星級酒店財務(wù)管理制度

年4月19日星級酒店財務(wù)管理制度文檔僅供參考財務(wù)管理制度本制度之制定,是為使酒店各部門以及全體員工在經(jīng)營活動和行政業(yè)務(wù)工作中有所遵循,使酒店的各面工作和經(jīng)營活動均能沿著國家政策、法令和各項規(guī)章制度的軌道前進(jìn)。一、財務(wù)計劃管理規(guī)定酒店財務(wù)計劃的確定,必須依據(jù)黨和政府的方針、政策、法令、上級單位的規(guī)定、結(jié)合董事會、總經(jīng)理對酒店經(jīng)營活動的安排、計劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)外價格等變化情況,以及報告期內(nèi)計劃執(zhí)行情況,預(yù)計完成計劃情況,作出詳細(xì)分析和充分估計來審定。依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務(wù)計劃,按各業(yè)務(wù)部門的不同經(jīng)營范圍,計劃期的諸多因素和歷史資料,參考部門年初自編計劃,分?jǐn)偢鞑坑媱澲笜?biāo),下達(dá)給業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。計劃一經(jīng)確定下達(dá),原則上不予變動,確因特殊原因,亦須在半年后調(diào)整。財務(wù)計劃分為年度、季度計劃。編報時間為:年度計劃:財務(wù)部于每年十二月下旬,各業(yè)務(wù)部門為每年十一月下旬。季度計劃:各業(yè)務(wù)部門還應(yīng)根據(jù)上報酒店審查批復(fù)后的季度計劃指標(biāo),結(jié)合本部門的具體情況,按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度,酒店對各業(yè)務(wù)部門的計劃檢查按季進(jìn)行,全年清算。為使酒店的經(jīng)營管理和收支標(biāo)準(zhǔn)符合董事全、總經(jīng)理的要求,做到增收節(jié)支,強(qiáng)調(diào)按計劃辦事,確定財務(wù)計劃應(yīng)包括以下內(nèi)容:財務(wù)部應(yīng)編制:流動資金計劃、外匯收支計劃、營業(yè)計劃、費(fèi)用計劃和利潤計劃、償還債務(wù)計劃及利潤分配計劃、基建計劃。各部門應(yīng)編制:銷售部及前廳部:客源計劃、費(fèi)用計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃。餐飲部:營業(yè)計劃、利潤計劃、費(fèi)用計劃、食品原材料及商品采購計劃、設(shè)備維修、更新及購置計劃。商場:銷售計劃(劃分批發(fā)與零售)、商品進(jìn)貨計劃、(劃分進(jìn)口商品和中國出口產(chǎn)品)、利潤計劃、庫存商品計劃、費(fèi)用計劃、流動資金計劃、外匯使用計劃、設(shè)備維修及購置計劃、售貨場地裝修計劃。車隊:營運(yùn)計劃、利潤計劃、費(fèi)用計劃、燃油及潤滑油脂耗用計劃、車輛維修保養(yǎng)計劃、零配件及輪胎、電池采購計劃。洗滌部:布草添置計劃(與客房、餐飲部共同研究編定)、耗用品購進(jìn)及使用計劃、費(fèi)用計劃、機(jī)械維修及更新改造計劃。采購部:物料進(jìn)貨計劃、工衣工鞋訂做計劃、加工訂貨計劃、印刷品付印計劃、費(fèi)用計劃?？禈凡?管家部:用品使用計劃、費(fèi)用計劃、花瓶、盆栽及用、用具購置計劃、清潔機(jī)具保養(yǎng)及更新計劃。工程部:燃料進(jìn)貨、耗用計劃(含液化氣)、水電耗用計劃、設(shè)備維修計劃、零配件、工具購置計劃、費(fèi)用開支計劃。后勤部門的總辦、人力資源部、財務(wù)部等要編報費(fèi)用開支計劃。各部所需編報的計劃,送財務(wù)部匯總。二、會計核算管理規(guī)定會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),采用借貸記帳法,并統(tǒng)一使用電腦記帳。會計年度采用歷年制,自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。記帳用的貨幣單位為人民幣,憑證、帳簿、報表等均用中文書寫。會計科目。執(zhí)行根據(jù)國家財政部制訂的<旅游飲食服務(wù)企業(yè)會計制度>結(jié)合我酒店具體情況而制訂的會計科目。會計憑證。(1)、會計憑證的格式和基本內(nèi)容①、原始憑證包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證指:進(jìn)貨驗收單、領(lǐng)料單、旅差費(fèi)報銷單、付款申請單、內(nèi)部調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款單等。自制原始憑證的基本內(nèi)容需注意填制:原始憑證的名稱、日期、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價、金額、填制憑證單位和經(jīng)辦人員的簽章等外來原始憑證指:我單位與其它單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時,由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。②、記帳憑證根據(jù)旅游飲食服務(wù)企業(yè)會計制度的要求,根據(jù)本酒店的經(jīng)營情況,只設(shè)置通用記帳憑證。記帳憑證應(yīng)遵循以下原則:A、要保證記帳憑證能在記帳工作中起到分錄指示作用,有關(guān)借貸雙方科目欄次應(yīng)清晰醒目、簡單明了。B、記帳憑證應(yīng)有填制、審核、主管等不同崗位人員的簽章。C、記帳憑證必須符合原始憑證,并應(yīng)標(biāo)明所附原始憑證的張數(shù)。D、記帳憑證一律采用借貸復(fù)式記帳法。(2)會計憑證的傳遞程序原始憑證經(jīng)出納登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款帳后,填制現(xiàn)金日報表,交會計人員。經(jīng)會計人員審核后填制記帳憑證,登記明細(xì)帳,填制科目匯總表,登記總帳。至月底報出報表。每月終了經(jīng)會計主管人員的最后審核后,由會計人員將所有憑證按編號裝訂成冊,歸檔保管。(3)會計憑證保管期限為。保管期滿需要銷毀時,須開列清單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查,報上級主管部門批準(zhǔn)后始得銷毀。6、會計核算形式酒店采用科目匯總表核算形式,由會計人員定期(3-5天)將所有記帳憑證匯總編制科目匯總表,并據(jù)此登記總帳,科目匯總表核算形式的帳務(wù)處理程序是:(1)根據(jù)原始憑證逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳。(2)根據(jù)原始憑證編制記帳憑證,登記分類明細(xì)帳。(3)根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表,登記總分類帳。(4)將總分類帳與各明細(xì)分類帳和現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳相核對。(5)根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳編制會計報表。7、會計報表。依據(jù)國家旅游局制定的”旅游企業(yè)會計制度”所制定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。內(nèi)部牽制管理制度酒店實行帳、錢、物分管的原則。凡涉及款項和財物收付,結(jié)算及登記的任何一項工作,都必須由兩人或兩人以上分工辦理。出納分管貨幣資金,保證現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記,會計登記明細(xì)帳、總帳。倉庫保管員負(fù)責(zé)保管物品、材料等實物。另設(shè)專人登記倉庫材料明細(xì)帳及消耗品明細(xì)帳。行稽核對證原則。酒店財務(wù)部設(shè)稽核工作崗位。采取稽核辦法,經(jīng)過稽核,保證帳帳相符、帳證相符、帳物相符。相制約原則。①、酒店所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理必須由兩人或兩人以上分工辦理,實行權(quán)力分割,相互制約。②、酒店所有現(xiàn)金、銀行存款的收付事項必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),才能辦理。③、簽發(fā)支票所使用的各種印章,必須由會計、出納分別保管。④、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及總帳和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。⑤、采購員不得兼管倉庫保管員工作,不得兼管記帳。⑥、倉庫保管員不得兼記材料明細(xì)帳和物料消耗品明細(xì)帳。⑦、審核報銷單據(jù)的人員不得同時兼任出納。三、會計稽核制度會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督,是酒店內(nèi)部控制制度的一項重要內(nèi)容。