四川省瀘州市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法

四川省瀘州市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)()以上的股東，可以請求人民法院解散公司。

A.20%B.15%C.10%D.5%

2.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是()。

A.匯票上未記載付款日期

B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”

C.匯票上記載了該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號碼

D.簽章時加蓋了本公司公章，公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章

3.某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2012年8月外購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明農(nóng)產(chǎn)品買價43000元，支付運(yùn)費(fèi)2790元，取得運(yùn)輸發(fā)票。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該加工廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.7505.3B.5785.3C.7784.3D.5952.7

4.

第

17

題

甲與乙簽訂借款合同，并約定由乙將自己的鉆戒出質(zhì)給甲、但其后乙并未將鉆戒如約交付給甲，而是把該鉆戒賣給了丙。丙聚是鉆戒后，與甲因該鉆戒權(quán)利歸屬發(fā)生糾紛。根據(jù)《物權(quán)法》與《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于該鉆戒權(quán)利歸屬的表述中，正確的是（）。

A.丙不能取得該鉆戒的所有權(quán)，因?yàn)樵撱@戒已質(zhì)押給甲

B.丙能取得該鉆戒的所有權(quán)，但甲可依其質(zhì)權(quán)向丙追償

C.丙能取得該鉆戒的所有權(quán)，甲不能向丙要求返還該鉆戒

D.丙能否取得該鉆戒的所有權(quán)，取決于甲同意與否

5.甲為合伙企業(yè)的合伙人，乙為甲個人債務(wù)的債權(quán)人，當(dāng)甲的個人財產(chǎn)不足以清償乙的債務(wù)時，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，乙可以行使的權(quán)利是()。

A.代位行使甲在合伙企業(yè)中的權(quán)利

B.依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償

C.自行接管甲在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額

D.以對甲的債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)

6.在招標(biāo)采購的程序中，下列表述錯誤的是()。

A.招標(biāo)文件的提供期限自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起不得少于5個工作日

B.招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過采購項(xiàng)目預(yù)算金額的5％

C.投標(biāo)保證金應(yīng)當(dāng)以支票、匯票、本票或者金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)出具的保函等非現(xiàn)金形式提交，投標(biāo)人未按照招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)無效

D.采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起5個工作日內(nèi)退還未中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金，自政府采購合同簽訂之日起5個工作日內(nèi)退還中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金

7.下列有關(guān)普通合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的形式，不符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A.全體合伙人共同執(zhí)行合伙企業(yè)的事務(wù)

B.委托一名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)的事務(wù)

C.委托數(shù)名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)的事務(wù)

D.不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不得過問合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況

8.甲欲購買乙收藏的一幅古畫，乙不同意。甲聲稱：若乙不售畫，就公布其不雅視頻，乙被迫與甲訂立買賣合同。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，該民事法律行為的效力為()。

A.無效B.效力待定C.有效D.可撤銷

9.2010年3月8日，甲向乙借用電腦一臺。3月15日，乙向甲借用名牌手表一塊。5月10日，甲要求乙返還手表，乙以甲尚未歸還電腦為由，拒絕返還手表(甲、乙均為自然人)。根據(jù)合同法律制度和物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.乙是在行使同時履行抗辯權(quán)，可以暫不返還手表

B.乙是在行使不安抗辯權(quán)，可以暫不遠(yuǎn)還手表

C.乙是在行使留置權(quán)，可以暫不返還手表

D.乙應(yīng)當(dāng)返還手表

10.

第

2

題

根據(jù)我國現(xiàn)行法律規(guī)定，有權(quán)任免證券交易所總經(jīng)理的是（）。

A.證券業(yè)協(xié)會B.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)C.證券交易所會員大會D.證券交易所理事會

11.某市甲電器商場發(fā)布促銷公告：“凡在本商場購買××數(shù)碼相機(jī)的，返還價款的10％。凡介紹他人購買的，付給介紹者2％的傭金?！币译娖魃虉鱿蛴嘘P(guān)部門舉報了該行為，經(jīng)調(diào)查確認(rèn)，甲商場給付的返款和傭金在賬上均有明確記載，所售數(shù)碼相機(jī)的成本為價款的65％。根據(jù)反不正當(dāng)競爭法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。

A.甲電器商場的促銷行為構(gòu)成虛假宣傳

B.甲電器商場的促銷行為構(gòu)成低價傾銷

C.甲電器商場的促銷行為構(gòu)成商業(yè)賄賂

D.甲電器商場的促銷行為屬于正常銷售行為

12.

13.

第

7

題

M股份有限公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額的1/3時，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)召開臨時股東大會。

A.20日B.2個月C.3個月D.半年

14.下列關(guān)于上市公司收購人權(quán)利義務(wù)的表述中，不符合上市公司收購法律制度規(guī)定的是（）A.收購人在要約收購期內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票

B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.收購人在收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，不得變更其收購要約，除非出現(xiàn)競爭要約

D.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。

A.財政撥款

B.符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

C.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

16.王某、劉某共同出資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司，注冊資本為10萬元，下列關(guān)于甲公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.甲公司決定不設(shè)董事會，由王某擔(dān)任執(zhí)行董事

B.甲公司決定不設(shè)監(jiān)事會，由劉某擔(dān)任監(jiān)事

C.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任經(jīng)理

D.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任監(jiān)事

17.某證券公司的注冊資本為5000萬元人民幣。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于該證券公司可從事的業(yè)務(wù)范圍的是()。

A.證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)B.證券承銷與保薦業(yè)務(wù)C.證券投資咨詢業(yè)務(wù)D.與證券交易活動有關(guān)的財務(wù)顧問業(yè)務(wù)

18.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔(dān)能力，能夠自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險，并符合一定資質(zhì)條件。下列投資者中，不符合該資質(zhì)條件的是()。

A.凈資產(chǎn)為800萬元的合伙企業(yè)B.名下金融資產(chǎn)達(dá)到350萬元的自然人C.企業(yè)年金D.社會保障基金

19.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司董事會、監(jiān)事會的成員可以由公司職工代表出任。下列表述中，正確的是()。

A.國有獨(dú)資公司的董事會、監(jiān)事會成員中，應(yīng)當(dāng)有職工代表，且其比例不得低于董事會、監(jiān)事會成員的1／3

B.兩個以上的國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會成員中可以無職工代表，但監(jiān)事會成員中必須有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會成員的1／3

C.沒有國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會、監(jiān)事會成員中可以無職工代表

D.股份有限公司董事會成員中可以有職工代表，監(jiān)事會中應(yīng)當(dāng)有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會成員的1／3

20.某商場在電視上做廣告，聲稱其新進(jìn)一批法國巴黎時尚服裝，現(xiàn)正進(jìn)行打折優(yōu)惠，消費(fèi)者紛紛前往購買，后來消費(fèi)者發(fā)現(xiàn)服裝并非產(chǎn)自法國，而是由國內(nèi)廠家生產(chǎn)的，則該商場的行為是（）。

A.假冒他人注冊商標(biāo)行為B.虛假陳述行為C.偽造產(chǎn)地的行為D.正當(dāng)廣告宣傳行為

二、多選題(15題)21.根據(jù)《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，股份有限公司發(fā)行的公司債券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以暫停公司債券上市交易的有()。

A.最近2年連續(xù)虧損

B.有重大違法行為

C.凈資產(chǎn)減至人民幣。5000萬元

D.不按審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用公司債券募集資金

22.某外國投資者擬并購境內(nèi)某企業(yè)并取得實(shí)際控制權(quán)，下列情形中，應(yīng)當(dāng)向商務(wù)部進(jìn)行申報的有（）。

A.涉及重點(diǎn)行業(yè)

B.存在影響或可能影響國家經(jīng)濟(jì)安全因素

C.安置方案不能滿足職工要求

D.導(dǎo)致?lián)碛旭Y名商標(biāo)或中華老字號的境內(nèi)企業(yè)實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移

23.下列屬于多方法律行為的有（）。

A.甲委托乙與丙公司簽訂一份融資租賃合同，后因業(yè)務(wù)變更，甲撤銷了該委托

B.老王經(jīng)商場催告后向商場支付了其10歲兒子小王購買的5000元的電腦

C.公司通過絕大多數(shù)表決作出修改公司章程的決議

D.甲、乙雙方簽訂贈與合同

24.

