2023年財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度3篇

2023年財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度3篇

書目

第1篇房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

第2篇財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度范例

第3篇房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度怎么寫

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度范例

一、會(huì)計(jì)憑證的審核

1、依據(jù)自制和外來(lái)原始憑證,由各會(huì)計(jì)核算員審核后,編制收付款會(huì)計(jì)憑證,憑證編制好后,交財(cái)務(wù)監(jiān)察員審核,財(cái)務(wù)主管不定期地審核收付款憑證,經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無(wú)誤后,方可進(jìn)行登賬。

2、次月初,各會(huì)計(jì)核算員將編制好的轉(zhuǎn)賬憑證,經(jīng)監(jiān)察員審核后,交成本核算員統(tǒng)一編號(hào),經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無(wú)誤后,方可進(jìn)行登賬。

3、月底最終一天,出納員依據(jù)現(xiàn)金日記賬的最終余額,與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。

二、會(huì)計(jì)賬簿的審核制度

1、依據(jù)科目流轉(zhuǎn)額,財(cái)務(wù)主管檢查每月借貸發(fā)生額,發(fā)覺(jué)問(wèn)題,剛好更正。

2、每季度末將明細(xì)賬打印一次,各會(huì)計(jì)核算員依據(jù)自己的業(yè)務(wù)范圍,清理債權(quán)債務(wù)。

3、各往來(lái)單位的債權(quán)債務(wù),每季度清算,如不能剛好清回,向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

4、財(cái)務(wù)主管每季度將全部會(huì)計(jì)帳簿審核一次,查出問(wèn)題,剛好訂正。

三、會(huì)計(jì)報(bào)表的審核制度

1、會(huì)計(jì)報(bào)表由明細(xì)帳在微機(jī)中干脆賬轉(zhuǎn)表,其賬轉(zhuǎn)表的參數(shù)由成本核算員編制、修訂。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表均由成本核算員編制、打印后,交財(cái)務(wù)主管審核,經(jīng)審核無(wú)誤后上報(bào)分局。

四、銀行存款、現(xiàn)金的審核制度

1、支票印鑒由兩人保管,財(cái)務(wù)監(jiān)察員保管支票公章,財(cái)務(wù)主管保管段長(zhǎng)私章,每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金,由出納員負(fù)責(zé)保管,每日工作完畢后,由出納員全部鎖入保險(xiǎn)柜內(nèi),::并配給出納員大保險(xiǎn)柜壹個(gè)。

3、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及工資核算員每月不定期檢查兩次庫(kù)存現(xiàn)金,并作好記錄。4、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié),月底最終一天,應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬,現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存余額核對(duì)相符。

5、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了,次月3日前,出納員要編制銀行調(diào)整表,并交財(cái)務(wù)主管審核后,送交資調(diào)分中心。

五、其他會(huì)計(jì)資料(如文件、補(bǔ)充資料、臺(tái)賬)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)主管審核或財(cái)務(wù)主管指定專人審核

房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度怎么寫

房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

一、內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)

1、總公司財(cái)務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門。

稽核人員負(fù)責(zé)審查經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支安排、銷售經(jīng)營(yíng)安排、投資安排、固定資產(chǎn)購(gòu)建安排、資金籌集和運(yùn)用安排、利潤(rùn)安排安排的執(zhí)行狀況,發(fā)覺(jué)問(wèn)題應(yīng)剛好向公司領(lǐng)導(dǎo)反映,并提出改進(jìn)設(shè)想、方法及措施,對(duì)安排指標(biāo)的調(diào)整提出看法和建議。

2、稽核人員負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。

有無(wú)成本核算制度,是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,正確核算成本,嚴(yán)格劃清成本界限。

3、稽核人員負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行狀況,對(duì)違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)剛好指出,并提出改正看法和建議。

4、稽核人員、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可隨時(shí)對(duì)報(bào)表、明細(xì)帳進(jìn)調(diào)閱、檢查,對(duì)數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的精確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑,會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)自己負(fù)責(zé)的帳目清晰明確,據(jù)實(shí)回答。

5、稽核人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核帳務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,是否符合公司經(jīng)營(yíng)管理的須要,是否能真實(shí)、全面反映公司實(shí)際狀況。

6、稽核人員審核會(huì)計(jì)人員每月是否對(duì)自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分析,如有入帳錯(cuò)誤或異樣變動(dòng),是否剛好查找緣由,剛好調(diào)整更正。

二、會(huì)計(jì)憑證稽核稽核人員審核會(huì)計(jì)人員制作的會(huì)計(jì)憑證,是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核、簽章。

