中級會計師考試財務(wù)管理公式

《財務(wù)管理》大第二章

或：=本年新增留存收益+股利分第三章籌資管理需要量=（基期平均占用額-不合理占用額）×（1±預(yù)測期銷售增減率）×（1±預(yù)測期周轉(zhuǎn)速度變動率）：：xi2yixixinxi2(xi)nxiyixi

或：yib=nx2(x b= ynabxyaxbx2b最高業(yè)務(wù)量期 占用最低業(yè)務(wù)量期 占a最高業(yè)務(wù)量期的占用

（一

年利息1所得稅稅率)借款籌資額1借款籌資率)2M(1f

It(1T) nbbt1(1K (1KnbbsKD0(1g)gsP0(1f

gP0(1f)

普通股金額1普通股籌資率nnKwK KwKjjWjj部資本中 DOLEBITQ

M

EBITF

EPS/

DFLEBITEBITDTL=EPS/EPSQ/

(EBITI1)(1T)=(EBITI2)(1 NS(EBITI)(1TKsKsRsRf+β（Rm-KwKb·B(1-T)+Ks· 第四章進(jìn)口設(shè)備購置費=以標(biāo)價的進(jìn)口設(shè)備到岸價+進(jìn)口從屬費+國內(nèi)運雜費以標(biāo)價的進(jìn)口設(shè)備到岸價=以外幣標(biāo)價的進(jìn)口設(shè)備到岸價格×匯率開辦費的投入方式假定為建設(shè)期內(nèi)分次投入） 需用 其中該年流動資產(chǎn)需用額=該年存貨需用額+某年流動投資額（墊支數(shù)）=本年流動需用額-截止上年的流動投資或=本年流動需用額-上年流動需用額本年流動需用額=該年流動資產(chǎn)需用額-該年流動負(fù)債需用額式存貨需用額=外購原材料需用額+外購動力需要額+其他材料需用額+在產(chǎn)品 年外購原材料費 年外 動力費外 動力的最多周轉(zhuǎn)次 年外購其他材料費年外購原材料費用年外購 動力費用年工資及福利費年修理費年其他制造費用年經(jīng)營成本額 年經(jīng)營成額預(yù)付賬款需用額=額年工資及福利費應(yīng)付賬款需用額=外購原材料 動力及其他材料年費預(yù)收賬款需用額=估算動終結(jié)點一次回收的流動必然等于各年墊支的流動投資額的合 投所得稅后凈現(xiàn)運營期某年凈現(xiàn)金所得稅前凈現(xiàn)該年息稅前利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金-營業(yè)成本-折舊-攤銷不包括建設(shè)期的回收期

包括建設(shè)期的投資回收期（PP）總投資一般條件下的計算方法收益率（ROI）=年息稅前利潤或年均息稅前利潤和

5、內(nèi)部收益率(IRR)建設(shè)期某年△建設(shè)期某年△額運營期某年凈現(xiàn)金流六、或經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)的決租入設(shè)備每年增加的凈利潤=[租入設(shè)備每年增加營業(yè)收入-（租賃設(shè)備不提取折舊，即租入設(shè)備每年增加的折舊=0，第五章營運管2、回歸線R的計 R

3b

1)3=增加的銷售收入-增加的變動應(yīng)收賬款占用應(yīng)計利息=平均每日賒銷額（或銷（2）存貨占用的應(yīng)計利息=存貨占用×資本本（3）應(yīng)付賬款占用的應(yīng)計利息=應(yīng)付賬款占的稅前損益大于0，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)TIC=K×D+Q 通

折扣%

放棄折扣的信用成本率＝1折扣

付款期（信用期第六章 Y n2 nnYWiXi式中：Y——預(yù)測值；Wi——第i期的權(quán)數(shù)

1

Xn(m1)Xn(m2)Xn1Xnm 為：Yn1Yn1(Yn1YnYn1Xn(1Yn——第nn預(yù) 其常數(shù)項a、b的計算為：bnxyxynx2其常數(shù)項a、b的計算為：b

aybn

單位產(chǎn)品價格＝單位固定成本＋單位變動成本＝