愛思店財務(wù)制度匯編

XXXXXX汽車銷售服務(wù)xxxx財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章匯編（第二版）總貝IJ為了更好的規(guī)范責(zé)任公司的財務(wù)會計核算體系，滿足責(zé)任公司財務(wù)管控的需求并做為財務(wù)有關(guān)員工日常工作的指導(dǎo)，特制定此財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章匯編。五、崗位責(zé)任規(guī)章制度規(guī)章財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)及工作有關(guān)內(nèi)容：⑴全面負(fù)責(zé)任責(zé)任公司財務(wù)管控工作及資金的籌劃和運作，掌握可用資金情況并按照業(yè)務(wù)需求審批核準(zhǔn)支付相關(guān)款項；⑵及時了解掌握國家財務(wù)和稅收的相關(guān)政策，正確合理確認(rèn)當(dāng)期稅款，協(xié)調(diào)溝通主管稅務(wù)機構(gòu)部門或科室的相關(guān)事宜；（3）負(fù)責(zé)任辦理銀行融資的手續(xù)，協(xié)調(diào)溝通合作銀行的相關(guān)事宜；⑷負(fù)責(zé)任組織財務(wù)會計核算，審批核準(zhǔn)財務(wù)全部憑證（二級審批核準(zhǔn)），檢查審批核準(zhǔn)發(fā)票的開具和管控，;⑸負(fù)責(zé)任財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)決算的編制工作，保證報表有關(guān)內(nèi)容數(shù)據(jù)的真實和準(zhǔn)確，為責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時有效的財務(wù)分析報告；（6）負(fù)責(zé)任各機構(gòu)部門或科室每月任務(wù)指標(biāo)的核對，提供各機構(gòu)部門或科室績效獎金計提額度的核算標(biāo)準(zhǔn)；⑺負(fù)責(zé)任審批核準(zhǔn)檢查銷售和售后業(yè)務(wù)機構(gòu)部門或科室內(nèi)部系統(tǒng)的財務(wù)清算工作；（8）負(fù)責(zé)任協(xié)調(diào)IT部及財務(wù)軟件系統(tǒng)的運行維護(hù)和數(shù)據(jù)備份；⑼負(fù)責(zé)任組織責(zé)任公司內(nèi)部及外部的財務(wù)審計與檢查工作；，（10）負(fù)責(zé)任組織財務(wù)有關(guān)員工的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和工作總結(jié)；（11）負(fù)責(zé)任協(xié)調(diào)財務(wù)部與責(zé)任公司各機構(gòu)部門或科室之間的業(yè)務(wù)往來，隨時解答財務(wù)和業(yè)務(wù)各機構(gòu)部門或科室相關(guān)財務(wù)事宜的問題和咨詢。（12）完成總經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。主管會計崗位職責(zé)及工作有關(guān)內(nèi)容：（1）負(fù)責(zé)任財務(wù)會計的帳務(wù)處理和憑證錄入和審批核準(zhǔn)工作；⑵負(fù)責(zé)任納稅申報和報表填制及發(fā)票購買和領(lǐng)用及保管等相關(guān)事宜，保管歸檔稅務(wù)申報報表和進(jìn)項稅票及稅款繳納憑證；⑶負(fù)責(zé)任核算固定資產(chǎn)的購進(jìn)和質(zhì)量驗收和使用和轉(zhuǎn)讓和報廢等明細(xì)核算工作，月末正確計提固定資產(chǎn)折舊；年末監(jiān)督盤點固定資產(chǎn)工作；⑷負(fù)責(zé)任核對往來機構(gòu)的月和年度清理工作，填制機構(gòu)往來明細(xì)報表；⑸負(fù)責(zé)任審批核準(zhǔn)費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)票的真實和合法和有關(guān)內(nèi)容完整和審批手續(xù)齊全，月末編制費用明細(xì)表及相關(guān)附表；（6）負(fù)責(zé)任銷售商品車輛的采購和銷售收入和成本明細(xì)核算；⑺負(fù)責(zé)任售后維修收入和成本和配件銷售的明細(xì)核算；（8）負(fù)責(zé)任商品車和在修車的月末盤點及年末監(jiān)督配件庫的盤點工作；⑼定期裝訂會計憑證和帳簿和報表，妥善存檔和保管。（10）完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。