公司無形資產(chǎn)內(nèi)控管理制度（四篇）

第6頁共6頁公司無形資產(chǎn)內(nèi)控管理制度第一章總則第一條為了加強無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的內(nèi)控管理，對企業(yè)資源進行計劃、組織、控制，使之發(fā)揮最佳效益。特制定本規(guī)定。第二條無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)內(nèi)控管理制度一般應包括。無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的會計核算，無形資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容，無形資產(chǎn)管理的基本構(gòu)架，單位內(nèi)部的無形資產(chǎn)管理機構(gòu)與管理人員，無形資產(chǎn)管理機構(gòu)的主要職能，企業(yè)無形資產(chǎn)管理機構(gòu)的主要任務。第二章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的會計核算控制第三條無形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣供長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)分為可辨認無形資產(chǎn)和不可辨認無形資產(chǎn)?？杀嬲J無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；不可辨認無形資產(chǎn)是指商譽。企業(yè)自創(chuàng)的商譽，以及未滿足無形資產(chǎn)確認條件的其他項目，不能作為無形資產(chǎn)。第四條企業(yè)的無形資產(chǎn)在取得時，應按實際成本計量。取得時的實際成本應按以下方法確定：(一)購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款作為實際成本。無形資產(chǎn)的購進是指無形資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓，涉及出讓和受讓雙方。出讓方放棄無形資產(chǎn)獲得會計收益，受讓方付出經(jīng)濟代價獲得無形資產(chǎn)。但是，就轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)者，有的具有帳面記錄，有的并未入帳；有的轉(zhuǎn)讓所有權(quán)，有的轉(zhuǎn)讓使用權(quán)；就結(jié)算方式看，有的一次性付款，有的分次付款。這些具體情況，都需要采用不同的會計處理方法。(二)投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資各方確認的價值作為實際成本。(三)企業(yè)接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的無形資產(chǎn)，或以應收債權(quán)換入無形資產(chǎn)的，按應收債權(quán)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的無形資產(chǎn)的實際成本：1、收到補價的，按應收債權(quán)的賬面價值減去補價，加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本；2、支付補價的，按應收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。(四)以非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入無形資產(chǎn)的實際成本：1、收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額，作為實際成本；2、支付補價的，接換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費和補價，作為實際成本。(五)接受捐贈的無形資產(chǎn)，應按以下規(guī)定確定其實際成本：1、贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。2、捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本：(1)同類或類似無形資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似無形資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本；(2)同類或類似無形資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的無形資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。第五條自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用，作為無形資產(chǎn)的實際成本。已經(jīng)計入各期費用的研究費用，在該項無形資產(chǎn)獲得成功并依法申請取得權(quán)利時，不得再將原已計入費用的研究費用資本化。開發(fā)費用符合資本化條件的應記入無形資產(chǎn)成本。第六條無形資產(chǎn)應當自取得當月起在預計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。如預計使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定：(一)合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應超過合同規(guī)定的受益年限；(二)合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應超過法律規(guī)定的有效年限；(三)合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應超過受益年限和有效年限兩者之中較短者。