酒店會計稽核工作主要由財務(wù)部主任負(fù)責(zé),并按稽核內(nèi)容與基礎(chǔ)上分工落實有關(guān)人員開展工作,各稽核人員對審核簽署的憑證、帳簿、報表負(fù)責(zé)。酒店稽核工作包括對營業(yè)收入的帳單憑據(jù)、原始憑證、記帳憑證、會計帳簿、會計報表的稽查及財務(wù)成本計劃的稽核。會計稽核工作的主要內(nèi)容:(1)營業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的稽核。主要復(fù)核經(jīng)夜審員、收入核算會計核審過的酒店每日營業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報表,主要是現(xiàn)金明細(xì)、信用卡、掛帳、沖減帳等。(2)原始憑證的審核。主要審核:填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始憑證須蓋有填制單位的公章。接受憑證單位名稱是否本單位。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否合法真實。數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。報銷手續(xù)是否完備。自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的公章。記帳憑證的審核:經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要是否簡明扼要。會計科目使用是否準(zhǔn)確。填列的金額是否準(zhǔn)確,與原始憑證是否相符。所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證外,是否注明原始憑證的存放處。制證日期是否填列,制證人員(現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳)是否蓋章或簽字。(4)會計帳簿的稽核:檢查會計帳簿是否及時記帳,是否符合規(guī)定。帳(總帳與明細(xì)帳)、帳表(明細(xì)帳與有關(guān)報表)的金額是否相符。會計報表的稽核:會計報表的種類是否齊全,內(nèi)容是否完整,印章是否齊全。會計報表是否平衡,帳表金額是否相符。會計報表各表之間的相互關(guān)系是否正確。(6)財務(wù)成本計劃的稽核:財務(wù)成本計劃指標(biāo)是否正確。財務(wù)成本計會計稽核人員要按規(guī)定嚴(yán)格審核原始憑證、記帳憑證。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補(bǔ)填或更正,對仿造、涂改或經(jīng)營業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理,并及時報告部門經(jīng)理。財務(wù)總監(jiān)及財務(wù)會計人員應(yīng)遵守執(zhí)行有關(guān)財政制度和財經(jīng)紀(jì)律,對違反制度和紀(jì)律的收支業(yè)務(wù)應(yīng)予抵制,并做好說明教育工作。四、會計檔案管理制度會計檔案是記錄和反映酒店各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),財務(wù)部要切實加強(qiáng)對會計檔案的管理工作,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度,切實把會計檔案管好。會計檔案的范圍為:(1)會計憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)會計帳簿:現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細(xì)帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿。(3)會計報表:月、季度會計報表、年度會計報表(決算)(4)電腦磁盤:儲存會計核算資料、電腦核算程序。(5)其它會計資料:帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟(jì)合同、會計移交清冊等等。酒店建立會計檔案室。財務(wù)部指定專人(兼職)負(fù)責(zé)會計檔案管理工作。酒店每年形成的會計檔案,由財務(wù)部按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務(wù)部保管一年,期滿之后,由財務(wù)部編造清冊歸檔入庫。已入庫的會計檔案,應(yīng)保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會計檔案管理人員處理。會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損,散失和泄密。會計檔案的保管期限根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。酒店保存的會計檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要,積極給予利用。酒店其它部門查閱會計檔案,須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意,要向保管人說明查閱范圍,并按規(guī)定進(jìn)行登記,查閱后及時歸檔。外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應(yīng)出示身份證件,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后,才能辦理登記查閱手續(xù)。查閱會計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨在場。查閱時會計檔案需保持原樣,不得拆抽、涂改,如需復(fù)印的,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意。10、會計檔案保管期滿,需銷毀時,應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊,經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意,報主管部門批準(zhǔn)后方能銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,保管到結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案,不得銷毀。11、五、票證管理制度酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度,由財務(wù)部設(shè)兼職管理員,負(fù)責(zé)全店的票證管理工作。票證的種類及用途(1)發(fā)票。發(fā)票由專人保管,建立發(fā)票領(lǐng)用和繳銷制度;領(lǐng)用須登記,使用后上繳財務(wù)部銷號、保管。票據(jù)遺失、缺頁或擅自將發(fā)票出借,或代開發(fā)票、多開發(fā)票,應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任并嚴(yán)肅處理(2)客房帳單。它是總臺開具據(jù)以記載住店客戶房費(fèi)、餐費(fèi)、電訊費(fèi)、洗衣費(fèi)、車費(fèi)等費(fèi)用的票證。(3)暫收款憑單。它是總臺開具據(jù)以向住店客人收取現(xiàn)金的票據(jù)。(4)退款證明單。它是總臺開具據(jù)以向住店客人退還現(xiàn)金的憑證。(5)餐廳帳單。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。(6)商場部帳單。它是商場部售出商品開具的收款憑證。(7)商務(wù)中心帳單。它是商務(wù)中心向客人收取商務(wù)服務(wù)費(fèi)的憑證。(8)有價證券及其它票據(jù)。如餐券、舞票等收款憑證。票證由財務(wù)部根據(jù)營業(yè)需要,財務(wù)總監(jiān)審批同意后印刷或購買,其它部門一律不得自行印刷或外購。票證印刷或購入后,由票證管理員按種類編號進(jìn)行登記,妥善加以保管。領(lǐng)用時按順序發(fā)放,并做好領(lǐng)用登記銷號手續(xù)。應(yīng)定期對庫存票證進(jìn)行盤點。嚴(yán)格保管好票證。對不需要使用的票證進(jìn)行銷毀時,按<會計檔案管理制度>辦理手續(xù)。各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證,應(yīng)指定專人前去辦理。領(lǐng)用時要認(rèn)真清點領(lǐng)用的票證是否連號,發(fā)現(xiàn)漏號要及時調(diào)換,使用時必須連號使用。各部門使用票證的人員要妥善保管各自使用的票證。要按票證使用規(guī)定辦,發(fā)生作廢票證時,不能撕毀或丟棄,必須完整上交財務(wù)部。財務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項票證,了解掌握各部門使用票證的情況,督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。六、資金管理規(guī)定(一)流動資金管理規(guī)定管理原則:流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準(zhǔn)計劃供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。