完整版會計(jì)分錄大全2018

完整版會計(jì)分錄大全

2018.3.52021/5/91一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、退回暫借多余現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款4、盤盈現(xiàn)金批準(zhǔn)前：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（無主款項(xiàng)）其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）（二）現(xiàn)金支出1、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金2、出差等暫借借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金3、發(fā)工資等借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：庫存現(xiàn)金4、購買或支付零星物資辦公費(fèi)等借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：庫存現(xiàn)金5、盤虧批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2021/5/92二、銀行存款核算（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、向銀行借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款/長期借款（二）支出1、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、用存款購買原材料借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3、用存款購買固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款4、用存款支付相關(guān)費(fèi)用借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：銀行存款5、歸還銀行借款借：短期借款/長期借款貸：銀行存款2021/5/93三、其他貨幣資金核算1、存入借：其他貨幣資金——XX貸：銀行存款2、使用借：原材料/在途物資等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金——XX3、剩余轉(zhuǎn)回借：銀行存款貸：其他貨幣資金——XX2021/5/94四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1、銷售貨物，貨款未收借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)3、應(yīng)收票據(jù)到期無法收回借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣，收回欠款，存入銀行借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣）貸：應(yīng)收賬款5、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備6、沖銷多提壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失7、發(fā)生壞賬借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款8、原壞賬又收回借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)2021/5/95五、預(yù)付賬款核算1、預(yù)付時(shí)借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）貸：銀行存款（預(yù)付額）2、發(fā)貨時(shí)借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款（全額）3、補(bǔ)付時(shí)借：預(yù)付賬款（全額-預(yù)付額）貸：銀行存款（全額-預(yù)付額）2021/5/96六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金1、借用時(shí)借：其他應(yīng)收款——備用金貸：庫存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí)借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金（三）包裝物押金等1、支付時(shí)（租入包裝物）借：其他應(yīng)收款——包裝物押金貸：銀行存款2、退回時(shí)（退回包裝物）借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款——包裝物押金（二）非定額備用金1、借用時(shí)借：其他應(yīng)收款——備用金貸：庫存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí)①退回多余款（借＞用）借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——備用金②補(bǔ)足差額（借＜用）借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款——備用金庫存現(xiàn)金2021/5/97七、存貨核算原材料（一）收入1、發(fā)票已到，貨已入庫（貨在途）借：原材料（在途物資）（買價(jià)+采購費(fèi)用）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)收賬款2、在途物資驗(yàn)收入庫借：原材料貸：在途物資3、發(fā)票未到，貨已入庫月末暫估（借：原材料貸：應(yīng)付賬款)下月初紅沖（借：原材料貸：應(yīng)付賬款)4、接受投入原材料借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本5、盤盈材料批準(zhǔn)前（借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢)批準(zhǔn)后（借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用）原材料（二）發(fā)出1、領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等貸：原材料2、盤虧材料或庫存商品批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（注：只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣）批準(zhǔn)后：借：原材料（殘料部分）其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（正常損耗）營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2021/5/98

七、存貨核算

庫存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本2、外購商品借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等3、銷售商品借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品2021/5/99八、固定資產(chǎn)核算（一）增加1、投入借：固定資本貸：實(shí)收資本2、購入①不需要安裝借：固定資產(chǎn)（買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：銀行存款②需要安裝支付貨款和稅費(fèi)/支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款支付安裝費(fèi)借：在建工程貸：銀行存款完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3、自建①購入工程物資借：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：銀行存款②領(lǐng)用工程物資借：在建工程貸：工程物資③發(fā)生其他費(fèi)用借：在建工程貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬④完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程4、盤盈借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損溢調(diào)整2021/5/910八、固定資產(chǎn)核算（二）減少1、對外投資借：長期股權(quán)投資（凈值=原值-已提折舊）累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）2、盤虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值=原值-已提折舊）累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）批準(zhǔn)后借：營業(yè)外支出（凈值）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（三）計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費(fèi)用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊）銷售費(fèi)用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）貸：累計(jì)折舊（四）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)2、發(fā)生清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款3、收回出售價(jià)款、殘料、賠款等借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅4、結(jié)轉(zhuǎn)清理損益借：營業(yè)外支出（或者）借：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入2021/5/911九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購進(jìn)借：交易性金融資產(chǎn)——成本（公允價(jià)值）投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）貸：其他貨幣資金——存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時(shí)借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息貸：投資收益收到時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息3、期末公允價(jià)值大于賬面余額

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（市價(jià)與成本的差額）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

公允價(jià)值小于賬面余額借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)4、處置公允價(jià)值大于賬面余額借：銀行存款（處置收入）同時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)的損益）貸：交易性金融資產(chǎn)——成本貸：投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益）

交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)投資收益（差額）公允價(jià)值小于賬面余額借：銀行存款同時(shí)：借：投資收益投資收益貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)貸：交易性金融資產(chǎn)——成本2021/5/912十、短期借款核算1、借入借：銀行存款貸：短期借款2、按月計(jì)提借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息3、季末支付借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息（分期付息）貸：銀行存款4、到期還本借：短期借款貸：銀行存款2021/5/913十一、長期借款核算1、取得借：銀行存款貸：長期借款——本金2、計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化）在建工程（資本化）管理費(fèi)用（籌建期）貸：應(yīng)付利息（分期付息）長期借款——應(yīng)計(jì)利息（一次付息）3、歸還本息借：長期借款——本金長期借款——應(yīng)計(jì)利息（一次付息）應(yīng)付利息（分期付息）貸：銀行存款2021/5/914十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：庫存現(xiàn)金3、代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅其他應(yīng)收款4、上交代扣款借：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅貸：銀行存款5、分配工資借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程/研發(fā)支出等貸：應(yīng)付職工薪酬——工資2021/5/915十三、應(yīng)付款項(xiàng)核算（一）應(yīng)付賬款1、發(fā)生時(shí)借：原材料/管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2、償還時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款3、無法支付時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入（二）預(yù)收賬款1、預(yù)收時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款2、發(fā)貨時(shí)借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、補(bǔ)收時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款（三）其他應(yīng)付款（如押金）1、發(fā)生時(shí)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款2、退回時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款2021/5/916十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算（增值稅）1、銷項(xiàng)（一般銷售）借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、進(jìn)項(xiàng)①一般借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款②免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款③運(yùn)費(fèi)借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出借：待處理財(cái)產(chǎn)損益等貸：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4、月末處理余額在貸方，表示應(yīng)交兒未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅余額在借方，表示多交或者尚未抵扣的增值稅①采用預(yù)繳增值稅方式借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）②不采用預(yù)繳方式不作處理5、上交稅費(fèi)當(dāng)月交當(dāng)月借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款當(dāng)月交上月借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款2021/5/917十五、成本費(fèi)用核算1、支付管理費(fèi)用等借：管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用）銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用）財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)）制造費(fèi)用（車間一般損耗）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工借：生產(chǎn)成本貸：原材料應(yīng)付職工薪酬3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品6、支付各種罰款借