財(cái)務(wù)報(bào)表模板2優(yōu)質(zhì)資料

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財(cái)務(wù)報(bào)表模板（全套）財(cái)務(wù)報(bào)表模板2優(yōu)質(zhì)資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質(zhì)資料，歡迎下載）序號(hào)報(bào)表種類具體項(xiàng)目報(bào)表序號(hào)1基本報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表--月報(bào)表1利潤(rùn)表--月報(bào)表2現(xiàn)金流量表--月報(bào)表32往來報(bào)表應(yīng)收帳款明細(xì)及帳齡分析表--月報(bào)表1-1應(yīng)付帳款明細(xì)及帳齡分析表--月報(bào)表1-2其他應(yīng)收款明細(xì)及帳齡明細(xì)表--月報(bào)表1-3其他應(yīng)付款明細(xì)及帳齡明細(xì)表--月報(bào)表1-4預(yù)收預(yù)付帳款明細(xì)表--月報(bào)表1-53資金報(bào)表短期借款、長(zhǎng)期借款明細(xì)表--月報(bào)表1-6實(shí)收資本明細(xì)表--月報(bào)表1-7資金周報(bào)表（按帳戶）--周報(bào)表1-8收支月報(bào)表--月報(bào)表1-94資產(chǎn)報(bào)表短期投資明細(xì)表--月報(bào)表1-10長(zhǎng)期投資明細(xì)表--月報(bào)表1-11固定資產(chǎn)明細(xì)表--月報(bào)表1-12無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表--月報(bào)表1-135營(yíng)運(yùn)報(bào)表收入結(jié)構(gòu)明細(xì)表--月報(bào)表2-1投資收益明細(xì)表表2-2費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表--月報(bào)表2-3高級(jí)管理人員費(fèi)用明細(xì)表-月報(bào)表2-4資產(chǎn)負(fù)債表表1公司名稱：年月日單位：元資產(chǎn)類年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及權(quán)益類年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金短期借款短期投資應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付帳款應(yīng)收股利預(yù)收帳款應(yīng)收利息其他應(yīng)付款應(yīng)收帳款應(yīng)付工資預(yù)付帳款應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)付股利其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金存貨其他未交款待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資預(yù)計(jì)負(fù)債其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期投資:流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期負(fù)債:長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期投資合計(jì)應(yīng)付債券其中：合并價(jià)差長(zhǎng)期應(yīng)付款固定資產(chǎn):專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)原價(jià)其他長(zhǎng)期負(fù)債減:累計(jì)折舊長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)凈值遞延稅項(xiàng)：減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備遞延稅款貸項(xiàng)工程物資負(fù)債合計(jì)在建工程少數(shù)股東權(quán)益固定資產(chǎn)清理所有者權(quán)益或股東權(quán)益：固定資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)減：已歸還投資無形資產(chǎn)實(shí)收資本凈額長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資本公積其他長(zhǎng)期資產(chǎn)盈余公積無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)其中：法定公益金遞延稅項(xiàng)：未分配利潤(rùn)遞延稅款借項(xiàng)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及權(quán)益合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表人：利潤(rùn)表表2公司名稱：年月日單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出加：以前年度損益調(diào)整四、利潤(rùn)總額減：所得稅少數(shù)股東損益五、凈利潤(rùn)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表人：現(xiàn)金流量表表3公司名稱：年月日單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2.收到稅費(fèi)返還3.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)1.購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金2.支付給職工對(duì)職工支付的現(xiàn)金3.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)4.支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1.收回投資所收到的現(xiàn)金2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金3.處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額4.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)1.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金2.投資所支付的現(xiàn)金3.支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1.吸收投資所收到的現(xiàn)金3.借款所收到的現(xiàn)金3.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)1.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金2.分配股利或利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金3.支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表人：補(bǔ)充資料1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)衾麧?rùn)加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷待攤費(fèi)用減少（減：增加）預(yù)提費(fèi)用的增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失財(cái)務(wù)費(fèi)用投資損失（減：收益）遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）存貨的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）其他少數(shù)股東本期收益經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)其他3、現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表人：應(yīng)收帳款明細(xì)及帳齡分析表表1-1公司名稱：年月日單位：元對(duì)方名稱期末余額帳齡1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上金額比例金額比例金額比例金額比例一、外部單位及個(gè)人：二、內(nèi)部單位：合計(jì)說明：往來款項(xiàng)的帳齡分析僅針對(duì)集團(tuán)外單位分析，對(duì)于集團(tuán)內(nèi)單位的往來款項(xiàng)不必進(jìn)行帳齡分析，只填寫明細(xì)余額即可。應(yīng)付帳款明細(xì)及帳齡分析表表1-2公司名稱：年月日單位：元對(duì)方名稱期末余額帳齡1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上金額比例金額比例金額比例金額比例一、外部單位及個(gè)人：二、集團(tuán)內(nèi)部單位：合計(jì)說明：往來款項(xiàng)的帳齡分析僅針對(duì)集團(tuán)外單位分析，對(duì)于集團(tuán)內(nèi)單位的往來款項(xiàng)不必進(jìn)行帳齡分析，只填寫明細(xì)余額即可。