因此,要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時,嚴(yán)格控制庫存商品,物料原材料的備用應(yīng)遵循”勤進(jìn)少儲”的原則,超儲物資、商品,除經(jīng)營批準(zhǔn)作為特殊儲備者外,原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用流動資金。要嚴(yán)格遵守不得挪用流動資金進(jìn)行基建工程的規(guī)定。使用的基本要求:在符合國家政策和酒店董事會、總經(jīng)理的要求前提下,加速資金周轉(zhuǎn)、擴(kuò)大經(jīng)營、減少流動資金的占用。對商品資金的占用,應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮。嚴(yán)格控制家具用具的購置。(二)固定資金管理規(guī)定結(jié)合我酒店情況,固定資金的主要來源,從流動資金中解決(含銀行借款),因此,固定資金直接影響流動資金的運(yùn)用,必須嚴(yán)格掌握固定資金的使用。為使酒店及各部門節(jié)約使用固定資金,充分利用已置備的固定資產(chǎn),每月均需核算固定資金獨立利潤率,即每萬元固定資金提供的利潤額。季度檢查,年終清算,作為考核各部門使用固定資金效果情況。在全面推行部門獨立核算,同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度,即按各部門擁有之固定資產(chǎn)實績,攤繳占用費(fèi),攤繳費(fèi)率按國家規(guī)定執(zhí)行,從而促使各部門充分使用固定資產(chǎn)的效能,壓縮固定資金的使用。(三)貨幣資金管理規(guī)定現(xiàn)金管理規(guī)定根據(jù)我酒店業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動的特點,庫存現(xiàn)金額在取得銀行支持下,按一定的額度留取,包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金(外幣庫存?zhèn)渥髡伊慵粗苻D(zhuǎn)金),超過限額部分,當(dāng)天存入銀行。除規(guī)定范圍和特殊情況下支出以外,不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中直接坐支。各業(yè)務(wù)部門的庫存現(xiàn)金限額,由業(yè)務(wù)部門提出限額意見,報財務(wù)部復(fù)核后與銀行商定。(1)現(xiàn)金支付范圍發(fā)放離店職工及臨時人員的工資、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)貼、支付出差人員必須攜帶的旅差費(fèi)用暫借款。向城鄉(xiāng)不能轉(zhuǎn)帳的單位購買物品和向農(nóng)貿(mào)市場購買酒店必須的鮮活商品,或支付零星勞動報酬。轉(zhuǎn)帳金額起點(1000元人民幣以下)的零星開支。(2)現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定所收付的現(xiàn)金,必須認(rèn)真清點,既要點大數(shù),也要點小數(shù),還要確定復(fù)核制度,以防差錯事故。一線營業(yè)人員及收款員在面對顧客收付現(xiàn)金時,還應(yīng)唱收唱付。嚴(yán)禁在營業(yè)間的柜臺上點收現(xiàn)金,營業(yè)員或收款員交接班或送繳總出納的現(xiàn)金,必須在柜臺內(nèi)點數(shù),以防意外事故發(fā)生。在收付現(xiàn)金后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的”現(xiàn)金收訖”或”現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)記帳憑證,在電腦記載現(xiàn)金日記帳。出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額,檢查出納庫存現(xiàn)金情況,要保證現(xiàn)金的帳存與實際庫存數(shù)相符,嚴(yán)禁以白條抵充庫存,嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金,發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺,應(yīng)立即作出記錄,及時列帳,并應(yīng)查明原因,明確責(zé)任,按照規(guī)定的審批權(quán)限核批處理。各部門的收付款項都應(yīng)經(jīng)過財務(wù)部門入帳。任何部門和個人都不得自行保留現(xiàn)金,不得私設(shè)”小金庫”。各部門應(yīng)對各種廢舊物品、包裝物等做好回收工作。各種廢品處理收入,罰沒款收入等其它收入,必須及時全額上交財務(wù)部,任何部門、個人都不隱瞞、截留、挪用、私分。收款員必須將當(dāng)日營業(yè)收入全部上交,并編制營業(yè)日報表及交款清單,不得隱瞞營業(yè)收入及其它收入,不得挪用及私自借支。各部門因工作需要配備備用金時,應(yīng)向財務(wù)部提出申請,經(jīng)酒店規(guī)定審批人審核批準(zhǔn)后,由總出納負(fù)責(zé)辦理。備用金支用不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容,不得移作她用或私人挪用,財務(wù)部應(yīng)進(jìn)行不定期抽查。應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款等結(jié)算資金管理,必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律。應(yīng)收帳款住店客人帳戶、旅行社、簽約掛帳單位,每月由財務(wù)負(fù)責(zé)前臺收銀的管理人員、后臺結(jié)算的管理人員,向總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、房務(wù)部經(jīng)理報告”客戶結(jié)算欠款表”,由各部門共同催收,及時清欠。對于確實不能收回的帳款要查明原因,追究責(zé)任。發(fā)生的壞帳必須經(jīng)過嚴(yán)格審查,按規(guī)定辦理報批手續(xù)后,才能進(jìn)行帳務(wù)處理。一切收付結(jié)算報銷,必須嚴(yán)格執(zhí)行審批制度,按規(guī)定程序辦理,原始憑證必須真實合法,手續(xù)完備。原始憑證經(jīng)審批、稽核后方能報銷。出納必須復(fù)核無誤,才予付款。收付后必須當(dāng)即蓋收訖、付訖圖章。因公出差必須填報出差審批表,由總經(jīng)理批準(zhǔn),財務(wù)部核定備用金額,出差返回五天內(nèi)報銷。委托銀行收款的規(guī)定(1)對外省及國外、港澳地區(qū)發(fā)生的業(yè)務(wù)往來、應(yīng)收款項,應(yīng)在發(fā)生的次日,即應(yīng)委托收款銀行辦理收款結(jié)算,并應(yīng)加強(qiáng)檢查委托收款的情況。凡發(fā)現(xiàn)委托收款項超過15天未妥收,財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門與往來單位聯(lián)系催收。(2)市內(nèi)往來單位的應(yīng)收款項,應(yīng)以支票結(jié)算,并應(yīng)在收到支票的當(dāng)天,最遲不得超過第二天,把支票送存銀行結(jié)算,以加速資金回籠。銀行存款的規(guī)定(1)對超過現(xiàn)金收付限額以上的款項進(jìn)行收付時,必須經(jīng)過銀行結(jié)算。(2)送存銀行的款項(含現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳票據(jù)),應(yīng)填制”送款單”連同現(xiàn)金或結(jié)算憑證、轉(zhuǎn)帳票據(jù)等送存銀行(外幣以外幣幣值計算的票據(jù),應(yīng)注明送存銀行當(dāng)日的外匯牌價匯率),并將”送款回單”或”銀行收款通知”據(jù)以填制記帳憑證并據(jù)以入帳。(3)到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時,應(yīng)開出”現(xiàn)金支票”或其它結(jié)算憑證,并應(yīng)及時將支票存根、結(jié)算憑證付款聯(lián)或銀行發(fā)出的結(jié)算”支付通知”填制記帳憑證并據(jù)以出帳。(4)(5)出納人員不得發(fā)出全空白支票。為方便采購工作,經(jīng)批準(zhǔn)可準(zhǔn)許發(fā)出半空白支票,即必須填寫日期、受票單位名稱、用途,只空出金額欄(一般要注明限額金額),同時,一個外勤、采購人員領(lǐng)用支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用支票必須在開出支票十五天內(nèi)報帳。(6)處理。(四)專用資金的管理規(guī)定企業(yè)發(fā)展基金的管理企業(yè)發(fā)展基金用于增加營業(yè),擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍而增加設(shè)備、固定資產(chǎn)等的資金,從酒店稅后利潤中提取。