如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應超過____年。無形資產(chǎn)是一項長期資產(chǎn)，凡在帳面上有記錄的，一律按照規(guī)定的有效期限進行直線攤銷，也無需到期清理。各項無形資產(chǎn)的原價，應專門注明備查，以便必要時能夠提供及時有效的數(shù)據(jù)資料。第七條公司購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，作為無形資產(chǎn)核算，并按本制度規(guī)定的期限分期攤銷。第八條公司出售無形資產(chǎn)，應將所得價款與該項無形資產(chǎn)的賬面價值之間的差額，計入當期損益。公司出租的無形資產(chǎn)，應當按照本制度有關(guān)收入確認原則確認所取得的租金收入；同時，確認出租無形資產(chǎn)的相關(guān)費用。第九條無形資產(chǎn)應當按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應當計提無形資產(chǎn)減值準備。在資產(chǎn)負債表中，無形資產(chǎn)項目應當按照減去無形資產(chǎn)減值準備后的凈額反映。第十條其他資產(chǎn)，是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用。長期待攤費用，是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在____年以上(不含____年)的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。應當由本期負擔的借款利息、租金等，不得作為長期待攤費用處理。長期待攤費用應當單獨核算，在費用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。大修理費用采用待攤方式的，應當將發(fā)生的大修理費用在下一4次大修理前平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出應當在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷；其他長期待攤費用應當在受益期內(nèi)平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益的，應當將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當期損益。第三章無形資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容第十一條無形資產(chǎn)管理按無形資產(chǎn)形成的階段分類：開發(fā)設(shè)計階段管理、申請權(quán)益階段管理、權(quán)益維護管理、應用管理；無形資產(chǎn)管理按無形資產(chǎn)各要素分為廠商名稱管理、專利權(quán)管理、商標權(quán)管理、技術(shù)(經(jīng)營)秘密管理、域名管理；無形資產(chǎn)管理按無形資產(chǎn)發(fā)揮作用分類：無形資產(chǎn)的內(nèi)部管理與無形資產(chǎn)外部管理；無形資產(chǎn)管理按區(qū)域劃分國內(nèi)管理與國際管理;第十二條公司設(shè)有專門的機構(gòu)和人員。對無形資產(chǎn)管理第十三條企業(yè)無形資產(chǎn)管理機構(gòu)的主要職能包括：對企業(yè)所有無形資產(chǎn)的開發(fā)、引進，投資進行總的控制；就無形資產(chǎn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的實施應用的客觀要求協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部其他各有關(guān)的職能部門的關(guān)系；協(xié)調(diào)與企業(yè)外部國家有關(guān)專業(yè)管理機關(guān)的關(guān)系；協(xié)調(diào)企業(yè)與其他企業(yè)的關(guān)系；維護企業(yè)無形資產(chǎn)資源安全完整；考核無形資產(chǎn)的投入產(chǎn)出狀況和經(jīng)濟效益情況。無形資產(chǎn)管理機構(gòu)要在企業(yè)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變更或無形資產(chǎn)的帳面價值與實際價值差距過大時，聯(lián)合各部門對無形資產(chǎn)的評價和評估。無形資產(chǎn)管理機構(gòu)要監(jiān)控市場，防止和打擊對本單位無形資產(chǎn)的侵權(quán)事件，維護自身的合法權(quán)益。無形資產(chǎn)管理機構(gòu)要負責對企業(yè)的無形資產(chǎn)制度落實情況進行檢查，對無形資產(chǎn)開發(fā)應用計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，落實成果考核，兌現(xiàn)獎懲。無形資產(chǎn)管理機構(gòu)負責建立健全單位的無形資產(chǎn)檔案制度，保管企業(yè)無形資產(chǎn)的各種證書和文件，設(shè)立無形資產(chǎn)信息系統(tǒng)，記錄無形資產(chǎn)的各類經(jīng)濟技術(shù)指標的動態(tài)與靜態(tài)狀況，全面反映無形資產(chǎn)的數(shù)量與質(zhì)量。第四章附則第十四條本辦法由財務部負責解釋，自下發(fā)之日起執(zhí)行。公司無形資產(chǎn)內(nèi)控管理制度（二）1定義無形資產(chǎn)主要包括專利、專有(非專利)技術(shù)、商標、著作權(quán)四部分。目前我公司的無形資產(chǎn)管理主要以專利和著作權(quán)為主。