會(huì)計(jì)憑證稽核的主要內(nèi)容有:

1、審核原始憑證⑴原始憑證格式是否符合公司會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定,所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理,憑證填寫日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符,單據(jù)是否齊全,數(shù)據(jù)是否精確。

⑵原始憑證內(nèi)容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí),品名、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全,金額計(jì)算是否精確,如有更改,是否有原經(jīng)手人簽字證明。

從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。

⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一樣,購(gòu)買實(shí)物的原始憑證是否有驗(yàn)收證明。

支付款項(xiàng)的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。

報(bào)銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。

⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報(bào)銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的報(bào)銷憑證。

假如原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內(nèi)容是否合法,是否業(yè)經(jīng)查實(shí)無(wú)重復(fù)支付現(xiàn)象。

⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)手人簽章,金額計(jì)算精確、大小寫齊全并格式正確。

對(duì)外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。

⑹對(duì)不合理、不合法或偽造、變?cè)斓脑紤{證是否根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定進(jìn)行處理。

2、審核記帳憑證⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符,對(duì)于須單獨(dú)保管的重要原始憑證或文件,以及數(shù)量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。

⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否精確,科目代碼是否前后一樣,借貸方向是否正確。

⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過(guò)10天,內(nèi)容、金額是否一樣,摘要是否言簡(jiǎn)意賅,文理通順,符合要求。

⑷記帳憑證的制單、復(fù)核、會(huì)計(jì)主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章,張數(shù)是否照實(shí)填寫。

⑸對(duì)調(diào)整帳目的憑證,要審核調(diào)整依據(jù)是否足夠,金額是否精確,摘要中簡(jiǎn)要說(shuō)明調(diào)帳緣由,是否有相關(guān)。

三、總帳及報(bào)表稽核

1、稽核人員應(yīng)核查會(huì)計(jì)人員是否每月核對(duì)報(bào)表、總帳、明細(xì)帳,發(fā)覺(jué)不符或錯(cuò)漏,是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正,是否能保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、精確、完整、剛好。

2、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制主管人員是否對(duì)各單位報(bào)送的報(bào)表資料進(jìn)行審核,對(duì)數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的精確性、內(nèi)容的完整性進(jìn)行審核確認(rèn)后,編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

四、財(cái)產(chǎn)物資稽核

1、稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳,采納實(shí)地盤點(diǎn)法,檢查庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記帳余額是否相符,有無(wú)白條抵庫(kù)、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫(kù)等現(xiàn)象。

銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單是否相符,如有未達(dá)帳是否填制銀行存款余額調(diào)整表,未達(dá)帳應(yīng)查明緣由,有無(wú)違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。

2、稽核人員應(yīng)定期參加財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn),監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程,核對(duì)清查盤點(diǎn)表。

檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)覺(jué)帳帳不符、帳實(shí)不符現(xiàn)象,并了解緣由。

對(duì)發(fā)生的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等狀況,要查明緣由,并按規(guī)定程序報(bào)批后,進(jìn)行帳務(wù)處理。

五、會(huì)計(jì)檔案稽核

1、稽核人員應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案。

會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料是否按規(guī)定定期整理,裝訂成冊(cè),立卷歸檔。

檢查會(huì)計(jì)檔案是否專人管理、專地保管,是否按分類依次編號(hào),建立書目。

會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表封面填寫是否完整,有無(wú)檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記,手續(xù)是否齊全。

2、稽核人員應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)電算化工作,是否按規(guī)定備份保管,是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并仔細(xì)執(zhí)行,是否合乎平安保密要求。

六、資金籌集及運(yùn)用稽核

1、稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款合同,對(duì)貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核,并審核資金的運(yùn)用,是否符合公司資金管理規(guī)定。

2、稽核人員應(yīng)檢查每一份對(duì)外擔(dān)保合同,是否符合相關(guān)規(guī)定。

七、關(guān)于幫助內(nèi)部稽核人員工作的要求

1、各單位、各部門對(duì)稽核人員的審計(jì)工作應(yīng)賜予支持、幫助。

2、稽核人員在進(jìn)行稽核工作時(shí),可以依據(jù)須要,批閱有關(guān)文件,檢查指定的會(huì)計(jì)資料,發(fā)覺(jué)問(wèn)題可向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,索取證明材料。

對(duì)違反公司規(guī)章制度的單位和個(gè)人提出訂正、改進(jìn)看法和措施,對(duì)嚴(yán)峻失職,造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失的單位和個(gè)人,可向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理看法或建議。