企業(yè)發(fā)展基金的提取比例按董事會、總經(jīng)理決定的比例執(zhí)行。企業(yè)發(fā)展基金按季提取,專戶入帳。企業(yè)發(fā)展基金的使用,必須做出全面規(guī)劃,明確擴(kuò)展項目及增置固定資產(chǎn)計劃,經(jīng)董事會或總經(jīng)理同意始得使用。企業(yè)發(fā)展基金可參加流動資金周轉(zhuǎn)。儲備基金的管理儲備基金是作為彌補(bǔ)酒店出現(xiàn)不可避免因素而造成虧損的特殊基金。應(yīng)按董事會規(guī)定也參加流動資金周轉(zhuǎn)。職工獎勵及福利基金的管理職工獎勵及福利基金用于職工非經(jīng)營性獎勵、補(bǔ)貼購建和修繕職工住房等集體福利。應(yīng)按董事會的決定,按比例從稅后利潤中提取。福利費(fèi)的管理福利費(fèi)統(tǒng)一按酒店全部員工工資總額14%提取,并在管理科目一工資項下列支。福利費(fèi)的使用,亦由酒店統(tǒng)一掌握。福利費(fèi)的開支范圍,開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序:(1)開支范圍職工計劃生育補(bǔ)助和獎勵,職工及家庭醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助、職工集體福利開支、先進(jìn)生產(chǎn)(工作)者獎勵及其它特殊獎勵。(2)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序:職工計劃生育補(bǔ)助和獎勵按浙江省計劃生育委員會的規(guī)定執(zhí)行。職工及家庭醫(yī)療衛(wèi)生:職工每年的體檢,由酒店工會委托酒店醫(yī)療室統(tǒng)一安排,體檢費(fèi)全部在醫(yī)療費(fèi)列支。職工傷、病醫(yī)療費(fèi)用,按國家勞動保險條例執(zhí)行,職工在酒店醫(yī)療室治療傷、病的一切費(fèi)用(除國家規(guī)定自費(fèi)藥品外),90%由福利費(fèi)開支,職工外診的掛號費(fèi)、車費(fèi)由職工自負(fù)。職工家屬醫(yī)療:指勞保關(guān)系在我店職工一方的家屬醫(yī)療費(fèi)用。領(lǐng)獨生子女證享受三免的職工子女醫(yī)療費(fèi)可全部報銷。其余有勞保關(guān)系的家屬醫(yī)療費(fèi)報銷50%,但掛號費(fèi)、檢驗費(fèi)、住院伙食費(fèi)、陪人費(fèi)、國家規(guī)定自費(fèi)的藥品均不能報銷。職工集體福利開支:(1)(2)職工飯?zhí)脩?yīng)堅持不虧不賺的原則,如因經(jīng)營出現(xiàn)的虧損應(yīng)查明原因,特殊原因可由人力資源部會同財務(wù)部審查后,報總經(jīng)理審批,在福利基金解決。(3)興建職工宿舍的基建資金,除上級按有關(guān)規(guī)定下?lián)懿糠趾退崛÷毠ぷ≌ㄔO(shè)費(fèi)經(jīng)上級單位批準(zhǔn)使用部分外,不足部分,原則上在董事會和總經(jīng)理確定下從福利基金解決。七、外匯管理規(guī)定外匯管理必須嚴(yán)格,必須從增收節(jié)支精神出發(fā),擴(kuò)大外匯收入,并盡最大努力壓縮外匯開支。外匯的收入支出必須按國家外匯管理局的”外匯管理條例”執(zhí)行,嚴(yán)格收支管理工作。每天營業(yè)收入中的外幣,收銀員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入日報表中,連同收費(fèi)單證一并繳交出納入庫。營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)帳憑證,從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)帳。外匯現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行。一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金,不得坐支,外匯的收支必須經(jīng)過銀行辦理。負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員,必須及時把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算,并在委托銀行結(jié)算后的第六天(國外業(yè)務(wù)單位在委托銀行后的第十天)核對是否妥收,凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的,應(yīng)即通知銷售部或餐飲部協(xié)助辦理催收,同時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。凡用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備品、工具、零配件等,在出售、調(diào)撥時,必須收回外匯,用外匯購進(jìn)的上述物品原則上不得以人民幣出售或調(diào)撥,特殊情況需收取人民幣的,要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。使用外匯必須編制使用外匯計劃。除商品、食品原材料外,一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等需使用外匯外,必須經(jīng)財務(wù)部審查,報總經(jīng)理審批。賓客交外幣結(jié)付帳單者,一律按當(dāng)天中國銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率折算人民幣,嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算人民幣的做法。賓客以旅行支票結(jié)付帳單者,一律按當(dāng)天中國銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率減0.75%貼息折算人民幣。10、賓客以我酒店受理的銀行信用卡簽付帳單者,一律按帳單實際金額填列”認(rèn)購單”,并讓客人簽付,不另收手續(xù)費(fèi)。11、凡以轉(zhuǎn)帳或記帳方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項者,外幣與人民幣的折算率按結(jié)帳當(dāng)天的中國銀行匯兌牌價的買賣中間價為結(jié)帳的折算率。12、八、固定資產(chǎn)管理規(guī)定管理規(guī)定(1)(2)土建房屋、道路、其它建筑、機(jī)械設(shè)備、油庫、氣庫及附屬設(shè)施以及各部所使用的動力、機(jī)械設(shè)備、電腦、電話、電傳系統(tǒng)、音響設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)及報警、消防系統(tǒng)等的大修理及經(jīng)常維修制度由工程部負(fù)責(zé)制訂。名種汽車的大修理及經(jīng)常維修制度由車隊負(fù)責(zé)制訂。上述各部制訂的大修理及經(jīng)常維修制度報告總經(jīng)理審批后下達(dá)各部門執(zhí)行。各部根據(jù)維修制度規(guī)定,編制本部門使用的固定資產(chǎn)的修理計劃,會同財務(wù)部審查修理費(fèi)用并加具意見,報總經(jīng)理審批。修理計劃按年、季編報,經(jīng)批準(zhǔn)后,由各部按期執(zhí)行維修。(3)各部門應(yīng)指定一名管理人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn)每年年終必須進(jìn)行一次盤點,做到實物和帳表記錄相符,核算資料正確。對固定資產(chǎn)遺失部分,要查明原因,明確責(zé)任,作出適當(dāng)處理。固定資產(chǎn)計算價值的規(guī)定由建筑單位建筑和購置的固定資產(chǎn),按照建設(shè)單位交付使用明細(xì)表中所確定價值記帳。購建的固定資產(chǎn)按實際發(fā)生的全部支出記帳。包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和產(chǎn)品稅及增值稅。在原有固定資產(chǎn)上改擴(kuò)建的,按原有的價值,加上改擴(kuò)建過程中所發(fā)生的全部支出,減去原固定資產(chǎn)不需用的和報廢部分的原始價值計價。無償調(diào)入單位的,按原價減去原來的安裝成本,加上調(diào)放單位發(fā)生的安裝成本后的價值記帳。有償調(diào)入的固定資產(chǎn),按現(xiàn)行調(diào)撥價,加上調(diào)入時支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本以后的價格記帳。固定資產(chǎn)大修理工程不增加固定資產(chǎn)的價值,但在大修理同時進(jìn)行技術(shù)改造開支的部分,應(yīng)當(dāng)增加固定資產(chǎn)的價值。盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值(即按照當(dāng)前生產(chǎn)價格重新購建該項固定資產(chǎn)的全部價值)記帳。調(diào)撥的規(guī)定(1)單項價值不滿一萬元的固定資產(chǎn)的調(diào)出,應(yīng)報酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)。