2023年全面預(yù)算管理辦法5篇

2023年全面預(yù)算管理辦法5篇

書(shū)目

第1篇石油銷(xiāo)售公司全面預(yù)算管理方法

第2篇某地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理實(shí)施方法

第3篇某物業(yè)公司全面預(yù)算管理方法

第4篇工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)公司全面預(yù)算管理方法

第5篇物業(yè)公司全面預(yù)算管理方法-3

物業(yè)公司全面預(yù)算管理方法-3

物業(yè)公司全面預(yù)算管理方法(三)

第一章總則

第一條為了深化公司全面預(yù)算管理的思想,有效利用和限制公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的收支,作到安排性、前瞻性和有序性,特制訂本制度。

其次條通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理,可以明確并量化公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)范企業(yè)的管理限制、落實(shí)各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級(jí)責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù),為企業(yè)的勝利供應(yīng)保證。

第三條原則

事前預(yù)料、事中限制和事后分析相結(jié)合

其次章預(yù)算組織

第四條預(yù)算主體

以誰(shuí)花費(fèi)、誰(shuí)預(yù)算的原則,預(yù)算的主體是費(fèi)用收支的責(zé)任人(或部門(mén))。

第五條預(yù)算管理組織

預(yù)算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員組成,全面負(fù)責(zé)公司運(yùn)營(yíng)范圍的預(yù)算管理。

第三章預(yù)算責(zé)權(quán)

第六條職責(zé)和權(quán)利

1、各預(yù)算主體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制和執(zhí)行。

2、公司、部門(mén)負(fù)責(zé)人依據(jù)權(quán)限進(jìn)行審核和執(zhí)行。

3、財(cái)務(wù)人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。

4、預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)部門(mén)預(yù)算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。

5、總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。

第七條預(yù)算范圍

1、公司預(yù)算內(nèi)容

預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)(福利費(fèi))、辦公費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修理費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)、稅費(fèi)、機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、其他支出。

2、管理處預(yù)算內(nèi)容

預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修理費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、辦公費(fèi)、肯定比例的機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、其他支出。

3、保衛(wèi)科根據(jù)部門(mén)作預(yù)算,由預(yù)算管理小組分解到各管理處。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、器械購(gòu)置費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他支出。

第八條預(yù)算目標(biāo)的界定

1、在物業(yè)服務(wù)和管理過(guò)程當(dāng)中發(fā)生的安排性、周期性和階段性的可預(yù)見(jiàn)的收支。

2、因突發(fā)或新增項(xiàng)目的無(wú)預(yù)見(jiàn)依據(jù)而又超出預(yù)算機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)30%的再按此方法進(jìn)行預(yù)算管理。

第四章預(yù)算編制和審批程序

第九條各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定時(shí)間編制年度預(yù)算草案,并分解到階段性預(yù)算草案。

第十條在編制收入預(yù)算時(shí),避開(kāi)漏項(xiàng),不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。

第十一條各部門(mén)預(yù)算支出的編制,應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。

第十二條各部門(mén)編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

1、公司的目標(biāo)以及本部門(mén)的工作目標(biāo);

2、本部門(mén)的職責(zé)、發(fā)展安排及所屬崗位職責(zé);

3、本部門(mén)定員、定額標(biāo)準(zhǔn);

4、本部門(mén)上一年度財(cái)務(wù)收支狀況和本年度預(yù)算收支改變因素;

第十三條公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

1、總公司的目標(biāo)和要求

2、本公司的職責(zé)、發(fā)展安排;

3、本部門(mén)定員、定額標(biāo)準(zhǔn);

4、本部門(mén)上一年度財(cái)務(wù)收支狀況和本年度預(yù)算收支改變因素;

第十四條公司根據(jù)《預(yù)算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點(diǎn)、力保項(xiàng)目,支出金額總數(shù)。

第十五條預(yù)算編制和審批:

1、部門(mén)以下崗位預(yù)算主體根據(jù)預(yù)算依據(jù)提報(bào)年度和階段性的預(yù)算支出草案

2、部門(mén)預(yù)算主體匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案,進(jìn)行綜合審核,反復(fù)商討,達(dá)成共識(shí),再綜合部門(mén)預(yù)算收入和工作目標(biāo)形成部門(mén)預(yù)算草案,報(bào)公司預(yù)算管理小組。。

3、公司預(yù)算管理小組,對(duì)部門(mén)提報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、商討、匯總,達(dá)成共識(shí),再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。

4、確定預(yù)算總額后,預(yù)算管理小組將預(yù)案上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審定預(yù)算,達(dá)不成共識(shí),再下放到各逐級(jí)預(yù)算主體進(jìn)行調(diào)整,直至達(dá)成共識(shí)。

第十六條各縱向經(jīng)費(fèi)規(guī)模由財(cái)務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)預(yù)算安排,報(bào)預(yù)算管理小組探討、確定。

第四章預(yù)算執(zhí)行與管理

第十六條公司年度預(yù)算經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)支配后,公司各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)日常收支管理,仔細(xì)落實(shí)預(yù)算指標(biāo),增加預(yù)算的肅穆性,確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。

第十七條公司預(yù)算管理小組應(yīng)按預(yù)算指標(biāo),會(huì)同有關(guān)部門(mén)主動(dòng)落實(shí)收入,保證收入按安排或超安排完成。

第十八條各部門(mén)應(yīng)依據(jù)本部門(mén)實(shí)際編制年度支出安排,細(xì)化年度預(yù)算支出。并將詳細(xì)支出安排報(bào)送預(yù)算管理小組監(jiān)督執(zhí)行,同時(shí)還應(yīng)建立本部門(mén)支出協(xié)助賬(勞保用品、辦公用品等的支出),定期與公司財(cái)務(wù)人員核對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。

第十九條部門(mén)預(yù)算支出額度一般只能用于日常維持性支出,不得用于購(gòu)置設(shè)備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購(gòu)置急需設(shè)備或其他突發(fā)狀況,必需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,在不超過(guò)年度預(yù)算的狀況下從公司機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)中解決。

其次十條各部門(mén)的預(yù)算支出,必需根據(jù)預(yù)算管理小組批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行;確需做出調(diào)整的,需經(jīng)預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

其次十一條預(yù)算管理小組的負(fù)責(zé)人要對(duì)公司的預(yù)算執(zhí)行狀況負(fù)總責(zé),保證預(yù)算支出額度不突破,并嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”審批制度,各項(xiàng)支出必需經(jīng)公司“一支筆”審批簽字后方可支付。

