2020年山西省《初級(jí)財(cái)政稅收》模擬卷(第670套)

2020年山西省《初級(jí)財(cái)政稅收》模擬卷考試須知：1、考試時(shí)間：180分鐘。2、請(qǐng)首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號(hào)和所在單位的名稱。3、請(qǐng)仔細(xì)閱讀各種題目的回答要求，在規(guī)定的位置填寫您的答案。4、由于不同的科目的題型不同，文檔中可能會(huì)只有大分標(biāo)題而沒有題的情況發(fā)生，這是正常情況。5、答案與解析在最后。姓名: 考號(hào): I得分I評(píng)卷人I一、單選題(共30題)1.增值稅稅負(fù)具有逐環(huán)節(jié)()的特點(diǎn)。A.向前推移B.向后推移C.稅額減少D.稅額增加.印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為()。A.1%oB.0.5％C.0.05%D.0.5%.關(guān)于納稅申報(bào)的說法，正確的是()。A.納稅申報(bào)方式包括數(shù)據(jù)電文申報(bào)B.納稅申報(bào)不允許采用郵寄方式C.納稅人只有當(dāng)期發(fā)生應(yīng)稅收入才需要進(jìn)行納稅申報(bào)D.納稅人在減免稅期間不需要進(jìn)行納稅申報(bào).政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當(dāng)照顧各個(gè)方面的需要，妥善地分配財(cái)力，以保證政府各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)以及國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，指的是()。兒量入為出、收支結(jié)合原則B.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則C.厲行節(jié)約、講求效益原則D.效率優(yōu)先、兼顧公平原則.調(diào)節(jié)個(gè)人收入的基本目標(biāo)不包括()。A.合理拉開收入差距B.防止貧富懸殊C.逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕D.物價(jià)穩(wěn)定.下列屬于外交外事支出的是()。A.人大經(jīng)費(fèi)B.社會(huì)團(tuán)體機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)C.國際組織支出D.共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi).《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以( )為課稅數(shù)量。A.開采數(shù)量.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.廢品數(shù)量.將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的目的是( )。A.配合增值稅專用發(fā)票的管理B.加強(qiáng)對(duì)征稅效果的管理C.提高增值稅稅收收入D.減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān).土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%時(shí)，計(jì)算公式為( )。土地增值稅=增值額X30%土地增值稅=增值額X40%—扣除項(xiàng)目金額X5%土地增值稅=增值額X50%—扣除項(xiàng)目金額X15%土地增值稅=增值額X60%—扣除項(xiàng)目金額X35%10.2018年5月，某房屋中介公司購置價(jià)值3000元的電腦一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，該公司2018年可在企業(yè)所得稅前扣除的該電腦折舊金額為( )元。A.1375500C.2000D.300011.一個(gè)人對(duì)公共物品的享用并不影響另一個(gè)人的享用，指的是公共物品的()。A.非排他性B.非競爭性C.非盈利性D.非壟斷性12.下列各項(xiàng)中，不能按糧食白酒稅率征稅的是()。A.外購酒精生產(chǎn)白酒，酒精所用原料無法確定的B.用于生產(chǎn)白酒的外購白酒，其所用原料無法確定的C.用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒D.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒13.反映政府活動(dòng)的方向和范圍的是( )。A.財(cái)政支出B.財(cái)政收入C.政府預(yù)算D.政府決算.采用( )發(fā)行公債，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價(jià)格，利息，還要規(guī)定認(rèn)購條件。A.公募法B.強(qiáng)制攤派法C.支付發(fā)行法D.出賣法.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.從量定額B.從價(jià)定額C.土地面積D.耕地面積.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額()的部分，準(zhǔn)予扣除。A.5%B.2.5%C.12%D.14%.下列印花稅的應(yīng)稅憑證中，適用定額稅率的是( )。A.權(quán)利、許可證照B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C.借款合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)18.下列屬于購買性支出的是()。A.政府各部門的行政管理費(fèi)支出B.失業(yè)救濟(jì)金C.養(yǎng)老保險(xiǎn)D.債務(wù)利息19.代理進(jìn)口貨物的，其增值稅納稅人是()。A.委托方B.受托方C.完稅憑證上的納稅人D.以上都可以20.下列關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策的說法正確的是( )。A.建造普通住宅增值額超過扣除項(xiàng)目之和20%的，應(yīng)就其超過部分的增值額征稅B.從2009年1月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅C.因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，增值額征收土地增值稅D.因國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)免征土地增值稅21.根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，我國各級(jí)( )是政府非稅收入征收主管機(jī)關(guān)。A.財(cái)政部門B.人民政府C.基層法院D.商業(yè)銀行22.從世界范圍看，國庫體制的類型不包括( )。A.獨(dú)立國庫制B.委托國庫制C.銀行制D.集中制23.稅收三性中，(