2范圍本制度規(guī)定了公司無形資產(chǎn)管理的機構(gòu)與職責，無形資產(chǎn)的權(quán)屬確定、專利的發(fā)明人(設(shè)計人)的確定、技術(shù)保密、專利的申報和申請、專利文獻的檢索和利用、專利權(quán)的維護、專利文檔的管理、專利流程的管理、專利的保護、專利標示、專利激勵等基礎(chǔ)管理，以及研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售、對外貿(mào)易和技術(shù)合作等活動中的專利過程管理。本制度適用于公司各部門的專利管理。2參考文件全國人大頒布的《____專利法》《____商標法》；____頒布的《____專利法實施細則》；國家知識產(chǎn)權(quán)局頒布的《____指南》、《企業(yè)專利工作管理辦法》；國家知識產(chǎn)權(quán)局頒布的相關(guān)規(guī)定。3目的為了保護發(fā)明創(chuàng)造，鼓勵技術(shù)創(chuàng)新，提高公司核心競爭力；提高公司在研發(fā)、生產(chǎn)等經(jīng)營活動中對專利制度的運用能力；規(guī)范公司內(nèi)部的專利管理工作，以適應公司的發(fā)展戰(zhàn)略。專利管理委員會由總經(jīng)理擔任主任，其它相關(guān)部門領(lǐng)導擔任委員，其秘書處設(shè)在行政部。專利管理委員會負責審議并制定公司專利戰(zhàn)略，審批公司專利規(guī)章制度的修訂，統(tǒng)籌、____、協(xié)調(diào)公司各部門全面參與公司的專利管理等。4.2行政部行政部是公司的專利具體管理部門。行政部受專利管理委員會委托，以行政部名義，負責公司具體的專利管理工作：①進行公司專利戰(zhàn)略研究，制定公司專利策略、專利制度及相關(guān)管理辦法；專利信息情報分析，預測行業(yè)發(fā)展趨勢，評估技術(shù)生命周期，為公司高層的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃提供參考。②負責公司內(nèi)部的專利申報審批，向外辦理專利申請手續(xù)；跟蹤和監(jiān)督專利外包服務，配合專利代理機構(gòu)完成____意見答復；對本公司擁有的專利進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計、更新、維護。③為本公司員工提供專利咨詢服務；針對本公司的產(chǎn)品、技術(shù)特點，編寫出具有公司特色的專利培訓教材；建立公司多層次的專利教育體系，開展各級員工的專利培訓；指導各部門的專利聯(lián)絡(luò)員開展工作。④指導、協(xié)助各部門進行專利檢索、分析；對各部門反饋的專利侵權(quán)信息進行收集和分析，做好我公司涉嫌侵犯他人專利權(quán)的風險預警，并及時協(xié)助相關(guān)部門打擊侵犯我公司專利權(quán)的他人行為。⑤搜集和管理與本公司有關(guān)的專利文獻，建立和維護本公司的專利文獻數(shù)據(jù)庫。⑥跟蹤、審核各部門的專利技術(shù)實施情況，對各部門的專利文獻的檢索和利用情況、專利申請情況進行監(jiān)督并考評，為專利獎懲提供依據(jù)。⑦配合各部門對競爭對手的專利進行監(jiān)控、規(guī)避、無效、異議；協(xié)助處理專利糾紛、專利訴訟。⑧專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、許可時協(xié)助相關(guān)部門做出專利價值評估，并____本公司和其他單位技術(shù)合作中的專利權(quán)屬。⑨參加知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)研討、學術(shù)交流活動；參與國家、省、市知識產(chǎn)權(quán)局____的知識產(chǎn)權(quán)知識培訓學習，開展與國內(nèi)外知識產(chǎn)權(quán)管理先進單位的互訪和合作。⑩制定公司專利申請、專利培訓等計劃；負責其它與專利相關(guān)的工作。4.3各部門職責①負責完成年度專利申報計劃、積極實施本公司專利技術(shù)；②充分利用專利信息，使得本部門的活動建立在最接近的現(xiàn)有技術(shù)的基礎(chǔ)之上；③保證本部門的各種活動不侵犯他人專利權(quán)；積極配合科技管理部打擊他人對本部門專利的侵權(quán)行為；④涉及專利申請、實施、管理等相關(guān)部門應設(shè)置專利聯(lián)絡(luò)員。專利聯(lián)絡(luò)員接受行政部業(yè)務指導，負責本部門的專利管理工作，主要包括指導、協(xié)助本部門技術(shù)人員辦理專利申報和審批手續(xù)、完成專利申請中的相關(guān)資料，負責本部分內(nèi)各項目組進行專利信息檢索、分析工作，跟蹤和匯報本部門的專利實施情況等。專利申報人員應對自己的發(fā)明創(chuàng)造的背景技術(shù)、發(fā)明內(nèi)容等做出清楚、完整的說明，并積極配合本部門專利聯(lián)絡(luò)員和行政部人員完成專利申請審批；4.4采購部保證采購活動中公司的專利權(quán)益，避免專利相關(guān)風險。4.5營銷中心收集他人專利產(chǎn)品的市場信息，保證我公司的新產(chǎn)品立項建立在以專利信息為主的最接近的現(xiàn)有技術(shù)之上。正確宣傳公司產(chǎn)品的專利狀況；收集公司專利產(chǎn)品的市場信息；避免展示會、訂貨會上的專利侵權(quán)風險。____人力資源部為員工的專利知識教育和培訓提供支持，確保員工具有專利權(quán)益保護和風險防范意識。協(xié)助建立專利的激勵機制，制定專利的獎勵措施，鼓勵員工的創(chuàng)造性，懲罰違反公司專利管理制度的行為。5活動5.1技術(shù)保密①對于可申請專利的技術(shù)，在未獲得國家受理之前，不得以任何方式在公司以外公開，尤其是不得發(fā)表論文、參加展會或技術(shù)交流會議。②在專利申報、申請中，除國家知識產(chǎn)權(quán)局公開的技術(shù)內(nèi)容外，知曉人員均有保密義務，不得對外泄露。