第五章業(yè)績(jī)報(bào)告及差異分析

其次十二條公司預(yù)算管理小組,對(duì)各部門(mén)和各專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出狀況進(jìn)行管理、限制和分析,定期將預(yù)算執(zhí)行狀況予以公布,并每半年實(shí)行一次全面預(yù)算執(zhí)行狀況大檢查。

其次十三條年終,各部門(mén)主管必需向預(yù)算管理小組匯總編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。報(bào)告要分析預(yù)算收入、支出與實(shí)際收入、支出存在的差異,以及各項(xiàng)任務(wù)完成的狀況,并提出改進(jìn)措施。做到數(shù)字精確、內(nèi)容完整、說(shuō)明充分、報(bào)送剛好。

第六章預(yù)算指標(biāo)考核

其次十四條各部門(mén)的年度或階段性預(yù)算列入部門(mén)年度或階段性工作目標(biāo)考核書(shū)中,公司將對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行考核。

其次十五條本預(yù)算管理規(guī)定由預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)說(shuō)明。

其次十六條本預(yù)算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。

工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)公司全面預(yù)算管理方法

工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司全面預(yù)算管理方法

第一章總則

第一條為規(guī)范zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)全面預(yù)算管理工作,實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo),依據(jù)工貿(mào)公司全面預(yù)算管理制度,結(jié)合公司各項(xiàng)費(fèi)用特性及管控要求,特制定本方法,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

其次條本方法所稱(chēng)全面預(yù)算管理是指依據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)安排和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),在科學(xué)預(yù)料和決策的基礎(chǔ)上,以貨幣單位和其他計(jì)量單位為形式,綜合反映公司將來(lái)肯定期間全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)信息,實(shí)現(xiàn)從預(yù)料、決策、執(zhí)行、分析、限制到考核的全面管理。

第三條全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:

(一)全員、全額、全過(guò)程原則;

(二)目標(biāo)管理原則;

(三)合理性原則;

(四)肅穆性原則;

(五)分類(lèi)管理原則;

(六)權(quán)責(zé)對(duì)等原則;

(七)成本效益原則;

(八)重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)報(bào)告原則。

其次章組織體系及管理方式

第一節(jié)預(yù)算機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第四條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對(duì)公司預(yù)算事項(xiàng)行使決策權(quán)的特別設(shè)特地工作機(jī)構(gòu),是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預(yù)算辦”),負(fù)責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實(shí)預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部,預(yù)算辦主任由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng)。

第五條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理?yè)?dān)當(dāng),全面負(fù)責(zé)預(yù)算工作,副主任由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)當(dāng)。

第六條如有成員不再擔(dān)當(dāng)公司的相關(guān)職務(wù),自動(dòng)失去成員資格,并由領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)本方法規(guī)定補(bǔ)足成員人數(shù)。

第七條預(yù)算辦主任由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng);成員由公司各預(yù)算歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。

第八條預(yù)算歸口管理部門(mén)是財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。

第九條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限:

(一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

(二)審定公司年度預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算編制方案;

(三)聽(tīng)取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

(四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案;

(五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行,批閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實(shí)狀況;

(六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。

第十條預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限:

(一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度,并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行;

(二)組織和指導(dǎo)預(yù)算責(zé)任主體開(kāi)展年度、月度全面預(yù)算編制工作;

(三)預(yù)審全面預(yù)算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

(四)依據(jù)工貿(mào)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案,審核年度、月度預(yù)算分解方案,并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

(五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行狀況;定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告;

(六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題,重大事項(xiàng)上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組;

(七)參加公司預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行狀況的考核;

(八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜;

(九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。

第十一條預(yù)算考核機(jī)構(gòu)以現(xiàn)有績(jī)效管理體系為基礎(chǔ),由主管績(jī)效考核的綜合辦公室負(fù)責(zé)。預(yù)算考核機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):

(一)擬訂預(yù)算考核方案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批;

(二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算管理工作質(zhì)量;

(三)編制預(yù)算考核報(bào)告,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第十二條公司本部各職能部門(mén)為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級(jí)和本單位預(yù)算管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要職能:

(一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定;

(二)供應(yīng)編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料;

(三)依據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)組織編制本部門(mén)預(yù)算方案,并按規(guī)定時(shí)間提交預(yù)算辦匯總審核;

(四)將本部門(mén)預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位;

(五)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算,定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行狀況;

(六)嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項(xiàng)的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)并履行審批程序;

(七)依據(jù)內(nèi)外部環(huán)境改變及公司預(yù)算管理制度,剛好提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);

(八)仔細(xì)協(xié)作預(yù)算辦進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異緣由,主動(dòng)解決問(wèn)題或提出解決問(wèn)題的建議;

(九)接受上級(jí)單位對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行狀況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。

其次節(jié)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則

第十三條預(yù)算辦應(yīng)負(fù)責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項(xiàng)決策的前期打算工作,組織相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行調(diào)查論證,供應(yīng)有關(guān)方面的資料:

(一)公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及與本行業(yè)相應(yīng)指標(biāo)的比較分析;

(二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報(bào)告;

(三)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)提出的建議事項(xiàng);

(四)對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異狀況進(jìn)行比較和分析的說(shuō)明;

(五)公司重大投資事項(xiàng)的預(yù)算報(bào)告及進(jìn)度跟蹤報(bào)告;

第十四條除特別狀況外,財(cái)務(wù)資產(chǎn)部至少提前三個(gè)工作日,將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,并負(fù)責(zé)通知會(huì)議主題、時(shí)間、地點(diǎn)。

第十五條召開(kāi)預(yù)算管理睬議,各成員對(duì)預(yù)算公室供應(yīng)的相關(guān)報(bào)告和資料進(jìn)行評(píng)議,形成相關(guān)書(shū)面審議材料或會(huì)議紀(jì)要。內(nèi)容包括但不限于:

(一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

(二)年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算編制方案;

(三)年度、月度預(yù)算分解方案;

(四)公司預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行狀況的差異分析;

(五)在跟蹤重大投資項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)覺(jué)的重大異樣狀況;

(六)依據(jù)環(huán)境改變和實(shí)際狀況,提出公司預(yù)算修正建議;

(七)其他相關(guān)事宜。

第十六條如有必要,預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會(huì)可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)詢(xún)問(wèn)機(jī)構(gòu),進(jìn)行探討論證,為決策供應(yīng)專(zhuān)業(yè)看法,幫助完成工作。

