財務(wù)制度匯編財務(wù)管理手冊

財務(wù)制度匯編財務(wù)管理手冊目錄第一章 基本財務(wù)類制度 6第一節(jié)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 6第二節(jié)贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理 8第三節(jié)促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 9第四節(jié)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 10第五節(jié)正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 13第六節(jié)報表統(tǒng)計上報規(guī)定 14第七節(jié)各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定 15第二章 資金管理類制度 16第一節(jié)集團(tuán)總部資金管理規(guī)定 16第二節(jié)分公司資金管理制度 17第三節(jié)加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 19第四節(jié)加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定 19第五節(jié)調(diào)整信用額度使用的通知 20第六節(jié)銀行帳戶管理規(guī)定 20第七節(jié)重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 21第八節(jié)規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 22第九節(jié)現(xiàn)金管理制度 22第十節(jié)備用金及借款管理規(guī)定 24第十一節(jié)第十二節(jié)第十三節(jié)

加強(qiáng)貨款結(jié)算付款的控制點(diǎn) 28門店銷售款管理規(guī)定 29防范銀行卡風(fēng)險的通知 30第三章

費(fèi)用管理類制度 31第一節(jié)總論 31第二節(jié)外出和外派人員報銷、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 40第三節(jié)外派人員各項費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 42第四節(jié)自備車管理規(guī)定 43第五節(jié)關(guān)于移動通訊費(fèi)報支的管理規(guī)定 45第六節(jié)業(yè)務(wù)活動費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn) 46第七節(jié)費(fèi)用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 46第八節(jié)關(guān)于職務(wù)津貼報銷流程及相關(guān)事項的規(guī)定 48第九節(jié)總部與上海分公司財務(wù)部日常費(fèi)用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定 50第十節(jié)關(guān)于各分公司連鎖門店營業(yè)用電話費(fèi)報支額度的規(guī)定 50第四章第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)第四節(jié)第五節(jié)第六節(jié)第七節(jié)第八節(jié)第五章第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)第四節(jié)第五節(jié)第六節(jié)第七節(jié)第八節(jié)第六章第一節(jié)第二節(jié)第七章第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)第四節(jié)

審批類管理制度 52總部費(fèi)用預(yù)批內(nèi)容及報批流程 52分公司費(fèi)用報批制度及流程 55出租車費(fèi)報銷的規(guī)定 61總部費(fèi)用報銷的時間安排及相關(guān)規(guī)范 61家電類采購資金審批流上海地區(qū)) 62家電類采購資金審批流程（非上海地區(qū)） 66大額專項打款申請及跟蹤評估規(guī)定 69安裝類采購資金審批流程 70存貨管理類制度 72商品監(jiān)控管理制度（財務(wù)篇） 72贈品管理制度 75庫存商品盤點(diǎn)制度 78庫存商品盤點(diǎn)差異管理制度 82永樂上海分公司退貨規(guī)范 85購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程 88庫存商品成本調(diào)價操作規(guī)范 89商品報廢審批流程 92財產(chǎn)類制度 94財產(chǎn)財務(wù)管理制度 94財產(chǎn)采購管理及財務(wù)核算流程 100往來管理類制度 105往來對帳管理制度 105往來對帳操作流程的補(bǔ)充規(guī)定 111各分公司與分公司之間、分公司與獨(dú)立門店之間往來的操作要求 113團(tuán)購預(yù)收款的操作規(guī)定 114第五節(jié)供應(yīng)商結(jié)大帳流程的通知 117第六節(jié)與供應(yīng)商核對往來帳項應(yīng)注意的事項 118第七節(jié)呆帳壞帳審批流程 118第八節(jié)規(guī)范停止合作或退場供應(yīng)商質(zhì)保金收取的通知 120第八章 返利費(fèi)用結(jié)算類制度 120第一節(jié)返利類制度 120第二節(jié)應(yīng)收費(fèi)用類制度 132第三節(jié)關(guān)于返利費(fèi)用管理相關(guān)要求的通知 143第四節(jié)關(guān)于加強(qiáng)廣告費(fèi)掛帳、回收管理的通知 144第五節(jié)階段性返利、裝修費(fèi)凈收入、廣告費(fèi)收入管理的補(bǔ)充規(guī)定 144第六節(jié)關(guān)于分公司之間購銷、調(diào)撥返利相關(guān)規(guī)定的通知 145第七節(jié)關(guān)于調(diào)整月度經(jīng)營毛利報表上報時間的通知 145第八節(jié)進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 146第九節(jié)連鎖管理中心工程部展臺費(fèi)開票事項的有關(guān)規(guī)定 147第九章 預(yù)算分析類制度 147第一節(jié)管理報表項目責(zé)任歸屬 147第二節(jié)各門店電費(fèi)及時報支事宜 148第三節(jié)管理報表準(zhǔn)確性、預(yù)算編制準(zhǔn)確率的獎懲 149第十章 工商稅務(wù)類制度 149第一節(jié) 工商稅務(wù)證照申請辦理的規(guī)范 149第二節(jié)進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 