單項價值超過一萬元的大、中型設(shè)備的調(diào)出應(yīng)報董事會審批。調(diào)出固定資產(chǎn)時,必須由歸口管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的文件填制”固定資產(chǎn)調(diào)撥單”,財務(wù)部門和使用部門都須簽章,未辦妥規(guī)定手續(xù)和私自調(diào)出固定資產(chǎn)者,作違反財經(jīng)紀(jì)律,違反店規(guī)處理,并要追究當(dāng)事人責(zé)任。(2)有償調(diào)出的固定資產(chǎn),一般以帳面余值作為調(diào)撥價格,同時參照市場現(xiàn)行價格,遇到帳面價值顯然不合理時,應(yīng)由歸口管理部門、財務(wù)部門等按照實際的新舊程度及市場價格等情況,共同擬定調(diào)撥價格,經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能調(diào)出。任何人不得擅自作價調(diào)撥。有償調(diào)入固定資產(chǎn)的手續(xù)同調(diào)出一樣。(3)部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,由歸口管理部門填制”固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”,經(jīng)使用部門簽字后,辦理固定資產(chǎn)帳簿記錄的變動手續(xù),同時將其中一聯(lián)”轉(zhuǎn)移單”送交財務(wù)部門。(4)一切固定資產(chǎn)的出租或出借都須總經(jīng)理批準(zhǔn)。歸口管理部門負(fù)責(zé)與租賃單位的合同簽訂工作,并將合同本交財務(wù)部門保管,歸口管理部門和使用部門無權(quán)對外出租或出借固定資產(chǎn),未辦妥手續(xù)任何固定資產(chǎn)不得借出酒店。酒店出租的固定資產(chǎn)照提折舊,所得租金沖減費(fèi)用中相應(yīng)折舊費(fèi),余額部分列入營業(yè)外收入。4、固定資產(chǎn)折舊規(guī)定房屋折舊年限為20年,汽車折舊期限為5年(約合30萬公里),機(jī)械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期限為8年,空調(diào)系統(tǒng)、音響設(shè)備折舊年限為5年,電腦系統(tǒng)和其它固定資產(chǎn)折舊年限為5年。折舊計算方法,根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和折舊期限,按綜合折舊率計提折舊。按月預(yù)提,全年清算。折舊率的確定,執(zhí)行本酒店會計制度中所規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率。凈殘渣值比例(1)營業(yè)用房屋的凈殘值比例為原價的10%。(2)汽車的凈殘值比例為原價的20%。(3)其余各類固定資產(chǎn)(包括非營業(yè)用房)的凈殘值比例為原價的5%。報廢規(guī)定(1)固定資產(chǎn)由于使用日久或損壞,需要報廢時,由酒店組織技術(shù)鑒定小組進(jìn)行鑒定,確實無使用價值時才能辦理報廢手續(xù)。(2)報廢時由歸口管理部門填”固定資產(chǎn)報廢單”,說明理由,報財務(wù)部簽署意見后報總經(jīng)理審批。(3)財務(wù)部門和歸口管理部門根據(jù)審批完備的”固定資產(chǎn)報廢單”辦理注銷和清理。(4)固定資產(chǎn)殘料出售必須經(jīng)鑒定小組議定價格,任何部門和個人不得擅自作價處理,所得收入必須上交財務(wù)部入帳。九、低值易耗品的管理規(guī)定劃分低值易耗品的界限為:使用年限在一年以內(nèi),購進(jìn)單位10元以上(包括10元)元以下不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、用具、家具、物品等均為低值易耗品。購進(jìn)、攤銷規(guī)定低值易耗品的購進(jìn),要按年分季編報計劃,由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用,編報計劃,報財務(wù)部審查并提出意見報總經(jīng)理審批。低值易耗品的購進(jìn)成本,包括購進(jìn)價格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。低值易耗品購進(jìn)后,采取五五攤銷辦法,做出帳務(wù)處理。在”營業(yè)費(fèi)用——低值易耗品”科目入帳。修理、報廢規(guī)定低值易耗品必須列表登記。領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任,同時必須做好日常修理工作,以延長使用期限。修理家具用具所用的開支,以”營業(yè)費(fèi)用——修理費(fèi)”列支。低值易耗品在使用一定時期后,因磨損而失去使用價值時,經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報廢。由于酒店采取五五攤銷辦法,報廢應(yīng)攤銷另一半費(fèi)用。報廢的低值易耗品出售時,其售出殘值作”營業(yè)外收入”處理。其它規(guī)定低值易耗品發(fā)生丟失、毀損,應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部分賠償。賠償?shù)膬r款作”營業(yè)外收入”科目處理。購置、領(lǐng)用及報廢、殘、損審批權(quán)限,(1)購置的審批:低值易耗品的購置權(quán)屬分管部門。各部門申購低值易耗品,必須編作計劃,提出申請理由和用途,報財務(wù)部審查,呈總經(jīng)理審批。(2)低值易耗品領(lǐng)用,按照購置審批權(quán)限范圍審批領(lǐng)用,一切領(lǐng)用,均必須填報領(lǐng)用單,倉庫銷帳。領(lǐng)用部門領(lǐng)用后自設(shè)登記簿進(jìn)行登記,并指定負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。每季盤點一次。十、物料用品的管理規(guī)定物料用品指用于經(jīng)營業(yè)務(wù)、辦公等方面的材料,包括賓客用品、清潔用品、辦公用品等。物料用品應(yīng)以”勤進(jìn)少儲”為原則,防止積壓和浪費(fèi)。對于物料用品的購進(jìn)、領(lǐng)用和處理,要嚴(yán)格按照計劃和審批手續(xù)辦理。物料用品統(tǒng)一使用”存貨”科目核算。物料用品購進(jìn)所發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi),計入物料用品的成本內(nèi)。如同時購多種物料用品所發(fā)生的共同費(fèi)用,則按同時購進(jìn)的各種物料用品單項價值分擔(dān)費(fèi)用,計入成本。如購進(jìn)物料用品后,立即全部交付使用領(lǐng)用,應(yīng)在填制進(jìn)倉驗收單的同時,填制領(lǐng)料單連同發(fā)貨票辦理報帳手續(xù)。并即時作”費(fèi)用”項目處理。(業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用,是用于生產(chǎn)或營業(yè)之用者,應(yīng)計算在營業(yè)成本科目。)原材料物料品種繁多,為掌握其變動情況及倉存數(shù)量,必須設(shè)立”原材料物料明細(xì)分類帳”,按品名、數(shù)量、金額進(jìn)行明細(xì)分類核算。原材料物料購進(jìn)審批權(quán)限:原材料物料除基建材料外(基建材料按基建項目設(shè)計所定品名、數(shù)量連同基建項目按規(guī)定上報有關(guān)部門審批后,即可按計劃購進(jìn),)原則上統(tǒng)一由倉管部按各使用編報的計劃,綜合平衡后,報請總經(jīng)理審批。十一、包裝物品的管理規(guī)定凡用于盛裝商品或儲備物資等的各種包裝容器(如桶、箱、瓶、袋等),均作包裝物管理。包裝用品的購進(jìn)和發(fā)出,都必須經(jīng)過明細(xì)帳核算,進(jìn)出倉的包裝物必須填制進(jìn)倉驗收單和出倉領(lǐng)料單。每季實物盤存。領(lǐng)用包裝物也必須按領(lǐng)料程序進(jìn)行,倉庫才發(fā)放。包裝物的購進(jìn)和審批規(guī)定:大宗的包裝物購進(jìn),如包裝紙、包裝塑料袋等,各使用部門必須按年分季做出購進(jìn)(訂制)計劃,報財務(wù)部審查呈總經(jīng)理審批。其余包裝物的購進(jìn)應(yīng)本著既解決營業(yè)所需,又節(jié)約使用的精神,以”勤進(jìn)少儲”為原則,避免資金的積壓。4、按董事會和總經(jīng)理規(guī)定,必須印刷上賓館標(biāo)志者,均必須由使用部門制出樣板總經(jīng)理審批后,并經(jīng)過審查印刷部門所提供的清樣無誤后,始準(zhǔn)付印,否則,財務(wù)部拒絕付款。十二、費(fèi)用管理規(guī)定酒店的費(fèi)用可分為三大類:(1)營業(yè)費(fèi)用:主要指客房、餐飲、娛樂、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用。(2)管理費(fèi)用:主要指行政管理費(fèi)、市場營銷費(fèi)、能源及維修費(fèi)用等。(3)財務(wù)費(fèi)用:主要指匯兌損益、利息、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。