其他應(yīng)收款明細(xì)及帳齡分析表表1-3公司名稱：年月日單位：元對(duì)方名稱期末余額帳齡1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上金額比例金額比例金額比例金額比例一、外部單位及個(gè)人：二、內(nèi)部單位：三、員工借款四、其他合計(jì)說明：往來款項(xiàng)的帳齡分析僅針對(duì)集團(tuán)外單位分析，對(duì)于集團(tuán)內(nèi)單位的往來款項(xiàng)不必進(jìn)行帳齡分析，只填寫明細(xì)余額即可。其他應(yīng)付款明細(xì)及帳齡分析表表1-4公司名稱：年月日單位：元對(duì)方名稱期末余額帳齡1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上金額比例金額比例金額比例金額比例一、外部單位及個(gè)人：二、集團(tuán)內(nèi)部單位：三、其他合計(jì)說明：往來款項(xiàng)的帳齡分析僅針對(duì)集團(tuán)外單位分析，對(duì)于集團(tuán)內(nèi)單位的往來款項(xiàng)不必進(jìn)行帳齡分析，只填寫明細(xì)余額即可。預(yù)收、預(yù)付帳款明細(xì)表表1-5公司名稱：年月日單位：元預(yù)收帳款預(yù)付帳款名稱金額名稱金額合計(jì)短期借款、長(zhǎng)期借款明細(xì)表表1-6公司名稱：年月日單位：元借款銀行借款金額借款日期還款日期借款期限借款利率借款性質(zhì)合計(jì)實(shí)收資本明細(xì)表表1-7公司名稱：年月日單位：元投資方投資金額所占資本比率合計(jì)資金周報(bào)表表1-8公司名稱：年月日單位：元序號(hào)開戶行帳號(hào)現(xiàn)金銀行存款備注12345678合計(jì)--大額收支說明：序號(hào)收入項(xiàng)目收入金額支出項(xiàng)目支出金額12345678910111214合計(jì)合計(jì)說明：大額收支指10萬元（含）以上的款項(xiàng)。收支月報(bào)表表1-9公司名稱：年月日單位：元上月結(jié)存：本月收入本月支出序號(hào)項(xiàng)目金額序號(hào)項(xiàng)目金額合計(jì)合計(jì)本月余額：短期投資明細(xì)表表1-10公司名稱：年月日單位：元項(xiàng)目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)一、股權(quán)投資合計(jì)其中：股票投資二、債券投資合計(jì)其中：國(guó)債投資其他債券三、其他投資合計(jì)長(zhǎng)期投資明細(xì)表表1-11公司名稱：年月日單位：元項(xiàng)目所持股份

比例期末余額其中投資成本股權(quán)投資差額損益調(diào)整股權(quán)投資準(zhǔn)備一、長(zhǎng)期股權(quán)投資合計(jì)其中：對(duì)子公司投資對(duì)其他公司投資二、長(zhǎng)期債權(quán)投資合計(jì)其中：長(zhǎng)期債券投資其他長(zhǎng)期債權(quán)投資合計(jì)固定資產(chǎn)明細(xì)表表1-12公司名稱：年月日單位：元資產(chǎn)名稱使用日期使用年限原值月折舊以前年度

累計(jì)折舊本年前期

已提折舊本月

計(jì)提折舊期末凈值資產(chǎn)使用情況情況說明在用閑置待報(bào)廢無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表表1-13公司名稱：年月日單位：元無形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用名稱金額名稱金額合計(jì)收入結(jié)構(gòu)明細(xì)表表2-1公司名稱：年月日單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)

占總收入比率一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入二、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)三、投資收益四、營(yíng)業(yè)外收入五、以前年度損益調(diào)整合計(jì)投資收益明細(xì)表表2-2公司名稱：年月日單位：元項(xiàng)目一、短期投資收益本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)二、長(zhǎng)期股權(quán)投資收益其中：對(duì)子公司投資收益對(duì)其他公司投資收益三、長(zhǎng)期債權(quán)投資收益合計(jì)說明：短期投資只有在處置時(shí)才確認(rèn)投資收益。費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表表2-3公司名稱：年月日單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)

占總收入比率一、營(yíng)業(yè)費(fèi)用二、管理費(fèi)用三、財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)高級(jí)管理人員費(fèi)用明細(xì)表表2-4公司名稱：年月日單位：元姓名差旅費(fèi)交通費(fèi)交際應(yīng)酬費(fèi)汽油費(fèi)通訊費(fèi)修車費(fèi)其它合計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)合計(jì)本月累計(jì)年度財(cái)務(wù)分析表蓋章單位：指標(biāo)名稱本期數(shù)上年同期數(shù)增減率指標(biāo)名稱本期數(shù)上年同期數(shù)增減率營(yíng)業(yè)收入（元）總產(chǎn)值（元）利潤(rùn)（元）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）創(chuàng)匯額（美元）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）存貨（元）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）借款總額（元）銷售利潤(rùn)率（%）應(yīng)收賬款（元）產(chǎn)品銷售率（%）員工人數(shù)（人）負(fù)債比率（%）投資收益率（%）本年度財(cái)務(wù)狀況分析利潤(rùn)表縱向趨勢(shì)分析表會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目上年金額本年金額本年比上年增長(zhǎng)金額百分比（%）①②③=②-①④=③／①1．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2．主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：存貨跌價(jià)損失銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用4．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出加：以前年度損益調(diào)整5．利潤(rùn)總額減：所得稅6．凈利潤(rùn)利潤(rùn)分配表縱向趨勢(shì)分析表會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目上年金額本年金額本年比上年增長(zhǎng)金額百分比（%）①②③=②-①④=③／①1．凈利潤(rùn)加：年初未分配利潤(rùn)年初未分配利潤(rùn)調(diào)整2．可供分配的利潤(rùn)減：提取法定盈余公積提取法定公益金3．可供股東分配利潤(rùn)減：提取任意盈余公積優(yōu)先股股利應(yīng)付普通股股利4．未分配利潤(rùn)5．少數(shù)股東權(quán)益現(xiàn)金流量表縱向趨勢(shì)分析表項(xiàng)目上年金額本年金額本年比上年增長(zhǎng)金額百分比（%）①②③=②-①④=③／①1．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（2）收到的稅費(fèi)返還（3）收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（4）現(xiàn)金流入小計(jì)（5）購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支出的現(xiàn)金（6）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金（7）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)（8）支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（9）現(xiàn)金流出小計(jì)（10）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2．投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（1）收回投資所收到的現(xiàn)金（2）取得投資收益所獲得的現(xiàn)金（3）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期投資所收回的現(xiàn)金凈額（4）收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（5）現(xiàn)金流入小計(jì)（6）購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金（7）投資所支付的現(xiàn)金（8）支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（9）現(xiàn)金流出小計(jì)（10）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~3．籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（1）吸收投資所收到的現(xiàn)金（2）取得借款所收到的現(xiàn)金（3）收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（4）現(xiàn)金流入小計(jì)（5）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金（6）分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金（7）支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（8）現(xiàn)金流出小計(jì)（9）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~4．匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響5．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加額補(bǔ)充資料1．將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)衾麧?rùn)加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷待攤費(fèi)用減少（減：增加）預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失財(cái)務(wù)費(fèi)用投資損失（減：收益）遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）存貨的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額進(jìn)賬日?qǐng)?bào)表年月日地區(qū)進(jìn)賬人進(jìn)賬明細(xì)款項(xiàng)回收額進(jìn)賬不足金額現(xiàn)金費(fèi)用銀行匯入轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬總額職工薪酬分析表月份：年月頁(yè)次：第頁(yè)/共頁(yè)費(fèi)用別科目別人數(shù)工作日數(shù)加班工時(shí)總工時(shí)本薪中班費(fèi)各項(xiàng)津貼生產(chǎn)獎(jiǎng)金……合計(jì)平均本薪其他收入平均平均所得備注銷售費(fèi)用分析表項(xiàng)目本期發(fā)生額上年同期增減幅度全年計(jì)劃完成計(jì)劃百分比1．廣告費(fèi)2．工資3．銷售提成4．福利費(fèi)5．辦公費(fèi)6．差旅費(fèi)7．業(yè)務(wù)招待費(fèi)8．運(yùn)輸費(fèi)9．材料費(fèi)10．展覽費(fèi)11．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)12．低值易耗品費(fèi)13．員工教育經(jīng)費(fèi)14．勞保用品15．保險(xiǎn)費(fèi)16．稅金17．公積金18．養(yǎng)老保險(xiǎn)金19．其他文字分析分析人財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理管理費(fèi)用分析表項(xiàng)目本期發(fā)生額上年同期增減幅度全年計(jì)劃完成計(jì)劃百分比1．工資2．職工福利費(fèi)3．伙食、醫(yī)藥費(fèi)4．辦公費(fèi)5．會(huì)議費(fèi)6．差旅費(fèi)7．交通費(fèi)8．郵電費(fèi)9．業(yè)務(wù)招待費(fèi)10．房租物管費(fèi)11．折舊12．職工教育經(jīng)費(fèi)13．養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)14．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)15．董事會(huì)費(fèi)16．咨詢費(fèi)17．訴訟費(fèi)18．審計(jì)費(fèi)19．排污費(fèi)20．綠化費(fèi)21．書報(bào)雜志費(fèi)22．房產(chǎn)稅23．車船使用稅24．土地使用稅25．印花稅26．修理、修繕費(fèi)27．年檢費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)28．技術(shù)開發(fā)費(fèi)29．技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)30．壞賬損失31．易耗品費(fèi)用32．無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)33．自由捐贈(zèng)34．雜費(fèi)35．其他文字分析分析人財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理商品進(jìn)銷存月報(bào)表年月單位：元商品名稱期初結(jié)存本期進(jìn)貨本期銷貨期末結(jié)存毛利率毛利潤(rùn)額備注數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合計(jì)短期投資月報(bào)表編號(hào)：日前：年月日項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額備注股權(quán)投資小計(jì)債券投資小計(jì)其他投資小計(jì)合計(jì)長(zhǎng)期投資月報(bào)表編號(hào)：日前：年月日項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額備注長(zhǎng)期股權(quán)投資小計(jì)長(zhǎng)期債券投資小計(jì)其他投資小計(jì)合計(jì)企業(yè)融資成本分析表單位：元對(duì)比分析期項(xiàng)目年年差值主權(quán)融資（所有者權(quán)益）負(fù)債融資融資總額息稅前利潤(rùn)減：利息等負(fù)債融資成本稅前利潤(rùn)減：所得稅稅后利潤(rùn)減：應(yīng)交特種基金提取盈余公積金本年實(shí)際可分配利潤(rùn)本年資本（股本）利潤(rùn)率本年負(fù)債融資成本率年度利潤(rùn)預(yù)算表預(yù)算編制單位：?jiǎn)挝唬涸路蓓?xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本減：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用減：財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：投資收益加：營(yíng)業(yè)外收支凈額減：營(yíng)業(yè)外支出四：利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn)員工薪金預(yù)算表部門人數(shù)工資加班費(fèi)用福利保險(xiǎn)費(fèi)用總費(fèi)用預(yù)計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際總計(jì)損益表年月編制單位：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2營(yíng)業(yè)費(fèi)用3主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)5加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)6減：管理費(fèi)用7財(cái)務(wù)費(fèi)用8三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)9加：投資收益10補(bǔ)貼收入11營(yíng)業(yè)外收入12減：營(yíng)業(yè)外支出13加：以前年度損益調(diào)整14四、利潤(rùn)總額15減：所得稅16五、凈利潤(rùn)17單位負(fù)責(zé)人：財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人：復(fù)核：制表：企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表項(xiàng)目行次清查數(shù)企業(yè)預(yù)計(jì)損失企業(yè)申報(bào)數(shù)中介審核數(shù)項(xiàng)目行次清查數(shù)企業(yè)預(yù)計(jì)損失企業(yè)申報(bào)數(shù)中介審核數(shù)一、應(yīng)收款項(xiàng)1四、長(zhǎng)期投資28賬齡1年以內(nèi)（含1年）2（一）按投資種類分29賬齡1－2年以內(nèi)（不含1年）31、長(zhǎng)期股權(quán)投資30賬齡2－3年以內(nèi)（不含2年）4其中：對(duì)子公司的投資31賬齡3－4年以內(nèi)（不含3年）5對(duì)合營(yíng)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資32賬齡4－5年以內(nèi)（不含4年）62、長(zhǎng)期債權(quán)投資33賬齡5－6年以內(nèi)（不含5年）7（二）按原因分34二、短期投資8市價(jià)連續(xù)兩年低于賬面價(jià)值35股票9被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