152第三節(jié)正確計算個人所得稅的要求 152第四節(jié)增值稅發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知 155第五節(jié)退貨（或折讓）證明的辦理要求 156第六節(jié)公司基本資料的歸檔要求（財務(wù)中心所需） 188第十一章 財務(wù)部門及財務(wù)人員管理制度 156第一節(jié)財務(wù)人員激勵制度 157第二節(jié)財務(wù)處罰制度 162第三節(jié)門店財務(wù)檢查制度 165第四節(jié)財務(wù)管理中心績效考核細(xì)則 167第五節(jié)財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細(xì)則 170第六節(jié)財務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序 171第七節(jié)財務(wù)部門主管級人員任命調(diào)動的批準(zhǔn)權(quán) 173第八節(jié)部門例會制度 173第九節(jié)實施會計巡查制度的通知 174第十二章 檔案管理類制度 174第一節(jié)財務(wù)檔案管理總則 174第二節(jié)合同管理制度 176第三節(jié)結(jié)算票據(jù)管理 178第四節(jié)合同專用章交接的通知 178第五節(jié)財務(wù)軟件安裝授權(quán)及財務(wù)系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定 179第六節(jié)財務(wù)印章管理制度 179第七節(jié)發(fā)票的管理制度 181第八節(jié)收據(jù)使用及收費(fèi)管理制度 186自裝空調(diào)安裝卡操作制度 188第十三章 其他相關(guān)制度 193第一節(jié)管理費(fèi)收取的規(guī)定 193第二節(jié)費(fèi)用上交的相關(guān)規(guī)定 194第三節(jié)門店經(jīng)理離任審計規(guī)范 195第一章 基本財務(wù)類制度第一節(jié) 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,制定本規(guī)范。第一條各分公司領(lǐng)導(dǎo)對本公司的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二條各分公司財務(wù)經(jīng)理要加強(qiáng)對會計基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進(jìn)本公司加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，不斷提高會計工作水平。第三條各分公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度，根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作，會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。第四條主管、財務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件（一）堅持原則，廉潔奉公。（二）具有會計專業(yè)技術(shù)資格。（三）主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)工作時間不少于三年。熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財務(wù)管理的有關(guān)知識。（四）有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力第五條各分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、應(yīng)收款項的憑證填制工作。第六條各分公司會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。第七條各分公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定的時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第八條會計人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。第九條會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。監(jiān)交。第十三條出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份第十五條各分公司應(yīng)當(dāng)按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊,對發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。111231日止，會計核算以人民幣為記帳單位?？偛繄笏吞摷贂媹蟊怼５谑藯l各分公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保管。第十九條各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對原始憑證的審核，確保原始憑證的真實、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。第二十條記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。對于每月不超過100張憑證的獨(dú)立法人單位可以使用通用記帳憑證。第二十一條結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。第二十二條記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。據(jù)填制收款、付款憑證。的內(nèi)容相符、金額一致。并注明附件張數(shù)?？煽俊?nèi)容完整。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯誤應(yīng)當(dāng)重新填制。在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號憑證憑以由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。3第二十九條打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。第三十條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)全部填制好記帳憑證，審核記帳。