25.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列屬于支票絕對應(yīng)記載事項(xiàng)的有()。

A.付款人名稱B.確定的金額C.付款地D.付款日期

26.

第

37

題

甲委托乙運(yùn)輸一批貨物到目的港，9月1Et起程，9月10日到達(dá)目的地，甲在9月3日與丙簽定了買賣合同，乙在?？磕康母圻^程中遭遇強(qiáng)風(fēng)暴，致使貨物部分毀損。下列說法正確的有（）。

A.甲丙的貨物買賣合同于9月3日生效

B.甲丙的貨物買賣合同于9月10日生效

C.貨物的損失由甲承擔(dān)

D.貨物的損失由丙承擔(dān)

27.

28.

第

34

題

某普通合伙企業(yè)有甲、乙、丙三個合伙人，臺伙協(xié)議約定合伙人之間利潤分配和虧損分擔(dān)的比例是5：3：2。該合伙企業(yè)欠丁貨款20萬元，合伙企業(yè)財產(chǎn)價值為l0萬元。丁在得到合伙企業(yè)財產(chǎn)10萬元之后，其余10萬元可以要求（）。

A.甲全部償還B.乙全部償還C.丙全部償還D.甲償還5萬元，乙償還3萬元，丙償還2萬元

29.根據(jù)《民事訴法》的規(guī)定，提起民事訴訟必須符合的法定條件有（）。

A.有書面訴狀B.有明確的被告C.有具體的訴訟請求和事實(shí)、理由D.原告與本案有直接利害關(guān)系

30.

第

36

題

下列屬于證券公司可以經(jīng)營的業(yè)務(wù)的有（）。

A.證券經(jīng)紀(jì)B.證券投資咨詢C.證券承銷與保薦D.證券自營

31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。

A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額

B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)

C.被投資企業(yè)以股權(quán)溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時，投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入，相應(yīng)增加該項(xiàng)長期投資的計稅基礎(chǔ)

D.接受捐贈收人，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)

32.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可被豁免的壟斷協(xié)議有（）。

A.為改進(jìn)技術(shù)、研究開發(fā)新產(chǎn)品的

B.限制開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品的

C.為提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低成本、提高效率，統(tǒng)一產(chǎn)品規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)或者實(shí)行專業(yè)化分工的

D.為實(shí)現(xiàn)節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境、救災(zāi)救助等社會公共利益的

33.債務(wù)人實(shí)施了不當(dāng)處分財產(chǎn)的行為，影響債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)的，債權(quán)人可以請求人民法院撤銷債務(wù)人行為，下列屬于債權(quán)人可以行使撤銷權(quán)的有（）。

A.債務(wù)人惡意延長到期債權(quán)的履行期限

B.債務(wù)人將財產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給不知情的第三人

C.債務(wù)人以明顯不合理的低價將財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給不知情的第三人

D.債務(wù)人放棄未到期的債權(quán)

34.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的有()。A.A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天

C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當(dāng)天

D.進(jìn)日貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

35.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，被追索人在向持票人支付有關(guān)金額及費(fèi)用后，可以向其他匯票債務(wù)人行使再追索權(quán)。下列各項(xiàng)中，屬于被追索人可請求其他匯票債務(wù)人清償?shù)目铐?xiàng)有（）。

A.被追索人已清償?shù)娜拷痤~及利息

B.被追索人發(fā)出追索通知書的費(fèi)用

C.持票人取得有關(guān)拒絕證明的費(fèi)用

D.持票人因票據(jù)金額被拒絕支付而導(dǎo)致的利潤損失

三、判斷題(15題)36.自2008年12月15日起，對臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)取得的來源于大陸的所得，免征企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

37.2016年5月1日，甲到某商場購買一臺價值為10000元的電視機(jī)，雙方約定采取分期付款的方式；5月1日由甲先支付3000元并提貨，6月1日再付3000元，其余4000元在7月10日前付清。6月1日，甲未按期支付3000元價款。此時，該商場有權(quán)要求解除合同，并可以要求甲支付使用費(fèi)。（）A.是B.否

38.根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓部分債務(wù)未經(jīng)保證人書面同意的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對未轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任。‘（）。

A.是B.否

39.

第

50

題

票據(jù)持票人行使票據(jù)權(quán)利時，他人無權(quán)要求其證明取得票據(jù)的原因。（）

A.是B.否

40.

第

50

題

在政府采購過程中，采購代理機(jī)構(gòu)不得收取任何費(fèi)用。（）

A.是B.否

41.當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在裁決書作出之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。()

A.是B.否

42.背書時附有條件的，背書行為無效。()

A.是B.否

43.國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)重大損失被免職的，自免職之日起10年內(nèi)不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。（）

A.是B.否

44.借款利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計算利息。（）

A.是B.否

45.第

54

題

上市公司1/3以上的董事、監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動的，屬于應(yīng)當(dāng)報送臨時報告的重大事件。（）

A.是B.否

46.注冊商標(biāo)需要改變其標(biāo)志的，應(yīng)當(dāng)提出變更申請。（）

A.正確B.錯誤

47.

A.是B.否

48.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司的董事長不得兼任經(jīng)理。()

A.是B.否

49.甲企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出總額為800萬元，發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用為22萬元；甲企業(yè)2013年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用為20萬元。（）

A.是B.否

50.有限合伙企業(yè)的普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说?，對其作為普通合伙人期問合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.第

56

題

甲公司長期不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，被債權(quán)人申請破產(chǎn)。在人民法院受理破產(chǎn)申請后，占甲公司注冊資本15%的出資人乙公司向人民法院申請重整，并提出了重整計劃。經(jīng)債權(quán)人會議進(jìn)行表決，通過了重整計劃草案。人民法院經(jīng)審查裁定批準(zhǔn)，并予以公告。重整計劃的要點(diǎn)之一是，債權(quán)人免除債務(wù)人30%的債務(wù)，對重整計劃草案投反對票的丙公司宣布不受重整計劃的約束。由于市場原因，重整未能按計劃完成，經(jīng)管理人申請人民法院經(jīng)裁定終止重整計劃的執(zhí)行，并宣告甲公司破產(chǎn)。

要求：根據(jù)以上事實(shí)，并結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定，分別回答下列問題：

（1）乙公司是否可以申請重整?說明理由。

（2）丙公司宣布不受重整計劃的約束是否符合法律規(guī)定?

（3）非債務(wù)人過錯的原因使重整計劃無法執(zhí)行，是否可以宣告甲公司破產(chǎn)?