化36債券10被投資單位發(fā)生巨額虧損37基金11被投資單位清理整頓、清算38其他短期投資12其他原因39三、存貨13五、固定資產(chǎn)40（一）按種類分14土地41原材料15房屋、建筑物42庫(kù)存商品16機(jī)器設(shè)備43產(chǎn)成品17交通運(yùn)輸工具及其他44低值易耗品18六、在建工程45其他存貨19長(zhǎng)期停緩建項(xiàng)目、預(yù)計(jì)未來3年不會(huì)重新開工46（二）按原因分20在建工程在性能、技術(shù)上已經(jīng)落后47市價(jià)持續(xù)下跌未來無回升希望21其他原因48使用該原料生產(chǎn)的產(chǎn)品成本大于產(chǎn)品售價(jià)22七、無形資產(chǎn)49因產(chǎn)品換代原料不需用同時(shí)高于市價(jià)23其中：專利權(quán)50市場(chǎng)需求變化導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)值逐漸下跌24商標(biāo)權(quán)51其他足以證明存貨實(shí)質(zhì)發(fā)生減值的情形25商譽(yù)5226八、委托貸款5327合計(jì)54單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；制表人：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表年月日至年月日單位：元項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額備注=B4+C4-D4=B5+C5-D5=B6+C6-D6=B7+C7-D7=B8+C8-D8=B9+C9-D9=B10+C10-D10=B11+C11-D11=B12+C12-D12=B13+C13-D13=B14+C14-D14=B15+C15-D15=B16+C16-D16=B17+C17-D17=B18+C18-D18=B19+C19-D19=B20+C20-D20=B21+C21-D21=B22+C22-D22=B23+C23-D23=B24+C24-D24=B25+C25-D25簡(jiǎn)單的月份應(yīng)收賬款明細(xì)表月份應(yīng)收賬款明細(xì)表客戶名稱預(yù)定收款日期項(xiàng)次統(tǒng)一發(fā)票貸單號(hào)碼金額收款情況檢討與說明月日字號(hào)主管：會(huì)計(jì)：制表：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表時(shí)間：年月單位：元項(xiàng)目行次主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)一、產(chǎn)品銷售：1-1、2-2、3-3、4-4、5-5、6-6、7-7、8-8、9-10二、其他業(yè)務(wù)11-1、12-2、13-3、14-4、15-盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表經(jīng)營(yíng)部門：年月日編號(hào)品名料品/資產(chǎn)編號(hào)規(guī)格單位賬面數(shù)量賬面金額盤點(diǎn)數(shù)量盤點(diǎn)金額盤盈盤虧差異原因說明擬處理對(duì)策及建議數(shù)量金額數(shù)量金額----------------------------主管領(lǐng)導(dǎo)批示財(cái)務(wù)部門主任主管制表經(jīng)管部門主任主管經(jīng)管人固定資產(chǎn)增加單財(cái)產(chǎn)編號(hào)：年月日中文名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄設(shè)備內(nèi)容數(shù)量取得成本英文名稱數(shù)量規(guī)格型號(hào)取得金額廠牌耐用年限存放地點(diǎn)月折舊額附屬設(shè)備合計(jì)00備注財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人使用部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人：制單：月份財(cái)務(wù)分析表資產(chǎn)項(xiàng)目上月價(jià)值本月價(jià)值凈增加負(fù)債項(xiàng)目上月金額本月金額凈增加現(xiàn)金應(yīng)付賬款銀行存款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款暫收款應(yīng)收票據(jù)其他在制品庫(kù)存小計(jì)在制品價(jià)值借款原料庫(kù)存股本物料庫(kù)存本期盈余累積盈余其他合計(jì)小計(jì)存貨類別原料物料在制品制成品固定資產(chǎn)上期結(jié)存折舊本期入庫(kù)存出保證金折讓暫存款本期結(jié)存其他本期出庫(kù)小計(jì)生產(chǎn)耗用合計(jì)其他耗用月份收款狀況表類別：年月日客戶類別上期未收本期應(yīng)收合計(jì)收款記錄折讓退貨待查本期未收備注已清合計(jì)經(jīng)理：經(jīng)辦人：湖南省*******2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注(除特別說明外，金額以人民幣元表示)一、公司基本情況湖南省*******（以下簡(jiǎn)稱“本公司”或“公司”）系經(jīng)******核準(zhǔn)，由*******投資設(shè)立的******有限責(zé)任公司。公司成立于*****年****月****日；企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：******；注冊(cè)資金：人民幣******元。公司注冊(cè)地址位于******；公司法定代表人：*******。經(jīng)營(yíng)范圍：*********。二、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)(一)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。(二)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(三)會(huì)計(jì)期間自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。(四)記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法1.同一控制下的企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時(shí)性的，為同一控制下的企業(yè)合并。本公司作為合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。同一控制下的控股合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，本公司以合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者權(quán)益的份額作為形成長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，相關(guān)會(huì)計(jì)處理見長(zhǎng)期股權(quán)投資；同一控制下的吸收合并取得的資產(chǎn)、負(fù)債，本公司按照相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在被合并方的原賬面價(jià)值入賬。本公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。本公司作為合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔(dān)其他債務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)、傭金等，計(jì)入所發(fā)行債券及其他債務(wù)的初始計(jì)量金額。企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)遞減權(quán)益性證券溢價(jià)收入，溢價(jià)收入不足沖減的，沖減留存收益。同一控制下的控股合并形成母子關(guān)系的，母公司在合并日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表和合并現(xiàn)金流量表。合并資產(chǎn)負(fù)債表，以被合并方有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值并入合并財(cái)務(wù)報(bào)表，合并方與被合并方在合并日及以前期間發(fā)生的交易，作為內(nèi)部交易，按照“合并財(cái)務(wù)報(bào)表”有關(guān)原則進(jìn)行抵消；合并利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，包含合并方及被合并方自合并當(dāng)期期初至合并日實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，涉及雙方在當(dāng)期發(fā)生的交易及內(nèi)部交易產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，按照合并財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)原則進(jìn)行抵消。2.非同一控制下的企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。