稅務(wù)師之稅法一?？寄M資料打印

稅務(wù)師之稅法一模考模擬資料打印

單選題（共100題）1、下列不屬于資源稅的納稅義務(wù)人的是（）A.在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采石油的外商投資者B.開(kāi)采并銷(xiāo)售天然礦泉水的國(guó)有企業(yè)C.進(jìn)口金屬礦產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)D.開(kāi)采寶玉石的私營(yíng)企業(yè)【答案】C2、以關(guān)稅特定減免稅方式進(jìn)口的機(jī)動(dòng)車(chē)輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。A.6B.8C.10D.3【答案】A3、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.591.39B.594.39C.672D.678【答案】A4、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對(duì)外銷(xiāo)售，合同約定不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶(hù)。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房，廠房對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬(wàn)元，評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為1450萬(wàn)元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額是（）萬(wàn)元（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）。A.870.00B.2050.00C.600.00D.1470.00【答案】D6、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是()。A.外國(guó)公民在境內(nèi)購(gòu)置汽車(chē)，免征車(chē)輛購(gòu)置稅B.納稅人購(gòu)買(mǎi)四輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)，免征車(chē)輛購(gòu)置稅C.已稅車(chē)輛更換變速箱，不需要重新辦理車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)D.參加比賽獲獎(jiǎng)所得的汽車(chē)，不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅【答案】C7、某運(yùn)輸公司2020年6月進(jìn)口新能源汽車(chē)一輛自用，關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元；作為債權(quán)人取得某貨車(chē)生產(chǎn)企業(yè)抵債貨車(chē)兩輛并作為固定資產(chǎn)核算，生產(chǎn)企業(yè)未開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票也沒(méi)有同類(lèi)車(chē)輛的銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為50萬(wàn)元/輛。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（新能源汽車(chē)的關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率9%；貨車(chē)的成本利潤(rùn)率為10%）A.14.96B.12.09C.11D.10【答案】C8、下列關(guān)于關(guān)稅概念和特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、物品、服務(wù)和勞務(wù)B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅C.關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性D.關(guān)稅是一種稅收形式，關(guān)稅由海關(guān)征收【答案】A9、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D10、生產(chǎn)酒類(lèi)產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C11、（2018年真題）下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物取得的收入C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)D.銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)【答案】A12、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類(lèi)同質(zhì)原油）A.2531.71B.1687.81C.2742.69D.210.98【答案】D13、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅的是（）。A.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)白酒B.外購(gòu)已稅小汽車(chē)生產(chǎn)的小汽車(chē)C.外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火D.外購(gòu)已稅機(jī)動(dòng)游艇生產(chǎn)的機(jī)動(dòng)游艇【答案】C14、下列有關(guān)稅收法律主義的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅，另一方面課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無(wú)效的B.課稅要素明確原則中，有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不出現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏洞C.課稅要素法定原則中，稅收委托立法可以做一般的、沒(méi)有限制的委托D.依法稽征原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須按照法律的規(guī)定稽核征收，而無(wú)權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序【答案】C15、對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿(mǎn)足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。A.7B.10C.30D.90【答案】D16、關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C.以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)D.以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)【答案】C17、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款書(shū)注明關(guān)稅100萬(wàn)元，該公司于當(dāng)月22日繳納稅款。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）元。A.2500B.3000C.3500D.4000【答案】C18、（2018年）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，按購(gòu)房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額B.因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，其支付的評(píng)估費(fèi)用不得扣除C.出售舊房或建筑物的，首選按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額D.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額【答案】C19、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除B.營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.營(yíng)改增后,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除【答案】B20、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。A.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票原件和復(fù)印件B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅【答案】C21、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷(xiāo)售桌椅1.3萬(wàn)套，每套含稅價(jià)格200元；將同類(lèi)桌椅直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無(wú)償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C22、下列關(guān)于一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售和進(jìn)口罕見(jiàn)病藥品、抗癌藥品的規(guī)定，不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售罕見(jiàn)病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅B.