出納崗位職責(zé)及工作有關(guān)內(nèi)容：⑴負(fù)責(zé)任現(xiàn)金和銀行存款的管控，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；⑵負(fù)責(zé)任現(xiàn)金費用報銷及支票的領(lǐng)取，按照責(zé)任公司財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章審批核準(zhǔn)報銷憑證并簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章確認(rèn)，支票領(lǐng)用登記完整，作廢支票單獨存放；⑶負(fù)責(zé)任核對收銀員上交的銷售收入，每日的銷售錢款及時送存銀行，及時取回和清理銀行回單；⑷填寫資金收支日報，保證庫存現(xiàn)金日清月結(jié)，帳實相符，現(xiàn)金期末余額控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；⑸費用支出的憑證錄入，填寫發(fā)票管控相關(guān)有關(guān)內(nèi)容；（6）銷售購車及維修客戶匯款的網(wǎng)銀查詢；⑺日常特殊業(yè)務(wù)的記錄和備案查詢及保存；（8）安排周末收銀結(jié)算值班工作；（9）保管責(zé)任公司財務(wù)印鑒，按照審批權(quán)限蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章（印鑒分離）（10）財務(wù)經(jīng)理交給的其他工作任務(wù)。收銀崗位職責(zé)及工作有關(guān)內(nèi)容：（1）負(fù)責(zé)任銷售和售后服務(wù)業(yè)務(wù)的收款和開發(fā)票的結(jié)算工作;⑵及時登記發(fā)票和收據(jù)的使用情況；⑶每日必須上交已收款項，所收款項必須開具發(fā)票或收據(jù);⑷每日按規(guī)定編報銷售和維修收款日報，做到表款相符；⑸負(fù)責(zé)任簽發(fā)已結(jié)算業(yè)務(wù)的車輛出門證明；（6）財務(wù)經(jīng)理交給的其他工作。六、會計報表規(guī)章制度規(guī)章1、會計報表種類⑴外部會計報表：資產(chǎn)負(fù)債表和損益表和現(xiàn)金流量表；⑵內(nèi)部會計報表：業(yè)務(wù)績效表和費用匯總表和其他相關(guān)會計報表和財務(wù)分析報告。2、會計報表的數(shù)據(jù)相關(guān)要求會計報表數(shù)據(jù)來源要真實和數(shù)字要正確;⑵記賬憑證的會計科目選擇要正確;⑶記賬憑證的原始單據(jù)要齊全;⑷記賬憑證的編制時間要及時;⑸會計報表報送時間要準(zhǔn)時；3和會計報表格式（見表樣）4和會計報表報送時間每月的會計報表須在次月的10日之前全部完成。七、資金管控規(guī)章制度規(guī)章1、現(xiàn)金管控規(guī)章制度規(guī)章⑴嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，如支付責(zé)任公司有關(guān)員工薪酬和差旅費等必須以現(xiàn)金支付的零星支出。⑵現(xiàn)金收支要及時登記入賬，做到收支清楚，日清月結(jié)，手續(xù)齊備，賬款相符。⑶遵守銀行庫存現(xiàn)金的限額規(guī)定，超額現(xiàn)金及時存入銀行帳戶，保證責(zé)任公司資金安全。⑷不坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)用白條抵庫。⑸現(xiàn)金支出應(yīng)遵守責(zé)任公司報銷手續(xù)和相關(guān)流程，即：經(jīng)辦人填寫支出憑單，并由機構(gòu)部門或科室經(jīng)理一財務(wù)經(jīng)理一總經(jīng)理簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后方可報銷。（6）對不能按照責(zé)任公司規(guī)定報銷的經(jīng)辦有關(guān)員工，出納員有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金。2、支票管控規(guī)章制度規(guī)章⑴出納員簽發(fā)支票應(yīng)填寫簽發(fā)日期和收款機構(gòu)全稱和款項用途和金額，對難以確定金額的，要在小寫處限制支票使用的最高限額。⑵財務(wù)部應(yīng)備有支票領(lǐng)用登記簿，對所發(fā)放的支票逐一進(jìn)行登記。⑶經(jīng)辦有關(guān)員工要先填寫支票請款單，并由機構(gòu)部門或科室經(jīng)理簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后報總經(jīng)理審批，方能到財務(wù)辦理領(lǐng)取支票手續(xù)。支票使用后，經(jīng)辦人要及時填制支出憑單辦理報銷手續(xù)。⑷財務(wù)部不得簽發(fā)空頭支票，對逾期未用的支票要及時追回，并加蓋作廢標(biāo)記，與存根一起妥善保存。