③發(fā)表和技術(shù)相關(guān)的論文，必須經(jīng)研發(fā)中心審批、備案；未經(jīng)審批不得發(fā)表。5.2專利的申報①自主開發(fā)的具有技術(shù)先進性的定型產(chǎn)品或預計具有廣闊市場前景的訂制類產(chǎn)品，原則上都應申請專利。②申報時需提供申報材料，由申報部門、行政部、公司領(lǐng)導三級審批后交行政部辦理申請手續(xù)。5.3專利文獻的檢索和利用①各部門在涉及專利風險的各種活動中，應進行專利文獻檢索、分析，并據(jù)要求及時補充檢索；對專利文獻檢索應出具書面資料，并在行政部登記(附表1)備案。②行政部對各部門的專利檢索報告進行____，不合格的可以要求重新做出；5.4專利權(quán)的維護①行政部定期(每____月)對公司有效專利進行一次維護，并將結(jié)果通知各部門。②各部門須在收到前款通知____日內(nèi)向行政部報送本通知所涉及專利的實施情況，并對需要繼續(xù)維護或放棄的專利說明原因。③行政部對部門的反饋情況進行審核，并結(jié)合專利的撰寫質(zhì)量、保護范圍、法律穩(wěn)定性、技術(shù)可替代性、公司專利戰(zhàn)略等因素對專利進行評估。根據(jù)上述專利評估結(jié)果，提出放棄專利權(quán)的專利清單，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后辦理專利放棄、維護手續(xù)。5.5專利文檔的管理①專利申報、申請中形成的各種資料為專利文檔，由公司行政部建檔保存。②專利證書及結(jié)案專利的專利文檔交行政部檔案館統(tǒng)一管理。③專利維護中形成的資料，應及時交行政統(tǒng)一管理。5.6專利數(shù)據(jù)的管理行政部應及時對公司專利的數(shù)據(jù)庫進行更新、維護，并根據(jù)要求做出統(tǒng)計、報表。行政部應及時跟蹤各專利的法律狀態(tài)，監(jiān)控所有專利的法定、指定期限，統(tǒng)計、匯總專利費用和專利任務。②本部門的產(chǎn)品涉嫌侵犯他人專利的，部門應將涉嫌專利侵權(quán)信息及時反饋到綜合管理部進行分析。各部門在接到專利權(quán)人或利害關(guān)系人的有關(guān)警告、律師函等信息后，應及時轉(zhuǎn)交行政部做出處理。①在專利權(quán)有效期內(nèi)，可以在行政部的指導下對專利產(chǎn)品、依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品或者該產(chǎn)品的包裝上、以及和專利相關(guān)的合同中標注專利標記和專利號。②在授予專利權(quán)之前或終止專利權(quán)之后，嚴禁在專利產(chǎn)品、依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品或者該產(chǎn)品的包裝上、以及和專利相關(guān)的合同中標注專利標記和專利號。公司積極鼓勵技術(shù)研發(fā)人員申報專利，并對專利申報人進行相應的獎勵，其中發(fā)明專利獎勵____元，實用新型專利獎勵____元。獎勵金按照分____次支付，獲得受理通知書獎勵____%，獲得專利證書獎勵____%。原則上誰研發(fā)誰牽頭申報工作，對專利申報資料編寫部門不另外支付工時費用。對提供侵權(quán)信息、協(xié)助調(diào)查等減免或減少公司侵犯他人專利風險或打擊他人侵犯我專利行為的，對其他促進公司的專利工作開展的，公司予以獎勵。公司對未完成專利申報計劃、泄露技術(shù)方案造成專利申請障礙、未進行專利檢索分析而重復開發(fā)或造成侵權(quán)風險等違犯本制度的行為進行懲罰。各部門開展研發(fā)前應根據(jù)要求制定相應的專利申請計劃和專利實施計劃，并對該領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)科技文獻及專利信息進行檢索，對研發(fā)項目現(xiàn)有技術(shù)的發(fā)展狀況、專利狀況和競爭對手狀況等進行分析，應充分合法借鑒和合理利用他人有效及無效的相關(guān)專利，避免重復開發(fā)、浪費科研經(jīng)費。各項目組在研發(fā)活動中要積極完成專利申請計劃，在小批量試生產(chǎn)前完成所有專利申報工作。對立項目的、主要技術(shù)開發(fā)內(nèi)容及技術(shù)創(chuàng)新點等作出實質(zhì)調(diào)整時，應根據(jù)要求及時調(diào)整專利申報和實施計劃，重新做出專利檢索。項目驗收時，根據(jù)要求應提供最終版的專利檢索報告，匯報專利申請、實施計劃實際完成情況。專利檢索報告中，應具體列出該項目所有參考的專利清單、所有規(guī)避的專利清單、尚存在侵權(quán)風險的專利清單?？萍柬椖恐械膶＠芾碛尚姓苛硇幸?guī)定。6.2采購采購涉及專利標記的產(chǎn)品，應收集供方的相關(guān)專利信息，必要時應要求其提供權(quán)屬證明。收集到的相關(guān)專利信息要及時分析，確保采購活動中沒有侵權(quán)風險和專利欺詐行為。在委托加工、來料加工、貼牌生產(chǎn)等對外協(xié)作生產(chǎn)的過程中，應在加工、生產(chǎn)合作中明確相應專利權(quán)屬、涉及專利的許可使用范圍、產(chǎn)生專利侵權(quán)的責任承擔等內(nèi)容。6.3銷售在產(chǎn)品銷售前，需要宣傳引用專利信息時應向行政部申請審核、明確專利法律狀態(tài)，做出正確宣傳。應實施專利產(chǎn)品銷售市場監(jiān)控，及時跟蹤和調(diào)查相關(guān)專利被侵權(quán)情況，收集和整理相關(guān)資料，及時反饋到科技管理部。應配合專利申請或?qū)嵤┑认嚓P(guān)部門，完成專利產(chǎn)品的相關(guān)市場調(diào)查。例如，根據(jù)科技管理部制定的表格，對某專利在整個產(chǎn)品利潤中的實際貢獻率進行市場調(diào)查等。6.6技術(shù)合作①委托外單位(如科研院所、大專院校、odm單位)或與外單位聯(lián)合進行技術(shù)研究與開發(fā)，凡涉及專利問題的，應在合同中明確相應專利權(quán)屬、涉及專利的許可使用范圍、產(chǎn)生專利侵權(quán)的責任承擔等協(xié)議。