全面預(yù)算管理辦法（修訂版）

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔XXXX股份有限公司全面預(yù)算管理辦法（修訂）總則第一條為貫徹落實XXXX股份有限公司（以下簡稱公司）的發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)一步規(guī)范公司全面預(yù)算管理，根據(jù)財政部《企業(yè)財務(wù)通則》、《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號—全面預(yù)算》和國資委《中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理的實際情況，制定本辦法。第二條公司的全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對所屬部門和單位的財務(wù)和非財務(wù)資源進(jìn)行組織、分配、控制和評價，以便有效地組織和協(xié)調(diào)日常的經(jīng)營活動，實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營和管理目標(biāo)。第三條公司設(shè)立預(yù)算管理制度，依據(jù)本辦法組織年度財務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析，并實行對所屬單位預(yù)算執(zhí)行的引導(dǎo)、監(jiān)督和考評。第四條公司推行以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心，以財務(wù)報表為主要形式的全面預(yù)算管理體系。公司全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算四類。第五條本辦法中的超預(yù)算是指該預(yù)算項目在公司全面預(yù)算中已經(jīng)列支但金額超過已審批金額的情況；本辦法中預(yù)算外是指該預(yù)算項目未在公司全面預(yù)算中列支的情況。第六條本辦法中的預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)過批準(zhǔn)的公司預(yù)算在執(zhí)行中需要調(diào)整,使原批準(zhǔn)的預(yù)算發(fā)生實質(zhì)性變更的情況，不包括預(yù)算項目或部門預(yù)算之間發(fā)生調(diào)整但未導(dǎo)致原批準(zhǔn)預(yù)算的整體情況發(fā)生實質(zhì)性變更的情形。第七條本辦法適用于公司本部及所屬的分公司和駐外機(jī)構(gòu)。公司所屬子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司財務(wù)管理辦法及本辦法的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定適合本單位的預(yù)算管理辦法，按規(guī)定程序?qū)徟髮嵤?，并報公司財?wù)部備案。組織機(jī)構(gòu)第八條公司預(yù)算組織機(jī)構(gòu)由管理機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)兩個層面組成,分別行使各自的職責(zé)，承擔(dān)年度預(yù)算目標(biāo)的制定、年度預(yù)算編制、審議以及實施、控制調(diào)整和評價工作。第九條按照公司章程等相關(guān)規(guī)定，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)行使下列職責(zé)：股東大會負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案；董事會負(fù)責(zé)制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案；公司經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織編制、實施年度財務(wù)預(yù)算方案。公司經(jīng)理層預(yù)算管理的具體職責(zé)包括：擬定年度預(yù)算目標(biāo)和編制的要求、內(nèi)容，形成年度預(yù)算的方案或調(diào)整方案并報董事會；組織年度正式預(yù)算的實施，下達(dá)年度經(jīng)營（管理）目標(biāo)責(zé)任書；協(xié)調(diào)解決有關(guān)預(yù)算編制與執(zhí)行中的重大問題；審定相關(guān)管理制度和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核。第十條公司財務(wù)部是全面預(yù)算管理的內(nèi)部管理部門，在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。具體職責(zé)包括：組織公司全面預(yù)算的編制、審核、匯總和報送工作，牽頭擬訂各預(yù)算單位的經(jīng)營（管理）目標(biāo)責(zé)任書草案，并上報公司審批；協(xié)助落實年度預(yù)算方案；組織公司預(yù)算調(diào)整，制定預(yù)算調(diào)整方案；負(fù)責(zé)擬定公司預(yù)算管理的規(guī)章制度，并上報公司審批；監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，分析預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異和原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，并協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；統(tǒng)計和分析公司各部門及所屬分、子公司的預(yù)算完成情況，并為人事部組織的績效考核提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。第十一條公司人事部是績效考核工作的歸口管理部門，在預(yù)算管理中的具體職責(zé)包括：參與年初預(yù)算的編制，根據(jù)公司經(jīng)理層提出的年度預(yù)算目標(biāo)及各預(yù)算單位預(yù)算上報情況，與財務(wù)部、資產(chǎn)管理部等其他相關(guān)部門一同擬定各預(yù)算單位的經(jīng)營（管理）目標(biāo)責(zé)任書草案并交公司經(jīng)理層審議，經(jīng)公司審批下發(fā)的年度經(jīng)營（管理）目標(biāo)責(zé)任書作為各預(yù)算單位的預(yù)算考核依據(jù)；參與年中預(yù)算調(diào)整，根據(jù)經(jīng)批復(fù)的預(yù)算調(diào)整修訂各預(yù)算單位的考核指標(biāo)；負(fù)責(zé)預(yù)算考評，在年度終了時根據(jù)各預(yù)算單位預(yù)算完成情況組織各單位績效考核工作。