⑸財務(wù)會計要及時核對銀行存款賬目，及時清理未達(dá)賬項，月末正確制作銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（6）財務(wù)有關(guān)員工要嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定，屬于支票結(jié)算業(yè)務(wù)范圍的，要及時送交銀行，收到相關(guān)機構(gòu)的匯款后，要查明款項的用途及時通知經(jīng)辦有關(guān)員工，辦理結(jié)算手續(xù)。3、內(nèi)部牽制規(guī)章制度規(guī)章⑴支票蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章牽制：出具支票的財務(wù)專用章及個人名章由出納員和財務(wù)會計分別保管，即：出納員保管個人名章，財務(wù)會計保管財務(wù)專用章。發(fā)出支票時分別由二人蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后才能合約生效。⑵簿記牽制：即原始憑證與記賬憑證和會計憑證與賬簿和賬簿與賬簿和之間月末均需核對正確后才能夠做月結(jié)操作處理。賬簿與會計報表之間必須符合勾稽關(guān)系。八、結(jié)算管控規(guī)章制度規(guī)章1、汽車銷售結(jié)算⑴款到放車原則：銷售商品車輛需全款到達(dá)責(zé)任公司帳戶上，放可將車輛交給客戶。⑵汽車銷售由銷售顧問制作《銷售合約》及《車輛交接單》，由客戶和銷售部簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章確認(rèn)。⑶財務(wù)收銀員根據(jù)《銷售合約》有關(guān)內(nèi)容中的車款金額，收取車款，《銷售合約》收銀員留存一份，待最終發(fā)票開具后一并交出納員轉(zhuǎn)主管會計進(jìn)行銷售核算⑷在收到全部車款后，收銀員根據(jù)《銷售合約》和銷售部的《車輛交接單》開具最終銷售發(fā)票，同時收回客戶車輛定金和尾款等收據(jù)。⑸銷售整車開票原則：按收款開發(fā)票，收款要與《銷售合約》相符。2、售后維修結(jié)算:⑴售后維修業(yè)務(wù)結(jié)算原則：維修完畢的車輛由維修業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶到前臺全程陪同客戶辦理結(jié)算收款和開出門條而后放車。⑵維修業(yè)務(wù)員將完工的維修結(jié)算單交給收銀員結(jié)算和收款，退余款事項由出納辦理。⑶收銀員收款后開具維修發(fā)票及車輛出門條放行車輛。⑷配件庫對外銷售的配件有收銀員根據(jù)《配件銷售單》收款后放可出庫。⑸收銀員對已開具收據(jù)的預(yù)交款在開具最終維修發(fā)票時收回已開收據(jù)作為轉(zhuǎn)帳依據(jù)。（6）首保和索賠車輛維修完畢后，有索賠員負(fù)責(zé)任金額確認(rèn)和索賠結(jié)算手續(xù)及回款，財務(wù)部負(fù)責(zé)任審批核準(zhǔn)和監(jiān)督回款情況。⑺保險責(zé)任公司的事故車輛維修完畢后，由保險業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)任金額確認(rèn)和結(jié)算手續(xù)辦理寄回款，財務(wù)部負(fù)責(zé)任審批核準(zhǔn)和監(jiān)督回款情況。⑻對已放車未結(jié)算的維修業(yè)務(wù),每月月末由主管會計核實其真實性等情況，上報財務(wù)經(jīng)理和售后經(jīng)理和總經(jīng)理。⑼內(nèi)部帳單的結(jié)算由相應(yīng)機構(gòu)部門或科室經(jīng)理確認(rèn)，計入該機構(gòu)部門或科室的成本當(dāng)中。九、發(fā)票管控規(guī)章制度規(guī)章⑴發(fā)票的購買：①發(fā)票購買人設(shè)專人負(fù)責(zé)任（需持辦稅員證），并在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)登記注冊。②購買時依據(jù)實際需要的種類和數(shù)量等情況按需購買。③發(fā)票的購買量要滿足責(zé)任公司業(yè)務(wù)的需求，發(fā)票不足時應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申購。⑵發(fā)票的領(lǐng)用與保管：①發(fā)票管控有關(guān)員工根據(jù)每月所購買的發(fā)票，（本責(zé)任公司包括機動車發(fā)票和增值稅發(fā)票和維修專用發(fā)票等）登記發(fā)票登記簿，預(yù)計未來10天年內(nèi)要使用的發(fā)票數(shù)量，并在每本發(fā)票加蓋“發(fā)票專用章”。備案章等。②發(fā)票使用有關(guān)員工根據(jù)使用情況領(lǐng)用機動車發(fā)票和增值稅發(fā)票和普通發(fā)票，領(lǐng)用發(fā)票數(shù)量不宜過多，夠用一星期左右就行。要在發(fā)票登記簿中詳盡登記領(lǐng)用日期和份數(shù)和起止號碼和領(lǐng)用人簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章。