第十七條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開(kāi)會(huì)議。會(huì)議由主任負(fù)責(zé)召集和主持,主任不能出席時(shí)可托付副主任或其他成員主持。

第十八條主任或1/2以上的成員可以提議召開(kāi)會(huì)議。會(huì)議須有2/3以上成員出席(包括托付)方可實(shí)行。成員應(yīng)親自出席會(huì)議,成員因故不能出席會(huì)議的,可書(shū)面托付其他成員代為出席,托付書(shū)中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)發(fā)表的建議或看法。

第十九條每一名成員有一票的表決權(quán);會(huì)議做出的決議,必需經(jīng)全體成員的過(guò)半數(shù)通過(guò)。

其次十條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議原則上以實(shí)體會(huì)議方式召開(kāi);必要時(shí),也可以通訊方式召開(kāi)。

其次十一條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議的召開(kāi)程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍丝捶ū匦枳裱嘘P(guān)法律、法規(guī)、章程及本方法的規(guī)定。

其次十二條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議記錄由預(yù)算小組指定人員負(fù)責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議應(yīng)當(dāng)有書(shū)面審議看法或會(huì)議紀(jì)要,出席會(huì)議的成員應(yīng)當(dāng)在審議看法或會(huì)議紀(jì)要上簽字;審議看法或會(huì)議紀(jì)要由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)保存。

其次十三條假如預(yù)算議案第一次沒(méi)有通過(guò)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議,主任可依據(jù)成員看法和業(yè)務(wù)須要,確定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次,若復(fù)議不通過(guò),以主隨意見(jiàn)為準(zhǔn)。

其次十四條出席會(huì)議的成員和列席人員均對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)有保密義務(wù),不得擅自泄露有關(guān)信息。

第三章預(yù)算內(nèi)容

其次十五條公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:期間費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算、報(bào)表預(yù)算及kpi預(yù)算。

(一)期間費(fèi)用包括:可變費(fèi)用、修理費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用(公務(wù)車(chē)輛)以及其他各項(xiàng)費(fèi)用等。

(二)其他經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括:營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、其他業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)成本。

(三)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算包括:職工薪酬、平安專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用、固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費(fèi)。

(四)報(bào)表及kpi預(yù)算包括:預(yù)料利潤(rùn)表、預(yù)料資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)料現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來(lái)余額表等企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等kpi預(yù)算。

第四章預(yù)算編制

其次十六條財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則

(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先,總量平?。

(二)堅(jiān)持主動(dòng)穩(wěn)健的財(cái)務(wù)

政策,規(guī)避公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)堅(jiān)持目標(biāo)限制,確定限制重點(diǎn),明確預(yù)算限制要求。

(四)堅(jiān)持權(quán)責(zé)明確,嚴(yán)格管理。

其次十七條公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財(cái)務(wù)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)。公司經(jīng)理是財(cái)務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財(cái)務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)匯總上報(bào),相關(guān)部門(mén)參與編制各類(lèi)預(yù)算、審查預(yù)算報(bào)告、組織預(yù)算調(diào)整、評(píng)價(jià)預(yù)算效果等職能,為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。

其次十八條預(yù)算編制應(yīng)以上級(jí)公司確定的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ),以公司年度業(yè)務(wù)安排為依據(jù),將年度業(yè)務(wù)安排中包含的業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)料轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

其次十九條預(yù)算編制方案由上級(jí)公司統(tǒng)一下發(fā)的各類(lèi)專(zhuān)業(yè)預(yù)算模板組成,詳細(xì)包括預(yù)算假設(shè)、報(bào)表及kpi、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。

第三十條預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算,其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度,各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后,根據(jù)月度進(jìn)行月度預(yù)料,生成月度預(yù)算。

第三十一條編制的程序和方法

依照集團(tuán)公司上下結(jié)合,分級(jí)編制,逐級(jí)匯總”的程序。結(jié)合公司實(shí)際,對(duì)由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)編報(bào)內(nèi)容與有關(guān)部門(mén)進(jìn)行探討探討確定指標(biāo)。報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后正式下達(dá),各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行。

第三十二條日常財(cái)務(wù)預(yù)算及補(bǔ)充預(yù)算的編制

(一)日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營(yíng)性資金預(yù)算,資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營(yíng)性資金預(yù)算。

(二)預(yù)算要對(duì)歸口管理的費(fèi)用項(xiàng)目編制過(guò)程仔細(xì)、數(shù)字真實(shí)負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁將審核批準(zhǔn)后的各項(xiàng)目之間相串換運(yùn)用、擠占、挪用,對(duì)超額支出部分財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)有權(quán)拒絕支付。

(三)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如遇突發(fā)事務(wù),應(yīng)于支付款前向同級(jí)及上級(jí)預(yù)算部門(mén)緊急請(qǐng)示,批準(zhǔn)后即行支付。事后應(yīng)補(bǔ)辦緊急用款補(bǔ)充預(yù)算。

第三十三條預(yù)算編制的時(shí)間根據(jù)上級(jí)公司的時(shí)間規(guī)定執(zhí)行,嚴(yán)格根據(jù)時(shí)間節(jié)點(diǎn)上報(bào)公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程,日常資金預(yù)算上報(bào)截止日為每月25日前上報(bào)次月預(yù)算。

第三十四條本方法涉及費(fèi)用包括差旅費(fèi)、款待費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)及辦公費(fèi),實(shí)行集中管理和部門(mén)定額結(jié)合的管控模式。

第三十五條各部門(mén)及駐站每月20日將各項(xiàng)費(fèi)用下月預(yù)料狀況及相關(guān)說(shuō)明上報(bào)安排財(cái)務(wù)科,報(bào)送時(shí)應(yīng)注明定額及非定額費(fèi)用金額。為加強(qiáng)全面預(yù)算執(zhí)行力度,次月公司會(huì)對(duì)各部門(mén)及駐站預(yù)算執(zhí)行狀況賜予通報(bào)。

第三十六條上述定額費(fèi)用指各部門(mén)及駐站在本部門(mén)職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費(fèi)用。在執(zhí)行定額費(fèi)用時(shí),各部門(mén)及駐站可干脆運(yùn)用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線(xiàn)上報(bào)銷(xiāo)流程,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),無(wú)需申請(qǐng)。如產(chǎn)生非定額費(fèi)用,需運(yùn)用線(xiàn)下申請(qǐng)流程,填寫(xiě)申請(qǐng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。