確定企業(yè)合并成本：企業(yè)合并成本包括購(gòu)買方為進(jìn)行企業(yè)合并支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)、發(fā)行或承擔(dān)的債務(wù)、發(fā)行的權(quán)益性證券等在購(gòu)買日的公允價(jià)值以及企業(yè)合并中發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用之和。通過多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項(xiàng)交易成本之和。非同一控制下的控股合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，本公司以購(gòu)買日確定的企業(yè)合并成本(不包括應(yīng)自被投資單位收取的現(xiàn)金股利和利潤(rùn))，作為對(duì)被購(gòu)買方長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合確認(rèn)條件的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債，本公司在購(gòu)買日按照公允價(jià)值確認(rèn)為本企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債。本公司以非貨幣資產(chǎn)為對(duì)價(jià)取得被購(gòu)買方的控制權(quán)或各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的，有關(guān)非貨幣資產(chǎn)在購(gòu)買日的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額，作為資產(chǎn)的處置損益，計(jì)入合并當(dāng)期的利潤(rùn)表。非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；在吸收合并情況下，該差額在母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的商譽(yù)；在控股合并情況下，該差額在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中列示為商譽(yù)。企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，本公司計(jì)入合并當(dāng)期損益(營(yíng)業(yè)外收入)。在吸收合并情況下，該差額計(jì)入合并當(dāng)期母公司個(gè)別利潤(rùn)表；在控股合并情況下，該差額計(jì)入合并當(dāng)期的合并利潤(rùn)表。(六)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將同時(shí)具備期限短(從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小等四個(gè)條件的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物；權(quán)益性投資不作為現(xiàn)金等價(jià)物。(七)外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算1.外幣交易折算匯率的確定及其會(huì)計(jì)處理方法外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率，將外幣金額折算為記賬本外幣金額；收到投資者以外幣投入的資本，采用交易日即期匯率折算。在資產(chǎn)負(fù)債表日，視下列情況進(jìn)行處理：(1)外幣貨幣性項(xiàng)目：采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。(2)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目：按交易發(fā)生日的即期匯率折算，在資產(chǎn)負(fù)債表日不改變其記賬本位幣金額。(3)以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目：按公允價(jià)值確定日的即期匯率折算。折算后的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。如屬于可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目，形成的匯兌差額，計(jì)入資本公積。2.資產(chǎn)負(fù)債表日外幣項(xiàng)目的折算方法及外幣報(bào)表折算的會(huì)計(jì)處理資產(chǎn)負(fù)債表日外幣項(xiàng)目的折算方法資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。外幣報(bào)表折算差額，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)作為“外幣報(bào)表折算差額”項(xiàng)目列示。(八)金融工具金融工具的分類、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法(1)金融工具的分類：金融工具是指形成一個(gè)企業(yè)的金融資產(chǎn)、并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。包括：金額資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。本公司金融資產(chǎn)和金融負(fù)債劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、持有至到期投資、應(yīng)收款項(xiàng)和可供出售金融資產(chǎn)四類。(2)金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債確認(rèn)依據(jù)：此類金融資產(chǎn)或金融負(fù)債可進(jìn)一步分為交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，主要指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的股票、債券、基金以及不作為有效套期工具的衍生工具或近期內(nèi)回購(gòu)而承擔(dān)的金融負(fù)債；直接指定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，主要是指企業(yè)基于風(fēng)險(xiǎn)管理，戰(zhàn)略投資需要等所作的指定。計(jì)量方法：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，取得時(shí)以公允價(jià)值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)作為初始確認(rèn)金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益，資產(chǎn)負(fù)債表日將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。處置時(shí)，公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。②持有至到期投資確認(rèn)依據(jù)：指本公司購(gòu)入的到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期的固定利率國(guó)債、浮動(dòng)利率公司債券等非衍生金融資產(chǎn)。計(jì)量方法：取得時(shí)按公允價(jià)值(扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。持有期間按照攤余成本計(jì)量，采用實(shí)際利率法(如實(shí)際利率與票面利率差別較小的，按票面利率)計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。實(shí)際利率在取得時(shí)確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。處置時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。若本公司于到期日前出售或重分類了較大金額的持有至到期投資(較大金額是指相對(duì)該類投資出售或重分類前的總金額而言)，則本公司將該類投資的剩余部分重分類為可供出售金融資產(chǎn)，且在本會(huì)計(jì)期間及以后兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度內(nèi)不再將該金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資，但下列情況除外：出售日或重分類日距離該項(xiàng)投資到期日或贖回日較近(如到期前三個(gè)月內(nèi))，市場(chǎng)利率變化對(duì)該項(xiàng)投資的公允價(jià)值沒有顯著影響；根據(jù)合同約定的定期償付或提前還款方式收回該投資幾乎所有初始本金后，將剩余部分予以出售或重分類；出售或重分類是由于本公司無法控制、預(yù)期不會(huì)重復(fù)發(fā)生且難以合理預(yù)計(jì)的獨(dú)立事項(xiàng)所引起。③應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)依據(jù)：公司對(duì)外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款等債權(quán)，按從購(gòu)貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額。