③根據(jù)每月發(fā)票使用情況，發(fā)票管控有關(guān)員工編制稅務(wù)發(fā)票統(tǒng)計報表，與賬務(wù)核對無誤后申報納稅。④購買的發(fā)票必須存放在保險柜中，使用完畢的發(fā)票定期存檔保存管控。⑤不得丟失和損壞和撕毀發(fā)票。如果發(fā)生發(fā)票丟失等現(xiàn)象，必須于丟失當(dāng)天及時通知財務(wù)經(jīng)理，由其采取相應(yīng)的措施聲明作廢。⑥發(fā)票等稅務(wù)資料需保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷毀。⑶發(fā)票的使用：①發(fā)票領(lǐng)用人在領(lǐng)取發(fā)票時，發(fā)票管控有關(guān)員工要在《發(fā)票管控》中錄入領(lǐng)取發(fā)票的號碼和日期及領(lǐng)用人。②發(fā)票使用人在《發(fā)票管控》中序時登記發(fā)票使用情況，包括發(fā)生時間和開票日期和開票人和作廢等信息。發(fā)票管控有關(guān)員工根據(jù)記帳憑證對照《發(fā)票管控》中的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行數(shù)據(jù)審批核準(zhǔn)，并根據(jù)記帳憑證錄入相應(yīng)的號碼。財務(wù)經(jīng)理定期檢查發(fā)票使用情況，作為考察財務(wù)有關(guān)員工的依據(jù)。③開具發(fā)票必須符合以下規(guī)定：字跡清晰和不得涂改。本次項目填寫齊全。機構(gòu)名稱必須詳盡填寫，不得簡寫。票和錢相符。票面金額與實際收取的金額必須相符。各本次項目有關(guān)內(nèi)容正確無誤。如開具有誤，應(yīng)作廢另行開具。企事業(yè)機構(gòu)會計政策資金審批規(guī)章制度規(guī)章應(yīng)收賬款管控報銷相關(guān)流程標(biāo)準(zhǔn)崗位責(zé)任規(guī)章制度規(guī)章六、會計報表規(guī)章制度規(guī)章七、資金管控規(guī)章制度規(guī)章八、結(jié)算管控規(guī)章制度規(guī)章九、發(fā)票管控規(guī)章制度規(guī)章十、應(yīng)付賬款管控十一、關(guān)聯(lián)方交易管控十二、定資產(chǎn)處置管控十二、定資產(chǎn)處置管控十三、存貨重估價值管控十四、其他管控規(guī)章制度規(guī)章?發(fā)票聯(lián)加蓋的印鑒須清晰和完整。?購車機構(gòu)要和貨款支付機構(gòu)相一致，否則要有貨款支付機構(gòu)開具的代墊證明。?發(fā)票開具后發(fā)生退貨情況，要將原發(fā)票收回，記賬聯(lián)為記帳的,應(yīng)將收回的發(fā)票聯(lián)和記帳聯(lián)注明作廢；如記帳聯(lián)已記帳處理，應(yīng)開具相同有關(guān)內(nèi)容的紅字發(fā)票，將收回的原發(fā)票和新開的紅字發(fā)票聯(lián)一同做為記帳附件。?在購買方相關(guān)貨物款項已付或者相關(guān)貨物款項未付，但已作記帳處理的，發(fā)票聯(lián)無法收回的情況下，相關(guān)要求購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進(jìn)貨推出或索取折讓證明單交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)，即在收到證明單之后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。（4）收據(jù)的管控：①收據(jù)由發(fā)票管控有關(guān)員工購買和發(fā)放和保管和統(tǒng)計和監(jiān)督。②收據(jù)的使用需隨時登記《發(fā)票管控》，發(fā)票管控有關(guān)員工依據(jù)記帳憑證核對已使用的收據(jù)。③所有預(yù)收帳款及往來款項需全部開具收據(jù)，當(dāng)開具最終發(fā)票時收回收據(jù)，收回的收據(jù)作為原始單據(jù)附件放入記帳憑證之后。十和應(yīng)付賬款管控1和 目的：為規(guī)范財務(wù)運作，加強對應(yīng)付賬款的管控，保證應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性和有序支付，特制定本規(guī)章制度規(guī)章。2和 范圍：本規(guī)章制度規(guī)章適用與責(zé)任公司有合約或協(xié)議的長期或短期賬款。