第三十一條各分公司對外財務(wù)報表應(yīng)按會計制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財務(wù)報表按財務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財務(wù)報表按規(guī)定日期上報。財務(wù)經(jīng)理對上報的各類報表負(fù)責(zé)。第三十三條各分公司財務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。財產(chǎn)清查制度。對手續(xù)不齊全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補(bǔ)充。理中心提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。第三十六條本規(guī)范從二○○三年十一月一日起實施。第三十七條具體核算規(guī)定詳見《會計核算細(xì)則》第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理一、稅法要求以贈送100元禮金券為例開高發(fā)票價，交納增值稅及附加稅（100÷1.17×0.17）×1.1155＝16.21元代顧客繳納偶然所得個人所得稅[100÷（1－20%）]×20%＝25元贈送禮金券和繳納個人所得稅列入“營業(yè)外支出”科目，不得稅后列支，計繳所得稅125×33%＝41.25元10082.46二、公司利潤要求按每1000元贈送100元禮金券計算，所列支成本為182.46÷1000＝18.25%按公司目前平均費(fèi)用率6%計算，商品保本毛利率必須達(dá)到25%以上方可贈送。三、操作規(guī)定1、代廠方贈送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關(guān)費(fèi)用由廠方承擔(dān)，不屬此要求范圍內(nèi)。2、凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達(dá)到25%以上，否則不得贈送。3、贈送禮金券活動必須經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部審核通過后方可舉行，未經(jīng)審核通過不得發(fā)布廣告、張貼宣傳。4、財務(wù)部對贈送的禮金券必須提取相應(yīng)的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入“營業(yè)外支出”科目。5、凡營銷部需贈送禮金券的，必須列出贈送計劃，注明商品毛利率。6、財務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實性，財務(wù)部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務(wù)處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。四、贈送禮金券活動審批流程12、營銷部經(jīng)理簽字確認(rèn)；3、返利結(jié)算員審核；4、財務(wù)部副經(jīng)理（核算）簽字，并擬定贈送禮金券操作通知書；5、分公司經(jīng)理審批；6、業(yè)務(wù)員通知市場部門進(jìn)行廣告策劃；7、低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈送，經(jīng)總裁特批的除外。五、考核制度1、各分公司所有財務(wù)人員必須按此要求進(jìn)行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者一律除名。2、未經(jīng)審核贈送禮金券的，所贈禮金券和相關(guān)稅費(fèi)由責(zé)任人全額賠償，罰款100元。、因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于25的（經(jīng)特批的除外200元。財務(wù)部返利結(jié)算員負(fù)審核責(zé)任罰款300元。第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定摘自永2004財（通）字第0109號送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。一、稅法要求20%。二、操作規(guī)定1、在促銷活動中，無論贈送商品(包括供應(yīng)商提供的贈品，如ERP)都必須代扣個人所得（20計算代扣個300300個人所得稅由消費(fèi)者承。2、市場管理部門在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細(xì)則時，應(yīng)將所送金額和金額。3、在《促銷活動通知書》中寫明所送金額，以便門店在進(jìn)行促銷活動時按規(guī)范操4、財務(wù)部門在《促銷活動通知書》財務(wù)流程欄中應(yīng)注明：該次促銷活動中應(yīng)由消費(fèi)者承擔(dān)的個人所得稅金額，并由門店財務(wù)向消費(fèi)者開具代扣個人所得稅收據(jù)。5、門店在舉行促銷活動時，應(yīng)按贈品金額或禮金券金額的20%永樂專用收據(jù)。收據(jù)聯(lián)交給消費(fèi)者，記賬聯(lián)交財務(wù)部。本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。第四節(jié) 消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范第一項江浙滬地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范摘自《永2003財（規(guī)）字第0023號》一．定義及產(chǎn)生原因定義：根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價進(jìn)行調(diào)整，從而發(fā)生售價的降低；或市15日內(nèi)，如有上述情況永樂將憑DM產(chǎn)生原因：產(chǎn)生這種價格差異的原因主要是廠方價格調(diào)整引起的售價變動、公司內(nèi)部清理滯銷商品等原因而引起的價格變動、競爭對手由于某種原因而降低售價而引起的價格差異。二．規(guī)范消費(fèi)者操作流程的目的目的：正確確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)收款項及時向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差額以加強(qiáng)對補(bǔ)差的管控。三．消費(fèi)者補(bǔ)差的性質(zhì)產(chǎn)。當(dāng)期損益。四．操作流程（一）門店消費(fèi)者憑永樂或市場同類商品的DM廣告單以及在永樂購買商品的發(fā)票到永樂商場要求補(bǔ)差，填寫永樂統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票DM或報紙廣告，由該商品所在柜柜長簽字確認(rèn)后門店經(jīng)理審核，交收銀臺由ID、原發(fā)票金額、已補(bǔ)差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價補(bǔ)貼時限以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)。消費(fèi)者補(bǔ)差專用章樣式：原發(fā)票日期：原發(fā)票金額：