計(jì)量方法：持有期間采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。收回或處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。④可供出售金融資產(chǎn)確認(rèn)依據(jù)：指本公司沒有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。計(jì)量方法：取得時(shí)按公允價(jià)值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積(其他資本公積)。處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資損益；同時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損益。(九)應(yīng)收款項(xiàng)年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益?？墒栈亟痤~是通過對(duì)其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等)。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時(shí)，不對(duì)其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。本公司將因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，而且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬。壞賬損失的核算方法及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：本公司壞賬核算采用備抵法。對(duì)期末應(yīng)收款項(xiàng)除關(guān)聯(lián)方不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備外，其余根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況按賬齡分析法并結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(十)存貨1.存貨的分類存貨分類為：在途物資、原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等。2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法(1)存貨發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。(2)周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法：低值易耗品采用五五攤銷法；包裝物采用五五攤銷法。(3)存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。(4)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法年末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。年末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。(十一)長(zhǎng)期股權(quán)投資1、初始計(jì)量(1)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式以及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付合并對(duì)價(jià)之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行合并而支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。非同一控制下的企業(yè)合并：公司在購(gòu)買日按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。(2)其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。通過債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。2、被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)按照合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在，則視為與其他方對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制；對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，則視為投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響。3、后續(xù)計(jì)量及收益確認(rèn)公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或共同控制的，初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算。對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。權(quán)益法下在公司確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的虧損時(shí)，按照以下順序進(jìn)行處理：首先，沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。其次，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值不足以沖減的，對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益賬面價(jià)值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失，沖減長(zhǎng)期應(yīng)收項(xiàng)目等的賬面價(jià)值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔(dān)額外義務(wù)的，按預(yù)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期投資損失。被投資單位以后期間實(shí)現(xiàn)盈利的，公司在扣除未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，按與上述相反的順序處理，減記已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面余額、恢復(fù)其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益及長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)確認(rèn)投資收益。被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益其他變動(dòng)的處理：對(duì)于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，在持股比例不變的情況下，公司按照持股比例計(jì)算應(yīng)享有或承擔(dān)的部分，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)增加或減少資本公積(其他資本公積)。(十二)固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，并且使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。2、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備。3、固定資產(chǎn)的初始計(jì)量固定資產(chǎn)取得時(shí)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，以購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等確定。購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與該用以抵債的固定資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益；在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，換入的固定資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入固定資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。以同一控制下的企業(yè)合并方式取得的固定資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)合并方式取得的固定資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價(jià)值。4、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用年限平均法單獨(dú)計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命和年折舊率如下：資產(chǎn)類別折舊年限（年）凈殘值率（%）年折舊率（%）房屋建筑物30運(yùn)輸工具 5-8機(jī)器設(shè)備10電子設(shè)備及其他5-100.00(十三)在建工程1.