52.國內(nèi)某商貿(mào)集團(tuán)公司與韓國某投資公司擬合資興建一座大型游樂場。雙方在原先草簽的協(xié)議基礎(chǔ)上簽訂了正式的合同。合同主要內(nèi)容有：投資總額400萬美元，其中注冊資本為200萬美元。注冊資本中，中方擬出資140萬美元，韓方擬出資60萬美元。合營企業(yè)設(shè)立董事會，董事會成員為5人，合營各方協(xié)商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔(dān)任。另外，合營企業(yè)合同沒有約定合營期限。要求：根據(jù)以上事實(shí)，回答下列問題：(1)注冊資本在投資總額中的比例是否符合規(guī)定?說明理由。(2)董事長和副董事長的任命是否符合規(guī)定?說明理由。(3)合營合同沒有約定合營期限是否符合規(guī)定?說明理由。53.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品收入為80萬元（不含增值稅），負(fù)責(zé)運(yùn)送A產(chǎn)品而取得的運(yùn)輸收入為8萬元。（2）為了促銷，以折扣方式銷售B產(chǎn)品的銷售額為200萬元（不含增值稅），折扣額20萬元，向購買方另開發(fā)票。（3）由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，購買方退貨18萬元，但尚未收到應(yīng)退還的增值稅專用發(fā)票。（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利10萬元（同類不含稅市價）、用于翻修辦公樓12萬元（同類不含稅市價）。（5）當(dāng)月該企業(yè)計算的應(yīng)納增值稅稅額是否正確？有哪些做法不符合稅收法律制度的要求？并予以更正。

54.第

56

題

某企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購買設(shè)備一臺，價款100萬元，增值稅率17%.以銀行存款支付，需進(jìn)行安裝。

（2）購買材料20萬元（含增值稅），以銀行存款支付，全部用于安裝工程。

（3）應(yīng)付安裝工程人員工資23萬元。

（4）安裝完畢交付生產(chǎn)車間使用。

（5）該設(shè)備預(yù)計使用10年，凈殘值5%。采用直線法計提折舊。

（6）該設(shè)備用于交付使用后第四年末報廢，在清理中，支付清理費(fèi)2000元，收到過失人賠款和殘料變價收入款共計13000元。

要求：編制上述有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。

55.外國甲公司和中國乙公司共同投資設(shè)立了－家合營企業(yè)，合營企業(yè)設(shè)立后，出現(xiàn)了以下問題：(1)外方合營者未經(jīng)中方合營者同意，決定將自己持有合營企業(yè)的部分股份轉(zhuǎn)讓給丙公司。中方得知后，表示反對。(2)該公司共有7名董事，經(jīng)外方A董事提議，召開臨時董事會，出席會議的董事有4名。董事會上外方投資者提出將合營企業(yè)變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)的方案，方案要點(diǎn)是：變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬美元；該部分支出列入合作企業(yè)的每年生產(chǎn)成本。并規(guī)定合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)歸中方所有，但中方合作者要給予外方合作者15萬元的殘值補(bǔ)償。要求：根據(jù)以上材料并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問題并說明理由。(1)外方合營者向丙公司轉(zhuǎn)讓股份的行為是否符合法律規(guī)定?(2)董事會的召開是否符合法律規(guī)定?(3)外方投資者提出的變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)的方案是否合法?五、綜合題(3題)56.北京創(chuàng)意村文化有限公司(以下簡稱設(shè)計公司)為增值稅一般納稅人，主要從事各方面設(shè)計業(yè)務(wù)，該公司2014年2月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(一)對外提供服務(wù)(1)為甲公司個人提供服裝設(shè)計服務(wù)，取得收入100000元；(2)為張某個人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入90000元；(3)為乙公司提供環(huán)境沒計服務(wù)，取得收入60000元；(4)為賈某個人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元。(二)購進(jìn)業(yè)務(wù)(1)購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元；(2)購買公司用小轎車汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元；(3)購買公司業(yè)務(wù)接待用禮品.取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元；(4)取得1份北京某運(yùn)輸公司一般納稅人開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，價稅合計3000元。設(shè)計公司會計核算健全.所有收入為含稅價款，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符。要求：根據(jù)上述情況分析回答下列問題(計算取小數(shù)點(diǎn)后兩位)：(1)設(shè)計公司提供的服務(wù)屬于“營改增”應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的哪一類?(2)設(shè)計公司對外提供服務(wù)收入中哪一項(xiàng)不繳納增值稅?(3)計算設(shè)計公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。(4)計算設(shè)計公司當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。(5)計算設(shè)計公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。

57.(11)H公司、K公司拒絕收購其余15%股份的做法是否合法？簡要說明理由。

58.某居民企業(yè)2017年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費(fèi)用3000萬元，銷售費(fèi)用10000萬元，財務(wù)費(fèi)用1000萬元，實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：

(1)廣告費(fèi)支出8000萬元。

(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。

(3)實(shí)發(fā)工資總額6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元。

(4)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元(未形成無形資產(chǎn)計人當(dāng)期損益)。

(5)計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

(6)該企業(yè)取得的投資收益中包括國債利息收200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

(7)獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

(8)向民政部門捐款800萬元用于救助貧困兒童。已知：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額0

(2)計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(3)計算工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(4)計算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(5)計算資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

(6)計算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

(7)計算財政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

(8)計算向民政部門捐款應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

參考答案

1.C解析：公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，可以請求人民法院解散公司。

2.B選項(xiàng)A，付款日期屬于相對記載事項(xiàng)，未記載付款日期的，視為見票即付，不影響匯票的效力；選項(xiàng)B，匯票金額應(yīng)為確定的金額，若匯票上記載的金額不確定(如不超過50萬元)，則匯票無效；選項(xiàng)C，合同號碼是屬于非法定記載事項(xiàng)，該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力；選項(xiàng)D，法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章(簽名或蓋章)。綜上，本題應(yīng)選B。

3.B(1)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；(2)購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7％的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；(3)該加工廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=43000×13％+2790×7％=5785.3(元)。

4.C根據(jù)規(guī)定，質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財產(chǎn)時設(shè)立。本題中，乙并未向甲交付鉆戒，因此質(zhì)權(quán)并未設(shè)立，而乙將鉆戒給丙，丙取得了鉆戒有權(quán)，甲不能要求返還該鉆戒。

試題點(diǎn)評：本題考核質(zhì)押權(quán)效力。

5.B解析：此題涉及的是合伙企業(yè)和合伙人債務(wù)清償?shù)姆梢?guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定：(1)合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人不得以該債權(quán)抵銷對合伙企業(yè)的債務(wù)；(2)合伙人個人負(fù)有債務(wù)，其債權(quán)人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利；(3)合伙人個人財產(chǎn)不足清償其個人所負(fù)債務(wù)的，該合伙人只能以其從合伙企業(yè)中分得的收益用于清償，債權(quán)人也可以依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。因此，當(dāng)甲的個人財產(chǎn)不足以清償乙的債務(wù)時，乙可以采取的措施為B項(xiàng)。

6.B本題考核招標(biāo)采購的程序。招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過采購項(xiàng)目預(yù)算金額的2％。

7.D解析：本題考核合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行。根據(jù)規(guī)定，不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況。

8.D一方以脅迫手段，使對方在違背真實(shí)意思的情況下實(shí)施的民事法律行為，受脅迫方有權(quán)請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以撤銷。

9.D（１）選項(xiàng)ＡＢ：當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在同一雙務(wù)合同中談及履行抗辯權(quán)，電腦借用合同和名牌手表借用合同并非同一合同，甲未歸還電腦，不構(gòu)成乙拒絕返還手表的理由。（２）選項(xiàng)Ｃ：債權(quán)人留置的動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)與債權(quán)屬于同一法律關(guān)系，但企業(yè)之間留置的除外，本案是自然人之間的留置，不屬于同一法律關(guān)系，不能留置。（３）選項(xiàng)Ｄ：履行期限不明確的，按照《合同法》有關(guān)規(guī)定仍不能確定的，債權(quán)人可以隨時要求履行，但應(yīng)當(dāng)給對方必要的準(zhǔn)備時間。

10.B本題考核點(diǎn)是證券交易所的組織機(jī)構(gòu)。根據(jù)我國《證券法》的規(guī)定，證券交易所設(shè)總經(jīng)理一人，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)任免。

11.D經(jīng)營者銷售或者購買商品，可以以明示方式給對方折扣，可以給中間人傭金。經(jīng)營者給對方折扣、給中間人傭金的，必須如實(shí)人賬。

12.A

13.B在2個月內(nèi)召開臨時股東大會，有五種情況，本題屬于第二種情況。

14.B選項(xiàng)A符合，收購人在要約收購期內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票；