消費(fèi)者補(bǔ)差專用章原銷售單ID：補(bǔ)差金額：補(bǔ)差日期以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)！收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財務(wù)主管每天根據(jù)272625返利結(jié)算員。差價補(bǔ)貼明細(xì)表補(bǔ)差日期補(bǔ)差日期品類品牌型號原發(fā)票日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補(bǔ)差金額合計財務(wù)主管： 門店經(jīng)理： （二）分公司返利部分公司返利相應(yīng)人員在每月27價補(bǔ)貼門店匯總表，匯總表中明細(xì)項不變只是依品類匯總28 品類差價補(bǔ)貼門店匯總表品類品類品牌型號原發(fā)票補(bǔ)差原發(fā)票現(xiàn)發(fā)票補(bǔ)差是否可供應(yīng)商日期 日期金額 金額 金額 收回 名稱可收回金額： 品類經(jīng)理確認(rèn)： 品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價補(bǔ)貼欄中。30（三）營銷部門分公司營銷部門各品類相關(guān)人員在28日前將品類差價補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交分公司五．考核制度員及時進(jìn)行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時收回差價補(bǔ)貼款。門店差價補(bǔ)貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或財務(wù)主管理予以處罰。返利部門未按時催收差價補(bǔ)貼明細(xì)表的予以處罰。營銷部門未按時將品類差價補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交財務(wù)部，逾期予以處罰。營銷部門不及時催收差價補(bǔ)貼款，逾期予以處罰。營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。六．執(zhí)行時間2003426第二項粵閩地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范福州分公司遵照執(zhí)行一、操作規(guī)范及職責(zé)（一）柜長檢驗1、補(bǔ)差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票2、確認(rèn)顧客出示的DM或報紙廣告是否符合。（二）填寫《銷售讓利單》并確認(rèn)1、柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺領(lǐng)取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關(guān)信息，必須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加蓋“補(bǔ)差章”，填全“補(bǔ)差章”相關(guān)信息。2、由柜長、門店經(jīng)理確認(rèn)簽字3、將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)（購置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后4、通知顧客前往分公司財務(wù)部領(lǐng)取差價。（三）財務(wù)出納1、根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補(bǔ)差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章。2、每日按門店登記《差價補(bǔ)貼明細(xì)表》，每日報營銷部。32726日25表》報財務(wù)部返利管理員。4/應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款”科目。5、每月核對“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款”科目和《差價補(bǔ)貼明細(xì)表》是否一致。（四）財務(wù)返利管理人員匯總確認(rèn)128部門確認(rèn)。2、收到品類科確認(rèn)過的差價補(bǔ)貼后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。330中心收入監(jiān)控專員，同時將各分公司匯總。（五）營銷操人員操作1、根據(jù)出納每日報的《差價補(bǔ)貼明細(xì)表》，及時聯(lián)系供應(yīng)商，提出解決方案和收款計劃。228扣方式或銀行結(jié)算方式收回。3、每月終了前，收取上月已確認(rèn)可收回的差價補(bǔ)貼款。二、罰則1、對違反規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處50以上元罰款，直至開除。2、財務(wù)出納未及時準(zhǔn)確登記《差價補(bǔ)貼明細(xì)表》的，返利管理員未及時準(zhǔn)確匯總《應(yīng)收消費(fèi)者差價匯總表》的，處50元罰款。3、營銷部未按時收回補(bǔ)差的，對責(zé)任人處補(bǔ)差金額20%的罰款。第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）或0）填寫，不得自造簡化字。2）字。34、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有"0"時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下："O民幣壹仟肆佰零玖元伍角。"0￥6，007．14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。"0"0"，萬位、元位也是"0"0"￥1，680．32成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如"0"0應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。5或草寫：）數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。61151020日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。7、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔(dān)。