在建工程類別在建工程以立項(xiàng)項(xiàng)目分類核算。2.在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。(十四)借款費(fèi)用本公司按以下方法核算借款費(fèi)用：（1）購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，符合以下條件時(shí)予以資本化。A、資產(chǎn)支出（為購(gòu)建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出）已經(jīng)發(fā)生；B、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；C、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開始。（2）借款利息資本化金額的確定：因本公司購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款能分別各條高速公路進(jìn)行劃分，故以各條高速公路各月應(yīng)計(jì)的借款利息確定借款利息資本化金額，在符合條件時(shí)予以資本化，當(dāng)所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，停止借款費(fèi)用資本化。（3）其余借款利息計(jì)入當(dāng)期損益。(十五)無形資產(chǎn)（1）一般按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬；外購(gòu)無形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購(gòu)買無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。以同一控制下的企業(yè)合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。每年末，對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。（2）無形資產(chǎn)的攤銷：對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)按直線法攤銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。(十六)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指本公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的期限在一年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷，其中：預(yù)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金，按租賃合同規(guī)定的期限平均攤銷。經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其符合資本化條件的裝修費(fèi)用，在兩次裝修間隔期間、剩余租賃期和固定資產(chǎn)尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。(十七)收入1.銷售商品公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買方；公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)。2.提供勞務(wù)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，依據(jù)已完工作的測(cè)量(或已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例，或已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例)確定。按照已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外。資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：(1)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。(2)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)。分別下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：(十八)政府補(bǔ)助1.政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。2.政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量；政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。3.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益；與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。(十九)遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債暫時(shí)性差異與其適用的所得稅稅率，計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(二十)主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更1.會(huì)計(jì)政策變更：無（有，請(qǐng)?jiān)敿?xì)注明）2.會(huì)計(jì)估計(jì)變更：無（有，請(qǐng)?jiān)敿?xì)注明）(二十一)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正如有該類情況請(qǐng)?jiān)敿?xì)注明三、稅項(xiàng)(一)主要稅種及稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅應(yīng)納稅增值額17%營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額3%-5%城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)征依據(jù)7%教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)征依據(jù)4.5%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%四、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照2006年2月頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》執(zhí)行。公司所控制的全部子公司均納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和納入合并范圍的子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料為依據(jù)，按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后，由母公司編制。合并時(shí)對(duì)內(nèi)部權(quán)益性投資與子公司所有者權(quán)益、內(nèi)部投資收益與子公司利潤(rùn)分配、內(nèi)部交易事項(xiàng)、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)進(jìn)行抵銷。同一控制下企業(yè)合并取得的子公司單位：萬元被投資單位全稱注冊(cè)地址注冊(cè)資本經(jīng)營(yíng)范圍本公司直接持股比例本公司間接持股比例本公司合計(jì)持股權(quán)比例(二)非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司單位：萬元被投資單位全稱注冊(cè)地址注冊(cè)資本經(jīng)營(yíng)范圍本公司直接持股比例本公司間接持股比例本公司合計(jì)持股權(quán)比例(三)與上年相比本年新增合并單位*******家，原因?yàn)椋和顿Y新設(shè)或取得控制權(quán)。(四)報(bào)告期內(nèi)新納入合并范圍公司情況單位：萬元子公司名稱合計(jì)持股比例備注（五）合并范圍發(fā)生變更的說明注：1、2、3、五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋1.貨幣資金項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)外幣金額折算率人民幣金額外幣金額折算率人民幣金額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計(jì)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)分類種類期末數(shù)期初數(shù)銀行承兌匯票合計(jì)3.應(yīng)收賬款(1)應(yīng)收賬款賬齡分析：賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合計(jì)（2）期末應(yīng)收賬款中無持本公司5％以上(含5％)表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)。