第三十七條預(yù)算歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報(bào)公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核,財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報(bào)工作。

第五章預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

第三十八條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門(mén)預(yù)算管理臺(tái)賬,形成全員、全面、全過(guò)程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第三十九條預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:

(一)公司預(yù)算辦負(fù)責(zé)對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)控;

(二)各預(yù)算歸口管理部門(mén)擔(dān)當(dāng)本部門(mén)歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責(zé)任;

(三)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。

第四十條公司月度預(yù)算執(zhí)行與限制流程:

(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)表或預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)單。

(二)經(jīng)辦人將申請(qǐng)表單提交給所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,審核通過(guò)后,提交部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)預(yù)算歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表單進(jìn)行審核;審核通過(guò)后,依據(jù)審批權(quán)限由歸口部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)理對(duì)申請(qǐng)表審批。

(四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應(yīng)剛好將申請(qǐng)表單提交財(cái)務(wù)確認(rèn),財(cái)務(wù)確認(rèn)無(wú)誤后將申請(qǐng)表單返還經(jīng)辦人。

(五)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時(shí),經(jīng)辦人需填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)賬單,并嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的報(bào)賬流程。

第四十一條預(yù)算外事項(xiàng)和超預(yù)算事項(xiàng)申報(bào)程序。

(一)由執(zhí)行人填寫(xiě)預(yù)算外或超預(yù)算事項(xiàng)申請(qǐng)表;

(二)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算外或超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核或?qū)徟?通過(guò)后提交預(yù)算辦;

(三)預(yù)算辦就事項(xiàng)申請(qǐng)理由的充分性、金額的合理性進(jìn)行初審,審核完畢后提出看法,并提交預(yù)算委審批;

(四)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過(guò)后,預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項(xiàng)申請(qǐng)?zhí)峤簧霞?jí)公司審批;

第六章預(yù)算分析

第四十二條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期(月、季、年)進(jìn)行預(yù)算分析,通過(guò)編制預(yù)算分析報(bào)告、召開(kāi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)等方式,發(fā)覺(jué)預(yù)算執(zhí)行差異,找尋差異發(fā)生緣由,并實(shí)行適當(dāng)措施,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第四十三條預(yù)算分析工作根據(jù)“誰(shuí)編制誰(shuí)分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析”的原則開(kāi)展。預(yù)算辦負(fù)責(zé)公司預(yù)算總體執(zhí)行狀況分析。

第四十四條預(yù)算分析內(nèi)容包括kpi及報(bào)表分析、經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報(bào)告要求數(shù)據(jù)精確、緣由到位,責(zé)任和措施明確。

第四十五條預(yù)算分析報(bào)告分為月報(bào)、季報(bào)、年度報(bào)告及專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告,并定期上報(bào)預(yù)算辦。

第七章預(yù)算調(diào)整

第四十六條預(yù)算調(diào)整分為臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整和年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整,其中臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)和預(yù)算外事項(xiàng)。

(一)臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整

1.調(diào)整原則:

(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo);

(2)調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

(3)調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

2.預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)是指已立項(xiàng)的項(xiàng)目,資金運(yùn)用狀況發(fā)生增減變動(dòng),導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對(duì)于不影響年度整體預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整事項(xiàng),由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),具體說(shuō)明調(diào)整緣由及調(diào)整后對(duì)公司運(yùn)營(yíng)可能產(chǎn)生的影響等資料,由公司預(yù)算辦視項(xiàng)目性質(zhì)、額度,按程序報(bào)批。

3.預(yù)算外事項(xiàng)是指經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算中未涉及的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必需執(zhí)行的事項(xiàng)。由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報(bào)上級(jí)公司。

(二)年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性,在批準(zhǔn)下達(dá)后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)以下?tīng)顩r,導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大改變的事項(xiàng)的,可在年中予以調(diào)整:

1.體制改革;

2.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更;

3.組織結(jié)構(gòu)變更;

4.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)發(fā)生重大改變、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整;

5.國(guó)家宏觀(guān)政策大幅度調(diào)整;

6.國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中不行抗拒事務(wù)發(fā)生;

7.重大自然災(zāi)難和公共緊急事務(wù)的影響;

8.對(duì)預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項(xiàng)。

第四十七條每年7月初,公司啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。

(一)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)按歸口管理原則分級(jí)書(shū)面上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案,闡述預(yù)算執(zhí)行時(shí)間、狀況、客觀(guān)因素改變狀況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。

(二)預(yù)算辦匯總平衡各部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),形成年度預(yù)算調(diào)整方案,并上報(bào)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過(guò)后于7月底前上報(bào)上級(jí)公司審批。

(三)預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前,仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。

第八章預(yù)算考核

第四十八條預(yù)算考核內(nèi)容包括:預(yù)算目標(biāo)考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標(biāo)考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)。

第四十九條預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括:預(yù)算編制的精確性、剛好性、規(guī)范性;預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請(qǐng)審批程序的規(guī)范性;預(yù)算分析的剛好性、全面性和透徹度;預(yù)算工作組織的周密性等。

第五十條各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)應(yīng)擔(dān)當(dāng)本部門(mén)的預(yù)算管理工作考核責(zé)任,預(yù)算歸口管理部門(mén)要擔(dān)當(dāng)所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責(zé)任。

第五十一條預(yù)算考核原則

(一)可控性原則

(二)權(quán)責(zé)對(duì)等原則

(三)分級(jí)考核原則

(四)公允公正原則

(五)整體利益最大化原則

(六)例外原則

第五十二條預(yù)算考核是績(jī)效考核的組成部分,預(yù)算考核評(píng)價(jià)結(jié)果是績(jī)效考核的重要依據(jù)。

第五十三條預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進(jìn)行?？荚u(píng)依據(jù)主要有年初預(yù)算目標(biāo)、超預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)、預(yù)算分析報(bào)告和預(yù)算調(diào)整文件等。

第五十四條預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭,預(yù)算考核報(bào)告需上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第九章附則

第五十五條本方法由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)說(shuō)明。

第五十六條本方法未盡事宜,根據(jù)國(guó)家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

某地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理實(shí)施方法

全面預(yù)算管理實(shí)施方法

全面預(yù)算管理是一種通過(guò)科學(xué)預(yù)料得到需求量來(lái)安排和調(diào)整產(chǎn)品流量、安排資源的管理機(jī)制,是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng),規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運(yùn)作體系,明確公司各責(zé)任部門(mén)在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工,特制訂本方法。