第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定2003（規(guī)）0012致性，現(xiàn)對銷售款的上報作如下規(guī)定：第一項銷售日報表管理規(guī)定1、收銀在銀行結(jié)帳時點(diǎn)收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當(dāng)日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時點(diǎn)后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金。2、預(yù)收款。鼓勵預(yù)收款。對于預(yù)收款，收銀必須進(jìn)行相關(guān)登記，記錄預(yù)收款時間和實現(xiàn)銷售時間。凡預(yù)收款的必須明確發(fā)票開具時間且最晚在7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收款ERP外省使用手工發(fā)票和前臺電腦開票的均可實現(xiàn)即時開票。一同交財務(wù)。則當(dāng)日銷售的繳款憑證總額＝記帳聯(lián)總額＝＋其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）＋原預(yù)收款（當(dāng)日銷售中以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售單號）32003】第0007號《加強(qiáng)門店銷售款管理的緊急通知（款管理規(guī)定第二項規(guī)范對外報表及銷售日報表一、對外報表對外報表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解1、對外報表的內(nèi)容根據(jù)公司具體情況，將對外報表分為：資產(chǎn)負(fù)債表、主要稅金明細(xì)表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表及經(jīng)營情況匯總表。2、對外報表的格式（見附件）3、上報時間（順延）。4增減報表項目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。誤中心報表的匯總，則對相關(guān)人員以一定的處罰。各分公司必須對報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，保證報表之間的勾稽關(guān)系無誤，同時誤、報表缺乏完整性，則對相關(guān)人員以一定的處罰。二、銷售日報表銷售日報表作為公司對內(nèi)的報表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。1保報表的及時性。2、各門店的財務(wù)主管與出納必須認(rèn)真編制日報表，保證報表的準(zhǔn)確性；各分公司最終匯總?cè)藛T應(yīng)對報表進(jìn)行監(jiān)督，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3、倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及時上傳報表，則對相關(guān)人員進(jìn)行處罰。2004225的具體內(nèi)容進(jìn)行。第七節(jié) 各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定2004年8月27日《永2004財（通）字第04194號》帳套數(shù)據(jù)上傳時間和帳套號編碼做如下規(guī)定：一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時間1（黃河525號。2、我們也希望各分公司的財務(wù)部門和當(dāng)?shù)氐男畔⑾到y(tǒng)部的人充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，以確保上傳財務(wù)數(shù)據(jù)的及時和準(zhǔn)確性。3、我們將隨時依據(jù)各地分公司財務(wù)報表的數(shù)據(jù)抽查帳套上傳數(shù)據(jù)，確保上傳數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。二、各地用友帳套的查詢及編碼的規(guī)定1、財務(wù)管理中心及上海分公司財務(wù)部對于各地分公司用友帳套的查詢功能的設(shè)定.鑒于集團(tuán)總部前期對各地分公司用友U8財務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一編碼的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理U8財務(wù)系統(tǒng)中登陸操作員chaxun1（密碼：1591）20022003年用友帳套的數(shù)據(jù)；上海地區(qū)（家電行業(yè)中的獨(dú)立門店及其他產(chǎn)業(yè)部分20042003年的用友財務(wù)帳套的數(shù)據(jù)可通過登陸操作員chaxun進(jìn)行帳務(wù)的查詢功能。2、各地用友帳套編碼如下（編碼定為三位數(shù)）上海家電行業(yè)獨(dú)立門店及返利帳套首位數(shù)為11012004年11日江蘇地區(qū)帳套號的首位數(shù)為22XX；浙江地區(qū)的首位數(shù)位3（即3X；福建地區(qū)的首位數(shù)為（即4X；廣東（含深圳）（即5X重慶地區(qū)的首位數(shù)為6（即6X；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為9（即9X）以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列。管理部進(jìn)行統(tǒng)一帳套編碼。應(yīng)到財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部（陳弘力）理工作。設(shè)置。第二章 資金管理類制度第一節(jié) 集團(tuán)總部資金管理規(guī)定摘自《永2003財（規(guī)）字第0010號》金安全，特制定本規(guī)定。二、總部資金范圍總部資金是指由集團(tuán)總部進(jìn)行管理與控制的資金金等來源內(nèi)容。三、總部資金管理機(jī)構(gòu)集團(tuán)在財務(wù)管理中心設(shè)“資金管理專員”崗位，專門行使對集團(tuán)總部資金的監(jiān)督與管理。資金管理專員在財務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對集團(tuán)總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進(jìn)行管理、監(jiān)控。保證集團(tuán)資金的統(tǒng)一性、效益性。集團(tuán)對總部資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。四、總部資金管理內(nèi)容。在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下總部日常開支等。總部資金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運(yùn)營、分公司申請總部資金等劃分。