選項(xiàng)B不符合，收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；

選項(xiàng)CD，均符合上市公司收購法律制度規(guī)定。

綜上，本題應(yīng)選B。

15.B(1)選項(xiàng)AD：屬于不征稅收入(而非免稅收入)；(2)選項(xiàng)C：屬于應(yīng)稅收入。

16.D根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會，故A正確;執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理，故C正確;股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1-2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會，故B正確;董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事，故D選項(xiàng)錯誤。

17.B【答案】B【解析】證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)、證券投資咨詢、證券財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為“人民幣5000萬元”;經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理或者其他證券業(yè)務(wù)之一的，注冊資本最低限額為“人民幣1億元”;經(jīng)營兩項(xiàng)以上的，注冊資本最低限額為“人民幣5億元”。

18.A選項(xiàng)A：凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)，才屬于《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》規(guī)定的合格投資者。

19.D（1）選項(xiàng)A：國有獨(dú)資公司的董事會必須有職工代表，但不受1/3的限制；（2）選項(xiàng)B：兩個以上的國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會必須有職工代表；（3）選項(xiàng)C：沒有國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其監(jiān)事會必須有職工代表。

20.B本題考核虛假陳述的概念。虛假陳述，是指經(jīng)營者對其產(chǎn)品或服務(wù)信息所做的不實(shí)介紹，虛假陳述的方式包括在包裝、裝潢或廣告中對商品的質(zhì)量、制作成分、性能、用途、生產(chǎn)者、有效期限、產(chǎn)地等作引人誤解的虛假宣傳。

21.ABD

22.ABD解析：本題考核外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的要求。外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)并取得實(shí)際控制權(quán)，涉及重點(diǎn)行業(yè)、存在影響或可能影響國家經(jīng)濟(jì)安全因素或者導(dǎo)致?lián)碛旭Y名商標(biāo)或中華老字號的境內(nèi)企業(yè)實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移的，當(dāng)事人應(yīng)就此向商務(wù)部進(jìn)行申報。

23.CD選項(xiàng)A：委托人撤銷委托的，為單方法律行為；選項(xiàng)B：法定代理人的追認(rèn)也是單方法律行為；選項(xiàng)C：雖然未經(jīng)全體一致同意，但屬于特殊的多方法律行為；選項(xiàng)D：贈與合同是多方法律行為。因此選項(xiàng)CD正確。

24.BC

25.AB解析：支票的絕對必要記載事項(xiàng)包括：①表明“支票”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。選項(xiàng)C，付款地是支票的相對必要記載事項(xiàng)；選項(xiàng)D，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，否則，該記載無效。

26.AD出賣人出賣交由承運(yùn)人運(yùn)輸?shù)脑谕緲?biāo)的物，除當(dāng)事人另有約定的外，毀損、滅失的風(fēng)險自合同成立時起由買受人承擔(dān)。9月3日簽定合同后，風(fēng)險即轉(zhuǎn)移給丙。

27.ABC

28.ABCD本題考核點(diǎn)是合伙企業(yè)的債務(wù)清償。債權(quán)人可以請求全體合伙人中的一人或者數(shù)人承擔(dān)全部清償責(zé)任，也可以按照自己確定的比例向各合伙人分別遑索。本題中，如果甲償還了10萬元，他可以按照內(nèi)部約定，向乙追討3萬元，再向丙追討2萬元。

29.BCD本題考核“審判程序”知識點(diǎn)。起訴必須符合法定條件：（1）原告是與本案有直接利害關(guān)系的公民、法人和其他組織（選項(xiàng)D）；（2）有明確的被告（選項(xiàng)B）；（3）有具體的訴訟請求和事實(shí)、理由（選項(xiàng)C）；（4）屬于人民法院受理民事訴訟的范圍和管轄范圍，同時還必須辦理法定手續(xù)。

30.ABCD本題考核證券公司的業(yè)務(wù)范圍。證券公司可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：①證券經(jīng)紀(jì)；②證券投資咨詢；③與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問；④證券承銷與保薦；⑤證券自營；⑥證券資產(chǎn)管理；⑦其他證券業(yè)務(wù)。以上四項(xiàng)均屬于證券公司的業(yè)務(wù)范圍。

31.AD(1)選項(xiàng)B：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；(2)選項(xiàng)C：被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計稅基礎(chǔ)。

32.ACD【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：屬于法律禁止的橫向壟斷協(xié)議。

33.ABD注意選項(xiàng)BC的區(qū)別，債務(wù)人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，不論第三人是否知情，債權(quán)人都可以行使撤銷權(quán)，但如果是有償?shù)?，高買低賣的或?yàn)樗说膫鶆?wù)提供擔(dān)保的，債權(quán)人行使撤銷權(quán)必須以第三人知情為要件，選項(xiàng)C第三人并不知情，不能撤銷。選項(xiàng)D，當(dāng)事人放棄債權(quán)的，不論是否為到期債權(quán)，債權(quán)人均可撤銷。

34.CD

35.ABC解析：本題考核票據(jù)追索權(quán)的清償金額。根據(jù)規(guī)定，被追索人行使再追索權(quán)，可以請求其他匯票債務(wù)人支付下列金額和費(fèi)用：已清償?shù)娜拷痤~及其自清償日起至再追索清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的流動資金貸款利率計算的利息；發(fā)出通知書的費(fèi)用。因此，選項(xiàng)D中所說的利潤損失是不包括的。

36.Y本題考核臺灣航運(yùn)公司海峽兩岸海上直航的優(yōu)惠政策。

37.Y分期付款的買受人未支付到期價款的金額達(dá)到全部價款的20%的，出賣人可以要求買受人支付全部價款或者解除合同。出賣人解除合同的，可以向買受人要求支付該標(biāo)的物的使用費(fèi)。本題中，甲未按期支付的價款超過了20%，所以，該商場有權(quán)要求解除合同，并可以要求甲支付使用費(fèi)。

因此，本題表述正確。

38.Y本題考核債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)后保證責(zé)任的界定。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意，保證人對未經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓的債務(wù)部分，不再承擔(dān)保證責(zé)任。但是，保證人仍應(yīng)當(dāng)對未轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任。

39.Y票據(jù)具有無因證券的特征，票據(jù)的持票人行使票據(jù)權(quán)利時，不必證明其取得票據(jù)的原因，僅依票據(jù)上所載文義就可以請求給付一定金額的貨幣。

40.N采購機(jī)構(gòu)有權(quán)按照國家有關(guān)規(guī)定收取中介服務(wù)費(fèi)。

41.N當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在“收到"裁決書之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

42.N背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力。

43.N造成國有資產(chǎn)重大損失被免職的，自免職之日起“5年內(nèi)”不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

44.Y借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計算利息。預(yù)先扣除利息實(shí)際上是變相的高利貸，增加了借款人不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險與負(fù)擔(dān)。

45.N本題考核臨時報告中重大事件的范圍。根據(jù)規(guī)定，公司的“董事”，1/3以上的監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動的，屬于應(yīng)當(dāng)報送臨時報告的重大事件。

46.N注冊商標(biāo)需要改變其標(biāo)志的，應(yīng)當(dāng)重新提出注冊申請。

47.N

48.Y

49.N軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

50.Y

51.(1)乙公司可以申請重整。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人申請對債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的，在人民法院受理破產(chǎn)申請后，宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊資本1/10以上的出資人，可以向人民法院申請重整。

(2)丙公司宣布不受重整計劃的約束不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，人民法院裁定批準(zhǔn)的重整計劃，對債務(wù)人和全體債權(quán)人均有約束力。