面轉(zhuǎn)移關(guān)系。)是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，反映了一種社會(huì)產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方A.無償性B.強(qiáng)制性C.固定性D.以上都對(duì).甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為( )。A.10萬元B.8萬元C.2萬元D.6萬元.在超額累進(jìn)稅率下，綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是()。A.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率一速算扣除數(shù)B.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X上一級(jí)稅率一速算扣除數(shù)C.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X下一級(jí)稅率一速算扣除數(shù)D.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率+速算扣除數(shù).( )是由“社會(huì)公共需要”決定的。A.財(cái)政支出B.財(cái)政收入C.轉(zhuǎn)移性支出D.稅收收入.房產(chǎn)稅的稅率形式是( )。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.平均稅率28.被視為未來稅收的財(cái)政收入形式是()。A.國有資產(chǎn)收益B.政府性基金C.收費(fèi)D.公債29.下列關(guān)于耕地占用稅的表述錯(cuò)誤的是()。A.征稅對(duì)象是占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人B.計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用耕地面積C.按照規(guī)定稅額每年征收D.屬于對(duì)特定土地資源占用課稅30.維持政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出是()。A.經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出B.社會(huì)文教支出C.行政管理支出D.國防支出二、多選題(共20題)31.下列選項(xiàng)中，屬于建筑服務(wù)的有()。A.工程服務(wù)B.安裝服務(wù)C.修繕服務(wù)D.裝飾服務(wù)E.貸款服務(wù)32.政府取得非稅收入的理論依據(jù)有()。A.公共物品B.外部經(jīng)濟(jì)C.國有產(chǎn)權(quán)D.法律強(qiáng)制E.政府失靈33.下列選項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的有()。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人E.出口貨物的收貨人34.我國個(gè)人所得稅的納稅人包括()。A.中國公民B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.股份有限公司中的個(gè)人投資者E.在華取得所得的外籍人員35.下列屬于公債特征的有()。A.有償性B.固定性C.自愿性D.靈活性E.強(qiáng)制性36.在我國，社會(huì)保險(xiǎn)主要包括()。A.醫(yī)療保險(xiǎn)B.養(yǎng)老保險(xiǎn)C.最低生活保障D.工傷保險(xiǎn)E.對(duì)盲聾啞等社會(huì)成員給予的物質(zhì)幫助37.政府預(yù)算包括預(yù)算編制，預(yù)算審議批準(zhǔn)，預(yù)算執(zhí)行和決算編制，審議批準(zhǔn)，下列屬于預(yù)算編制內(nèi)容的是()。A.具體編制B.收支預(yù)測C.收支執(zhí)行D.編制決算表格E.預(yù)算編制準(zhǔn)備38.下列商品的消費(fèi)稅征收稅率為5%的有()。A.商業(yè)批發(fā)的甲類卷煙B.實(shí)木地板C.木制一次性筷子D.鞭炮E.電池、涂料39.2000年，我國實(shí)施了以( )為主要內(nèi)容的預(yù)算管理制度改革，將預(yù)算外資金統(tǒng)一納入部門預(yù)算管理和國庫單一賬戶體系。A.部門預(yù)算B.中央預(yù)算C.政府采購D.國庫集中收付E.國庫單一賬戶體系.價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼的區(qū)別體現(xiàn)在( )。A.價(jià)格補(bǔ)貼直接與市場零售商品有關(guān)B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)C.價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民D.企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)E.價(jià)格補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼.按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，可以將財(cái)政支出分為()。