②上述技術(shù)合作中，我方負責人應跟蹤技術(shù)合作進展，掌握對方的專利申請、實施、許可、轉(zhuǎn)讓、維護情況，對違約行為及時做出提醒，尤其避免對方違反合作協(xié)議單獨申請專利、發(fā)表論文等行為影響我方或合作雙方的專利申請。附加說明：本標準由行政部負責解釋本標準自公布之日起執(zhí)行本標準由行政部負責起草本標準主要起草人：吳志強固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)管理制度1目的為加強公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理，明確各部職責，保證資產(chǎn)的完整，依據(jù)相關(guān)法規(guī)，特制定本制度。2范圍本制度適用于公司本部各基層單位、機關(guān)部室及分公司、全資子公司。3引用文件3.1《____會計法》4管理內(nèi)容4.1范圍4.2管理機構(gòu)財務部對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計提折舊或攤銷；對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的增減變動及時進行賬務處理；財務部____資產(chǎn)具體管理部門每年對資產(chǎn)進行一次清查，并匯總編制清查報告。4.3建筑物、土地管理(一)日常維護管理1.工程部負責____對公司內(nèi)建筑物的技術(shù)狀態(tài)管理、技術(shù)鑒定及____實施工作。2.各使用單位負責各單位建筑物的技術(shù)狀態(tài)管理，負責建筑物的維修預檢的編制，上報工程部。3.工程部負責年度大修計劃的編制，年度大修計劃應在上年____月底前編制完成，(二)調(diào)撥管理1.各單位使用的建筑物不準自行調(diào)劑，確因生產(chǎn)需要時，須向工程部提交調(diào)劑申請，經(jīng)公司管理層批準后方能進行，財務部同時調(diào)賬。(三)建筑物管理要求1.未經(jīng)公司批準，任何單位和個人不得改動和增減建筑物的面積和形狀，對違反者要給予經(jīng)濟處罰，造成嚴重后果的要追究責任。2.建筑物因管理使用不當，發(fā)生損壞，由責任單位向工程部提出書面報告，破損建筑物由工程部負責技術(shù)處理，責任單位承擔全部修理費用。3.各使用單位負責建筑物，積極配合工程部的維修管理并遵守下述規(guī)定和要求：(1)建筑物的主要承重結(jié)構(gòu)不許私自改動，對隨意操作房屋、建筑物的單位和個人要追究責任。(2)如屬設(shè)計不合理或因生產(chǎn)需要等原因，需要改變建筑物狀態(tài)，應向工程部提出書面報告，由工程部____并報公司管理層批準后進行。(3)未經(jīng)批準嚴禁對建筑物____動力設(shè)備。(4)使用單位不得在原有建筑物頂上、四周搭訕附屬建筑，不得在建筑物周圍挖坑取土，或采取其它影響建筑物壽命和安全的行為。以保證賬實相符，賬賬相符，賬證相符，賬表相符。這是保證公司資產(chǎn)安全和會計核算質(zhì)量的重要措施。物資清查詳見《物資管理制度》。定期清查是指根據(jù)管理制度的規(guī)定或預先計劃安排的時間，對財產(chǎn)所進行的清查。不定期清查是指根據(jù)實際需要對財產(chǎn)所進行的臨時清查。查明每種實物的名稱、規(guī)格，要以資產(chǎn)目錄上所規(guī)定的名稱和規(guī)格為準，不得任意變更。對于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等要逐一盤點來確定其實物數(shù)量。對于無法逐一清點的大宗散置物品，可通過技術(shù)測定來確定其數(shù)量。集團下達資產(chǎn)清查通知，財務部根據(jù)公司實際情況發(fā)出資產(chǎn)清查____通知，并進入資產(chǎn)清查準備階段；各資產(chǎn)持有單位應對資產(chǎn)進行自查，并向公司資產(chǎn)管理部門和財務部報送資產(chǎn)自查報告；由各資產(chǎn)管理部門協(xié)同財務部依據(jù)賬面資產(chǎn)清單對公司所屬資產(chǎn)進行全面清查；資產(chǎn)清查單要經(jīng)過資產(chǎn)使用單位的簽字確認，作為調(diào)整帳簿記錄的原始依據(jù)。在資產(chǎn)清查中確定的資產(chǎn)物資的盤盈、盤虧，應進一步查明原因，明確責任，分別處理。屬于管理不善造成的損失，應會同有關(guān)部門或報送有關(guān)部門依法處理。對清查中發(fā)現(xiàn)的不需用的固定資產(chǎn)報經(jīng)審批后，應及時調(diào)出、出售或作其他處理。4.7其他事項以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資和轉(zhuǎn)讓時，必須聘請社會中介機構(gòu)對固定資產(chǎn)的價值進行資產(chǎn)評估，以科學、合理界定固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價值。5附則5.1本制度由資產(chǎn)管理的相關(guān)部門(財務部、設(shè)備部、綜合部、工程部)解釋。公司無形資產(chǎn)內(nèi)控管理制度（三）1定義無形資產(chǎn)主要包括專利、專有(非專利)技術(shù)、商標、著作權(quán)四部分。目前我公司的無形資產(chǎn)管理主要以專利和著作權(quán)為主。2范圍本制度規(guī)定了公司無形資產(chǎn)管理的機構(gòu)與職責，無形資產(chǎn)的權(quán)屬確定、專利的發(fā)明人(設(shè)計人)的確定、技術(shù)保密、專利的申報和申請、專利文獻的檢索和利用、專利權(quán)的維護、專利文檔的管理、專利流程的管理、專利的保護、專利標示、專利激勵等基礎(chǔ)管理，以及研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售、對外貿(mào)易和技術(shù)合作等活動中的專利過程管理。本制度適用于公司各部門的專利管理。