五、總部資金使用員、財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。六、分公司申請總部資金集團(tuán)內(nèi)部各分公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務(wù)管理中心資金管理部申請調(diào)劑，總部進(jìn)行審核認(rèn)定后撥付分公司所需要資金。嚴(yán)禁各分公司自行向集團(tuán)外、向其他分公司拆借或向銀行借款。部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金。行超出核定范圍。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料：總部資金申請單。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制。內(nèi)容，并加蓋公章。財務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。第二節(jié) 分公司資金管理制度摘自《永2004財（規(guī)）字第04005號》正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)：1、資金撥付額為每季度核定一次。2、月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。3、資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。4、分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)5、新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算。6、總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實際投資資金二、分公司資金撥款的審批：1、季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。2、新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。3、超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。三、相關(guān)部門職責(zé)：（一）營銷部門：1、負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行監(jiān)控；2、負(fù)責(zé)對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監(jiān)控；3、負(fù)責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作；4、負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進(jìn)行監(jiān)控；（二、財務(wù)部門：1、負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，并提出合理化建議；2、負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利和費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作；3、負(fù)責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作；4、負(fù)責(zé)對資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計、備案及分析工作。（三）信息部門：1、保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，確保相關(guān)部門對信息的需求；2、負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務(wù)部門的監(jiān)控；（四）總經(jīng)理：1、作為分公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負(fù)責(zé)；2、對分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項預(yù)算的完成；3、負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。四、獎罰規(guī)定：1305002、在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。3、其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。本規(guī)定適用公司家電零售單位。本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個月。第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定摘自《永財通字【2003】第0087號》充規(guī)定：一、各分公司要加強(qiáng)各種應(yīng)收返利、費(fèi)用的清收工作，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。二、加強(qiáng)對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，加快壞機(jī)理賠速度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。三、今后凡涉及大盤合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開給各分公司的，總部不再墊付資金，由各分公司直接與供應(yīng)商結(jié)算（如：海爾的，由上海總部在各分公司的票據(jù)信用額度內(nèi)墊付，超過額度的必須由分公司先將款打入總部。四、分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各500萬，期限7天，到期必須歸還。26天90以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。第四節(jié) 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定摘自《永財通字【2003】第0085號》一、 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下為理順總部與上海分公司的資金關(guān)系，要求各分公司在“內(nèi)部應(yīng)收款”科目下設(shè)立“永樂集團(tuán)總部”子目，子目核算與總部的資金往來集團(tuán)總部與供應(yīng)商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款集團(tuán)總部代墊費(fèi)用等與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海永樂家用電器有限公司”科目內(nèi)核算。