納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更C.自2018年5月1日起,對(duì)進(jìn)口抗癌藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；D.自2019年3月1日起，對(duì)進(jìn)口罕見(jiàn)病藥品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅【答案】D23、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，可按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)按受托方繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)規(guī)定期間的國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅D.納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】D24、下列關(guān)于消費(fèi)稅特點(diǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性B.征稅范圍具有普遍性C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性【答案】B25、下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的是（）。A.境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)【答案】D26、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（）。A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額全額B.其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額C.組成計(jì)稅價(jià)格D.金銀首飾的銷(xiāo)售額【答案】A27、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在2009年國(guó)家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會(huì)和上海世博會(huì)等特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實(shí)體從舊，程序從新原則【答案】C28、位于A市的甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月將位于B市的辦公樓出租，取得含稅租金收入50萬(wàn)元；將位于本市的倉(cāng)庫(kù)出租，取得含稅收入80萬(wàn)元；因倉(cāng)庫(kù)漏水支付含稅修繕費(fèi)2萬(wàn)元，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。上述房產(chǎn)均于營(yíng)改增后取得，甲公司當(dāng)月在A市實(shí)際繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.9.19B.9.11C.9.13D.9.08【答案】A29、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。A.天然鹵水B.二氧化碳?xì)釩.金D.地?zé)帷敬鸢浮緿30、下列關(guān)于稅基的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計(jì)算個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象C.丙企業(yè)銷(xiāo)售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對(duì)象D.車(chē)船稅的課稅對(duì)象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸【答案】D31、轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。A.契稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.增值稅【答案】C32、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬(wàn)元，該設(shè)備2016年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷(xiāo)售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.1.2C.7.8D.9.6【答案】C33、甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D34、某小規(guī)模納稅人2021年4～6月銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售額分別是10萬(wàn)元、16萬(wàn)元和18萬(wàn)元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4～6月合計(jì)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】B35、境外單位為境內(nèi)單位提供宣傳畫(huà)冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)（服務(wù)在境內(nèi)發(fā)生），境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元，該境外單位在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，則境內(nèi)單位應(yīng)代扣代繳繳增值稅（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C36、2021年1月，某汽車(chē)4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售含稅價(jià)130萬(wàn)元的小汽車(chē)2輛，含稅價(jià)160萬(wàn)元的小汽車(chē)5輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（超豪華小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率10%）A.80B.93.80C.60.80D.70.80【答案】D37、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具的規(guī)定中，正確的有（）。A.個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，可以按3%向服務(wù)接受方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅D.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的工資、代繳的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】B38、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2021年6月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入15000元，該便利店6月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1504.85C.1534.65D.1550【答案】C39、2020年12月1日，某企業(yè)按照特定減免稅辦法經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口一批貨物，12月8日該貨物報(bào)關(guān)入境；后來(lái)該企業(yè)因經(jīng)營(yíng)范圍改變，于2021年2月12日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓該貨物，2月20日海關(guān)接受了企業(yè)再次填寫(xiě)的報(bào)關(guān)單，當(dāng)日辦理相關(guān)補(bǔ)稅手續(xù)。該批貨物補(bǔ)征關(guān)稅時(shí)適用的關(guān)稅稅率為（）。A.2020年12月1日的稅率B.2020年12月8日的稅率C.2021年2月12日的稅率D.2021年2月20日的稅率【答案】D40、某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月1日購(gòu)買(mǎi)一地塊開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，支付地價(jià)款800萬(wàn)元，次年年末項(xiàng)目完工，完工當(dāng)期銷(xiāo)售其中的90%取得含稅銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.105.69B.118.92C.99.08D.138.38【答案】A41、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采原油10萬(wàn)噸，銷(xiāo)售5萬(wàn)噸，取得不含稅收入1000萬(wàn)元，將其中4萬(wàn)噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷(xiāo)售，取得不含稅收入1500萬(wàn)元，剩余1萬(wàn)噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售80萬(wàn)立方米，不含稅單價(jià)為2元/立方米。