第十二條公司各部門、分公司及全資、控股子公司是預(yù)算執(zhí)行過程中的責(zé)任單位（以下簡稱執(zhí)行責(zé)任單位），具體職責(zé)包括：負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算編制和上報工作；將本單位預(yù)算指標(biāo)分解落實，按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算指標(biāo)，并及時分析和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題；在預(yù)算前提變化等特殊原因?qū)︻A(yù)算執(zhí)行影響較大時，可提出預(yù)算調(diào)整申請；及時總結(jié)分析本單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實施單位內(nèi)部考核和獎懲工作；配合財務(wù)部作好預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。預(yù)算編制第十三條公司預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：與發(fā)展戰(zhàn)略相連的原則：各執(zhí)行責(zé)任單位的年度經(jīng)營管理工作應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相趨同，既要確保短期盈利目標(biāo)的實現(xiàn)，也要考慮業(yè)務(wù)的長遠(yuǎn)發(fā)展，使公司戰(zhàn)略得以更好地貫徹；責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則：各執(zhí)行責(zé)任單位應(yīng)將權(quán)力、責(zé)任和公司、部門及個人利益有機(jī)結(jié)合，在相應(yīng)的授權(quán)和分權(quán)范圍內(nèi)，充分發(fā)揮出預(yù)算管理的激勵引導(dǎo)和責(zé)任約束作用；全員參與原則：各執(zhí)行責(zé)任單位要精心安排，要求員工積極主動參與，群策群力，責(zé)任到人，以具體業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，使預(yù)算具體到每一個項目，力爭消除預(yù)算管理的盲點、盲區(qū)；切合實際原則：各執(zhí)行責(zé)任單位要結(jié)合公司的經(jīng)營目標(biāo)和本單位的業(yè)務(wù)實際，使預(yù)算目標(biāo)既有一定的前瞻性又有切實可行的操作性，避免由于過于樂觀和過于保守而出現(xiàn)的執(zhí)行重大偏差。第十四條業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容和要求：業(yè)務(wù)預(yù)算是反映公司預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的經(jīng)營活動的預(yù)算。根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點，按已簽約、待簽約和跟蹤開發(fā)等不同階段，將業(yè)務(wù)預(yù)算劃分為合同額預(yù)算、各類型具體業(yè)務(wù)預(yù)算、開發(fā)費用預(yù)算、綜合費用預(yù)算等。業(yè)務(wù)預(yù)算要依據(jù)各執(zhí)行責(zé)任單位的年度工作重心和業(yè)務(wù)計劃進(jìn)度進(jìn)行編制；資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定、無形資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性和債權(quán)性投資預(yù)算。資本預(yù)算要根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)、財力和經(jīng)營需要，本著量力而行的原則統(tǒng)一編制；籌資預(yù)算主要指在公司在預(yù)算期內(nèi)，根據(jù)公司的實際需要、籌資能力和目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，合理安排籌資規(guī)模，選擇合理籌資方式和渠道，以降低資金成本，控制財務(wù)風(fēng)險的預(yù)算?；I資預(yù)算主要依據(jù)公司有關(guān)的業(yè)務(wù)資金需求、相關(guān)審批文件以及期初借款余額及利率情況等等，在業(yè)務(wù)和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；財務(wù)預(yù)算是在上述三類預(yù)算的基礎(chǔ)上，最終以預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表的形式反映出的預(yù)算結(jié)果。第十五條公司預(yù)算編制采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。即首先由公司經(jīng)理層對年度預(yù)算編制提出原則和要求，財務(wù)部根據(jù)公司要求下達(dá)預(yù)算編制通知并設(shè)定具體內(nèi)容格式，各執(zhí)行責(zé)任單位本著上述原則，真實、合理、可行地編制本單位年度預(yù)算草案并上報；其次，財務(wù)部根據(jù)歷史資料和業(yè)務(wù)實際狀況會同人事部、資產(chǎn)管理部等相關(guān)部門與各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任單位進(jìn)行溝通和澄清后，對各單位預(yù)算草案初步審核，提出審核意見，匯總形成公司合并的年度預(yù)算草案后交公司經(jīng)理層審議。具體編報流程如下：財務(wù)部根據(jù)相關(guān)要求結(jié)合公司情況起草預(yù)算編報通知，報批后下發(fā)各預(yù)算責(zé)任單位。財務(wù)部按時間要求收集各單位編報的預(yù)算草案。財務(wù)部根據(jù)掌握的項目、業(yè)務(wù)資料（包括歷史數(shù)據(jù)），結(jié)合部門預(yù)算年度工作計劃，提出初審意見。財務(wù)部與分管領(lǐng)導(dǎo)溝通，報公司領(lǐng)導(dǎo)，形成公司年度初步經(jīng)營目標(biāo)。填報相關(guān)預(yù)算系統(tǒng)。財務(wù)部同人事部、資產(chǎn)管理部、綜合部就各部門的年度重點工作及任務(wù)的初步意見達(dá)成一致，最終形成責(zé)任書的初稿。在分管領(lǐng)導(dǎo)的主持下，財務(wù)部、人事部、綜合部、資產(chǎn)管理部參加，同相關(guān)預(yù)算部門就預(yù)算進(jìn)行全面溝通。對溝通結(jié)果（一致或分歧）進(jìn)行整理，組會向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報年度全面預(yù)算。