特地的設(shè)備和裝具進(jìn)行管理,保證憑證的平安。

2.憑證副本、正本和文字說明分別存放,建立有效的檢索。

3.一般憑證由行政辦公室負(fù)責(zé)經(jīng)辦頒證機(jī)關(guān)的定期和不定期審查,專項(xiàng)憑證可由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)經(jīng)辦審查事宜。

(四)憑證運(yùn)用

1.憑證檔案借出日期一般不超過三日。

2.憑證借用嚴(yán)格執(zhí)行檔案借閱管理方法。

重要空白憑證管理工作職責(zé)

1.負(fù)責(zé)做好本社重要空白憑證管理工作,做好各類憑證的清點(diǎn)、整理、調(diào)配工作,剛好向會(huì)計(jì)主管反饋信息。

2.嚴(yán)格執(zhí)行印、押、證分管制度,做到重要空白憑證管理人員不保管業(yè)務(wù)印章及編押機(jī)。

3.按月做好重要空白憑證運(yùn)用、結(jié)存報(bào)表的編制,并按月盤點(diǎn)庫(kù)存重要空白憑證結(jié)存,確保賬實(shí)相符。

4.做好重要空白憑證運(yùn)用、保管工作,剛好銷號(hào)。定期做好與聯(lián)社憑證庫(kù)重要空白憑證領(lǐng)用狀況核對(duì),做到領(lǐng)出、領(lǐng)入一樣,無(wú)遺失、無(wú)去向不明等現(xiàn)象發(fā)生。

5.按重要空白憑證管理方法處理作廢憑證,按要求裝訂在當(dāng)日傳票后備查。

6.定期做好憑證柜(庫(kù))內(nèi)的清潔、通風(fēng),做到憑證柜(庫(kù))內(nèi)無(wú)灰塵、憑證無(wú)霉?fàn)€、無(wú)鼠咬等現(xiàn)象。

x門店記錄和憑證管理制度

1、目的:為保證記錄數(shù)據(jù)的規(guī)范性、可追溯性及有效性

2、依據(jù):《藥品管理法》及《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》等法律、法規(guī),

3、適用范圍:門店經(jīng)營(yíng)管理的過程。

4、責(zé)任:門店企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)實(shí)施本制度。

5、內(nèi)容:

5.1、門店分別對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的記錄、憑證的運(yùn)用、保存及管理負(fù)責(zé)。

5.2、記錄、憑證由各崗位人員按工作職責(zé)及內(nèi)容規(guī)范填寫、整理,由企業(yè)負(fù)責(zé)人每年定期收集、整理,并按規(guī)定歸檔、保管。質(zhì)量記錄應(yīng)字跡清楚,正確完整。不得用鉛筆、圓珠筆填寫,不得撕毀或隨意涂改,需更改時(shí)應(yīng)在旁邊填寫并簽章,具有真實(shí)性、規(guī)范性和可追溯性。

5.3、做好各種憑證、記錄、票據(jù)、證件等的收集整理保管保密工作。按其性質(zhì)分別(分永久、長(zhǎng)期、短期)保存,但保存期不得少于5年。其復(fù)印、復(fù)制、出借、處理、銷毀,均應(yīng)經(jīng)過負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

憑證管理員崗位職責(zé)范本

1.嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī),根據(jù)《空白憑證管理方法》的要求進(jìn)行憑證賬務(wù)管理工作。

2.做好全市重要空白憑證需求量安排及庫(kù)存限制。

3.進(jìn)行相關(guān)憑證管理操作。

4.定期與庫(kù)管員進(jìn)行賬實(shí)結(jié)存核對(duì),保證賬實(shí)相符。

5.發(fā)覺問題剛好上報(bào)。

原始憑證管理制度(范例)

原始憑證管理制度

原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)所取得的最初書面證明,是會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的唯一合法證明,是會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和基礎(chǔ)。為了保證原始憑證能夠正確地、剛好地、清晰地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)狀況,,保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量,特制定本制度。

一、原始憑證的填制必需符合下列要求:

1、原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容,必需依據(jù)實(shí)際狀況詳盡地填寫齊全,不得遺漏,以確保原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)牢靠,符合實(shí)際。原始憑證的其本內(nèi)容包括:原始憑證的名稱、填制憑證的日期、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的計(jì)量單位、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和金額、填制憑證單位和接受憑證單位的有關(guān)人員的簽章、發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù)專用章、行政事業(yè)單位按規(guī)定收取費(fèi)用時(shí)