A.補(bǔ)償性支出B.消費(fèi)性支出C.積累性支出D.國防支出E.社會(huì)文教支出42.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是()。A.國務(wù)院B.地方各級(jí)政府C.各級(jí)財(cái)政部門D.國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展部門E.國家金庫43.下列屬于部門預(yù)算原則的有()。A.合法性原則B.完整性原則C.穩(wěn)妥性原則D.重點(diǎn)性原則E.普遍性原則44.契稅的具體征稅范圍包括()。A.國有土地使用權(quán)出讓B.房屋買賣C.房屋交換D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.房屋拆遷45.公債的償還方式包括( )。A.抽簽輪次償還法B.分期逐步償還法C.強(qiáng)制攤派償還法D.市場購銷償還法E.以新替舊償還法46.進(jìn)口貨物增值稅的納稅人是()。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位C.辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的個(gè)人D.貨物出口單位E.貨物承運(yùn)人47.消費(fèi)稅中，適用定額稅的有()。A.酒精B.啤酒C.黃酒D.柴油E.小汽車48.免征車船稅的車船有( )。A.非機(jī)動(dòng)駁船B.養(yǎng)殖漁船C.捕撈漁船D.低速貨車E.警用車船.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括()。A.股份制企業(yè)B.社會(huì)團(tuán)體C.個(gè)體工商戶D.軍隊(duì)E.在農(nóng)村開小賣店的商戶.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有()。A.鐵路線路占用耕地B.學(xué)校占用耕地C.公路線路占用耕地D.軍事設(shè)施占用耕地E.養(yǎng)老院占用地三、判斷題(共10題)四、簡答題(共2題)單選題答案：1：A 2：C 3：A4：B5：D6：C7：B8：A 9：B 10：D11：A12：C13：A14：B15：C 16：D 17：A18：A19：C20：D21：A22：D 23：A 24：B29：C 30：C25：A26：A27：A28：D多選題答案：31：A,B,C,D 32：A,B,C36：A,B,D 37：A,B,E41：A,B,C 42：A,B 43：46：A,B,C 47：B,C,D33：A,B,C38：B,CA,B,C,D48：B,C,E34：A,B,C,E39：A,C,D44：A,B,C,D49：A,B,C,D35：A,C,D40：A,B,C,D45：A,B,D,E50：A,C判斷題答案：簡答題答案：相關(guān)解析：1：本題考查增值稅的特點(diǎn)。增值稅稅負(fù)具有逐環(huán)節(jié)向前推移的特點(diǎn)，作為納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營者并不是增值稅的真正承擔(dān)者，只有最終消費(fèi)者才是全部稅款的承擔(dān)者。2：本題考查印花稅的稅率。借款合同的稅率為0.05%。。3：本題考查納稅申報(bào)。納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)和數(shù)據(jù)電文申報(bào)。納稅人、扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳報(bào)告表。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。4：統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則是指政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當(dāng)照顧各個(gè)方面的需要，妥善地分配財(cái)力，以保證政府各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)以及國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。5：調(diào)節(jié)個(gè)人收入的基本目標(biāo)是：既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。6：選項(xiàng)ABD屬于行政管理費(fèi)支出。7：本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)。實(shí)行從量定額征收方式的納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用（非生產(chǎn)用）數(shù)量為課稅數(shù)量。8：本題考查增值稅的納稅人。將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的目的是配合增值稅專用發(fā)票的管理。9：本題考查土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%時(shí)，計(jì)算公式為：土地增值稅=增值額又40%—扣除項(xiàng)目金額義5%。10：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。11：非排他性是指一個(gè)人對(duì)公共物品的享用并不影響另一個(gè)人的享用。12：本題考查消費(fèi)稅的稅率。對(duì)用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。13：本題考查財(cái)政支出的概念。財(cái)政支出反映政府活動(dòng)的方向和范圍。14：強(qiáng)制攤派法國是家利用政治強(qiáng)權(quán)迫使國民購買公債。采用這種方式，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價(jià)格、利息，還要規(guī)定認(rèn)購條件。凡符合此條件者必須限額認(rèn)購公債。15：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）。