剩余20萬(wàn)立方米贈(zèng)送給長(zhǎng)期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷(xiāo)售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬(wàn)元，但因購(gòu)貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬(wàn)元及違約金30萬(wàn)元。（4）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額600萬(wàn)元。（5）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入一臺(tái)煉油設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.30B.31.59C.60D.61.59【答案】B42、府城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開(kāi)發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.3548.88B.3752.51C.3905D.4041.23【答案】D43、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】C44、下列車(chē)輛，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。A.地鐵B.公交車(chē)C.挖掘機(jī)D.起重機(jī)【答案】B45、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B46、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷(xiāo)售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A47、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B48、下列情形中，不屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施條件的是（）。A.超過(guò)納稅期限B.告誡在先C.已經(jīng)采取了稅收保全措施D.超過(guò)告誡期【答案】C49、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B50、某建筑企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年9月跨縣市提供建筑工程勞務(wù)，取得含稅勞務(wù)款1000萬(wàn)元；支付給分包商含稅分包款200萬(wàn)元，分包款取得合法有效憑證。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。（不考慮疫情期間的稅收優(yōu)惠政策）A.17.48B.18.00C.26.21D.23.30【答案】D51、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是()。A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)行政相對(duì)人(納稅人、扣繳義務(wù)人)D.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督【答案】B52、甲個(gè)體工商戶(hù)出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120萬(wàn)（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D53、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種關(guān)稅稅率稱(chēng)為（）。A.從價(jià)稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準(zhǔn)稅【答案】D54、下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是()。A.紀(jì)念品商店銷(xiāo)售集郵商品B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)C.酒店獨(dú)立核算的商品部銷(xiāo)售商品D.汽車(chē)修配廠提供修理修配勞務(wù)【答案】B55、張某為回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員，2017年2月用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)，該小汽車(chē)初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為28萬(wàn)元，張某已辦理相關(guān)免稅手續(xù)。2019年12月，張某將該小汽車(chē)轉(zhuǎn)讓給李某，該輛小汽車(chē)應(yīng)重新申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A.2.8B.2.24C.1.96D.0【答案】B56、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車(chē)銷(xiāo)售、汽車(chē)租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B57、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A58、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額120萬(wàn)元。開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金3萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】B59、（2019年真題）某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬(wàn)元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C60、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3131.05B.8010.13C.7866.13D.8086.13【答案】B61、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬(wàn)元；銷(xiāo)售兩年前購(gòu)入并使用過(guò)的小汽車(chē)1輛，取得含稅收入7.8萬(wàn)元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒(méi)有放棄減稅）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B62、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.五級(jí)超額累進(jìn)稅率B.五級(jí)超率定額稅率C.四級(jí)超率累進(jìn)稅率D.七級(jí)超率累進(jìn)稅率【答案】C63、生產(chǎn)酒類(lèi)產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C64、自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)（）（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.12個(gè)月D.36個(gè)月【答案】C65、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷(xiāo)售免稅藥品取得價(jià)款20000元，銷(xiāo)售非免稅藥品取得含稅價(jià)款93600元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專(zhuān)用發(fā)票(已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn);5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn);對(duì)于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)部分，企業(yè)無(wú)法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A.5600B.6200C.6600D.8600【答案】B66、A市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開(kāi)發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C67、（2019年真題）下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物B.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)C.納稅人支付的貸款利息D.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)【答案】B68、關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是()。A.資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實(shí)行普遍調(diào)節(jié)B.進(jìn)口金屬礦原礦的私營(yíng)企業(yè)屬于資源稅納稅人C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人為資源稅扣繳義務(wù)人D.資源稅納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量【答案】D69、某酒廠2020年4月銷(xiāo)售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明每斤不含稅銷(xiāo)售價(jià)50元，連同包裝物一起銷(xiāo)售，包裝物價(jià)值11300元，并向購(gòu)貨方收取白酒的“品牌使用費(fèi)”4520元；以外購(gòu)散裝白酒裝瓶銷(xiāo)售，共計(jì)40000斤，取得價(jià)稅金額合計(jì)226000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A.73300B.84750C.85500D.83256【答案】A70、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的是（）。