第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過(guò)資金收支兩條線(xiàn),對(duì)公司將來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行安排和限制,將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本限制的管理軌道。同時(shí)通過(guò)對(duì)資金流、物資流與信息流的同步限制,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。

其次條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營(yíng)安排數(shù)量化、價(jià)值化的表現(xiàn)形式,是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度安排的細(xì)化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實(shí)責(zé)任、落實(shí)權(quán)力、明確目標(biāo)、集成管理信息的功能。

第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實(shí)。

第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

1、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

2、堅(jiān)持主動(dòng)穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限制;

3、堅(jiān)持責(zé)權(quán)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第五條:預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證,公司預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)部,預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施,公司各責(zé)任部門(mén)的負(fù)責(zé)人為本部門(mén)預(yù)算管理的干脆責(zé)任人,預(yù)算的詳細(xì)編制工作由公司各責(zé)任部門(mén)委派一名兼職人員完成。

第六條:預(yù)算管理審批機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是:

1、審批公司的預(yù)算方案;

2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

3、審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必需支付的開(kāi)支。

第七條:在實(shí)施全面預(yù)算管理工作過(guò)程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:

1、擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策;

2、制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的詳細(xì)措施和方法;

3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門(mén)的初步預(yù)算并探討建議修正事項(xiàng);

4、組織下達(dá)公司預(yù)算方案;

5、督促預(yù)算編制進(jìn)度,協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題;

6、組織審計(jì)、考核預(yù)算執(zhí)行狀況,監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行狀況,比較和分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異狀況;

7、督促各責(zé)任部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項(xiàng),完成預(yù)算目標(biāo);

8、在客觀(guān)條件改變時(shí),提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;

9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

10、供應(yīng)公司各責(zé)任部門(mén)編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等;

11、供應(yīng)公司各責(zé)任部門(mén)所需的財(cái)務(wù)部門(mén)所駕馭的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考;

第七條:公司各責(zé)任部門(mén)職責(zé):

公司各責(zé)任部門(mén)是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位,在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算,包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、限制、分析工作,接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核,責(zé)任部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

公司各責(zé)任部門(mén)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行單位所擔(dān)當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算,預(yù)算的詳細(xì)內(nèi)容為:

規(guī)劃設(shè)計(jì)部:

1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目商品房、配套設(shè)施、代建工程、出租產(chǎn)品銷(xiāo)售、土地開(kāi)發(fā)收入及其他與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的前期工程費(fèi)的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)項(xiàng)目配套設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)項(xiàng)目銷(xiāo)售費(fèi)用的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

7、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

8、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

9、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行狀況。

土地開(kāi)發(fā)部、工程部:

1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目土地成本的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行狀況。

辦公室:

1、負(fù)責(zé)本部門(mén)干脆核算的有關(guān)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)本部門(mén)干脆核算的公司管理費(fèi)用的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門(mén)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行狀況。

財(cái)務(wù)部:

1、負(fù)責(zé)本部門(mén)干脆核算的有關(guān)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門(mén)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)編制公司資本預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)編制公司籌資預(yù)算,主要包括預(yù)算期內(nèi)須要新借入的長(zhǎng)短期借款及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算;

7、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算,財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)料資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)料損益表反映。

第八條:公司全面預(yù)算管理的實(shí)施包括五個(gè)階段:

第一階段:確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)階段(時(shí)間:上年11月上旬完成)

此階段由公司經(jīng)理辦公會(huì)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),召開(kāi)公司年度預(yù)算工作會(huì)議,說(shuō)明預(yù)算編制程序,頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

其次階段:各責(zé)任部門(mén)分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時(shí)間:上年11月下旬完成)

公司各責(zé)任部門(mén)依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行狀況,分別制訂各責(zé)任部門(mén)年度工作安排及完成工作進(jìn)度安排表,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后,以各責(zé)任部門(mén)工作安排為依據(jù),分別編制各自的預(yù)算草案,各責(zé)任部門(mén)可根據(jù)業(yè)務(wù)模塊分別編制,然后匯總形成責(zé)任部門(mén)的預(yù)算草案。

第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時(shí)間:上年12月下旬完成)

公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總,形成公司的預(yù)算草案,進(jìn)行方案的初步審核,依據(jù)須要進(jìn)行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后,打印裝訂成冊(cè)上報(bào)有關(guān)單位,并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會(huì)及各責(zé)任部門(mén)。

第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時(shí)間:1―12月份)

公司各責(zé)任部門(mén)嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算方案執(zhí)行,在此期間財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。

第五階段:修正預(yù)算方案階段(時(shí)間:12月份)

依據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行狀況,財(cái)務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,報(bào)送公司經(jīng)理辦公會(huì),同時(shí)制訂預(yù)算訂正措施,為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。

第九條:全面預(yù)算管理工作的流程:(見(jiàn)流程圖)

第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位要仔細(xì)組織實(shí)施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,并落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第十一條:公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算限制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格限制預(yù)算資金的支付,調(diào)整資金收付平衡,限制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,根據(jù)授權(quán)審批程序執(zhí)行;對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的預(yù)算支付程序進(jìn)行;對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。

第十三條:開(kāi)展全面預(yù)算管理工作,應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度,將預(yù)算的執(zhí)行狀況與績(jī)效考核方法結(jié)合起來(lái),使預(yù)算保持其應(yīng)有的肅穆性和權(quán)威性。

第十四條:全面預(yù)算管理的詳細(xì)操作應(yīng)留意的問(wèn)題:

1、全面預(yù)算管理工作是公司上下全員的共同參加,是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過(guò)程,而不是某個(gè)部門(mén)或某個(gè)人的工作;

2、全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個(gè)管理過(guò)程中,是公司長(zhǎng)期以往的工作,而不是階段性的;

3、預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營(yíng)安排,預(yù)算目標(biāo)重點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)過(guò)程中形成的子目標(biāo),預(yù)算的關(guān)注點(diǎn)要放在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程上;

某物業(yè)公司全面預(yù)算管理方法

物業(yè)公司全面預(yù)算管理方法

第一章總則

第一條為了深化公司全面預(yù)算管理的思想,有效利用和限制公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的收支,作到安排性、前瞻性和有序性,特制訂本制度。

其次條通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理,可以明確并量化公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)范企業(yè)的管理限制、落實(shí)各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級(jí)責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù),為企業(yè)的勝利供應(yīng)保證。