16：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。17：本題考查的知識(shí)點(diǎn)是印花稅的稅率。使用定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，單位稅額均為每件5元。（2018年5月1日起，對(duì)按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。）18：財(cái)政購買性支出是指政府在一定時(shí)期內(nèi)購買商品和勞務(wù)的支出。主要包括：行政管理支出（選項(xiàng)A）、國防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、財(cái)政投資性支出。19：本題考查增值稅的納稅人。鑒于代理進(jìn)口貨物的海關(guān)完稅憑證有的開具給委托方，有的開具給受托方的特殊性，對(duì)代理進(jìn)口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。20：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A，建造普通住宅增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額征稅；選項(xiàng)B，從2008年1月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅；選項(xiàng)C，因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。21：根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，我國各級(jí)財(cái)政部門是政府非稅收入征收主管機(jī)關(guān)。22：本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及其職責(zé)。從世界范圍看，國庫體制的類型一般有三種：獨(dú)立國庫制、委托國庫制、銀行制。23：本題考查稅收的特征。稅收的無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會(huì)產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。24：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。可以稅前扣除的利息支出為100義8%=8（萬元）。25：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額中，綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額又適用稅率一速算扣除數(shù)。26：本題考查財(cái)政支出。財(cái)政支出是由“社會(huì)公共需要”決定的。27：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例征稅率。28：一般而言，政府因發(fā)行公債而產(chǎn)生的債務(wù)負(fù)擔(dān)，尤其是利息負(fù)擔(dān)，要靠未來財(cái)政收入的增長來解決，因此，通常又把公債視為未來的稅收。29：本題考查耕地占用稅的概念。耕地占用稅是國家對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，依據(jù)實(shí)際占用耕地面積，按照規(guī)定稅額一次性征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。30：行政管理支出是國家機(jī)器存在和政府基本職能實(shí)現(xiàn)的保障，它為社會(huì)成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件，為國民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供必不可少的外部條件。相關(guān)解析：31：本題考查增值稅的征稅范圍。建筑服務(wù)：工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)、其他建筑服務(wù)。32：本題考查取得政府非稅收入的理論依據(jù)。政府取得非稅收入的理論依據(jù)有：公共物品、外部經(jīng)濟(jì)、國有產(chǎn)權(quán)。33：本題考查關(guān)稅的納稅人。貿(mào)易性商品的納稅人是經(jīng)營進(jìn)出口貨物的收貨人、發(fā)貨人。物品的納稅人包括：入境時(shí)隨身攜帶行李、物品的攜帶人；各種入境運(yùn)輸工具上攜帶自用物品的持有人；饋贈(zèng)以及其他方式入境個(gè)人物品的所有人；進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人。34：我國個(gè)人所得稅的納稅人，包括中國公民，個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者，在華取得所得的外籍人員（包括無國籍人員）和港、澳、臺(tái)同胞。35：本題考查公債的特征。公債特征包括：有償性、自愿性和靈活性。36：本題考查社會(huì)保險(xiǎn)。在我國社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目主要有：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)。37：預(yù)算編制包括預(yù)算編制準(zhǔn)備、收支預(yù)測、具體編制等內(nèi)容，選項(xiàng)C屬于預(yù)算執(zhí)行，選項(xiàng)D屬于決算編制。38：本題考查消費(fèi)稅的稅率。甲類卷煙的稅率是56%，電池的稅率為4%；涂料的稅率為4%；鞭炮焰火稅率為15%39：本題考查政府非稅收入的管理。2000年，我國實(shí)施了以部門預(yù)算、國庫集中收付和政府采購為主要內(nèi)容的預(yù)算管理制度改革，將預(yù)算外資金統(tǒng)一納入部門預(yù)算和國庫單一賬戶體系。40：價(jià)格補(bǔ)貼是在流通環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼。