2021年湖南省《投資銀行業(yè)務(wù)(保薦代表人)》每日一練(第888套)

2021年湖南省《投資銀行業(yè)務(wù)考試須知：1、考試時(shí)間：180分鐘。2、請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號和所在單位的名稱。3、請仔細(xì)閱讀各種題目的回答要求，在規(guī)定的位置填寫您的答案。4、由于不同的科目的題型不同，文檔中可能會只有大分標(biāo)題而沒有題的情況發(fā)生，這是正常情況。5、答案與解析在最后。姓名: 考號: 、單選題（共30題）1.公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，在臨時(shí)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容有（ ）。I更正后未經(jīng)審計(jì)的中期財(cái)務(wù)報(bào)表及涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注II更正后經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表及涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注以及出具審計(jì)報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所名稱m更正事項(xiàng)對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)w公司董事會和管理層對更正事項(xiàng)的性質(zhì)及原因的說明v如果公司對最近1期年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附注，應(yīng)當(dāng)在該臨時(shí)公告公布之日起30天內(nèi)披露經(jīng)具A.I、mB.I、m、vC.I、I、m、wD.I、I、w、vE.I、I、m、v2.以下屬于創(chuàng)業(yè)板IP0必須提交，主板可以選擇性提交的文件為（ ）。A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說明B.主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近3年及1期發(fā)行人納稅情況的證明C.發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近3年及1期的資產(chǎn)評估報(bào)告(含土地評估報(bào)告)D.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告.某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為4元，單價(jià)的敏感系數(shù)為4。假定其他條件不變，某公司盈虧平衡時(shí)的產(chǎn)品單價(jià)為( )元。A.5B.4C.3D.2E.2．5.關(guān)于深交所上市公司股票上市公告書中財(cái)務(wù)會計(jì)資料的披露要求，下列說法正確的是( )。I在非定期報(bào)告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露上一報(bào)告期的主要會計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及當(dāng)期的業(yè)績預(yù)計(jì)；如招股說明書已進(jìn)行相應(yīng)披露，則可以免于披露II在非定期報(bào)告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，如在招股意向書中未披露最近1期定期報(bào)告的主要會計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)，應(yīng)在上市公告書中披露m在定期報(bào)告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)期的主要會計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及下一報(bào)告期的業(yè)績預(yù)計(jì)；如招股說明書已進(jìn)行相應(yīng)披a.i、mi、wb.i、w、vc.i、mi、w、vD.I、m、v、wE.I、m、w、v、w.下列各項(xiàng)屬于擁有上市公司控制權(quán)的有( )。i持有上市公司51％股權(quán)的股東I通過控股的兩家子公司合計(jì)持有上市公司30．01％股份的自然人m某上市公司股權(quán)極為分散且各主要股東持股比例較為接近，其持股6％且出任董事長的第一大股東w某上市公司股東為戰(zhàn)略投資人，不直接參與公司經(jīng)營管理，但能決定提名并擔(dān)任董事會一半以上董事的選任V某上市公司的投資者可以實(shí)際支配該公司股份表決權(quán)為25%A.i、n、mb.i、h、wc.n、mi、vD.i、n、mi、vE.i、mi、w、v6.某中小板上市公司于2012年3月10日首發(fā)上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬股股份，承諾上市后3年內(nèi)不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級市場出售該公司50萬股股份，2016年3月25日增持該公司100萬股股份。不考慮其他權(quán)益變動及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為( )。A.162.5萬股B.137.5萬股C.237.5萬股D.0股7.發(fā)審委委員有下列( )情形的，中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)予以解聘。I違反法律、行政法規(guī)、規(guī)章和發(fā)行審核工作紀(jì)律的II未按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定勤勉盡職的m有無故不出席發(fā)審委會議的W本人提出辭職申請的V經(jīng)中國證監(jiān)會考核認(rèn)為不適合擔(dān)任發(fā)審委委員的其他情形A.I、I、mb.i、ii、w、vc.n、mi、w、vD.I、I、m、VE.i、n、mi、w、v8.保薦代表人出現(xiàn)下列( )情形且情形嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會可對其采取證券市場禁入措施。A.盡職調(diào)查工作日志缺失或者隱瞞重要問題B.因保薦業(yè)務(wù)受到證券交易所的公開譴責(zé)C.參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏D.唆使、協(xié)助發(fā)行人干擾發(fā)行審核委員會的審核工作9.甲公司向乙公司租人臨街商鋪，租期自2*16年1月1日至2*18年12月31日。租期內(nèi)第一個(gè)半年為免租期，之后每半年租金30萬元，于每年年末支付。除租金外，如果租賃期內(nèi)租賃商鋪銷售額累計(jì)達(dá)到3000萬元或以上，乙公司將獲得額外90萬元經(jīng)營分享收入。2*16年度商鋪實(shí)現(xiàn)的銷售額為1000萬元。甲公司2X16年應(yīng)確認(rèn)的租賃費(fèi)用是()。A.30萬元B.50萬元C.60萬元D.80萬元.不考慮其他因素，下列各方中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是( )。A.與甲公司同受乙公司重大影響的長江公司B.與甲公司存在長期業(yè)務(wù)往來，為甲公司供應(yīng)40%原材料的黃河公司C.與甲公司共同出資設(shè)立合營企業(yè)的合營方長城公司D.對甲公司具有重大影響的個(gè)人投資者丙全額出資設(shè)立的黃山公司.關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券的條件，以下說法正確的有( )。I創(chuàng)業(yè)板簡易程序非公開發(fā)行且自行銷售的可以不保薦、不承銷II上市公司申請非公開發(fā)行股票融資額不超過5000萬元且不超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的，中國證監(jiān)會適用簡易程序m上市公司年度股東大會可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會決定非公開發(fā)行融資總額不超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的股票w創(chuàng)業(yè)板上市公司1個(gè)現(xiàn)任監(jiān)事涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見v創(chuàng)業(yè)板上市公司向原股東配售股份，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份A.I、IB.I、mC.w、vD.m、w、vE.i、m、w12.資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃存續(xù)期內(nèi)發(fā)生下列( )重大變更的，管理人應(yīng)在完成變更后5個(gè)工作日內(nèi)，將變更情況說明和變更后的相關(guān)文件向基金業(yè)協(xié)會報(bào)告。i增加或變更轉(zhuǎn)讓場所n增加或變更信用增級方式m增加或變更主要交易合同相關(guān)約定W增加或變更計(jì)劃說明書其他相關(guān)約定V托管人、資信評級機(jī)構(gòu)等相關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)生變更A.i、n、mB.n、mi、wc.n、mi、w、vD.i、mi、w、vE.i、n、mi、w、v13.某公司申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市已經(jīng)審核通過，下列關(guān)于其發(fā)行程序的說法正確的有()。i.初步詢價(jià)時(shí)，同一網(wǎng)下投資者填報(bào)的擬申購價(jià)格中，最高價(jià)格與最低價(jià)格的差額不得超過最低價(jià)格的20%n.初步詢價(jià)結(jié)束后，當(dāng)擬剔除的最高申報(bào)價(jià)格部分中的最低價(jià)格與確定的發(fā)行價(jià)格相同時(shí)，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購總量中報(bào)價(jià)最高的部分，剔除部分不得低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10%m.發(fā)行人和主承銷商確定發(fā)行價(jià)格區(qū)間的，區(qū)間上限與下限的差額不得超過區(qū)間下限的25%w.發(fā)行人和主承銷商通過累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)確定發(fā)行A.i、n、w、vB.l、wC.i、m、VD.n、m、w、VE.m、V14.根據(jù)《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)時(shí)按擔(dān)保額的( )計(jì)入本企業(yè)負(fù)債額。B.1／4C.1／5D.1／215.2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)于購買日的公允價(jià)值為1120萬元，乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進(jìn)行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31A.i、n、mB.n、m、wc.n、w、vD.i、n、m、wE.i、n、m、w、v16.甲公司擬以要約收購方式收購乙上市公司，收購報(bào)告書部分內(nèi)容如下：(1)預(yù)定收購10000萬股，比例為30%；⑵收購期限為2016年7月113?2016年8月26日(8月2213?8月26日均為交易日)；(3)要約收購價(jià)格為10元／股。則下列說法正確的有( )。I丁公司可以在2016年8月15日發(fā)出競爭要約的提示性公告，以每股15元價(jià)格收購乙公司II要約收購期間，乙公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不能辭職m2016年8月10日，甲可以以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式以及10元／股的價(jià)格，收購丙公司所持乙公司1%A.I、IB.m、wC.W、VD.m、w、vE.n、m、v.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。A.固定資產(chǎn)改良支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出D.固定資產(chǎn)的日常修理支出.超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計(jì)算公式是( )。A.本次發(fā)行的新股數(shù)量;發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量一主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量B.本次發(fā)行的新股數(shù)量;發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量C.本次發(fā)行的新股數(shù)量;發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量+主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量D.本次發(fā)行的新股數(shù)量;發(fā)行包銷股份數(shù)量一超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量+主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量19.某有限責(zé)任公司2014年股改，股改前經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)60000萬元，擬以經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)折股。計(jì)劃2015年申報(bào)，預(yù)計(jì)2015年凈利潤15000萬元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬元，請問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有()。I2：1和7500萬股II1.25：1和12000萬股m2.5：1和6000萬股W1.5：1和10000萬股A.I、Imc.ii、wD.mi、w20.上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票?()A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被CPA出具非標(biāo)審計(jì)意見，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查D.現(xiàn)任監(jiān)事最近36個(gè)月內(nèi)被中國證監(jiān)會行政處罰.以下關(guān)于或有事項(xiàng)的披露，說法正確的有()。A.公司是上市公司，在年度報(bào)告中對于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項(xiàng)說明或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況B.或有事項(xiàng)涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信息C.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響D.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響以及及期初、期末余額和本期變動情況.關(guān)于上市公司收購中的收購價(jià)格，以下說法符合規(guī)定的有()。I上市公司以要約方式回購股份的，要約價(jià)格不得低于回購報(bào)告書公告前30個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值II上市公司以集中競價(jià)方式回購股份的，回購股份的價(jià)格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格m要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價(jià)格W上市公司以要約方式回購股份的，要約價(jià)格不得低于回購報(bào)告書公告前20個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值A(chǔ).I、mB.I、I、mc.i、m、wd.i、m、vE.I、I、w23.甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意將債務(wù)本金減至30000元，免去債務(wù)人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了5000元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為( )元。A.20000B.22800C.30000D.25000.A為一家上市公司，2019年擬收購甲、乙、丙、丁、戊五家公司股權(quán)，購買時(shí)甲、乙、丙、丁、戊的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、營業(yè)收入以及交易價(jià)格和A公司2018年相應(yīng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)如表6-3-2。根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，以下構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有()。I對甲的收購II對乙的收購m對丙的收購w對丁的收購v對戊的收購A.I、mB.I、wC.I、m、wD.I、w、vE.m、w、v.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，完整經(jīng)營實(shí)體應(yīng)當(dāng)符合下列( )條件。I經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化I在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上m在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營3年以上w在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會計(jì)核算上能夠清晰劃分v上市公司與該經(jīng)營實(shí)體的主要高級管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營和管理作出恰當(dāng)安A.I、I、mB.I、w、vC.I、m、w、vD.I、I、w、vE.I、m、w、v.以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市的情形的有( )。I連續(xù)3年虧損II2010年被CPA出具否定意見的審計(jì)報(bào)告，20n年被CPA出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告m最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)受到交易所3次公開譴責(zé)W6月30日未公開上年年報(bào)V該年年報(bào)凈資產(chǎn)為負(fù)，利潤為正A.I、WB.W、Vc.n、m、vd.i、h、w、vE.n、mi、w、v.甲公司因無法償還乙公司(股份有限公司)4000萬元貨款，于2X16年8月1日與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議。協(xié)議規(guī)定甲公司通過增發(fā)1700萬股普通股(每股面值1元)抵償上述債務(wù)，股票發(fā)行價(jià)為2800萬元。乙公司已對該應(yīng)收賬款計(jì)提了360萬元壞賬準(zhǔn)備，并將取得的股權(quán)作為可供出售金融資產(chǎn)核算。甲公司在2X16年11月1日已經(jīng)辦理完股票增發(fā)等相關(guān)的手續(xù)。不考慮其他因素，針對上述業(yè)務(wù)下列表述中正確的有()。I甲公司計(jì)入營業(yè)外收入的金額為1200萬元II甲公司計(jì)入股本的金額為1700萬元m甲公司計(jì)入A.IB.I、WC.I、I、mD.I、I、m、W.下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程的說法正確的有( )。I發(fā)審委會議表決采取不記名投票方式I會后事項(xiàng)發(fā)審委會議的參會發(fā)審委委員不受是否審核過該發(fā)行人的股票發(fā)行申請的限制m中國證監(jiān)會不公布發(fā)審委會議審核的發(fā)行人名單、會議時(shí)間、發(fā)行人承諾函、參會發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果W暫緩表決的發(fā)行申請?jiān)俅翁峤话l(fā)審委會議審核時(shí)，原則上仍由原發(fā)審委委員審核A.I、mB.I、WC.I、I、WD.I、m、W29.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17％，退稅率為13％。2015年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為( )萬元。A.8B.20C.26D.630.乙公司是投資性主體，丙、丁是其兩個(gè)子公司，其中丙公司為乙公司的投資活動提供管理服務(wù)，丁公司為做市轉(zhuǎn)讓的新三板掛牌公司，不為乙公司的投資活動提供管理服務(wù)，甲公司為乙公司的母公司，屬于非投資性主體，不考慮其他因素，下列說法正確的有( )。I乙公司應(yīng)將丁公司納入其合并報(bào)表范圍II甲公司應(yīng)將丁公司納入其合并報(bào)表范圍m乙公司應(yīng)將丙公司納入其合并報(bào)表范圍w乙公司對丁公司的投資按交易性金融資產(chǎn)核算v甲公司應(yīng)將乙、丙、丁公司全部納入其合并報(bào)表范圍A.I、I、mB.I、m、wC.m、w、vD.I、m、w、vE.I、I、m、w、v單選題答案：1：C2：A3：C4：A5：B6：A7：B8：C9：B10：D11：B12：E13：B14：D15：D16：C17：D18：A19：C20：C21：C22：B23：A24：D25：D26：D27：C28：B29：A30：D相關(guān)解析：1：口項(xiàng)，《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》第6條第3項(xiàng)規(guī)定，如果公司對最近1期年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附注，公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時(shí)刊登“提示性公告”，并應(yīng)當(dāng)在該臨時(shí)公告公布之日起45天內(nèi)披露經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的更正后的年度報(bào)告。2：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號——首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》（2006年修訂），主板上市申請文件目錄中與財(cái)務(wù)會計(jì)資料相關(guān)的其他文件包括：口發(fā)行人關(guān)于最近3年及1期的納稅情況的說明；口發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近3年及1期的資產(chǎn)評估報(bào)告（含土地評估報(bào)告）；口發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告等。這些都屬于必須提交的文件。目錄中關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用必須提交的文件包括：口募集資金投資項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)或備案文件；口發(fā)行人擬收購資產(chǎn)（或股權(quán)）的財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)評估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告；口發(fā)行人擬收購資產(chǎn)（或股權(quán)）的3：甲公司盈虧平衡時(shí)，說明利潤的變動率為-100％，單價(jià)敏感系數(shù)=利潤變動百分比／單價(jià)變動百分比，單價(jià)變動百分比=-100%/4=-25%；盈虧平衡時(shí)，產(chǎn)品的單價(jià)=4義（1-25％）=3（元）。4：口、口、口、口四項(xiàng)，參見《深圳證券交易所股票上市公告書內(nèi)容與格式指引》（2012年修訂）第22條至25條規(guī)定。在定期報(bào)告（包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告）披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)期的主要會計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及下一報(bào)告期的業(yè)績預(yù)計(jì)；如招股說明書已進(jìn)行相應(yīng)披露，則可以免于披露。在非定期報(bào)告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露上一報(bào)告期的主要會計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及當(dāng)期的業(yè)績預(yù)計(jì)；如招股說明書已進(jìn)行相應(yīng)披露，則可以免于披露。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)以表格形式披露定期報(bào)告的主要會計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)；對于變動5：《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第84條規(guī)定，有下列情形之一的，為擁有上市公司控制權(quán)：口投資者為上市公司持股50%以上的控股股東；口投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%；口投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會半數(shù)以上成員選任；口投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響；□中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。6：《上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理規(guī)則》第7條規(guī)定，因上市公司公開或非公開發(fā)行股份、實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃，或因董事、監(jiān)事和高級管理人員在二級市場購買、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等各種年內(nèi)新增股份，新增無限售條件股份當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25％，新增有限售條件的股份計(jì)人次年可轉(zhuǎn)讓股份的計(jì)算基數(shù)。《上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東股份交易行為規(guī)范問答》規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員每年可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量可以按照如下情況計(jì)算：口可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量的基本計(jì)算公式。在當(dāng)年沒有新增股份的情況下，按照“7：《中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)行審核委員會辦法》（2009年修訂）第9條規(guī)定，發(fā)審委委員有下列情形之一的，中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)予以解聘：口違反法律、行政法規(guī)、規(guī)章和發(fā)行審核工作紀(jì)律的；口未按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定勤勉盡職的；口本人提出辭職申請的；口2次以上無故不出席發(fā)審委會議的；口經(jīng)中國證監(jiān)會考核認(rèn)為不適合擔(dān)任發(fā)審委委員的其他情形。發(fā)審委委員的解聘不受任期是否屆滿的限制。8：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第六十四條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁人的措施：口在與保薦工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；口通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；口本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；口唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的文件；口參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大9：經(jīng)營租賃情況下，出租人提供免租期的，應(yīng)將租金總額在整個(gè)租賃期內(nèi)而不是在租賃期扣除免租期后的期間內(nèi)按直線法或其他合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，免租期?nèi)應(yīng)確認(rèn)租金費(fèi)用。題中，甲公司2義16年應(yīng)確認(rèn)的租賃費(fèi)用=30義（3義2-1）/3=50（萬元）。10：關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。從一個(gè)企業(yè)的角度出發(fā)，與其存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的各方包括：□該企業(yè)的母公司；口該企業(yè)的子公司；口與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)；口對該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方；口對該企業(yè)施加重大影響的投資方；□該企業(yè)的合營企業(yè)；□該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)；□該企業(yè)的主要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員；□該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員；□該企業(yè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制的其他企業(yè)。11：□項(xiàng)，《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第35條第1款規(guī)定，上市公司申請發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)由保薦人保薦，但是根據(jù)本辦法第37條規(guī)定適用簡易程序且根據(jù)本辦法第40條規(guī)定采取自行銷售的除外。項(xiàng)，第37條第1款規(guī)定，上市公司申請非公開發(fā)行股票融資額不超過人民幣5000萬元且不超過最近1年末凈資產(chǎn)10％的，中國證監(jiān)會適用簡易程序，但是最近12個(gè)月內(nèi)上市公司非公開發(fā)行股票的融資總額超過最近1年末凈資產(chǎn)10％的除外。項(xiàng)，第34條第1款規(guī)定，上市公司年度股東大會可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會決定非公開發(fā)行融12：《資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃備案管理辦法》（中基協(xié)函[2014]459號）第14條規(guī)定，專項(xiàng)計(jì)劃存續(xù)期內(nèi)發(fā)生重大變更的，管理人應(yīng)在完成變更后5個(gè)工作日內(nèi)，將變更情況說明和變更后的相關(guān)文件向基金業(yè)協(xié)會報(bào)告。進(jìn)行變更時(shí)，管理人應(yīng)按有關(guān)規(guī)定做出合理安排，不得損害投資者合法權(quán)益。前述變更情況包括：口增加或變更轉(zhuǎn)讓場所；口增加或變更信用增級方式；口增加或變更計(jì)劃說明書其他相關(guān)約定；口增加或變更主要交易合同相關(guān)約定；□托管人、資信評級機(jī)構(gòu)等相關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)生變更；□其他重大變更情況。13：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》（上證發(fā)[2019]46號）具體分析如下：項(xiàng)，第49條規(guī)定，初步詢價(jià)時(shí)，同一網(wǎng)下投資者填報(bào)的擬申購價(jià)格中，最高價(jià)格與最低價(jià)格的差額不得超過最低價(jià)格的20%。項(xiàng)，第50條第1款規(guī)定，初步詢價(jià)結(jié)束后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購總量中報(bào)價(jià)最高的部分，剔除部分不得低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10%；當(dāng)擬剔除的最高申報(bào)價(jià)格部分中的最低價(jià)格與確定的發(fā)行價(jià)格（或者發(fā)行價(jià)格區(qū)間上限）相同時(shí)，對該價(jià)格的申報(bào)可不再剔除，剔除比例可低于10%。剔除部分不得參與網(wǎng)14：《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》第8條規(guī)定，增強(qiáng)債券擔(dān)保的有效性。重點(diǎn)關(guān)注抵押擔(dān)保是否存在一物多押，抵質(zhì)押資產(chǎn)是否為變現(xiàn)有效資產(chǎn)，是否經(jīng)過具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評估，第三方擔(dān)保是否存在互?；蜻B環(huán)保。申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)時(shí)按擔(dān)保額一半計(jì)入“本企業(yè)負(fù)債額”，在考察發(fā)債規(guī)模時(shí)按擔(dān)保額的1／3計(jì)入該“企業(yè)已發(fā)債余額”。15：本題為非同一控制下通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并情形。