A.咨詢(xún)服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.貨物運(yùn)輸服務(wù)D.娛樂(lè)服務(wù)【答案】D71、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤(rùn)率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A72、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.64.63B.70.52C.74.26D.75.06【答案】D73、2019年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購(gòu)的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅（）元。A.42781.48B.53213.86C.55531.35D.56767.95【答案】A74、（2018年）2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費(fèi)稅分別是：期初庫(kù)存的已納消費(fèi)稅30萬(wàn)元，當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬(wàn)元、期末庫(kù)存的已納消費(fèi)稅20萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅收入280萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔化妝品消費(fèi)稅率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D75、（2018年真題）某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含稅收入106萬(wàn)元，開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬(wàn)元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元A.157.46B.334.30C.306.00D.172.02【答案】B76、2020年8月，境外公司為我國(guó)甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，甲企業(yè)向其支付含稅價(jià)款300萬(wàn)元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.0B.17.86C.16.98D.18【答案】C77、2020年1月，李某從某汽車(chē)4S店（一般納稅人）購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車(chē)自用，取得《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含稅價(jià)款468000元。另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)750元，取得增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。李某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.41415.93B.40475.00C.40675.21D.40720.98【答案】A78、某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B79、下列各項(xiàng)中，不符合環(huán)境保護(hù)稅征收管理規(guī)定的是（）。A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B.納稅期限為按月計(jì)算，按年申報(bào)繳納C.大氣污染物、水污染物排放地指排放口所在地D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)繳納【答案】B80、企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.消費(fèi)稅稅額B.房產(chǎn)稅稅額C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額D.關(guān)稅稅額【答案】A81、下列各類(lèi)企業(yè)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷(xiāo)售成品油的加油站B.開(kāi)采鐵礦石的礦山C.中外合作開(kāi)采海洋石油資源的企業(yè)D.生產(chǎn)海鹽的鹽場(chǎng)【答案】A82、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項(xiàng)中，屬于事前監(jiān)督形式的是（）。A.重大稅務(wù)案件審理制度B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度C.復(fù)議應(yīng)訴D.稅收?qǐng)?zhí)法檢査【答案】B83、下列關(guān)于海南自由貿(mào)易港國(guó)際稅收船舶的增值稅政策中，正確的是（）。A.對(duì)符合條件的從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶實(shí)行增值稅退稅政策，由境內(nèi)船舶建造企業(yè)申請(qǐng)退稅B.申請(qǐng)退稅的購(gòu)進(jìn)船舶需在“中國(guó)洋浦港”登記C.對(duì)所有出口企業(yè)從符合條件的啟運(yùn)港報(bào)關(guān)出口的離境的集裝箱貨物，實(shí)行啟運(yùn)港退稅政策D.承運(yùn)適用啟運(yùn)港退稅政策貨物的船舶，需從啟運(yùn)港直接行駛至海南省洋浦港區(qū)離境，不可在經(jīng)停港加裝、卸載貨物【答案】B84、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物納稅地點(diǎn)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.應(yīng)稅大氣污染物的納稅地點(diǎn)為排放口所在地B.水污染物的納稅地點(diǎn)為產(chǎn)生地C.應(yīng)稅固體廢物的納稅地點(diǎn)為產(chǎn)生地D.應(yīng)稅噪聲的納稅地點(diǎn)為產(chǎn)生地【答案】B85、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.12750B.13530C.47621.79D.48401.79【答案】B86、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.93B.15.9C.2.74D.2.14【答案】C87、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷(xiāo)售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D88、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.219.60B.231.00C.223.20D.232.20【答案】C89、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價(jià)銷(xiāo)售D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售【答案】C90、某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.60.84B.57.72C.54.6D.45.5【答案】A91、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】C92、如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。A.貨價(jià)的3‰B.貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的3‰C.貨價(jià)的5‰D.貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的5‰【答案】B93、某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當(dāng)量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該納稅人應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D94、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物每污染當(dāng)量稅額按1.3元計(jì)算，該企業(yè)只有一個(gè)排放口。對(duì)應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】A95、研究?jī)蓚€(gè)變量之間是否存在確定關(guān)系的統(tǒng)計(jì)學(xué)方法A.絕對(duì)誤差B.相關(guān)C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對(duì)誤差【答案】B96、2021年2月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)最近同期提供同類(lèi)服務(wù)的平均價(jià)格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.45B.0.72C.0.77D.0.55【答案】A97、2020年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年含稅租金48000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C98、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額80000元，當(dāng)月可以申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3000元。