3和 程序：每月財務(wù)會計需填制應(yīng)付賬款的往來明細(xì)并與當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表金額相核對；經(jīng)辦人負(fù)責(zé)任應(yīng)貨款支付業(yè)務(wù)支出憑單的填制及相關(guān)簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章等手續(xù)；經(jīng)機構(gòu)部門或科室經(jīng)理確認(rèn)和財務(wù)經(jīng)理審批核準(zhǔn)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)出納據(jù)單貨款支付，財務(wù)部在貨款支付時需統(tǒng)籌兼顧，在任何情況下必須保證本責(zé)任公司自身的日常開支。4和維護(hù)：為保證應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性，財務(wù)會計需定期（至少一個季度）與往來機構(gòu)進(jìn)行查詢和對賬。十一和關(guān)聯(lián)方交易管控責(zé)任公司關(guān)聯(lián)方指包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。責(zé)任公司關(guān)聯(lián)交易是指責(zé)任公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項。關(guān)聯(lián)交易價格指責(zé)任公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易所涉及交易價格。定價原則和定價方法:（一）關(guān)聯(lián)交易的定價順序適用國家定價和市場價格和協(xié)商定價的原則；如果沒有國家定價和市場價格，按照成本加合理利潤的方法確定；如無法以上述價格確定，則由雙方協(xié)商確定價格。（二）交易雙方根據(jù)關(guān)聯(lián)事項的具體情況確定定價方法，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以明確。（三）市場價：以市場價為準(zhǔn)確定資產(chǎn)和商品或勞務(wù)的價格及費率。（四）成本加成價：在交易的資產(chǎn)和商品或勞務(wù)的成本基礎(chǔ)上加合理的利潤確定交易價格及費率。（五）協(xié)議價：根據(jù)公平公正的原則協(xié)商確定價格及費率。定資產(chǎn)的處置，是指責(zé)任公司對其占有和使用的定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)定資產(chǎn)的處置，是指責(zé)任公司對其占有和使用的定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷的一種行為，包括有償及無償轉(zhuǎn)讓,變賣,投資,租賃,捐贈,報損,報廢,報失等.十三和定資產(chǎn)處置管控十三和定資產(chǎn)處置管控常用幾種處置方法方式:（一）調(diào)撥是指在責(zé)任公司內(nèi)部各機構(gòu)部門或科室之間，以無償轉(zhuǎn)讓的方法方式變更固定資產(chǎn)使用權(quán)的資產(chǎn)處置。（二）捐贈是指未達(dá)到使用年限的固定資產(chǎn)變更所有權(quán),無償給其它機構(gòu)使用的資產(chǎn)處置。（三）租賃是指固定資產(chǎn)在不變更所有權(quán)的前提下，轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，并收取相應(yīng)的租金收益的資產(chǎn)處置。（四）出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方法方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)處置收益的資產(chǎn)處置。（五）報損是指對發(fā)生固定資產(chǎn)呆賬和非正常損失等，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置。（六）報失是指固定資產(chǎn)發(fā)生遺失,被盜等情況,須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置。（七）報廢是指達(dá)到超過使用年限按有關(guān)規(guī)定，已不能繼續(xù)使用，必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置。固定資產(chǎn)處置相關(guān)流程:責(zé)任公司各機構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)任固定資產(chǎn)處置的申報，財務(wù)機構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)任財務(wù)帳目處理工作。（一）固定資產(chǎn)的調(diào)撥指責(zé)任公司各機構(gòu)部門或科室之間互相調(diào)撥,須按規(guī)定辦理審批及相關(guān)手續(xù)，并填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，上報責(zé)任公司批準(zhǔn)。