第三條原則

事前預(yù)料、事中限制和事后分析相結(jié)合

其次章預(yù)算組織

第四條預(yù)算主體

以誰(shuí)花費(fèi)、誰(shuí)預(yù)算的原則,預(yù)算的主體是費(fèi)用收支的責(zé)任人(或部門(mén))。

第五條預(yù)算管理組織

預(yù)算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員組成,全面負(fù)責(zé)公司運(yùn)營(yíng)范圍的預(yù)算管理。

第三章預(yù)算責(zé)權(quán)

第六條職責(zé)和權(quán)利

1、各預(yù)算主體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制和執(zhí)行。

2、公司、部門(mén)負(fù)責(zé)人依據(jù)權(quán)限進(jìn)行審核和執(zhí)行。

3、財(cái)務(wù)人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。

4、預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)部門(mén)預(yù)算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。

5、總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。

第七條預(yù)算范圍

1、公司預(yù)算內(nèi)容

預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)(福利費(fèi))、::辦公費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修理費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)、稅費(fèi)、機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、其他支出。

2、管理處預(yù)算內(nèi)容

預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修理費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、辦公費(fèi)、肯定比例的機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、其他支出。

3、保衛(wèi)科根據(jù)部門(mén)作預(yù)算,由預(yù)算管理小組分解到各管理處。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、器械購(gòu)置費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他支出。

第八條預(yù)算目標(biāo)的界定

1、在物業(yè)服務(wù)和管理過(guò)程當(dāng)中發(fā)生的安排性、周期性和階段性的可預(yù)見(jiàn)的收支。

2、因突發(fā)或新增項(xiàng)目的無(wú)預(yù)見(jiàn)依據(jù)而又超出預(yù)算機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)30%的再按此方法進(jìn)行預(yù)算管理。

第四章預(yù)算執(zhí)行與管理

第九條公司年度預(yù)算經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)支配后,公司各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)日常收支管理,仔細(xì)落實(shí)預(yù)算指標(biāo),增加預(yù)算的肅穆性,確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。

第十條公司預(yù)算管理小組應(yīng)按預(yù)算指標(biāo),會(huì)同有關(guān)部門(mén)主動(dòng)落實(shí)收入,保證收入按安排或超安排完成。

第十一條各部門(mén)應(yīng)依據(jù)本部門(mén)實(shí)際編制年度支出安排,細(xì)化年度預(yù)算支出。并將詳細(xì)支出安排報(bào)送預(yù)算管理小組監(jiān)督執(zhí)行,同時(shí)還應(yīng)建立本部門(mén)支出協(xié)助賬(勞保用品、辦公用品等的支出),定期與公司財(cái)務(wù)人員核對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。

第十九條部門(mén)預(yù)算支出額度一般只能用于日常維持性支出,不得用于購(gòu)置設(shè)備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購(gòu)置急需設(shè)備或其他突發(fā)狀況,必需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,在不超過(guò)年度預(yù)算的狀況下從公司機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)中解決。

第十二條各部門(mén)的預(yù)算支出,必需根據(jù)預(yù)算管理小組批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行;確需做出調(diào)整的,需經(jīng)預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第十三條預(yù)算管理小組的負(fù)責(zé)人要對(duì)公司的預(yù)算執(zhí)行狀況負(fù)總責(zé),保證預(yù)算支出額度不突破,并嚴(yán)格實(shí)行'一支筆'審批制度,各項(xiàng)支出必需經(jīng)公司'一支筆'審批簽字后方可支付。

第五章預(yù)算編制和審批程序

第十四條各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定時(shí)間編制年度預(yù)算草案,并分解到階段性預(yù)算草案。

第十五條在編制收入預(yù)算時(shí),避開(kāi)漏項(xiàng),不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。

第十六條各部門(mén)預(yù)算支出的編制,應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。

第十七條各部門(mén)編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

1、公司的目標(biāo)以及本部門(mén)的工作目標(biāo);

2、本部門(mén)的職責(zé)、發(fā)展安排及所屬崗位職責(zé);

3、本部門(mén)定員、定額標(biāo)準(zhǔn);

4、本部門(mén)上一年度財(cái)務(wù)收支狀況和本年度預(yù)算收支改變因素;

第十八條公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

1、總公司的目標(biāo)和要求

2、本公司的職責(zé)、發(fā)展安排;

3、本部門(mén)定員、定額標(biāo)準(zhǔn);

4、本部門(mén)上一年度財(cái)務(wù)收支狀況和本年度預(yù)算收支改變因素;

第十九條公司根據(jù)《預(yù)算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點(diǎn)、力保項(xiàng)目,支出金額總數(shù)。

其次十條預(yù)算編制和審批:

1、部門(mén)以下崗位預(yù)算主體根據(jù)預(yù)算依據(jù)提報(bào)年度和階段性的預(yù)算支出草案

2、部門(mén)預(yù)算主體匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案,進(jìn)行綜合審核,反復(fù)商討,達(dá)成共識(shí),再綜合部門(mén)預(yù)算收入和工作目標(biāo)形成部門(mén)預(yù)算草案,報(bào)公司預(yù)算管理小組。。

3、公司預(yù)算管理小組,對(duì)部門(mén)提報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、商討、匯總,達(dá)成共識(shí),再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。

4、確定預(yù)算總額后,預(yù)算管理小組將預(yù)案上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審定預(yù)算,達(dá)不成共識(shí),再下放到各逐級(jí)預(yù)算主體進(jìn)行調(diào)整,直至達(dá)成共識(shí)。

其次十一條各縱向經(jīng)費(fèi)規(guī)模由財(cái)務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)預(yù)算安排,報(bào)預(yù)算管理小組探討、確定。

第六章業(yè)績(jī)報(bào)告及差異分析

其次十二條公司預(yù)算管理小組,對(duì)各部門(mén)和各專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出狀況進(jìn)行管理、限制和分析,定期將預(yù)算執(zhí)行狀況予以公布,并每半年實(shí)行一次全面預(yù)算執(zhí)行狀況大檢查。

其次十三條年終,各部門(mén)主管必需向預(yù)算管理小組匯總編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。報(bào)告要分析預(yù)算收入、支出與實(shí)際收入、支出存在的差異,以及各項(xiàng)任務(wù)完成的狀況,并提出改進(jìn)措施。做到數(shù)字精確、內(nèi)容完整、說(shuō)明充分、報(bào)送剛好。