(3)應(yīng)收賬款金額前五名單位情況單位名稱金額年限占應(yīng)收賬款總額的比例(%)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)合計(jì)--4.其他應(yīng)收款(1)其他應(yīng)收款賬齡分析賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合計(jì)100.00(2)本報(bào)告期無實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況。(3)期末其他應(yīng)收款中持本公司5％以上(含5％)表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)******元。(4)其他應(yīng)收款金額前五名單位情況單位名稱金額年限占其他應(yīng)收款總額的比例(%)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)合計(jì)--5.預(yù)付款項(xiàng)(1)預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示賬齡期末數(shù)期初數(shù)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合計(jì)(2)預(yù)付款項(xiàng)金額前五名單位情況單位名稱與本公司關(guān)系金額時(shí)間未結(jié)算原因合計(jì)--(3)期末預(yù)付賬款中無持本公司5％以上(含5％)表決權(quán)股份的股東單位欠款。(4)預(yù)付賬款期末余額主要為本公司各子公司預(yù)付材料款及工程款。6.存貨(1)存貨分類項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值自制半成品及在產(chǎn)品庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品等）在途物資工程施工（已完工未結(jié)算）勞務(wù)成本房產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目原材料發(fā)出商品合計(jì)(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：期未存貨不存在跌價(jià)現(xiàn)象，故未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。7.其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)合計(jì)其他流動(dòng)資產(chǎn)說明：8.長(zhǎng)期股權(quán)投資(1)長(zhǎng)期股權(quán)投資年末數(shù)年初數(shù)賬面余額減值準(zhǔn)備賬面余額減值準(zhǔn)備長(zhǎng)期股權(quán)投資合計(jì)（2）按成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位核算方法初始投資成本期初余額增減變動(dòng)期末余額成本法成本法合計(jì)9.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)情況項(xiàng)目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、賬面原值合計(jì)：其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備廣告設(shè)施、公路及收費(fèi)站設(shè)施二、累計(jì)折舊合計(jì)：其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備廣告設(shè)施、公路及收費(fèi)站設(shè)施三、固定資產(chǎn)賬面凈值合計(jì)其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備廣告設(shè)施、公路及收費(fèi)站設(shè)施本公司本期固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備原值及折舊減少系***********，本期計(jì)提折舊*****元。10.在建工程在建工程基本情況項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)賬面余額減值準(zhǔn)備賬面凈值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面凈值合計(jì)11.無形資產(chǎn)(1)無形資產(chǎn)情況項(xiàng)目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、賬面原值合計(jì)辦公軟件安全監(jiān)控管理信息系統(tǒng)土地使用權(quán)財(cái)務(wù)軟件高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營(yíng)權(quán)等二、累計(jì)攤銷合計(jì)辦公軟件安全監(jiān)控管理信息系統(tǒng)土地使用權(quán)財(cái)務(wù)軟件高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營(yíng)權(quán)等三、無形資產(chǎn)賬面凈值合計(jì)辦公軟件安全監(jiān)控管理信息系統(tǒng)土地使用權(quán)財(cái)務(wù)軟件高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營(yíng)權(quán)等(2)本公司本期無形資產(chǎn)增加主要系*************。(3)無形資產(chǎn)本期攤銷額*******元。12.商譽(yù)被投資單位名稱或形成商譽(yù)的事項(xiàng)期初余額本期增加本期減少期末余額期末減值準(zhǔn)備合計(jì)13.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目期初額本期增加額本期攤銷額其他減少額期末額其他減少的原因0.000.000.00合計(jì)0.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的說明：主要為高速公路的服務(wù)區(qū)建設(shè)費(fèi)及簡(jiǎn)易建筑尚未攤銷部分。14.遞延所得稅資產(chǎn)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)遞延所得稅資產(chǎn)：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備開辦費(fèi)可抵扣虧損其他小計(jì)注：遞延所得稅資產(chǎn)系**********。15.其他非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)合計(jì)說明：其他非流動(dòng)資產(chǎn)年末數(shù)比期初數(shù)增加******元，變動(dòng)原因?yàn)?*******。16.短期借款短期借款分類：項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)保證借款信用借款合計(jì)17.應(yīng)付票據(jù)種類期末數(shù)其中下一會(huì)計(jì)期間將到期的金額期初數(shù)銀行承兌匯票合計(jì)18.應(yīng)付賬款（1）應(yīng)付賬款賬齡分析項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)1-2年2-3年-3年以上合計(jì)（2）期末余額中無欠持本公司5％以上(含5％)表決權(quán)股份的股東款項(xiàng)。19.預(yù)收賬款（1）預(yù)收賬款賬齡分析項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)1-2年合計(jì)（2）期末余額中無欠持本公司5％以上(含5％)表決權(quán)股份的股東款項(xiàng)。20.應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼二、職工福利費(fèi)三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)四、住房公積金五、辭退福利六、其他合計(jì)14,112,800.4821.應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)增值稅營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加其他合計(jì)22.其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款賬齡分析項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)23.長(zhǎng)期借款項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)質(zhì)押借款保證借款合計(jì)24.長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)1-2年合計(jì)注：長(zhǎng)期應(yīng)付款期末余額為*********款項(xiàng)。25.實(shí)收資本單位：萬元投資者名稱期末數(shù)期初數(shù)投資金額所占比例投資金額所占比例合計(jì)=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"100%=SUM(