2參考文件全國人大頒布的《中華人民共和國專利法》《中華人民共和國商標法》；____頒布的《中華人民共和國專利法實施細則》；國家知識產(chǎn)權(quán)局頒布的《審查指南》、《企業(yè)專利工作管理辦法》；國家知識產(chǎn)權(quán)局頒布的相關(guān)規(guī)定。3目的為了保護發(fā)明創(chuàng)造，鼓勵技術(shù)創(chuàng)新，提高公司核心競爭力；提高公司在研發(fā)、生產(chǎn)等經(jīng)營活動中對專利制度的運用能力；規(guī)范公司內(nèi)部的專利管理工作，以適應公司的發(fā)展戰(zhàn)略。4機構(gòu)與職責4.1專利管理委員會____組成專利管理委員會由總經(jīng)理擔任主任，其它相關(guān)部門領(lǐng)導擔任委員，其秘書處設(shè)在行政部。4.1.2職責專利管理委員會負責審議并制定公司專利戰(zhàn)略，審批公司專利規(guī)章制度的修訂，統(tǒng)籌、組織、協(xié)調(diào)公司各部門全面參與公司的專利管理等。4.2行政部行政部是公司的專利具體管理部門。4.2.1行政部職責行政部受專利管理委員會委托，以行政部名義，負責公司具體的專利管理工作：①進行公司專利戰(zhàn)略研究，制定公司專利策略、專利制度及相關(guān)管理辦法；專利信息情報分析，預測行業(yè)發(fā)展趨勢，評估技術(shù)生命周期，為公司高層的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃提供參考。②負責公司內(nèi)部的專利申報審批，向外辦理專利申請手續(xù)；跟蹤和監(jiān)督專利外包服務，配合專利代理機構(gòu)完成審查意見答復；對本公司擁有的專利進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計、更新、維護。③為本公司員工提供專利咨詢服務；針對本公司的產(chǎn)品、技術(shù)特點，編寫出具有公司特色的專利培訓教材；建立公司多層次的專利教育體系，開展各級員工的專利培訓；指導各部門的專利聯(lián)絡(luò)員開展工作。④指導、協(xié)助各部門進行專利檢索、分析；對各部門反饋的專利侵權(quán)信息進行收集和分析，做好我公司涉嫌侵犯他人專利權(quán)的風險預警，并及時協(xié)助相關(guān)部門打擊侵犯我公司專利權(quán)的他人行為。⑤搜集和管理與本公司有關(guān)的專利文獻，建立和維護本公司的專利文獻數(shù)據(jù)庫。⑥跟蹤、審核各部門的專利技術(shù)實施情況，對各部門的專利文獻的檢索和利用情況、專利申請情況進行監(jiān)督并考評，為專利獎懲提供依據(jù)。⑦配合各部門對競爭對手的專利進行監(jiān)控、規(guī)避、無效、異議；協(xié)助處理專利糾紛、專利訴訟。⑧專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、許可時協(xié)助相關(guān)部門做出專利價值評估，并審查本公司和其他單位技術(shù)合作中的專利權(quán)屬。⑨參加知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)研討、學術(shù)交流活動；參與國家、省、市知識產(chǎn)權(quán)局組織的知識產(chǎn)權(quán)知識培訓學習，開展與國內(nèi)外知識產(chǎn)權(quán)管理先進單位的互訪和合作。⑩制定公司專利申請、專利培訓等計劃；負責其它與專利相關(guān)的工作。4.3各部門職責①負責完成年度專利申報計劃、積極實施本公司專利技術(shù)；②充分利用專利信息，使得本部門的活動建立在最接近的現(xiàn)有技術(shù)的基礎(chǔ)之上；③保證本部門的各種活動不侵犯他人專利權(quán)；積極配合科技管理部打擊他人對本部門專利的侵權(quán)行為；④涉及專利申請、實施、管理等相關(guān)部門應設(shè)置專利聯(lián)絡(luò)員。4.3.1專利聯(lián)絡(luò)員專利聯(lián)絡(luò)員接受行政部業(yè)務指導，負責本部門的專利管理工作，主要包括指導、協(xié)助本部門技術(shù)人員辦理專利申報和審批手續(xù)、完成專利申請中的相關(guān)資料，負責本部分內(nèi)各項目組進行專利信息檢索、分析工作，跟蹤和匯報本部門的專利實施情況等。4.3.2專利申報人員職責專利申報人員應對自己的發(fā)明創(chuàng)造的背景技術(shù)、發(fā)明內(nèi)容等做出清楚、完整的說明，并積極配合本部門專利聯(lián)絡(luò)員和行政部人員完成專利申請審批；4.4采購部保證采購活動中公司的專利權(quán)益，避免專利相關(guān)風險。4.5營銷中心收集他人專利產(chǎn)品的市場信息，保證我公司的新產(chǎn)品立項建立在以專利信息為主的最接近的現(xiàn)有技術(shù)之上。正確宣傳公司產(chǎn)品的專利狀況；收集公司專利產(chǎn)品的市場信息；避免展示會、訂貨會上的專利侵權(quán)風險。____人力資源部為員工的專利知識教育和培訓提供支持，確保員工具有專利權(quán)益保護和風險防范意識。協(xié)助建立專利的激勵機制，制定專利的獎勵措施，鼓勵員工的創(chuàng)造性，懲罰違反公司專利管理制度的行為。5活動5.1技術(shù)保密①對于可申請專利的技術(shù)，在未獲得國家受理之前，不得以任何方式在公司以外公開，尤其是不得發(fā)表論文、參加展會或技術(shù)交流會議。②在專利申報、申請中，除國家知識產(chǎn)權(quán)局公開的技術(shù)內(nèi)容外，知曉人員均有保密義務，不得對外泄露。③發(fā)表和技術(shù)相關(guān)的論文，必須經(jīng)研發(fā)中心審批、備案；未經(jīng)審批不得發(fā)表。5.2專利的申報①自主開發(fā)的具有技術(shù)先進性的定型產(chǎn)品或預計具有廣闊市場前景的訂制類產(chǎn)品，原則上都應申請專利。②申報時需提供申報材料，由申報部門、行政部、公司領(lǐng)導三級審批后交行政部辦理申請手續(xù)。