(3)可以宣告甲公司破產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人不能執(zhí)行或者不執(zhí)行重整計劃的，人民法院經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請求，應(yīng)當(dāng)裁定終止重整計劃的執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。52.(1)注冊資本在投資總額中的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，投資總額在300萬美元以上至1000萬美元(含I000萬美元)的，注冊資本至少應(yīng)占投資總額的1／2，其中投資總額在420萬美元以下的，注冊資本不得低于210萬美元。(2)董事長和副董事長的任命不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，中外合營者的一方擔(dān)任董事長的由他方擔(dān)任副董事長。(3)合營合同沒有約定合營期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外商投資舉辦的服務(wù)性行業(yè)，如飯店、公寓、寫字樓、娛樂等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在合營合同中約定合營企業(yè)的合營期限。53.該企業(yè)計算的應(yīng)納增值稅稅額不正確：（1）該企業(yè)銷售并運(yùn)輸A產(chǎn)品的行為屬于增值稅的混合銷售行為。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)的混合銷售行為，視同銷售貨物，征收增值稅。所以，運(yùn)輸收入8萬元應(yīng)該計算增值稅。（2）銷售B產(chǎn)品的折扣額不能從銷售額中沖減。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，將折扣額另開發(fā)票的，不論在財務(wù)上如何處理，在征收增值稅時，折扣額不得沖減銷售額。（3）B產(chǎn)品銷售退貨18萬元不得扣減銷項(xiàng)稅額。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，在未收到購買方退還的專用發(fā)票或開具的紅字專用發(fā)票前，銷售方不能以退貨扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（4）根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的貨物用于職工福利、非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售。因此，該企業(yè)將用于職工福利的產(chǎn)品10萬元、用于翻修辦公樓的產(chǎn)品12萬元，應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中征收增值稅。（5）企業(yè)購進(jìn)的25萬元建筑材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。綜上所述，該企業(yè)2010年5月份應(yīng)納的增值稅稅額＝（80+200+10+12）×17%+8÷（1+17%）×17%-27.20＝25.30（萬元）。

54.(1)購買需要安裝設(shè)備：

借：在建工程117

貸：銀行存款117

(2)購買材料

購入時：

借：工程物資20

貸：銀行存款20

領(lǐng)用時：

借：在建工程20

貸：工程物資20

(3)應(yīng)付工程人員工資：

借：在建工程23

貸：應(yīng)付職工薪酬23

(4)工程完交付使用：

借：固定資產(chǎn)160

貸：在建工程160

(5)每年計提折舊160×(1-5%)/10=15.2(萬元)

借：制造費(fèi)用15.2

貸：累計折舊15.2

(6)設(shè)備報廢：凈值=160-15.2×4=99.2(萬元)

借：固定資產(chǎn)清理99.2

累計折舊60.8

貸：固定資產(chǎn)160

支付清理費(fèi)：

借：固定資產(chǎn)清理0.2

貸：銀行存款0.2

收到殘料：

借：銀行存款1.3

貸：固定資產(chǎn)清理1.3

借：營業(yè)外支出98.1

貸：固定資產(chǎn)清理98.155.(1)外方合營者向丙公司轉(zhuǎn)讓股份的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營－方向第三方轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資的，須經(jīng)合營他方同意，經(jīng)董事會通過，并報審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，向登記機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。(2)董事會的召開不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)召開臨時董事會必須有1／3以上的董事提議，且應(yīng)有2／3以上的董事出席會議。(3)外方投資者提出方案中，有以下內(nèi)容不合法：①外方擬定每年先行收回投資的支出部分計入合作企業(yè)成本錯誤。外方合作者只有在合作企業(yè)的虧損彌補(bǔ)后，方能收回投資。②合作期滿固定資產(chǎn)的處理方式錯誤。凡約定外方合作者在合作期內(nèi)先行收回投資的，合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)無償歸中方投資者所有。56.(1)設(shè)計公司提供的服務(wù)屬于“營改增”試點(diǎn)應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的“文化創(chuàng)意服務(wù)”。(2)設(shè)計公司對外提供的服務(wù)收入中“為賈某個人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元”不繳納增值稅。(3)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝(100000＋90000＋60000)÷(1＋6％)×6％＝14150.94(元)(4)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額＝5000＋3000÷(1＋11％)×11％＋3000＝8297.3(元)(5)本月應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額＝14150.94-8297.3＝5853.64(元)

57.(1)公司董事會通過增設(shè)市場開發(fā)部的決議符合法律規(guī)定，但聘任B為市場開發(fā)部經(jīng)理是不符合法律規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，決定公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，屬于董事會的職權(quán)；但聘任市場開發(fā)部經(jīng)理則是公司(總)經(jīng)理的職權(quán)。

(2)董事會聘任監(jiān)事D為財務(wù)負(fù)責(zé)人不符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，董事會應(yīng)根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任和解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人，但董事、高級管理人員不得兼任本公司的監(jiān)事。因此，董事會聘任監(jiān)事D為財務(wù)負(fù)責(zé)人違反了規(guī)定。

(3)董事會決議發(fā)行公司債券不符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，發(fā)行公司債券應(yīng)由董事會提出方案，股東大會作出決議。本題由該公司董事會作出決議發(fā)行公司債券是不符合規(guī)定的。

(4)公司決定不再提取法定公積金不符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司提取法定公積金的比例為稅后利潤的10%，但其累計提取金額達(dá)到公司注冊資本的50%時，可不再提取。本題該公司已累計提取法定公積金8000萬元，為公司注冊資本的40%，仍應(yīng)提取法定公積金。

(5)股東大會選舉產(chǎn)生新一屆監(jiān)事會不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司非職工代表出任的監(jiān)事應(yīng)由股東大會選舉產(chǎn)生，但職工代表出任的監(jiān)事應(yīng)由職工民主選舉產(chǎn)生。

(6)首先，收購本公司股份的數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%。本題該公司收購用于獎勵本公司職工的股份為其已發(fā)行股份總額的6%，是不符合規(guī)定的。其次，用于收購的資金不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤中支出。該公司動用資本公積金收購股份也是不符合規(guī)定的。最后，收購股份獎勵職工的時間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，用于獎勵職工所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。該公司擬于1年后轉(zhuǎn)讓給職工不符合規(guī)定。

(7)甲公司以非公開發(fā)行股票方式向甲股東發(fā)行的價格不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票的，發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%。本題中，定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%為25×90%=22.5(元)，而發(fā)行價格為20元，低于了該價格，不符合規(guī)定。

(8)甲股東在2009年7月1日轉(zhuǎn)讓該股份的做法不正確。根據(jù)規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票的，本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。本題中，2009年7月1日距離本次發(fā)行結(jié)束之日2009年6月10日尚不足36個月，因此是不得轉(zhuǎn)讓的。

(9)H公司、K公司是一致行動人。按規(guī)定，如果沒有相反證據(jù)，投資者受同一主體控制的為一致行動人。本題H公司、K公司同為某公司的子公司，共同收購×YZ上市公司股票，屬于一致行動人。

(10)收購要約期滿后，×YZ上市公司的股票不再具備上市條件。按規(guī)定，一致行動人應(yīng)當(dāng)合并計算其所持有的股份，投資者計算其所持有的股份應(yīng)當(dāng)包括登記在其名下的股份，也包括登記在其一致行動人名下的股份。收購要約期滿后，H公司、K公司收購的股份達(dá)到85%，社會公眾持有的流通股只有15%，少于股份總數(shù)的25%，股權(quán)分布不符合上市條件，應(yīng)當(dāng)由證券交易所決定終止上市交易。

(11)H公司、K公司拒絕收購其余15%的股份不合法。收購期限屆滿，被收購公司的股權(quán)分布不符合上市條件，證券交易所決定終止交易時，其他仍持有被收購公司股票的股東，有權(quán)向收購要約人以收購要約同等條件出售其股票，收購人應(yīng)當(dāng)收購。58.(1)廣告費(fèi)稅前扣除限額=(48000+2000)×15％=7500(萬元)<實(shí)際發(fā)生額8000萬元，廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=8000-7500=500(萬元)。