對(duì)檢查工作中發(fā)覺(jué)的重大問(wèn)題要?jiǎng)偤孟蝾I(lǐng)導(dǎo)反映,避開造成更大損失。

對(duì)干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個(gè)人,要肅穆處理。

房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

一、內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)

1、總公司財(cái)務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支安排、銷售經(jīng)營(yíng)安排、投資安排、固定資產(chǎn)購(gòu)建安排、資金籌集和運(yùn)用安排、利潤(rùn)安排安排的執(zhí)行狀況,發(fā)覺(jué)問(wèn)題應(yīng)剛好向公司領(lǐng)導(dǎo)反映,并提出改進(jìn)設(shè)想、方法及措施,對(duì)安排指標(biāo)的調(diào)整提出看法和建議。

2、稽核人員負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。有無(wú)成本核算制度,是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,正確核算成本,嚴(yán)格劃清成本界限。

3、稽核人員負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行狀況,對(duì)違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)剛好指出,并提出改正看法和建議。

4、稽核人員、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可隨時(shí)對(duì)報(bào)表、明細(xì)帳進(jìn)調(diào)閱、檢查,對(duì)數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的精確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑,會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)自己負(fù)責(zé)的帳目清晰明確,據(jù)實(shí)回答。

5、稽核人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核帳務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,是否符合公司經(jīng)營(yíng)管理的須要,是否能真實(shí)、全面反映公司實(shí)際狀況。

6、稽核人員審核會(huì)計(jì)人員每月是否對(duì)自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分析,如有入帳錯(cuò)誤或異樣變動(dòng),是否剛好查找緣由,剛好調(diào)整更正。

二、會(huì)計(jì)憑證稽核

稽核人員審核會(huì)計(jì)人員制作的會(huì)計(jì)憑證,是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核、簽章。會(huì)計(jì)憑證稽核的主要內(nèi)容有:

1、審核原始憑證

⑴原始憑證格式是否符合公司會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定,所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理,憑證填寫日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符,單據(jù)是否齊全,數(shù)據(jù)是否精確。

⑵原始憑證內(nèi)容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí),品名、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全,金額計(jì)算是否精確,如有更改,是否有原經(jīng)手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。

⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一樣,購(gòu)買實(shí)物的原始憑證是否有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報(bào)銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。

⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報(bào)銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的報(bào)銷憑證。假如原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內(nèi)容是否合法,是否業(yè)經(jīng)查實(shí)無(wú)重復(fù)支付現(xiàn)象。

⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)手人簽章,金額計(jì)算精確、大小寫齊全并格式正確。對(duì)外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。

⑹對(duì)不合理、不合法或偽造、變?cè)斓脑紤{證是否根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定進(jìn)行處理。

2、審核記帳憑證

⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符,對(duì)于須單獨(dú)保管的重要原始憑證或文件,以及數(shù)量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。

⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否精確,科目代碼是否前后一樣,借貸方向是否正確。

⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過(guò)10天,內(nèi)容、金額是否一樣,摘要是否言簡(jiǎn)意賅,文理通順,符合要求。

⑷記帳憑證的制單、復(fù)核、會(huì)計(jì)主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章,附件張數(shù)是否照實(shí)填寫。

⑸對(duì)調(diào)整帳目的憑證,要審核調(diào)整依據(jù)是否足夠,金額是否精確,摘要中簡(jiǎn)要說(shuō)明調(diào)帳緣由,是否有相關(guān)附件。

三、總帳及報(bào)表稽核

1、稽核人員應(yīng)核查會(huì)計(jì)人員是否每月核對(duì)報(bào)表、總帳、明細(xì)帳,發(fā)覺(jué)不符或錯(cuò)漏,是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正,是否能保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、精確、完整、剛好。

2、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制主管人員是否對(duì)各單位報(bào)送的報(bào)表資料進(jìn)行審核,對(duì)數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的精確性、內(nèi)容的完整性進(jìn)行審核確認(rèn)后,編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

四、財(cái)產(chǎn)物資稽核

1、稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳,采納實(shí)地盤點(diǎn)法,檢查庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記帳余額是否相符,有無(wú)白條抵庫(kù)、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫(kù)等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單是否相符,如有未達(dá)帳是否填制銀行存款余額調(diào)整表,未達(dá)帳應(yīng)查明緣由,有無(wú)違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。

2、稽核人員應(yīng)定期參加財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn),監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程,核對(duì)清查盤點(diǎn)表。檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)覺(jué)帳帳不符、帳實(shí)不符現(xiàn)象,并了解緣由。對(duì)發(fā)生的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等狀況,要查明緣由,并按規(guī)定程序報(bào)批后,