二、 在財務(wù)中心設(shè)“內(nèi)部應(yīng)收款―――××分公司資金往來戶科目本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費(fèi)用等三、 截止到4月30日，各分公司與上海分公司對清往來，將未達(dá)賬項調(diào)整后的余額，從“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海永樂家用電器有限公司”子目轉(zhuǎn)入“永樂集團(tuán)總部”目。今后“上海永樂家用電器有限公司”子目下的余額仍與上海分公司核對“永樂集團(tuán)總部”子目下的余額由財務(wù)中心資金部與各分公司核對。四、 為分清集團(tuán)總部與上海分公司的資金特設(shè)立集團(tuán)總部資金專戶開戶單位上海賬號開戶銀行：上海銀行嘉定行。今后各分公司歸還集團(tuán)公司資金一律劃入此賬戶。五、 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊資金銀行信用“內(nèi)部往來―――××分公司金往來戶”的余額（經(jīng)未達(dá)賬項調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。六、 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)互相結(jié)清貨款總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。分公司按照分配的額度排出還款計劃，在歸定的期限內(nèi)將款項歸還總部。第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知摘自《永財通字【2003】第00105號》為防范融資風(fēng)險，保證銀票的真實貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操部分上存總部。根據(jù)各分公司的實際情況暫定：江蘇分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇金劃入上?？偛繋簦ㄉ虾ｃy行嘉定支行319813-0000300440，未在規(guī)定期限內(nèi)上200461第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定摘自《永2003財（規(guī)）字第0026號》特制定本規(guī)定。二、銀行帳戶開戶指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶銀行帳戶。（簡稱資金管理專員理。沒有批準(zhǔn)的開戶申請，或在未批準(zhǔn)前，公司嚴(yán)禁自行開設(shè)銀行帳戶。三、印鑒管理印鑒管理人簽名原件一并以EMS方式傳達(dá)到資金管理專員，以便統(tǒng)一歸檔管理。印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進(jìn)行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。四、停用停用是指經(jīng)批準(zhǔn)停止使用，暫時保留的帳戶。總部資金管理專員以永樂工作通知單形式通知相關(guān)公司對指定帳戶辦理停用，在規(guī)定的時間起，公司嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)，重新使用已停用帳戶。管理權(quán)。五、啟用啟用是指原批準(zhǔn)停用帳戶的重新使用，不包括新開帳戶的啟用。時間啟用。六、消戶消戶是指對原已開立帳戶進(jìn)行取消。消戶在總部財務(wù)管理中心批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。在與銀行辦理完消戶手續(xù)后，公司必須及時將消戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理專員報送。七、異動異動是指銀行帳戶的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消戶等。1、印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進(jìn)行管理；2、使用狀況的重大變化是指：A、帳戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門的行為；B、空頭（包括任何原因或有無損失的空頭C、其他異動。3、停用、啟用、消戶均是指在總部批準(zhǔn)下的行為。4、發(fā)生以上異動后，必須按要求及時向資金管理專員報告。八、報表及檔案管理各分公司必須按要求向資金管理專員報送“銀行帳戶季報表以上各種關(guān)于帳戶的資料必須列入財務(wù)檔案管理范圍期進(jìn)行檢查。九、以上規(guī)定自二00三年八月十五日起實施?？偛控攧?wù)管理中心資金管理專員負(fù)責(zé)解釋。第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知摘自2004.9.27《永2004財（通）字04211號》為了加強(qiáng)銀行賬戶的管理20038152003（規(guī)字第0026號《銀行賬戶管理規(guī)定的保管工作。10101030本通知附：1、永2003財（規(guī)）字第0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》2、永樂集團(tuán)銀行帳戶開戶申請表3、永樂集團(tuán)銀行賬戶銷戶申請表4、銀行賬戶開戶情況一覽表第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入20030097為保證各分公司銀票數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，現(xiàn)對銀票數(shù)據(jù)錄入規(guī)范如下：（公司（司）2二、銀票開具后三日內(nèi)操作人員必須將銀票數(shù)據(jù)錄入，未及時錄入數(shù)據(jù)，操作人員扣績效分2分。三、結(jié)算主管每月末應(yīng)檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計金額相符，存單利率正確。核算主管每月末應(yīng)將銀票數(shù)據(jù)和應(yīng)付票據(jù)余額核對相符、其他貨幣資金—銀票保證金余額和銀票系統(tǒng)中存單余額核對相符后結(jié)帳。第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。一、建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性1、從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。2、從財務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。