費(fèi)用一律實行預(yù)算管理,每年未按”預(yù)算管理制度編制程序”進(jìn)行編制,總經(jīng)理同意報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。財務(wù)部對費(fèi)用的實際使用負(fù)有考核、分析和控制的責(zé)任。財務(wù)部按各類費(fèi)用核算的要求,設(shè)置”營業(yè)費(fèi)用”、”管理費(fèi)用”、”財務(wù)費(fèi)用”一級帳戶,按部門設(shè)立二級帳戶,按費(fèi)用項目設(shè)置三級帳戶。費(fèi)用歸集和核算原則:(1)按照”權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則,酒店當(dāng)月發(fā)生的全部費(fèi)用均在有關(guān)費(fèi)用中列支,月末結(jié)轉(zhuǎn)后各項費(fèi)用沒有余額。(2)能直接分清費(fèi)用受益對象的以直接列入方法為主;不能分清受益對象的,選用正確、合理、簡易的分配方法進(jìn)行分?jǐn)偂?3)經(jīng)各種計算和分配進(jìn)入管理費(fèi)用的各項費(fèi)用,不用共同分?jǐn)偟姆椒ㄔ俅畏峙?均直接進(jìn)入酒店經(jīng)營管理中。費(fèi)用的歸集與分?jǐn)偡椒?(1)各部門為客人服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用,根據(jù)實際發(fā)生數(shù)計入各部門的有關(guān)費(fèi)用項目內(nèi),領(lǐng)用的低值易耗品按固定攤銷率分配進(jìn)入各部門,報廢殘值按原比例沖減有關(guān)費(fèi)用項目。(2)工資和福利由人力資源部負(fù)責(zé)歸口管理,財務(wù)部根據(jù)每月未編制的”工資表”按部門分別計入各有關(guān)部門費(fèi)用中。(3)(4)各部門因內(nèi)部管理需要所領(lǐng)用的各項物料用品、材料等,以及業(yè)務(wù)需要因公招待費(fèi),分別計入各有關(guān)部門費(fèi)用中。(5)有關(guān)行政費(fèi)用,如行政管理費(fèi)、市場營銷費(fèi)等,如未能明確支出對象,原則上以酒店為主體列入相應(yīng)經(jīng)辦部門費(fèi)用,如能區(qū)分受益部門,則列入受益部門費(fèi)用,能源及維修費(fèi)用統(tǒng)一列支,不列入各部門進(jìn)行攤銷。(6)轉(zhuǎn)帳攤銷費(fèi)用,如各種物料、備品、訂制的包裝用品、家具用品、固定資產(chǎn)折舊等均采取定期攤銷轉(zhuǎn)帳。(7)某些雖在本期支付的費(fèi)用,但應(yīng)由以后分期負(fù)擔(dān)的,屬于預(yù)付性質(zhì),由于費(fèi)用支出數(shù)額較大,一次核銷會影響費(fèi)用水平和財務(wù)成果,因而必須經(jīng)過”待攤費(fèi)用”帳戶進(jìn)行核算,如開辦費(fèi)、大宗包裝物、備品物料、較大宗的進(jìn)口物資所付關(guān)稅等。其分?jǐn)偲谝话銥橐荒?最長不超過兩年。(8)凡是由本期負(fù)擔(dān)的,但在以后逐步支付的費(fèi)用,如貸款利息,大修理費(fèi)、保險費(fèi)等,均屬于預(yù)提待付費(fèi)用,經(jīng)過”預(yù)提費(fèi)用”帳戶進(jìn)行核算。(9)某些費(fèi)用額在本期已經(jīng)發(fā)生,但未支付,為了正確計算本期費(fèi)用水平和財務(wù)成果,月末應(yīng)預(yù)先估計這些費(fèi)用數(shù)額計入”費(fèi)用”和”應(yīng)付款”帳戶核算,如水電費(fèi)、郵電費(fèi)等。費(fèi)用的分析與控制(1)建立和健全定期分析制度。財務(wù)部定期根據(jù)酒店各項費(fèi)用的支出進(jìn)行分析,做出費(fèi)用分析報告。(2)分析的方法可采用對比分析法與因素分析法。(3)財務(wù)部負(fù)責(zé)各項費(fèi)用的考核與控制:經(jīng)過預(yù)算管理制定各項費(fèi)用的指標(biāo)。將費(fèi)用指標(biāo)層層分解落實到有關(guān)部門。各部門切實采取措施進(jìn)行控制,努力降低費(fèi)用。財務(wù)部定期對各項費(fèi)用的實際耗用進(jìn)行考核,經(jīng)過對費(fèi)用的核算與分析,找問題,查原因,提建議,積極采取措施進(jìn)行控制。各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍差旅費(fèi):因公出差要有領(lǐng)導(dǎo)指派或事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),事先填寫<差旅申請單>,員工、督導(dǎo)級由部門經(jīng)理審批,經(jīng)理及以上級需報總經(jīng)理批準(zhǔn),需酒店派車的,另外填寫<用車申請單>,長途用車需總經(jīng)理批準(zhǔn),否則不得報銷差旅費(fèi)。長途交通費(fèi):副總經(jīng)理以上可乘飛機(jī)、火車軟臥或輪船頭等艙,其它人員乘飛機(jī)要經(jīng)副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn);其它車船票按合理地點,持合理票據(jù)實報實銷;一律不準(zhǔn)乘長途出租汽車。出差期間的住宿、市內(nèi)交通、郵電費(fèi)用實行全額標(biāo)準(zhǔn)包干數(shù),節(jié)約歸已、超支自負(fù)的原則,具體標(biāo)準(zhǔn)附表說明(副總經(jīng)理以上差旅費(fèi)按實報實銷)。每天按以下標(biāo)準(zhǔn)包干:經(jīng)理級200元/天,督導(dǎo)級160元/天,一般職員140元/天(含住宿、伙食、市內(nèi)交通、郵電),不再享受其它補(bǔ)助。參加會議或?qū)W習(xí)培訓(xùn)的,按會議或培訓(xùn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干。出差員工如就餐費(fèi)用由其它人員代付的,將不享受該部分伙食費(fèi)補(bǔ)貼;受其它單位邀請出差的,對方單位負(fù)責(zé)的費(fèi)用部分不再報銷。招待費(fèi):出差期間的招待費(fèi),應(yīng)事前向總經(jīng)理請示在〈差旅申請單〉上注明,并根據(jù)批準(zhǔn)的限額執(zhí)行。若特殊情況非請不可而不及請示的,報銷時應(yīng)有書面說明并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。經(jīng)理級及以下人員,兩人(同性)一起出差的,住宿費(fèi)部分不得分開報銷,但住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)可參照可就高級別部分。探親路費(fèi):根據(jù)簽訂的勞務(wù)合同辦理。出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用,另外填寫”費(fèi)用報銷單”,報銷程序按”費(fèi)用報銷制度”。eq\o\ac(○,11)補(bǔ)助計算標(biāo)準(zhǔn):出差天數(shù)=回程日期-出發(fā)日期報銷單上需填寫回程具體時間eq\o\ac(○,12)報銷時間:差旅費(fèi)報銷無特殊情況,應(yīng)在七天內(nèi)報帳,報銷手續(xù)同費(fèi)用報銷制度,逾期未報者,先寫書面報告報總經(jīng)理批準(zhǔn)。(2)餐費(fèi)及誤餐費(fèi)補(bǔ)助①夜餐費(fèi)及誤餐費(fèi)補(bǔ)助:職工因工作需要,夜間工作至11:30時,可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)夜餐補(bǔ)助,由各部門在每月月終填制夜餐補(bǔ)助登記表(為方便工作,按上月20日至當(dāng)月20日統(tǒng)計,每月24日前交人力資源部)經(jīng)部門經(jīng)理簽批后,報人力資源部和財務(wù)部審查,按月在發(fā)放工資時同時發(fā)給。夜餐費(fèi)應(yīng)在”營業(yè)費(fèi)用”或”管理費(fèi)用”科目列支。②誤餐補(bǔ)助費(fèi):職工因工作未能按時返單位或回家用膳,而確需在外用餐,可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給予誤餐費(fèi)補(bǔ)助,報支誤餐費(fèi)應(yīng)由主管以上負(fù)責(zé)人審批。(3)汽車駕駛員行車補(bǔ)助汽車駕駛員行車補(bǔ)助(車隊營運(yùn)車司機(jī)另有規(guī)定,有發(fā)給行車補(bǔ)助)系屬誤餐津貼性質(zhì),每天市區(qū)出車按誤餐標(biāo)準(zhǔn)發(fā)入補(bǔ)助,郊區(qū)行車,按在途旅差費(fèi)補(bǔ)助計發(fā),不再發(fā)放行車補(bǔ)助。汽車駕駛員凡已報支行車或在途補(bǔ)助費(fèi)者,不得報支誤餐費(fèi)。(4)自購手機(jī)的補(bǔ)助補(bǔ)助辦法如下:A．一級部正經(jīng)理以上人員:300元/月B．一級部副經(jīng)理、經(jīng)理助理及二級部正、副經(jīng)理:150元/月銷售部人員:200元/月采購部外勤人員:150元/月司機(jī):150元/月銷售部、采購部的第一負(fù)責(zé)人每月照單報銷本地區(qū)之外的公事部分,本地區(qū)的公事部分全報。