(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=350×60％=210(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=(48000+2000)×5‰=250(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為210萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=350-210=140(萬元)。

(3)①工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=6000×2％=120(萬元)<實(shí)際撥繳金額150萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=150-120=30(萬元)。

②職工福利費(fèi)稅前扣除限額=6000×14％=840(萬元)<實(shí)際發(fā)生金額900萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=900-840=60(萬元)。

③職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=6000×2.5％=150(萬元)<實(shí)際發(fā)生金額160萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=160-150=10(萬元)。

④工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30+60+10=100(萬元)。

(4)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=2000×50％=1000(萬元)。

(5)資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1500萬元。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計提的資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金不得在稅前扣除。

(6)投資收益應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬元。根據(jù)規(guī)定，國債利息收入200萬元屬于免稅收入；但該企業(yè)連續(xù)持有上市公司的股票不足12個月的股息300萬元不屬于免稅收入。

(7)財政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500-400=100(萬元)。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財政資金500萬元屬于不征稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；但與不征稅收入對應(yīng)的支出400萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

(8)公益性捐贈稅前扣除限額=6000×12％=720(萬元)<實(shí)際發(fā)生額800萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=800-720=80(萬元)。四川省瀘州市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)()以上的股東，可以請求人民法院解散公司。

A.20%B.15%C.10%D.5%

2.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是()。

A.匯票上未記載付款日期

B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”

C.匯票上記載了該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號碼

D.簽章時加蓋了本公司公章，公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章

3.某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2012年8月外購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明農(nóng)產(chǎn)品買價43000元，支付運(yùn)費(fèi)2790元，取得運(yùn)輸發(fā)票。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該加工廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.7505.3B.5785.3C.7784.3D.5952.7

4.

第

17

題

甲與乙簽訂借款合同，并約定由乙將自己的鉆戒出質(zhì)給甲、但其后乙并未將鉆戒如約交付給甲，而是把該鉆戒賣給了丙。丙聚是鉆戒后，與甲因該鉆戒權(quán)利歸屬發(fā)生糾紛。根據(jù)《物權(quán)法》與《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于該鉆戒權(quán)利歸屬的表述中，正確的是（）。

A.丙不能取得該鉆戒的所有權(quán)，因?yàn)樵撱@戒已質(zhì)押給甲

B.丙能取得該鉆戒的所有權(quán)，但甲可依其質(zhì)權(quán)向丙追償

C.丙能取得該鉆戒的所有權(quán)，甲不能向丙要求返還該鉆戒

D.丙能否取得該鉆戒的所有權(quán)，取決于甲同意與否

5.甲為合伙企業(yè)的合伙人，乙為甲個人債務(wù)的債權(quán)人，當(dāng)甲的個人財產(chǎn)不足以清償乙的債務(wù)時，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，乙可以行使的權(quán)利是()。

A.代位行使甲在合伙企業(yè)中的權(quán)利

B.依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償

C.自行接管甲在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額

D.以對甲的債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)

6.在招標(biāo)采購的程序中，下列表述錯誤的是()。

A.招標(biāo)文件的提供期限自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起不得少于5個工作日

B.招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過采購項(xiàng)目預(yù)算金額的5％

C.投標(biāo)保證金應(yīng)當(dāng)以支票、匯票、本票或者金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)出具的保函等非現(xiàn)金形式提交，投標(biāo)人未按照招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)無效

D.采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起5個工作日內(nèi)退還未中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金，自政府采購合同簽訂之日起5個工作日內(nèi)退還中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金

7.下列有關(guān)普通合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的形式，不符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A.全體合伙人共同執(zhí)行合伙企業(yè)的事務(wù)

B.委托一名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)的事務(wù)

C.委托數(shù)名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)的事務(wù)

D.不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不得過問合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況

8.甲欲購買乙收藏的一幅古畫，乙不同意。甲聲稱：若乙不售畫，就公布其不雅視頻，乙被迫與甲訂立買賣合同。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，該民事法律行為的效力為()。

A.無效B.效力待定C.有效D.可撤銷

9.2010年3月8日，甲向乙借用電腦一臺。3月15日，乙向甲借用名牌手表一塊。5月10日，甲要求乙返還手表，乙以甲尚未歸還電腦為由，拒絕返還手表(甲、乙均為自然人)。根據(jù)合同法律制度和物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.乙是在行使同時履行抗辯權(quán)，可以暫不返還手表

B.乙是在行使不安抗辯權(quán)，可以暫不遠(yuǎn)還手表

C.乙是在行使留置權(quán)，可以暫不返還手表

D.乙應(yīng)當(dāng)返還手表

10.

第

2

題

根據(jù)我國現(xiàn)行法律規(guī)定，有權(quán)任免證券交易所總經(jīng)理的是（）。

A.證券業(yè)協(xié)會B.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)C.證券交易所會員大會D.證券交易所理事會

11.某市甲電器商場發(fā)布促銷公告：“凡在本商場購買××數(shù)碼相機(jī)的，返還價款的10％。凡介紹他人購買的，付給介紹者2％的傭金?！币译娖魃虉鱿蛴嘘P(guān)部門舉報了該行為，經(jīng)調(diào)查確認(rèn)，甲商場給付的返款和傭金在賬上均有明確記載，所售數(shù)碼相機(jī)的成本為價款的65％。根據(jù)反不正當(dāng)競爭法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。

A.甲電器商場的促銷行為構(gòu)成虛假宣傳

B.甲電器商場的促銷行為構(gòu)成低價傾銷

C.甲電器商場的促銷行為構(gòu)成商業(yè)賄賂

D.甲電器商場的促銷行為屬于正常銷售行為

12.

13.

第

7

題

M股份有限公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額的1/3時，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)召開臨時股東大會。

A.20日B.2個月C.3個月D.半年

14.下列關(guān)于上市公司收購人權(quán)利義務(wù)的表述中，不符合上市公司收購法律制度規(guī)定的是（）A.收購人在要約收購期內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票

B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.收購人在收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，不得變更其收購要約，除非出現(xiàn)競爭要約

D.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。

A.財政撥款

B.符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

C.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

16.王某、劉某共同出資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司，注冊資本為10萬元，下列關(guān)于甲公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.甲公司決定不設(shè)董事會，由王某擔(dān)任執(zhí)行董事

B.甲公司決定不設(shè)監(jiān)事會，由劉某擔(dān)任監(jiān)事

C.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任經(jīng)理

D.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任監(jiān)事

17.某證券公司的注冊資本為5000萬元人民幣。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于該證券公司可從事的業(yè)務(wù)范圍的是()。

A.證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)B.證券承銷與保薦業(yè)務(wù)C.證券投資咨詢業(yè)務(wù)D.與證券交易活動有關(guān)的財務(wù)顧問業(yè)務(wù)

18.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔(dān)能力，能夠自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險，并符合一定資質(zhì)條件。下列投資者中，不符合該資質(zhì)條件的是()。

A.凈資產(chǎn)為800萬元的合伙企業(yè)B.名下金融資產(chǎn)達(dá)到350萬元的自然人C.企業(yè)年金D.社會保障基金

19.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司董事會、監(jiān)事會的成員可以由公司職工代表出任。下列表述中，正確的是()。

A.國有獨(dú)資公司的董事會、監(jiān)事會成員中，應(yīng)當(dāng)有職工代表，且其比例不得低于董事會、監(jiān)事會成員的1／3

B.兩個以上的國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會成員中可以無職工代表，但監(jiān)事會成員中必須有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會成員的1／3

C.沒有國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會、監(jiān)事會成員中可以無職工代表

D.股份有限公司董事會成員中可以有職工代表，監(jiān)事會中應(yīng)當(dāng)有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會成員的1／3