當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)（）元。A.434.25B.620.35C.186.11D.0【答案】A99、2020年10月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬(wàn)元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷(xiāo)售手表8000只，單價(jià)1.25萬(wàn)元（不含稅）。2020年10月該手表廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率是20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B100、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在2009年國(guó)家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會(huì)和上海世博會(huì)等特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實(shí)體從舊，程序從新原則【答案】C多選題（共40題）1、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.主體的一方只能是國(guó)家B.體現(xiàn)征納雙方的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)E.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性【答案】ACD2、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有（）。A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅B.減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)先征后返D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車(chē)，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅E.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】B3、下列項(xiàng)目中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格組成部分的有（）。A.銷(xiāo)售方代收的保險(xiǎn)費(fèi)B.增值稅C.不含增值稅的價(jià)款D.隨車(chē)輛價(jià)款支付的屬于車(chē)價(jià)款組成部分的車(chē)輛改裝費(fèi)E.車(chē)船稅【答案】CD4、關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷(xiāo)貨物完稅價(jià)格的確定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.來(lái)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格B.加工貿(mào)易企業(yè)加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角余料申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷(xiāo)價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格C.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)類(lèi)似貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格D.保稅區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購(gòu)的料件，海關(guān)以制成品的成本為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格E.進(jìn)料加工進(jìn)口料件的制成品申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)以料件的原成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格【答案】B5、關(guān)于煙葉稅的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)日D.煙葉稅按季計(jì)征E.納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款【答案】BC6、甲企業(yè)進(jìn)口一批原材料，原材料的成交價(jià)格60萬(wàn)元（折合人民幣，下同），支付包裝勞務(wù)費(fèi)用3萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金4萬(wàn)元，該原材料運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，另從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地發(fā)生運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元。海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款書(shū)，但甲企業(yè)遲至6月26日才繳納關(guān)稅。已知該批原材料適用的關(guān)稅稅率為20%，則下列關(guān)于甲企業(yè)進(jìn)口該批原材料的稅務(wù)處理中，正確的有（）。A.甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為13.2萬(wàn)元B.甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為14萬(wàn)元C.甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為15.2萬(wàn)元D.海關(guān)應(yīng)征收的關(guān)稅滯納金為0.07萬(wàn)元E.海關(guān)應(yīng)征收的關(guān)稅滯納金為0.08萬(wàn)元【答案】AD7、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.H賓館提供的會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù)，按“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅B.H賓館轉(zhuǎn)讓乙市酒店房產(chǎn)計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可按發(fā)票所載金額，按4年計(jì)算加計(jì)扣除金額C.H賓館提供餐飲服務(wù)時(shí)銷(xiāo)售的外賣(mài)食品收入，按“餐飲服務(wù)”繳納增值稅D.K公司以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)，按“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”繳納增值稅E.H賓館將丙市酒店式公寓房產(chǎn)投資于K公司，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅【答案】AC8、下列關(guān)于土地增值稅特點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象B.征稅面比較廣C.采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額D.實(shí)行超額累進(jìn)稅率E.土地增值稅發(fā)生在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，實(shí)行按次征收【答案】ABC9、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的說(shuō)法，正確的有()。A.進(jìn)口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.出口貨物退還增值稅，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅C.下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅D.新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅E.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】AC10、下列表述符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的有（）。A.申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證C.外購(gòu)貨物用于交際應(yīng)酬，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅E.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣【答案】ABC11、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.進(jìn)口抗癌藥品C.個(gè)人銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)1年的住房D.個(gè)人出租住房E.