5.3專利文獻的檢索和利用①各部門在涉及專利風險的各種活動中，應進行專利文獻檢索、分析，并據(jù)要求及時補充檢索；對專利文獻檢索應出具書面資料，并在行政部登記(附表1)備案。②行政部對各部門的專利檢索報告進行審查，不合格的可以要求重新做出；5.4專利權(quán)的維護①行政部定期(每____月)對公司有效專利進行一次維護，并將結(jié)果通知各部門。②各部門須在收到前款通知____日內(nèi)向行政部報送本通知所涉及專利的實施情況，并對需要繼續(xù)維護或放棄的專利說明原因。③行政部對部門的反饋情況進行審核，并結(jié)合專利的撰寫質(zhì)量、保護范圍、法律穩(wěn)定性、技術(shù)可替代性、公司專利戰(zhàn)略等因素對專利進行評估。根據(jù)上述專利評估結(jié)果，提出放棄專利權(quán)的專利清單，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后辦理專利放棄、維護手續(xù)。5.5專利文檔的管理①專利申報、申請中形成的各種資料為專利文檔，由公司行政部建檔保存。②專利證書及結(jié)案專利的專利文檔交行政部檔案館統(tǒng)一管理。③專利維護中形成的資料，應及時交行政統(tǒng)一管理。5.6專利數(shù)據(jù)的管理行政部應及時對公司專利的數(shù)據(jù)庫進行更新、維護，并根據(jù)要求做出統(tǒng)計、報表。行政部應及時跟蹤各專利的法律狀態(tài)，監(jiān)控所有專利的法定、指定期限，統(tǒng)計、匯總專利費用和專利任務。5.7專利的保護5.7.1侵權(quán)信息反饋①公司員工有保護本公司的專利不受侵犯的義務，發(fā)現(xiàn)侵犯本公司專利的行為，應及時反饋到行政部，并協(xié)助作好調(diào)查取證工作。②本部門的產(chǎn)品涉嫌侵犯他人專利的，部門應將涉嫌專利侵權(quán)信息及時反饋到綜合管理部進行分析。各部門在接到專利權(quán)人或利害關(guān)系人的有關(guān)警告、律師函等信息后，應及時轉(zhuǎn)交行政部做出處理。5.7.2專利標識①在專利權(quán)有效期內(nèi)，可以在行政部的指導下對專利產(chǎn)品、依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品或者該產(chǎn)品的包裝上、以及和專利相關(guān)的合同中標注專利標記和專利號。②在授予專利權(quán)之前或終止專利權(quán)之后，嚴禁在專利產(chǎn)品、依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品或者該產(chǎn)品的包裝上、以及和專利相關(guān)的合同中標注專利標記和專利號。5.8專利激勵5.8.1獎勵公司積極鼓勵技術(shù)研發(fā)人員申報專利，并對專利申報人進行相應的獎勵，其中發(fā)明專利獎勵____元，實用新型專利獎勵____元。獎勵金按照分____次支付，獲得受理通知書獎勵____%，獲得專利證書獎勵____%。原則上誰研發(fā)誰牽頭申報工作，對專利申報資料編寫部門不另外支付工時費用。對提供侵權(quán)信息、協(xié)助調(diào)查等減免或減少公司侵犯他人專利風險或打擊他人侵犯我專利行為的，對其他促進公司的專利工作開展的，公司予以獎勵。5.9.2懲罰公司對未完成專利申報計劃、泄露技術(shù)方案造成專利申請障礙、未進行專利檢索分析而重復開發(fā)或造成侵權(quán)風險等違犯本制度的行為進行懲罰。獎勵、懲罰的具體管理辦法由行政部另行規(guī)定。6過程管理6.1研發(fā)6.1.1研發(fā)策劃各部門開展研發(fā)前應根據(jù)要求制定相應的專利申請計劃和專利實施計劃，并對該領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)科技文獻及專利信息進行檢索，對研發(fā)項目現(xiàn)有技術(shù)的發(fā)展狀況、專利狀況和競爭對手狀況等進行分析，應充分合法借鑒和合理利用他人有效及無效的相關(guān)專利，避免重復開發(fā)、浪費科研經(jīng)費。6.1.2研發(fā)活動各項目組在研發(fā)活動中要積極完成專利申請計劃，在小批量試生產(chǎn)前完成所有專利申報工作。對立項目的、主要技術(shù)開發(fā)內(nèi)容及技術(shù)創(chuàng)新點等作出實質(zhì)調(diào)整時，應根據(jù)要求及時調(diào)整專利申報和實施計劃，重新做出專利檢索。6.1.3研發(fā)評估項目驗收時，根據(jù)要求應提供最終版的專利檢索報告，匯報專利申請、實施計劃實際完成情況。專利檢索報告中，應具體列出該項目所有參考的專利清單、所有規(guī)避的專利清單、尚存在侵權(quán)風險的專利清單?？萍柬椖恐械膶＠芾碛尚姓苛硇幸?guī)定。6.2采購采購涉及專利標記的產(chǎn)品，應收集供方的相關(guān)專利信息，必要時應要求其提供權(quán)屬證明。收集到的相關(guān)專利信息要及時分析，確保采購活動中沒有侵權(quán)風險和專利欺詐行為。在委托加工、來料加工、貼牌生產(chǎn)等對外協(xié)作生產(chǎn)的過程中，應在加工、生產(chǎn)合作中明確相應專利權(quán)屬、涉及專利的許可使用范圍、產(chǎn)生專利侵權(quán)的責任承擔等內(nèi)容。6.3銷售在產(chǎn)品銷售前，需要宣傳引用專利信息時應向行政部申請審核、明確專利法律狀態(tài)，做出正確宣傳。應實施專利產(chǎn)品銷售市場監(jiān)控，及時跟蹤和調(diào)查相關(guān)專利被侵權(quán)情況，收集和整理相關(guān)資料，及時反饋到科技管理部。應配合專利申請或?qū)嵤┑认嚓P(guān)部門，完成專利產(chǎn)品的相關(guān)市場調(diào)查。例如，根據(jù)科技管理部制定的表格，對某專利在整個產(chǎn)品利潤中的實際貢獻率進行市場調(diào)查等。6.6技術(shù)合作①委托外單位(如科研院所、大專院校、odm單位)或與外單位聯(lián)合進行技術(shù)研究與開發(fā)，凡涉及專利問題的，應在合同中明確相應專利權(quán)屬、涉及專利的許可使用范圍、產(chǎn)生專利侵權(quán)的責任承擔等協(xié)議。