（二）固定資產(chǎn)的捐贈指由于各種原因向外的機構(gòu)或個人捐贈的設(shè)備及物資，必須登記造冊后，由歸口管控機構(gòu)部門或科室審批，上報責(zé)任公司批準(zhǔn)。（三）固定資產(chǎn)的出售指由主管機構(gòu)部門或科室提出申請，報責(zé)任公司批準(zhǔn)后，選擇合法方法方式出售，所得資金收入由財務(wù)收取入賬。（四）因責(zé)任事故造成固定資產(chǎn)損壞丟失的,原則上應(yīng)令責(zé)任者賠償。即：依據(jù)具體原因分析,區(qū)別對待,經(jīng)責(zé)任公司批準(zhǔn)后,則令其賠償損失價值的全部,部分或免予賠償。定資產(chǎn)的報廢：使用機構(gòu)提出申請，并填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》,經(jīng)相關(guān)管控機構(gòu)部門或科室組織技術(shù)鑒定并提出處置意見包責(zé)任公司審批核準(zhǔn)批準(zhǔn)后，才可報廢相關(guān)資產(chǎn)。定資產(chǎn)處置的原則:定資產(chǎn)處置必須由責(zé)任公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，任定資產(chǎn)處置的原則:定資產(chǎn)處置必須由責(zé)任公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何機構(gòu)部門或科室和個人無權(quán)擅自處置責(zé)任公司的國有資產(chǎn)。固定資產(chǎn)處置的所得收入須全額上繳責(zé)任公司財務(wù)機構(gòu)部門或科室，按財務(wù)管控規(guī)定使用，在處置過程中產(chǎn)生的費用（清理和搬運及鑒定等費用）由財務(wù)實報實銷。資產(chǎn)主管機構(gòu)部門或科室和財務(wù)的賬務(wù)有關(guān)員工憑處置單和收款票據(jù)和處置報告和在處置過程中形成的文件計入資產(chǎn)賬和資金賬。十四和存貨重估價值管控存貨跌價準(zhǔn)備：是由于存貨的可變現(xiàn)價值低于原成本，而對降低部分所作的一種穩(wěn)健處理。新準(zhǔn)則銷售的商品要結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準(zhǔn)備，沖減資產(chǎn)減值損失。當(dāng)以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，減記的金額應(yīng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益（資產(chǎn)減值損失）。需要注意的是：導(dǎo)致轉(zhuǎn)回的是以前減記存貨價值的影響因素，而不是在當(dāng)期贊成存貨可變現(xiàn)凈值高于其成本的其他影響因素，如果是其他因素，則企事業(yè)機構(gòu)會計準(zhǔn)則不允許將該存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。責(zé)任公司應(yīng)定期重新確定存貨的可變現(xiàn)凈值，如果有以下情形之一,應(yīng)當(dāng)考慮計提存貨跌價準(zhǔn)備：.市價持續(xù)下跌,并且在可預(yù)見的未來無回收的希望；.企事業(yè)機構(gòu)使用該原材料的新生產(chǎn)產(chǎn)品成本大于生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售價格；.企事業(yè)機構(gòu)因新生產(chǎn)產(chǎn)品更新?lián)Q代,原有庫存存貨已不適應(yīng)新新生產(chǎn)產(chǎn)品的需要,而市場價格又低于其賬面成本；.因所提供的商品或勞務(wù)過時或消費者偏好改變而使用的需求發(fā)生修改變更,導(dǎo)致市場價格逐漸下跌；.其他足以證明該項存貨實質(zhì)上已發(fā)生減值的情形.依會計準(zhǔn)則存貨規(guī)定：資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備.根據(jù)會計規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定,企事業(yè)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置”存貨跌價準(zhǔn)備"科目，核算存貨的存貨跌價準(zhǔn)備.貸方登記計提的存貨跌價準(zhǔn)備，借方登記實際發(fā)生的存貨跌價損失金額及沖減的存貨跌價準(zhǔn)備金額，期末作客一般在貸方,反映企事業(yè)機構(gòu)已計提的但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價準(zhǔn)備.