第七章預(yù)算指標(biāo)考核

其次十四條各部門(mén)的年度或階段性預(yù)算列入部門(mén)年度或階段性工作目標(biāo)考核書(shū)中,公司將對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行考核。

其次十五條本預(yù)算管理規(guī)定由預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)說(shuō)明。

其次十六條本預(yù)算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。

石油銷(xiāo)售公司全面預(yù)算管理方法

石油銷(xiāo)售公司全面預(yù)算管理方法(試行)

第一章總則

第一條為規(guī)范石油銷(xiāo)售公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)'hb公司'或'公司')全面預(yù)算管理工作,實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo),依據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司全面預(yù)算管理制度,結(jié)合公司各項(xiàng)費(fèi)用特性及管控要求,特制定本方法,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

其次條本方法所稱(chēng)全面預(yù)算管理是指依據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)安排和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),在科學(xué)預(yù)料和決策的基礎(chǔ)上,以貨幣單位和其他計(jì)量單位為形式,綜合反映公司將來(lái)肯定期間全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)信息,實(shí)現(xiàn)從預(yù)料、決策、執(zhí)行、分析、限制到考核的全面管理。

第三條全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:

1.全員、全額、全過(guò)程原則;

2.目標(biāo)管理原則;

3.合理性原則;

4.肅穆性原則;

5.分類(lèi)管理原則;

6.權(quán)責(zé)對(duì)等原則;

7.成本效益原則;

8.重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)報(bào)告原則。

其次章組織體系及管理方式

第一節(jié)預(yù)算機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第四條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對(duì)公司預(yù)算事項(xiàng)行使決策權(quán)的特別設(shè)特地工作機(jī)構(gòu),是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱(chēng)'預(yù)算辦'),負(fù)責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實(shí)預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財(cái)務(wù)部,預(yù)算辦主任由財(cái)務(wù)部部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng)。

第五條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司總經(jīng)理?yè)?dān)當(dāng),全面負(fù)責(zé)預(yù)算工作,副主任由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)當(dāng)。

如有成員不再擔(dān)當(dāng)公司的相關(guān)職務(wù),自動(dòng)失去成員資格,并由領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)本方法規(guī)定補(bǔ)足成員人數(shù)。

預(yù)算辦主任由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng);成員由公司各預(yù)算歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。

預(yù)算歸口管理部門(mén)包括:公司各部門(mén)。

公司本部部門(mén)設(shè)置發(fā)生變動(dòng)或部門(mén)之間職能發(fā)生調(diào)整。

第六條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限:

(一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

(二)審定公司年度預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算編制方案;

(三)聽(tīng)取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

(四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案;

(五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行,批閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實(shí)狀況;

(六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。

第七條預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限:

(一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度,并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行;

(二)組織和指導(dǎo)各級(jí)預(yù)算責(zé)任主體開(kāi)展年度、月度全面預(yù)算編制工作;

(三)預(yù)審各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位全面預(yù)算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

(四)依據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案,審核年度、月度預(yù)算分解方案,并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

(五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行狀況;定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告;

(六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題,重大事項(xiàng)上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組;

(七)參加公司各級(jí)預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行狀況的考核;

(八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜;

(九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。

第八條預(yù)算考核機(jī)構(gòu)以現(xiàn)有績(jī)效管理體系為基礎(chǔ),由主管績(jī)效考核的綜合辦公室負(fù)責(zé)。預(yù)算考核機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):

(一)擬訂預(yù)算考核方案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批;

(二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算管理工作質(zhì)量;

(三)編制預(yù)算考核報(bào)告,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第九條公司本部各職能部門(mén)為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級(jí)和本單位預(yù)算管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要職能:

(一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定;

(二)供應(yīng)編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料;

(三)依據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)組織編制本部門(mén)預(yù)算方案,并按規(guī)定時(shí)間提交預(yù)算辦匯總審核;

(四)將本部門(mén)預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位;

(五)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算,定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行狀況;

(六)嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項(xiàng)的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)并履行審批程序;

(七)依據(jù)內(nèi)外部環(huán)境改變及公司預(yù)算管理制度,剛好提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);

(八)仔細(xì)協(xié)作預(yù)算辦進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異緣由,主動(dòng)解決問(wèn)題或提出解決問(wèn)題的建議;

(九)接受上級(jí)單位對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行狀況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。

其次節(jié)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則

第十條預(yù)算辦應(yīng)負(fù)責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項(xiàng)決策的前期打算工作,組織相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行調(diào)查論證,供應(yīng)有關(guān)方面的資料:

(一)公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及與本行業(yè)相應(yīng)指標(biāo)的比較分析;

(二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報(bào)告;

(三)公司財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)提出的建議事項(xiàng);

(四)對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異狀況進(jìn)行比較和分析的說(shuō)明;

(五)公司重大投資事項(xiàng)的預(yù)算報(bào)告及進(jìn)度跟蹤報(bào)告;

第十一條除特別狀況外,財(cái)務(wù)部至少提前三個(gè)工作日,將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,并負(fù)責(zé)通知會(huì)議主題、時(shí)間、地點(diǎn)。

第十二條召開(kāi)預(yù)算管理睬議,各成員對(duì)預(yù)算公室供應(yīng)的相關(guān)報(bào)告和資料進(jìn)行評(píng)議,形成相關(guān)書(shū)面審議材料或會(huì)議紀(jì)要。內(nèi)容包括但不限于:

(一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

(二)年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算編制方案;

(三)年度、月度預(yù)算分解方案;

(四)公司預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行狀況的差異分析;

(五)在跟蹤重大投資項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)覺(jué)的重大異樣狀況;

(六)依據(jù)環(huán)境改變和實(shí)際狀況,提出公司預(yù)算修正建議;

(七)其他相關(guān)事宜。

第十三條如有必要,預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會(huì)可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)詢(xún)問(wèn)機(jī)構(gòu),進(jìn)行探討論證,為決策供應(yīng)專(zhuān)業(yè)看法,幫助完成工作。

第十四條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開(kāi)會(huì)議。會(huì)議由主任負(fù)責(zé)召

集和主持,主任不能出席時(shí)可托付副主任或其他成員主持。

第十五條主任或1/2以上的成員可以提議召開(kāi)會(huì)議。會(huì)議須有2/3以上成員出席(包括托付)方可實(shí)行。成員應(yīng)親自出席會(huì)議,成員因故不能出席會(huì)議的,可書(shū)面托付其他成員代為出席,托付書(shū)中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)發(fā)表的建議或看法。