②上述技術(shù)合作中，我方負責人應跟蹤技術(shù)合作進展，掌握對方的專利申請、實施、許可、轉(zhuǎn)讓、維護情況，對違約行為及時做出提醒，尤其避免對方違反合作協(xié)議單獨申請專利、發(fā)表論文等行為影響我方或合作雙方的專利申請。附加說明：本標準由行政部負責解釋本標準自公布之日起執(zhí)行本標準由行政部負責起草本標準主要起草人：吳志強公司無形資產(chǎn)內(nèi)控管理制度（四）第一章總則第一條為了加強無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的內(nèi)控管理，對企業(yè)資源進行計劃、____、控制，使之發(fā)揮最佳效益。特制定本規(guī)定。第二條無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)內(nèi)控管理制度一般應包括。無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的會計核算，無形資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容，無形資產(chǎn)管理的基本構(gòu)架，單位內(nèi)部的無形資產(chǎn)管理機構(gòu)與管理人員，無形資產(chǎn)管理機構(gòu)的主要職能，企業(yè)無形資產(chǎn)管理機構(gòu)的主要任務。第二章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的會計核算控制第三條無形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣供長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)分為可辨認無形資產(chǎn)和不可辨認無形資產(chǎn)?？杀嬲J無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；不可辨認無形資產(chǎn)是指商譽。企業(yè)自創(chuàng)的商譽，以及未滿足無形資產(chǎn)確認條件的其他項目，不能作為無形資產(chǎn)。第四條企業(yè)的無形資產(chǎn)在取得時，應按實際成本計量。取得時的實際成本應按以____法確定：(一)購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款作為實際成本。無形資產(chǎn)的購進是指無形資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓，涉及出讓和受讓雙方。出讓方放棄無形資產(chǎn)獲得會計收益，受讓方付出經(jīng)濟代價獲得無形資產(chǎn)。但是，就轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)者，有的具有帳面記錄，有的并未入帳；有的轉(zhuǎn)讓所有權(quán)，有的轉(zhuǎn)讓使用權(quán)；就結(jié)算方式看，有的一次性付款，有的分次付款。這些具體情況，都需要采用不同的會計處理方法。(二)投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資各方確認的價值作為實際成本。(三)企業(yè)接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的無形資產(chǎn)，或以應收債權(quán)換入無形資產(chǎn)的，按應收債權(quán)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的無形資產(chǎn)的實際成本：1、收到補價的，按應收債權(quán)的賬面價值減去補價，加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本；2、支付補價的，按應收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。(四)以非貨幣____易換入的無形資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入無形資產(chǎn)的實際成本：1、收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額，作為實際成本；2、支付補價的，接換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費和補價，作為實際成本。(五)接受捐贈的無形資產(chǎn)，應按以下規(guī)定確定其實際成本：1、贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。2、捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本：(1)同類或類似無形資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似無形資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本；(2)同類或類似無形資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的無形資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。第五條自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用，作為無形資產(chǎn)的實際成本。已經(jīng)計入各期費用的研究費用，在該項無形資產(chǎn)獲得成功并依法申請取得權(quán)利時，不得再將原已計入費用的研究費用資本化。開發(fā)費用符合資本化條件的應記入無形資產(chǎn)成本。第六條無形資產(chǎn)應當自取得當月起在預計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。如預計使用年限