因出差者的出差補(bǔ)助中含有電話費(fèi),故一般不予另加,但特殊情況可持該月電話費(fèi)單逐上報至總經(jīng)理特批。對一切特殊情況,都可逐級上報至總經(jīng)理酌情特批。(5)工會經(jīng)費(fèi)的提取工會經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額2%計提,具體操作按酒店相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)在”工資及福利—工會經(jīng)費(fèi)”科目列支。(6)職工教育經(jīng)費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi))職工教育所需經(jīng)費(fèi),按職工工資1.5%幅度掌握開支。教育經(jīng)費(fèi)開支范圍:公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi),教職員工的辦公費(fèi)、旅差費(fèi)、教學(xué)器具的維修費(fèi)、教師教學(xué)實驗和購置講義、資料等費(fèi)用。兼課酬金:聘請兼職教師的兼課酬金。實習(xí)費(fèi)用:學(xué)員及培訓(xùn)職工、輪訓(xùn)職工、在本單位實習(xí)或批準(zhǔn)到外單位設(shè)備購買費(fèi):培訓(xùn)中心購置一般器具、儀器、圖書等所需費(fèi)用。代培經(jīng)費(fèi):本單位職工選送到外單代為培訓(xùn)所需支付的培訓(xùn)費(fèi)。下列各項開支,不包括在職工教育經(jīng)費(fèi)之內(nèi)。(7)交際應(yīng)酬費(fèi)的規(guī)定交際應(yīng)酬費(fèi)原則上使用于董事會、總經(jīng)理為業(yè)務(wù)、工作所需與外單位的聯(lián)絡(luò)、應(yīng)酬而開支的費(fèi)用;部門經(jīng)理為使業(yè)務(wù)、工作取得預(yù)期成果而與有關(guān)單位的聯(lián)絡(luò)所發(fā)生的費(fèi)用,經(jīng)呈總經(jīng)理審批后,也在交際應(yīng)酬費(fèi)開支。交際應(yīng)酬應(yīng)從嚴(yán)掌握,除上述人員外,其它各級人員不得開支交際應(yīng)酬費(fèi)。交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)在”營業(yè)費(fèi)用或管理費(fèi)用——應(yīng)酬費(fèi)”科目列支。(8)宣傳廣告費(fèi)根據(jù)我酒店具體情況,為取得國內(nèi)外游客對我酒店的了解,適當(dāng)開展各方面的宣傳活動是必須的。宣傳廣告費(fèi)的開支范圍:宣傳酒店經(jīng)營范圍的印刷品、年歷、贈品以及在酒店范圍內(nèi)的大型活動的贊助開支等。十三、成本管理制度1、酒店營業(yè)成本的主要內(nèi)容。(1)餐飲成本。主要指食品、飲品的原材料、輔料的進(jìn)價加運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅等費(fèi)用的成本。(2)客房成本。主要指客房內(nèi)為客人提供的一次性消耗用品及客房酒水,包括文具、印刷品、衛(wèi)生間用品等。(3)商品成本。主要指商品的進(jìn)價加有關(guān)費(fèi)用構(gòu)成的成本。(4)2、營業(yè)成本核算的原則。(1)月結(jié)成本計算為每月第一天至當(dāng)月末最后一天。以此統(tǒng)計核算當(dāng)月的成本支出。(2)(3)營業(yè)部門的飲食品成本在月末必須經(jīng)過庫存盤點,填報”盤點表”,按實調(diào)整所耗用金額。(4)嚴(yán)格按”權(quán)責(zé)發(fā)生制”進(jìn)行核算。凡應(yīng)由本期成本負(fù)擔(dān)而支出的耗費(fèi),應(yīng)預(yù)提計入本期營業(yè)成本。凡已發(fā)生的應(yīng)由本期和以后各期共同負(fù)擔(dān)的所耗費(fèi)用,應(yīng)分期攤?cè)敫髌跔I業(yè)成本中。(5)加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作,切實分清各經(jīng)營部門的營業(yè)成本與營業(yè)費(fèi)用的界限,以準(zhǔn)確核算成本率。(6)制定正確的核算方法。一經(jīng)確定后,任何部門和個人都無權(quán)改變,均須嚴(yán)格執(zhí)行。3、酒店實行預(yù)算管理,編制各項營業(yè)成本計劃。(1)成本計劃由各部門積極配合,由財務(wù)部匯總編制。(2)編制的方法和成本核算的方法應(yīng)一致,以便于成本分析和考核。(3)成本計劃按計劃審批程序報總經(jīng)理室批準(zhǔn)后,由財務(wù)部組織執(zhí)行。成本分析制度規(guī)定。(1)(2)每月召開一次成本分析會議,由總經(jīng)理主持,財務(wù)部及各部門經(jīng)理參加。財務(wù)部向會議提供各項成本的分析情況,提出存在的問題及下階段改進(jìn)的建議與措施。總經(jīng)理針對成本分析提出的問題,責(zé)成各經(jīng)營部門提出措施及時解決,以確保成本計劃圓滿執(zhí)行。(3)成本分析的方法可采用對比分析法和因素分析法。5、餐飲成本核算與控制。(1)成本核算員每天及時將各餐廳營業(yè)成本登記入帳核算,審核每日飲食品營業(yè)額。(2)食品、酒水、香煙要分開核算,以準(zhǔn)確其成本率。(3)各部門向倉庫領(lǐng)用的食品原料、飲料及直撥廚房的鮮活原料,按所屬部門設(shè)置”營業(yè)成本——部門——類別明細(xì)”帳戶核算。月末經(jīng)過”食品原料盤存表”、”飲料盤存表”調(diào)整計算出實際耗用食品飲料的成本。(4)各餐廳、廚房之間的食品、飲料的調(diào)撥,一律憑”內(nèi)部調(diào)撥單”進(jìn)行,并經(jīng)過核算予以調(diào)整。(5)”員工膳食及交際應(yīng)酬”也要按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)成本率予以調(diào)整相應(yīng)部門成本或費(fèi)用。(6)確定餐飲制品配量消耗定額,制定菜肴標(biāo)準(zhǔn)成本和酒水標(biāo)準(zhǔn)配方,并定期或不定期進(jìn)行抽查。(7)加強(qiáng)驗收管理,對所有購入的食品必須嚴(yán)格按申購要求執(zhí)行。(8)經(jīng)常對市場價格進(jìn)行調(diào)查,注意各類食品原材料、酒水成本價格的變動,與飲食部經(jīng)理、廚師長、采購部負(fù)責(zé)人研究食品酒水的價格及質(zhì)量問題。6、客房成本的核算與控制。成本核算員將客房一次性消耗品記入”營業(yè)成本——客房部”中進(jìn)行核算。每月核算出其成本率?？头砍杀究刂浦饕捎梦锪舷亩~管理方法。即根據(jù)酒店實際情況,制定客房出租每間.天所需消耗物料用品的數(shù)量金額標(biāo)準(zhǔn),以此標(biāo)準(zhǔn)作為指標(biāo)進(jìn)行下達(dá),鼓勵指導(dǎo)客房服務(wù)人員努力在不影響為客人服務(wù)前提下,努力節(jié)約減少浪費(fèi),達(dá)到控制客房成本目標(biāo)。具體見”客房成本控制操作程序”。每月對客房成本進(jìn)行分析,及時發(fā)現(xiàn)問題,采取措施予以解決。7、商品成本的核算和控制。設(shè)置”商場營業(yè)成本”一級帳戶,按商品種類或柜組設(shè)置二級科目,分別核算各類商品的營業(yè)成本。商品的進(jìn)銷差價,在核算期內(nèi)商品差價計算,其公式:商品差價率=商場月末進(jìn)銷差價余額×100%商場月末庫存商品余額+商場本月商品銷售額月終,商場應(yīng)經(jīng)過實地盤點,對各種庫存商品的進(jìn)銷差價進(jìn)行一次核實并給予調(diào)整,以準(zhǔn)確計算營業(yè)成本。切實采取措施降低商品進(jìn)價成本,銷售適銷對路的商品,防止商品積壓。加強(qiáng)商品的保管,減少不必要的損耗和浪費(fèi)。8、其它成本的核算與控制。(1)洗衣房營業(yè)成本。對洗衣房設(shè)置”營業(yè)成本——洗衣房”科目。按洗滌熨業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)價格制定標(biāo)準(zhǔn)定額成本,分別核算其成本。月末,根據(jù)盤存量,按實調(diào)整營業(yè)成本,酒店經(jīng)營部門的洗滌成本列入自己部門的費(fèi)用。酒店外的洗滌業(yè)務(wù)除核算成本外,還要同洗滌收入一起核算利潤盈虧。洗衣部門應(yīng)切實采取措施,控制洗衣的各項耗用支出。電話業(yè)務(wù)成本。對電話業(yè)務(wù)成本設(shè)置”其它應(yīng)付款——郵電費(fèi)”核算,月末核算,要分清客人與酒店內(nèi)部用電話的有關(guān)成本,并分別列入不同的科目進(jìn)行核算。控制酒店內(nèi)部使用的長電費(fèi),按酒店規(guī)定的制度執(zhí)行。9、損耗的管理規(guī)定。商品、原材料、物料的損耗分為進(jìn)倉途中損耗、自然損耗及人為損耗三種不同情況。途中損耗指物品在購進(jìn)途中發(fā)生的責(zé)任損耗。