合格境外機(jī)構(gòu)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得【答案】A12、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫(kù)清單：基建處領(lǐng)用上月外購(gòu)的鋼材用于職工浴室的在建工程，成本為6.6萬(wàn)元（包含運(yùn)費(fèi)成本0.6萬(wàn)元）；食堂領(lǐng)用免稅農(nóng)產(chǎn)品，成本5.56萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)已按9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用當(dāng)期外購(gòu)鋼材用于生產(chǎn)產(chǎn)品，成本50萬(wàn)元；廠部機(jī)關(guān)領(lǐng)用自產(chǎn)特制桌椅捐贈(zèng)給希望小學(xué)，成本2萬(wàn)元（無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)），上述外購(gòu)材料、物品、運(yùn)費(fèi)均取得合法抵扣憑證，下列描述正確的有（）。A.食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元B.食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.55萬(wàn)元C.廠部機(jī)關(guān)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額0.29萬(wàn)元D.廠部機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.28萬(wàn)元E.基建處領(lǐng)用外購(gòu)材料轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.83萬(wàn)元【答案】BC13、下列項(xiàng)目中屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目中的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（）。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.公共配套設(shè)施費(fèi)C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用D.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用E.建筑安裝工程費(fèi)【答案】ABD14、在葡萄糖注射液的含量測(cè)定中加入氨試液的目的是A.葡萄糖在氨試液中旋光度較大B.在氨試液中雜質(zhì)無(wú)干擾C.葡萄糖在氨試液中不分解D.增強(qiáng)旋光度E.加速葡萄糖變旋平衡的到達(dá)【答案】15、某農(nóng)機(jī)廠（增值稅一般納稅人）下列行為適用增值稅13%稅率的有（）。A.銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)機(jī)整機(jī)B.受托加工農(nóng)機(jī)整機(jī)收取的加工費(fèi)C.出租自產(chǎn)農(nóng)機(jī)收取的租賃費(fèi)D.提供技術(shù)咨詢(xún)收取的技術(shù)咨詢(xún)費(fèi)E.銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零配件【答案】BC16、關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說(shuō)法正確的有（）。A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣E.購(gòu)進(jìn)原料，專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣【答案】ABD17、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，關(guān)于消費(fèi)稅的下列表述中，正確的有（）。A.貨車(chē)或廂式貨車(chē)改裝生產(chǎn)的商務(wù)車(chē)、衛(wèi)星通信車(chē)等專(zhuān)用汽車(chē)不征消費(fèi)稅B.卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的所有牌號(hào)、規(guī)格的卷煙C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定D.對(duì)啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的啤酒，經(jīng)批準(zhǔn)可以以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售的價(jià)格作為確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)E.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格【答案】ABC18、根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.比對(duì)不符B.重復(fù)認(rèn)證C.缺聯(lián)D.作廢E.密文有誤【答案】ACD19、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅E.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】ABC20、避免國(guó)際重復(fù)征稅的基本方法有()。A.免稅法B.稅收饒讓C.抵免法D.分國(guó)限額法E.綜合限額法【答案】AC21、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性B.消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C.消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有對(duì)外銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅D.稅目列舉的消費(fèi)品屬消費(fèi)稅的征稅范圍E.消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)課征制度【答案】AD22、關(guān)于煙葉稅的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)日D.煙葉稅按季計(jì)征E.納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款【答案】BC23、下列各項(xiàng)屬于稅收程序法主要制度的有（）。A.回避制度B.聽(tīng)證制度C.地域限制制度D.表明身份制度E.職能分離制度【答案】ABD24、下列各項(xiàng)中符合增值稅加計(jì)抵減政策規(guī)定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額B.所稱(chēng)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)30%的納稅人C.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起6個(gè)月的銷(xiāo)售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策D.納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷(xiāo)售額計(jì)算確定E.納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提【答案】AD25、下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅款B.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅款C.納稅人因欠稅補(bǔ)繳的增值稅稅款D.納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金E.納稅人進(jìn)口貨物被海關(guān)代征的增值稅稅款【答案】ABC26、（2017年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除B.土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除C.土地增值稅清算時(shí)未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或未全額開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的，未開(kāi)具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營(yíng)改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入【答案】ABD27、（2020年真題）下列車(chē)輛屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車(chē)輛的有（）。A.汽車(chē)掛車(chē)B.電動(dòng)摩托車(chē)C.叉車(chē)D.有軌電車(chē)E.汽車(chē)【答案】AD28、關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.租賃進(jìn)口該設(shè)備必須在申請(qǐng)進(jìn)境時(shí)一次性繳納全部關(guān)稅B.在租賃期間可暫停申請(qǐng)不繳納關(guān)稅C.租賃期滿(mǎn)，企業(yè)留購(gòu)該設(shè)備的不繳納關(guān)稅D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價(jià)格E.納稅人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，可以選擇