20.某商場在電視上做廣告，聲稱其新進(jìn)一批法國巴黎時尚服裝，現(xiàn)正進(jìn)行打折優(yōu)惠，消費(fèi)者紛紛前往購買，后來消費(fèi)者發(fā)現(xiàn)服裝并非產(chǎn)自法國，而是由國內(nèi)廠家生產(chǎn)的，則該商場的行為是（）。

A.假冒他人注冊商標(biāo)行為B.虛假陳述行為C.偽造產(chǎn)地的行為D.正當(dāng)廣告宣傳行為

二、多選題(15題)21.根據(jù)《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，股份有限公司發(fā)行的公司債券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以暫停公司債券上市交易的有()。

A.最近2年連續(xù)虧損

B.有重大違法行為

C.凈資產(chǎn)減至人民幣。5000萬元

D.不按審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用公司債券募集資金

22.某外國投資者擬并購境內(nèi)某企業(yè)并取得實(shí)際控制權(quán)，下列情形中，應(yīng)當(dāng)向商務(wù)部進(jìn)行申報的有（）。

A.涉及重點(diǎn)行業(yè)

B.存在影響或可能影響國家經(jīng)濟(jì)安全因素

C.安置方案不能滿足職工要求

D.導(dǎo)致?lián)碛旭Y名商標(biāo)或中華老字號的境內(nèi)企業(yè)實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移

23.下列屬于多方法律行為的有（）。

A.甲委托乙與丙公司簽訂一份融資租賃合同，后因業(yè)務(wù)變更，甲撤銷了該委托

B.老王經(jīng)商場催告后向商場支付了其10歲兒子小王購買的5000元的電腦

C.公司通過絕大多數(shù)表決作出修改公司章程的決議

D.甲、乙雙方簽訂贈與合同

24.

25.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列屬于支票絕對應(yīng)記載事項(xiàng)的有()。

A.付款人名稱B.確定的金額C.付款地D.付款日期

26.

第

37

題

甲委托乙運(yùn)輸一批貨物到目的港，9月1Et起程，9月10日到達(dá)目的地，甲在9月3日與丙簽定了買賣合同，乙在?？磕康母圻^程中遭遇強(qiáng)風(fēng)暴，致使貨物部分毀損。下列說法正確的有（）。

A.甲丙的貨物買賣合同于9月3日生效

B.甲丙的貨物買賣合同于9月10日生效

C.貨物的損失由甲承擔(dān)

D.貨物的損失由丙承擔(dān)

27.

28.

第

34

題

某普通合伙企業(yè)有甲、乙、丙三個合伙人，臺伙協(xié)議約定合伙人之間利潤分配和虧損分擔(dān)的比例是5：3：2。該合伙企業(yè)欠丁貨款20萬元，合伙企業(yè)財產(chǎn)價值為l0萬元。丁在得到合伙企業(yè)財產(chǎn)10萬元之后，其余10萬元可以要求（）。

A.甲全部償還B.乙全部償還C.丙全部償還D.甲償還5萬元，乙償還3萬元，丙償還2萬元

29.根據(jù)《民事訴法》的規(guī)定，提起民事訴訟必須符合的法定條件有（）。

A.有書面訴狀B.有明確的被告C.有具體的訴訟請求和事實(shí)、理由D.原告與本案有直接利害關(guān)系

30.

第

36

題

下列屬于證券公司可以經(jīng)營的業(yè)務(wù)的有（）。

A.證券經(jīng)紀(jì)B.證券投資咨詢C.證券承銷與保薦D.證券自營

31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。

A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額

B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)

C.被投資企業(yè)以股權(quán)溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時，投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入，相應(yīng)增加該項(xiàng)長期投資的計稅基礎(chǔ)

D.接受捐贈收人，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)

32.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可被豁免的壟斷協(xié)議有（）。

A.為改進(jìn)技術(shù)、研究開發(fā)新產(chǎn)品的

B.限制開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品的

C.為提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低成本、提高效率，統(tǒng)一產(chǎn)品規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)或者實(shí)行專業(yè)化分工的

D.為實(shí)現(xiàn)節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境、救災(zāi)救助等社會公共利益的

33.債務(wù)人實(shí)施了不當(dāng)處分財產(chǎn)的行為，影響債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)的，債權(quán)人可以請求人民法院撤銷債務(wù)人行為，下列屬于債權(quán)人可以行使撤銷權(quán)的有（）。

A.債務(wù)人惡意延長到期債權(quán)的履行期限

B.債務(wù)人將財產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給不知情的第三人

C.債務(wù)人以明顯不合理的低價將財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給不知情的第三人

D.債務(wù)人放棄未到期的債權(quán)

34.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的有()。A.A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天

C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當(dāng)天

D.進(jìn)日貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

35.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，被追索人在向持票人支付有關(guān)金額及費(fèi)用后，可以向其他匯票債務(wù)人行使再追索權(quán)。下列各項(xiàng)中，屬于被追索人可請求其他匯票債務(wù)人清償?shù)目铐?xiàng)有（）。

A.被追索人已清償?shù)娜拷痤~及利息

B.被追索人發(fā)出追索通知書的費(fèi)用

C.持票人取得有關(guān)拒絕證明的費(fèi)用

D.持票人因票據(jù)金額被拒絕支付而導(dǎo)致的利潤損失

三、判斷題(15題)36.自2008年12月15日起，對臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)取得的來源于大陸的所得，免征企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

37.2016年5月1日，甲到某商場購買一臺價值為10000元的電視機(jī)，雙方約定采取分期付款的方式；5月1日由甲先支付3000元并提貨，6月1日再付3000元，其余4000元在7月10日前付清。6月1日，甲未按期支付3000元價款。此時，該商場有權(quán)要求解除合同，并可以要求甲支付使用費(fèi)。（）A.是B.否

38.根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓部分債務(wù)未經(jīng)保證人書面同意的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對未轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任?！ǎ?。

A.是B.否

39.

第

50

題

票據(jù)持票人行使票據(jù)權(quán)利時，他人無權(quán)要求其證明取得票據(jù)的原因。（）

A.是B.否

40.

第

50

題

在政府采購過程中，采購代理機(jī)構(gòu)不得收取任何費(fèi)用。（）

A.是B.否

41.當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在裁決書作出之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。()

A.是B.否

42.背書時附有條件的，背書行為無效。()

A.是B.否

43.國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)重大損失被免職的，自免職之日起10年內(nèi)不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。（）

A.是B.否

44.借款利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計算利息。（）

A.是B.否

45.第

54

題

上市公司1/3以上的董事、監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動的，屬于應(yīng)當(dāng)報送臨時報告的重大事件。（）

A.是B.否

46.注冊商標(biāo)需要改變其標(biāo)志的，應(yīng)當(dāng)提出變更申請。（）

A.正確B.錯誤

47.

A.是B.否

48.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司的董事長不得兼任經(jīng)理。()

A.是B.否

49.甲企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出總額為800萬元，發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用為22萬元；甲企業(yè)2013年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用為20萬元。（）

A.是B.否

50.有限合伙企業(yè)的普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说模瑢ζ渥鳛槠胀ê匣锶似趩柡匣锲髽I(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.第

56

題

甲公司長期不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，被債權(quán)人申請破產(chǎn)。在人民法院受理破產(chǎn)申請后，占甲公司注冊資本15%的出資人乙公司向人民法院申請重整，并提出了重整計劃。經(jīng)債權(quán)人會議進(jìn)行表決，通過了重整計劃草案。人民法院經(jīng)審查裁定批準(zhǔn)，并予以公告。重整計劃的要點(diǎn)之一是，債權(quán)人免除債務(wù)人30%的債務(wù)，對重整計劃草案投反對票的丙公司宣布不受重整計劃的約束。由于市場原因，重整未能按計劃完成，經(jīng)管理人申請人民法院經(jīng)裁定終止重整計劃的執(zhí)行，并宣告甲公司破產(chǎn)。

要求：根據(jù)以上事實(shí)，并結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定，分別回答下列問題：

（1）乙公司是否可以申請重整?說明理由。

（2）丙公司宣布不受重整計劃的約束是否符合法律規(guī)定?