第十六條每一名成員有一票的表決權(quán);會(huì)議做出的決議,必需經(jīng)全體成員的過(guò)半數(shù)通過(guò)。

第十七條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議原則上以實(shí)體會(huì)議方式召開(kāi);必要時(shí),也可以通訊方式召開(kāi)。

第十八條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議的召開(kāi)程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍丝捶ū匦枳裱嘘P(guān)法律、法規(guī)、章程及本方法的規(guī)定。

第十九條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議記錄由預(yù)算小組指定人員負(fù)責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議應(yīng)當(dāng)有書(shū)面審議看法或會(huì)議紀(jì)要,出席會(huì)議的成員應(yīng)當(dāng)在審議看法或會(huì)議紀(jì)要上簽字;審議看法或會(huì)議紀(jì)要由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保存。

其次十條假如預(yù)算議案第一次沒(méi)有通過(guò)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議,主任可依據(jù)成員看法和業(yè)務(wù)須要,確定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次,若復(fù)議不通過(guò),以主隨意見(jiàn)為準(zhǔn)。

其次十一條出席會(huì)議的成員和列席人員均對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)有保密義務(wù),不得擅自泄露有關(guān)信息。

第三章預(yù)算內(nèi)容

其次十二條公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算、投資預(yù)算、報(bào)表預(yù)算及kpi預(yù)算。

(一)經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括:銷(xiāo)售預(yù)算、選購(gòu) 預(yù)算、庫(kù)存預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他經(jīng)營(yíng)預(yù)算等。

(二)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算包括:職工薪酬、修理費(fèi)用、平安專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用、非項(xiàng)目平安支出、在建工程、固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費(fèi)。

(三)投資預(yù)算包括:基本建設(shè)、一般設(shè)備購(gòu)置、平安項(xiàng)目、環(huán)保項(xiàng)目、節(jié)能項(xiàng)目、信息化建設(shè)項(xiàng)目。

(四)報(bào)表及kpi預(yù)算包括:預(yù)料利潤(rùn)表、預(yù)料資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)料現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來(lái)余額表等企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等kpi預(yù)算。

第四章預(yù)算編制

其次十三條財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則

1.堅(jiān)持效益優(yōu)先,總量平?。

2.堅(jiān)持主動(dòng)穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策,規(guī)避公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.堅(jiān)持目標(biāo)限制,確定限制重點(diǎn),明確預(yù)算限制要求。

4.堅(jiān)持權(quán)責(zé)明確,嚴(yán)格管理。

其次十四條公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財(cái)務(wù)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)。公司總經(jīng)理是財(cái)務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財(cái)務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總上報(bào),相關(guān)部門(mén)參與編制各類(lèi)預(yù)算、審查預(yù)算報(bào)告、組織預(yù)算調(diào)整、評(píng)價(jià)預(yù)算效果等職能,為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。

其次十三條預(yù)算編制應(yīng)以上級(jí)公司確定的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ),以公司年度業(yè)務(wù)安排為依據(jù),將年度業(yè)務(wù)安排中包含的業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)料轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

其次十四條預(yù)算編制方案由上級(jí)公司統(tǒng)一下發(fā)的各類(lèi)專(zhuān)業(yè)預(yù)算模板組成,詳細(xì)包括預(yù)算假設(shè)、報(bào)表及kpi、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。

其次十五條預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算,其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度,各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后,根據(jù)月度進(jìn)行月度預(yù)料,生成月度預(yù)算。

其次十六條編制的程序和方法

依照集團(tuán)公司上下結(jié)合,分級(jí)編制,逐級(jí)匯總'的程序。結(jié)合公司實(shí)際,對(duì)由公司財(cái)務(wù)部對(duì)編報(bào)內(nèi)容與有關(guān)部門(mén)進(jìn)行探討探討確定指標(biāo)。報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后正式下達(dá),各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行。

其次十七條日常財(cái)務(wù)預(yù)算及補(bǔ)充預(yù)算的編制

1.日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營(yíng)性資金預(yù)算,資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營(yíng)性資金預(yù)算。

2.預(yù)算要對(duì)歸口管理的費(fèi)用項(xiàng)目編制過(guò)程仔細(xì)、數(shù)字真實(shí)負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁將審核批準(zhǔn)后的各項(xiàng)目之間相串換運(yùn)用、擠占、挪用,對(duì)超額支出部分財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付。

3.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如遇突發(fā)事務(wù),應(yīng)于支付款前向同級(jí)及上級(jí)預(yù)算部門(mén)緊急請(qǐng)示,批準(zhǔn)后即行支付。事后應(yīng)補(bǔ)辦緊急用款補(bǔ)充預(yù)算。

其次十八條預(yù)算編制的時(shí)間根據(jù)上級(jí)公司的時(shí)間規(guī)定執(zhí)行,嚴(yán)格根據(jù)時(shí)間節(jié)點(diǎn)上報(bào)公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程,日常資金預(yù)算上報(bào)截止日為每月25日前上報(bào)次月預(yù)算。

其次十九條本方法涉及費(fèi)用包括差旅費(fèi)、款待費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)及辦公費(fèi),實(shí)行集中管理和部門(mén)定額結(jié)合的管控模式。

第三十條各部門(mén)每月20日將各項(xiàng)費(fèi)用下月預(yù)料狀況及相關(guān)說(shuō)明上報(bào)安排財(cái)務(wù)科,報(bào)送時(shí)應(yīng)注明定額及非定額費(fèi)用金額。為加強(qiáng)全面預(yù)算執(zhí)行力度,次月公司會(huì)對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行狀況賜予通報(bào)。

第三十一條上述定額費(fèi)用指各部門(mén)在本部門(mén)職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費(fèi)用。在執(zhí)行定額費(fèi)用時(shí),各部門(mén)可干脆運(yùn)用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線(xiàn)上報(bào)銷(xiāo)流程,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),無(wú)需申請(qǐng)。如產(chǎn)生非定額費(fèi)用,需運(yùn)用線(xiàn)下申請(qǐng)流程,填寫(xiě)申請(qǐng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。

第三十二條預(yù)算歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報(bào)公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報(bào)工作。

第五章預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

第三十三條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門(mén)預(yù)算管理臺(tái)賬,形成全員、全面、全過(guò)程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第三十四條預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:

(一)公司預(yù)算辦