屬供貨部門包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗,應(yīng)由采購部門會同運(yùn)輸部門及業(yè)務(wù)部門作出”損耗查詢報告”,發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前,列入”待處理損失”科目,收到賠償款項后,沖銷該科目余額。自然損耗指物品在運(yùn)輸途中所發(fā)生的由于物品特有屬性緣故而發(fā)生的損耗。如鮮活物品、易碎物品等非人為的損耗,確定后,應(yīng)填制”物品報損單”,由有關(guān)部門加具意見,會同財務(wù)部加具意見呈總經(jīng)理審批,經(jīng)批準(zhǔn)報損的金額在”營業(yè)費(fèi)用或管理費(fèi)用”科目列支。人為損耗指物品在運(yùn)輸途中由于運(yùn)輸部門裝卸不負(fù)責(zé)任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗,應(yīng)查明原因,根據(jù)實際情況,由經(jīng)辦人員承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任或部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任。由有關(guān)部門經(jīng)理審查,會同財務(wù)部審核報總經(jīng)理審閱批示。損失金額在”營業(yè)費(fèi)用或管理費(fèi)用”、”其它應(yīng)收款”科目中列支。10、盤盈及盤虧管理規(guī)定。物品溢損同樣存在自然溢損和人為溢損的因素。自然溢損系指物品購入存?zhèn)}后,在盤點中出現(xiàn)的干耗或吸潮升溢,如食品中的米、面及其制品、干雜貨、建筑材料的沙石等,在合理升損率的范圍內(nèi),可填制升損報告,經(jīng)主管審查后,直接沖減”營業(yè)外收入”或”管理費(fèi)”科目處理。超合理升損率的溢余或損耗,應(yīng)先填制升損報告書,查明原因,弄明情況,報部門經(jīng)理審查,按規(guī)定在”營業(yè)外收入”或”管理費(fèi)”科目處理。在未查明原因前,應(yīng)先根據(jù)盤點結(jié)果出現(xiàn)的差額,掛入”待處理溢余”或”待處理損失”科目。待弄清情況后,再沖轉(zhuǎn)有關(guān)科目。人為損耗,系統(tǒng)指存?zhèn)}物品由于倉管人員保管不善而造成損耗,由當(dāng)事人作出書面報告,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)當(dāng)時情況,作出處理意見。當(dāng)事人造成的人為損耗應(yīng)負(fù)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理人為損耗,即同意報損的部分,作”管理費(fèi)”科目處理,當(dāng)事人所應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任由本人賠償損失,作”其它應(yīng)收款”科目處理。11、變價溢損的管理庫存商品、原材料及物料用品,當(dāng)市場價格發(fā)生調(diào)整時,應(yīng)及時盤點,并按庫存數(shù)量填制增值或減值調(diào)整表,報部門經(jīng)理和有關(guān)部門審批后,分別在原科目增減庫存現(xiàn)金,并直接沖銷”進(jìn)銷差價”科目。商品、原材物料殘損、霉變,需要削價處理或報損、報廢,必須填制”殘損削價處理報告表”或”商品、原材物料霉變報損報告表”,嚴(yán)格審查原因,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)早批,然后進(jìn)行處理。(1)殘損削價的規(guī)定物品發(fā)生殘損需要削價處理時,必須由保管人員據(jù)實填報”殘損削價處理報告表”,說明造成殘損的原因,經(jīng)業(yè)務(wù)部門鑒定殘損程度,由物價人員定出削價后的處理價,由各有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審批,報財務(wù)部備案。削價審批權(quán)限:由有關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理會同財務(wù)部審核后報總經(jīng)理審批。削價的損失(原值減現(xiàn)值的差額)在”營業(yè)外支出”科目處理。(2)報損、報廢的規(guī)定物品發(fā)生霉壞、變質(zhì),失去使用(食用)價值,需要作報損、報廢處理時,由保管人員填報”物品霉壞變質(zhì)報損、報廢報告表?！睋?jù)實說明壞、廢原因,并經(jīng)業(yè)務(wù)部門審查提出處理意見,報部門經(jīng)理和財務(wù)部審批。對核實并核實并獲準(zhǔn)報損、報廢的商品、原材物料的殘骸,由報廢部門送交廢舊物品倉庫處理。報損、報廢的審批權(quán)限:由有關(guān)部門會同財務(wù)部審查,提出意見,呈報總經(jīng)理審批。報損、報廢的損失金額在”營業(yè)外支出”科目處理。十四、利潤管理規(guī)定酒店的營業(yè)利潤=營業(yè)收入—稅金—成本—營業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—財務(wù)費(fèi)用。提高利潤必須從增加營業(yè)收入和降低成本費(fèi)用入手。為此,要求做到:。經(jīng)酒店平衡下達(dá)的各部費(fèi)用開支額或費(fèi)用水平,原則上不得突破。各部應(yīng)努力擴(kuò)大營業(yè)額,加強(qiáng)費(fèi)用計劃管理,降低成本費(fèi)用率。各部使用的原材物料和出售商品的購進(jìn),必須事前做出計劃,確定合理的庫存和購進(jìn)適銷對路的商品,防止資金積壓。下屬各分支機(jī)構(gòu)上繳酒店的利潤,不得遲于月后十天上繳。十五、合同管理規(guī)定合同是商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物,是市場經(jīng)濟(jì)關(guān)系的紐帶。隨著中國經(jīng)濟(jì)法規(guī)的逐步健全,經(jīng)過合同來保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益從而保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn),已成為當(dāng)前企業(yè)管理的重要課題。為進(jìn)一步增強(qiáng)全店的合同意識,完善合同管理制度,加強(qiáng)管理,特制定以下規(guī)定:各部門管理人員要提高對合同重要性的認(rèn)識,組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī),建立本部門合同管理的制度。財務(wù)部為酒店的合同管理機(jī)構(gòu),法律室協(xié)助其管理好合同。簽訂合同程序:酒店各部門必須征得酒店總經(jīng)理的批準(zhǔn),且合同經(jīng)辦人必須同時持有<總經(jīng)理授權(quán)委托證明書>,方可代表酒店對外簽訂合同。各部所簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,必須到財務(wù)部加蓋酒店的合同專用章后方可生效。合同簽訂后,須將合同正本交給財務(wù)部保管,財務(wù)部定期將合同簽訂情況列表上報總經(jīng)理。凡涉及外匯或重大事項的合同,必須由酒店總經(jīng)理本人簽訂。簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式,并應(yīng)使用國家制定的合同示范文本。如:購銷合同、建筑工程承包合同、加工承攬合同、倉儲保管合同、聯(lián)營、承包、租賃合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運(yùn)輸合同,以及電、水、熱、氣供用合同等。各部可根據(jù)本部經(jīng)營管理工作的實際需要,于每年2月日前將本部所需的合同文本名稱及數(shù)量下采購單報給采購部,以便統(tǒng)一購買。對于不使用統(tǒng)一合同文本的合同,財務(wù)部可拒蓋酒店合同章。沒有統(tǒng)一合同文本的特殊合同,由部門將草擬的合同交法律室審核報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,再由法律室送國家有關(guān)機(jī)關(guān)審查后使用。勞務(wù)合同的管理辦法不變,仍由人力資源部按有關(guān)規(guī)定辦理。各部必須加強(qiáng)對合同檔案的管理,按文件管理規(guī)定做好合同的分類保管工作,以便對合同進(jìn)行監(jiān)督,落實合同的履行。各部發(fā)生的合同糾紛,應(yīng)積極同法律室聯(lián)系。法律室報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,會同有關(guān)部門代表酒店與對方協(xié)商、談判,或提起仲裁、訴訟。十六、物品采購的管理規(guī)定為加強(qiáng)商品、原材物料庫存的控制,避免積壓,必須從采購渠道加強(qiáng)管理,使商品進(jìn)貨適銷對路,使原材物料的購進(jìn)既滿足需要,又不積壓資金。物品庫存量應(yīng)根據(jù)”勤進(jìn)少儲”的原則。原材物料存量應(yīng)以兩月使用量為限,物料及備品庫存不得超過三個月的用量。各部門所需的商品、原材物料及備品,均須按年分季做出計劃,由采購部會同財務(wù)部平衡后呈報總經(jīng)理審批,始得按計劃采購。所有物資的采購供