根據(jù)會計規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定,企事業(yè)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置”存貨跌價準(zhǔn)備"科目，核算存貨的存貨跌價準(zhǔn)備.貸方登記計提的存貨跌價準(zhǔn)備，借方登記實際發(fā)生的存貨跌價損失金額及沖減的存貨跌價準(zhǔn)備金額，期末一般在貸方，反映企事業(yè)機構(gòu)已計提的但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價準(zhǔn)備.其他管控規(guī)章制度規(guī)章1、商品車管控規(guī)章制度規(guī)章2、汽車配件管控規(guī)章制度規(guī)章3、精品管控規(guī)章制度規(guī)章4、工具管控規(guī)章制度規(guī)章5、生產(chǎn)設(shè)備管控規(guī)章制度規(guī)章6、宣傳品管控規(guī)章制度規(guī)章一、企事業(yè)機構(gòu)會計政策：會計規(guī)章制度規(guī)章：執(zhí)行國家《會計法》和財政部《企事業(yè)機構(gòu)會計準(zhǔn)貝IJ》及《企事業(yè)機構(gòu)會計規(guī)章制度規(guī)章》相關(guān)規(guī)定。會計年度：公歷制以1月1日至12月31日止。會計報告：分為月度報告和年度報告。記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。記帳基礎(chǔ)和會計原則：以會計基礎(chǔ)工作規(guī)范為指導(dǎo)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以實際成本為計價原則，各項資產(chǎn)在取得時按實際成本入賬。外幣業(yè)務(wù)核算方法：對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，以業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率（指中國人民銀行公布的外幣市場匯價中間價）將外幣折算為人民幣記賬，差額作為匯兌損益。壞賬核算辦法：個別計價法。存貨的發(fā)出計價：①存貨分類：責(zé)任公司存貨包括經(jīng)營過程中為銷售或維修服務(wù)而儲備的商品車和汽車配件和備用工具等。②商品車按個別計價法。③汽車配件按加權(quán)平均法。④低值易耗品按個別計價法。⑤存貨的盤存規(guī)章制度規(guī)章：永續(xù)盤存制。⑥計提存貨跌價準(zhǔn)備攤銷方法:①低值易耗的攤銷方法：采用一次轉(zhuǎn)銷法，一次性采購總額超過30萬元以上的可在一年內(nèi)攤銷。②已經(jīng)支付或未支付即將發(fā)生的費用，受益期為一年的在一年內(nèi)攤銷或預(yù)提。③籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次轉(zhuǎn)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。④已發(fā)生的費用攤銷期超過一年的，按受益期限攤銷。⑤土地使用權(quán)按土地出讓合約中的出讓年限攤銷。⑥單獨記賬的計算機軟件按合約年限攤銷。長期投資的計價：按投資時實際支付的投資額記賬。固定資產(chǎn)計價及折舊：①固定析產(chǎn)的記賬標(biāo)準(zhǔn)，機構(gòu)價值在人民幣2000元以上，使用年限在一年以上的有形資產(chǎn)，固定資產(chǎn)按實際成本入賬。②折舊方法：年限平均法③殘值率：5%TOC\o"1-5"\h\z④使用年限：*房屋建筑物 20年機器設(shè)備 10年運輸服務(wù)工具 4年辦公設(shè)備 3年電子設(shè)備 3年在建工程：①在建工程按工程本次項目分別核算，以實際發(fā)生的支出記賬。②在建工程竣工質(zhì)量驗收后按工程實際成本確認(rèn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。③尚未辦理決算已經(jīng)使用的工程，按照工程預(yù)算和造價成本暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。收入確認(rèn)原則：①商品已銷售，勞務(wù)已提供，已收到款項和商品所有權(quán)益轉(zhuǎn)移且發(fā)票已經(jīng)開具的，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。②收到定金和預(yù)貨款支付全部作為預(yù)收賬款記賬。14和所得稅的會計核算：①所得稅會計處理采用應(yīng)付稅款法。②匯算清繳方法方式：季度預(yù)繳，年終匯算清繳。二、資金審批規(guī)章制度規(guī)章1和采購費用：自廠家購買的商品車和汽車配件和工具和精品等的資金支付，總經(jīng)理在計劃內(nèi)自行批準(zhǔn)支付。