根據(jù)匯報結(jié)果進(jìn)行整理定稿。填報相關(guān)預(yù)算系統(tǒng)。以內(nèi)部請示的形式報公司批準(zhǔn)，并將內(nèi)容向分管領(lǐng)導(dǎo)、部門進(jìn)行匯報、反饋；形成“經(jīng)營責(zé)任書”，供公司經(jīng)營工作會議簽署。編制董事會召開所需的預(yù)算提案、預(yù)計關(guān)聯(lián)交易提案第十六條公司設(shè)立預(yù)算審議制度。為提高編制效率，各執(zhí)行責(zé)任單位在編制完成本單位的預(yù)算草案后，要由其負(fù)責(zé)人向公司經(jīng)理層就預(yù)算編制的合理性進(jìn)行陳述和闡明理由，再由經(jīng)理層召集各執(zhí)行責(zé)任單位進(jìn)行預(yù)算協(xié)調(diào)、調(diào)整，由財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算審議結(jié)果形成最終的預(yù)算方案，報董事會審議，股東大會批準(zhǔn)。第十七條對獲批的預(yù)算方案，按照所承擔(dān)的責(zé)任不同，公司對各執(zhí)行責(zé)任單位有針對性的以內(nèi)部經(jīng)營（管理）責(zé)任書等形式將年度預(yù)算結(jié)果分解下達(dá)給各執(zhí)行責(zé)任單位，由其執(zhí)行。第十八條每年，公司各預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算編制通知書中的時間要求完成下年度預(yù)算的編制上報工作。預(yù)算執(zhí)行、分析監(jiān)督與調(diào)整第十九條各執(zhí)行責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的年度預(yù)算，通過將年度預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，以及分解落實到內(nèi)部分組、崗位等方式，層層落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。第二十條各執(zhí)行責(zé)任單位應(yīng)切實加強(qiáng)業(yè)務(wù)開發(fā)、合同簽訂、業(yè)務(wù)執(zhí)行等重大事項以及成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的全過程管理。各執(zhí)行責(zé)任單位應(yīng)按照公司要求，在季度工作總結(jié)和計劃中對預(yù)算完成情況進(jìn)行分析，并對下季度預(yù)算計劃做出安排。第二十一條公司預(yù)算內(nèi)的資金申請，應(yīng)嚴(yán)格以批復(fù)的預(yù)算為依據(jù)。超預(yù)算、預(yù)算外但不屬于預(yù)算調(diào)整范疇的資金申請由經(jīng)辦部門報公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長審批后辦理；屬于預(yù)算調(diào)整的，應(yīng)按照本辦法中預(yù)算調(diào)整的規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算項目或部門預(yù)算之間發(fā)生調(diào)整但未導(dǎo)致原批準(zhǔn)預(yù)算的整體情況發(fā)生實質(zhì)性變更的會簽財務(wù)部、人事部后上報公司經(jīng)理層審批。第二十二條預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部應(yīng)及時追蹤、檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，對主要預(yù)算指標(biāo)的完成和經(jīng)營管理工作進(jìn)行監(jiān)督和反映，結(jié)合各執(zhí)行責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況分析結(jié)果按月出具公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。預(yù)算執(zhí)行的分析報告應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：預(yù)算指標(biāo)的本期實際、累計發(fā)生額以及預(yù)計下季度的發(fā)生額、與預(yù)算比較的差異；產(chǎn)生不利差異的原因、進(jìn)行改進(jìn)的建議或措施；需解決和引起注意的問題提示。第二十三條預(yù)算執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境變化、國家經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整或預(yù)算前提變化等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果將產(chǎn)生重大偏差時，執(zhí)行責(zé)任單位可向公司申請預(yù)算調(diào)整。原則上每個預(yù)算年度只能在年中調(diào)整一次。預(yù)算調(diào)整申請由執(zhí)行責(zé)任單位以書面形式提交財務(wù)部，詳細(xì)說明調(diào)整原因、針對措施以及可達(dá)到的經(jīng)營目標(biāo)。財務(wù)部、人事部、綜合部同預(yù)算調(diào)整相關(guān)部門就預(yù)算調(diào)整進(jìn)行全面溝通后向公司經(jīng)理層就預(yù)算調(diào)整的合理性進(jìn)行陳述和闡明理由，再由經(jīng)理層召集各執(zhí)行責(zé)任單位進(jìn)行預(yù)算協(xié)調(diào)、調(diào)整，由財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算調(diào)整審議結(jié)果形成最終的預(yù)算調(diào)整方案，報董事會審議、批準(zhǔn)，預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行責(zé)任單位執(zhí)行。預(yù)算考評第二十四條為強(qiáng)化預(yù)算管理控制和激勵機(jī)制，各執(zhí)行責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果將納入年度考核和獎懲范圍，預(yù)算考評是各單位績效考核的主要內(nèi)容，并與其薪酬分配掛鉤，以落實預(yù)算管理的獎懲機(jī)制。第二十五條經(jīng)公司審批下發(fā)的年度經(jīng)營（管理）目標(biāo)責(zé)任書是各執(zhí)行責(zé)任單位的預(yù)算考評依據(jù)。經(jīng)營（管理）目標(biāo)責(zé)任書包括各單位的年度考核指標(biāo)和工作重