□項(xiàng)，個(gè)別報(bào)表長期股權(quán)投資賬面價(jià)值=原投資賬面價(jià)值+新增投資公允價(jià)值=1000+5600=6600（萬元）；項(xiàng)，合并報(bào)表投資收益=原投資購買日重新計(jì)算的公允價(jià)值-原投資賬面價(jià)值+原投資的其他綜合收益=1120-1000+0=120（萬元）；口、口兩項(xiàng)，合并報(bào)表商譽(yù)=全部投資在購買日公允價(jià)值（即原投資購買日公允價(jià)值+購買日新增投資支付的對價(jià)公允價(jià)值）-購買日被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額=（5600+1120）-60%*11000=120（萬元）16：口項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第40條第3款規(guī)定，發(fā)出競爭要約的收購人最遲不得晚于初始要約收購期限屆滿前15日發(fā)出要約收購的提示性公告，并應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法第28條和第29條的規(guī)定履行公告義務(wù)?！蹴?xiàng)，第34條規(guī)定，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。口項(xiàng)，第38條規(guī)定，采取要約收購方式的，收購人作出公告后至收購期限屆滿前，不得賣出被收購公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票。項(xiàng)，第40條第1款規(guī)定，收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購17：A項(xiàng)，企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值；如果有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷。B項(xiàng)，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷扣除。C項(xiàng)，已提折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷扣除。18：《超額配售選擇權(quán)試點(diǎn)意見》第12條規(guī)定，超額配售選擇權(quán)行使完成后，本次發(fā)行的新股按以下公式計(jì)算：本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量一主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量。主承銷商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使完成后的5個(gè)工作日內(nèi)，通知相關(guān)銀行將應(yīng)付給發(fā)行人的資金（如有）支付給發(fā)行人。19：根據(jù)《證券法》第50條規(guī)定，股份有限公司申請股票上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件之一是：公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。項(xiàng)，2：1折股，則折合的股本總額為3億元，公開發(fā)行后，公開發(fā)行股份/公司股份總數(shù)應(yīng)225%,而7500/（30000+7500）=20%,不符合規(guī)定?？陧?xiàng)，1.25：1折股，則折合的股本總額為4.8億元，公開發(fā)行后，公開發(fā)行股份/公司股份總數(shù)應(yīng)210%,則12000/（48000+12000）=20%,符合規(guī)定。20：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條規(guī)定,上市公司存在下列情形之一的,不得非公開發(fā)行股票：口本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏?？谏鲜泄镜臋?quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除?？谏鲜泄炯捌涓綄俟具`規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除?！醅F(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)?？谏鲜泄净蚱洮F(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查?？谧罱?年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具保留意21：AD項(xiàng)，或有資產(chǎn)及或有負(fù)債均不能確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，因此不存在期初、期末余額和本期變動情況；B項(xiàng)，在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的,企業(yè)無須披露這些信息,但應(yīng)當(dāng)披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì),以及沒有披露這些信息的事實(shí)和原因。22：口、口兩項(xiàng)，《上市公司回購社會公眾股份管理辦法（試行）》（證監(jiān)發(fā)[2005]51號）第30條規(guī)定,上市公司以要約方式回購股份的,要約價(jià)格不得低于回購報(bào)告書公告前30個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值。項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于上市公司以集中競價(jià)交易方式回購股份的補(bǔ)充規(guī)定》（證監(jiān)會公告[2008]39號）,上市公司回購股份的價(jià)格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格。項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第35條第1款規(guī)定，收購人按照本辦法規(guī)定進(jìn)行要約收購的,對同一種類股票的要約價(jià)格,不得低于要約23：甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失=應(yīng)收賬款賬面余額一重組后債權(quán)公允價(jià)值一已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=55000-30000-5000=20000（元）。24：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第12條規(guī)定,上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：口購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近1個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上；口購買、出售的資產(chǎn)在最近1個(gè)會計(jì)年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上；口購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近1個(gè)會