①商品車：經(jīng)辦人詳盡填寫支出憑單，經(jīng)機構(gòu)部門或科室經(jīng)理簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章和財務(wù)經(jīng)理審批核準(zhǔn)采購合約及批準(zhǔn)程序簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，并報總經(jīng)理簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章批準(zhǔn)后，出納員方可支付采購車款。（車輛到店后辦理車輛質(zhì)量驗收入庫手續(xù)）②配件和工具和精品：審批核準(zhǔn)程序同上，2和經(jīng)營費用：一般應(yīng)取得正式發(fā)票后支付，經(jīng)辦人填寫支出憑單，機構(gòu)部門或科室經(jīng)理簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后，由主管會計審批核準(zhǔn)發(fā)票得正確性，審批手續(xù)齊全后交財務(wù)經(jīng)理審批并交總經(jīng)理簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章批準(zhǔn)。①市場費：市場活動費：費用發(fā)生前要詳盡進(jìn)行預(yù)算和比價后簽署合約和協(xié)議，財務(wù)部必須依據(jù)相關(guān)合約的貨款支付方法方式及貨款支付金額支付，并將合約原件備案保存。展覽展示費：費用預(yù)算和支付及備案留存同上。宣傳及活動用品制作費：要辦理質(zhì)量驗收入庫手續(xù)，月末上報財務(wù)部物品庫存清單，財務(wù)定期盤點實際庫存狀況。廣告費：②業(yè)務(wù)招待費：一律需總經(jīng)理簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章批準(zhǔn)方可報銷支付。③辦公用品：行政機構(gòu)部門或科室根據(jù)經(jīng)營需要測算并申請每月的購置總額，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批核準(zhǔn)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。④其他臨時性費用：一次性的費用支出必須要有書面申請，經(jīng)機構(gòu)部門或科室經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理的批準(zhǔn)后方可購買。⑤工程費用：?新建工程工程款的支付，需依據(jù)合約的支付條款，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批核準(zhǔn)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。?已使用的建筑物及設(shè)備的維修費用，需機構(gòu)部門或科室提出申請，財務(wù)經(jīng)理審批核準(zhǔn)相關(guān)合約及手續(xù)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支貨款支付項。⑥往來款項：?銷售部退購置稅和保險和上牌費和車款余款，退款發(fā)生時由銷售經(jīng)理在退款報告上簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章批準(zhǔn)，主管會計查賬并在退款報告上簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章確認(rèn)，財務(wù)經(jīng)理審批核準(zhǔn)簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，出納員退款。?售后服務(wù)部退定金和維修配件余款和保險和索賠預(yù)交款項，退款發(fā)生時由售后經(jīng)理在退款報告簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章批準(zhǔn)，主管會計查賬并在退款報告上簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章確認(rèn)，財務(wù)經(jīng)理審批核準(zhǔn)簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，出納員退款。?銷售商品車款及售后維修費用，原則為款到賬后放車。POS刷卡視同到賬，萬元以下的支票收票放車，萬元以上的支票到賬放車，特殊情況需機構(gòu)部門或科室經(jīng)理和總經(jīng)理簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章批準(zhǔn)方可放車。?銷售車款及售后維修費用的折扣金額，執(zhí)行責(zé)任公司相關(guān)折扣權(quán)限的規(guī)定，由總經(jīng)理簽字或蓋章或蓋章或