（3）非債務(wù)人過錯的原因使重整計劃無法執(zhí)行，是否可以宣告甲公司破產(chǎn)?

52.國內(nèi)某商貿(mào)集團(tuán)公司與韓國某投資公司擬合資興建一座大型游樂場。雙方在原先草簽的協(xié)議基礎(chǔ)上簽訂了正式的合同。合同主要內(nèi)容有：投資總額400萬美元，其中注冊資本為200萬美元。注冊資本中，中方擬出資140萬美元，韓方擬出資60萬美元。合營企業(yè)設(shè)立董事會，董事會成員為5人，合營各方協(xié)商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔(dān)任。另外，合營企業(yè)合同沒有約定合營期限。要求：根據(jù)以上事實(shí)，回答下列問題：(1)注冊資本在投資總額中的比例是否符合規(guī)定?說明理由。(2)董事長和副董事長的任命是否符合規(guī)定?說明理由。(3)合營合同沒有約定合營期限是否符合規(guī)定?說明理由。53.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品收入為80萬元（不含增值稅），負(fù)責(zé)運(yùn)送A產(chǎn)品而取得的運(yùn)輸收入為8萬元。（2）為了促銷，以折扣方式銷售B產(chǎn)品的銷售額為200萬元（不含增值稅），折扣額20萬元，向購買方另開發(fā)票。（3）由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，購買方退貨18萬元，但尚未收到應(yīng)退還的增值稅專用發(fā)票。（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利10萬元（同類不含稅市價）、用于翻修辦公樓12萬元（同類不含稅市價）。（5）當(dāng)月該企業(yè)計算的應(yīng)納增值稅稅額是否正確？有哪些做法不符合稅收法律制度的要求？并予以更正。

54.第

56

題

某企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購買設(shè)備一臺，價款100萬元，增值稅率17%.以銀行存款支付，需進(jìn)行安裝。

（2）購買材料20萬元（含增值稅），以銀行存款支付，全部用于安裝工程。

（3）應(yīng)付安裝工程人員工資23萬元。

（4）安裝完畢交付生產(chǎn)車間使用。

（5）該設(shè)備預(yù)計使用10年，凈殘值5%。采用直線法計提折舊。

（6）該設(shè)備用于交付使用后第四年末報廢，在清理中，支付清理費(fèi)2000元，收到過失人賠款和殘料變價收入款共計13000元。

要求：編制上述有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。

55.外國甲公司和中國乙公司共同投資設(shè)立了－家合營企業(yè)，合營企業(yè)設(shè)立后，出現(xiàn)了以下問題：(1)外方合營者未經(jīng)中方合營者同意，決定將自己持有合營企業(yè)的部分股份轉(zhuǎn)讓給丙公司。中方得知后，表示反對。(2)該公司共有7名董事，經(jīng)外方A董事提議，召開臨時董事會，出席會議的董事有4名。董事會上外方投資者提出將合營企業(yè)變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)的方案，方案要點(diǎn)是：變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬美元；該部分支出列入合作企業(yè)的每年生產(chǎn)成本。并規(guī)定合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)歸中方所有，但中方合作者要給予外方合作者15萬元的殘值補(bǔ)償。要求：根據(jù)以上材料并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問題并說明理由。(1)外方合營者向丙公司轉(zhuǎn)讓股份的行為是否符合法律規(guī)定?(2)董事會的召開是否符合法律規(guī)定?(3)外方投資者提出的變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)的方案是否合法?五、綜合題(3題)56.北京創(chuàng)意村文化有限公司(以下簡稱設(shè)計公司)為增值稅一般納稅人，主要從事各方面設(shè)計業(yè)務(wù)，該公司2014年2月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(一)對外提供服務(wù)(1)為甲公司個人提供服裝設(shè)計服務(wù)，取得收入100000元；(2)為張某個人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入90000元；(3)為乙公司提供環(huán)境沒計服務(wù)，取得收入60000元；(4)為賈某個人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元。(二)購進(jìn)業(yè)務(wù)(1)購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元；(2)購買公司用小轎車汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元；(3)購買公司業(yè)務(wù)接待用禮品.取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元；(4)取得1份北京某運(yùn)輸公司一般納稅人開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，價稅合計3000元。設(shè)計公司會計核算健全.所有收入為含稅價款，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符。要求：根據(jù)上述情況分析回答下列問題(計算取小數(shù)點(diǎn)后兩位)：(1)設(shè)計公司提供的服務(wù)屬于“營改增”應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的哪一類?(2)設(shè)計公司對外提供服務(wù)收入中哪一項(xiàng)不繳納增值稅?(3)計算設(shè)計公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。(4)計算設(shè)計公司當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。(5)計算設(shè)計公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。

57.(11)H公司、K公司拒絕收購其余15%股份的做法是否合法？簡要說明理由。

58.某居民企業(yè)2017年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費(fèi)用3000萬元，銷售費(fèi)用10000萬元，財務(wù)費(fèi)用1000萬元，實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：

(1)廣告費(fèi)支出8000萬元。

(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。

(3)實(shí)發(fā)工資總額6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元。

(4)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元(未形成無形資產(chǎn)計人當(dāng)期損益)。

(5)計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

(6)該企業(yè)取得的投資收益中包括國債利息收200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

(7)獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

(8)向民政部門捐款800萬元用于救助貧困兒童。已知：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額0

(2)計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(3)計算工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(4)計算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(5)計算資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

(6)計算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

(7)計算財政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

(8)計算向民政部門捐款應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

參考答案

1.C解析：公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，可以請求人民法院解散公司。

2.B選項(xiàng)A，付款日期屬于相對記載事項(xiàng)，未記載付款日期的，視為見票即付，不影響匯票的效力；選項(xiàng)B，匯票金額應(yīng)為確定的金額，若匯票上記載的金額不確定(如不超過50萬元)，則匯票無效；選項(xiàng)C，合同號碼是屬于非法定記載事項(xiàng)，該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力；選項(xiàng)D，法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章(簽名或蓋章)。綜上，本題應(yīng)選B。

3.B(1)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；(2)購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7％的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；(3)該加工廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=43000×13％+2790×7％=5785.3(元)。

4.C根據(jù)規(guī)定，質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財產(chǎn)時設(shè)立。本題中，乙并未向甲交付鉆戒，因此質(zhì)權(quán)并未設(shè)立，而乙將鉆戒給丙，丙取得了鉆戒有權(quán)，甲不能要求返還該鉆戒。

試題點(diǎn)評：本題考核質(zhì)押權(quán)效力。

5.B解析：此題涉及的是合伙企業(yè)和合伙人債務(wù)清償?shù)姆梢?guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定：(1)合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人不得以該債權(quán)抵銷對合伙企業(yè)的債務(wù)；(2)合伙人個人負(fù)有債務(wù)，其債權(quán)人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利；(3)合伙人個人財產(chǎn)不足清償其個人所負(fù)債務(wù)的，該合伙人只能以其從合伙企業(yè)中分得的收益用于清償，債權(quán)人也可以依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。因此，當(dāng)甲的個人財產(chǎn)不足以清償乙的債務(wù)時，乙可以采取的措施為B項(xiàng)。

6.B本題考核招標(biāo)采購的程序。招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過采購項(xiàng)目預(yù)算金額的2％。

7.D解析：本題考核合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行。根據(jù)規(guī)定，不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況。

8.D一方以脅迫手段，使對方在違背真實(shí)意思的情況下實(shí)施的民事法律行為，受脅迫方有權(quán)請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以撤銷。

9.D（１）選項(xiàng)ＡＢ：當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在同一雙務(wù)合同中談及履行抗辯權(quán)，電