3、現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。因此，二、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。錢賬分管制度?，F(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金開支審批制度?，F(xiàn)金支出應(yīng)該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)日清月結(jié)制度。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。按日清理的內(nèi)容包括：清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致登記和清理日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表?，F(xiàn)金盤點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時進(jìn)行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù)；應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出現(xiàn)金?，F(xiàn)金保管制度。超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放；保險柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。各單位的出納員對庫存票幣分別管。鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取；不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。現(xiàn)金清查制度。在堅持日清月結(jié)制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用由資金主管每周清查盤點(diǎn)，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。本規(guī)定自2003年1月1日起啟用。第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定摘自《永2004財（規(guī)）字第04004號》為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就集團(tuán)備用金管理規(guī)定如下：一、備用金額。二、定額備用金和臨時備用金的申請審批、歸還手續(xù)（一）定額備用金和臨時備用金的申請審批、歸還手續(xù)借支：借款人填寫《借款暫支單》申請簽名——部門主管或經(jīng)理審核——分公司總經(jīng)理（職能中心總監(jiān)）批準(zhǔn)——財務(wù)經(jīng)理（財務(wù)總監(jiān)）審批——財務(wù)管理中心總監(jiān)（超過限額或規(guī)定范圍外）——總裁（超過限額或規(guī)定范圍外）——出納審核付款注：A、在獨(dú)立核算單位財務(wù)部借支的，還需獨(dú)立核算單位會計審核（上海分公司獨(dú)立核算門店除外）部門/XX備用金部門/XX人”支單》還款收據(jù)聯(lián)。注：款暫支單》還款財務(wù)聯(lián)和還款收據(jù)聯(lián)上簽字。（二）出納備用金的申請審批手續(xù)出納填寫《資金申請單》并簽名——結(jié)算主管審核——財務(wù)部經(jīng)理——財務(wù)管理中心（?。ㄏ奚虾７止竞涂偛砍黾{）三、定額備用金1、定額使用備用金的對象、用途和金額限制2、定額備用金申請程序部門主管就其借支事由的真實性、必要性進(jìn)行初審；斷。超出規(guī)定范圍（超過控制金額，控制金額小于2000但借支額2000元以上部財務(wù)管理中心財務(wù)總監(jiān)審批。超過規(guī)定金額（5000元及以上）必須報總部總裁審批。3、定額備用金管理用途范圍半年審定一次支他人；定額備用金作為個人借支入帳，以定額備用金形式反映；理申請審批手續(xù)。采用借還二條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款，財務(wù)賬作相應(yīng)調(diào)整。分公司財務(wù)部必須于每月月末對門店財務(wù)主管定額備用金進(jìn)行實地盤點(diǎn)，并編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》；門店財務(wù)主管必須定期對收銀備用金進(jìn)行實地盤點(diǎn)，作好盤點(diǎn)記錄。四、臨時備用金1次性借支款；門店臨時性活動的借支；理賠等事故性質(zhì)借支；押金等性質(zhì)借支；因生活困難而暫支款；其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。2、臨時備用金支付方式包括：現(xiàn)金、支票、其他銀行結(jié)算方式3、臨時備用金申請程序出差事由、地點(diǎn)；部門主管就其借支事由的真實性、必要性進(jìn)行審核；職能中心總監(jiān)、分公司總經(jīng)理對本部門借支款進(jìn)行總體監(jiān)督；財務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進(jìn)行審核，出納對審批手續(xù)和前期借款清查審核未轉(zhuǎn)正員工控制借支；經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)律的員工控制借支；根據(jù)事由控制借支金額的標(biāo)準(zhǔn)；其他財務(wù)要求。超過規(guī)定金額（2000元及以上）必須報總部財務(wù)管理中心總監(jiān)審批。超過規(guī)定金額（5000元及以上）必須報總部總裁審批。借支范圍內(nèi)后兩種非業(yè)務(wù)需要借支不分金額大小，均須報總部財務(wù)管理中心總監(jiān)審批。4、臨時備用金管理明票據(jù)號碼；理賠、押金等性質(zhì)借支，在取得對方單位正式收據(jù)后，可以及時辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)；予承認(rèn)；帳歸還手續(xù)；沖。生活困難等原因借支的，按原核定的歸還時間進(jìn)行催收；5人備用金借款，并以文字方式通告當(dāng)事人；門店由財務(wù)主管負(fù)責(zé)協(xié)肋催收。借款人獨(dú)立核算單位的，在辦妥審批手續(xù)后，可在獨(dú)立核算財務(wù)部借支（門店除外。帳，否則造成的損失由相關(guān)部門負(fù)責(zé)。五、出納備用金1、出納備用金的申領(lǐng)：出納領(lǐng)取備用金要求開具基本戶銀行支票，不得從銷售款中坐支；（財務(wù)總監(jiān)）批準(zhǔn)后，以支票換現(xiàn)金形式到門店領(lǐng)用；門店財務(wù)主管必須憑手續(xù)完整的《領(lǐng)款申請單》和支票調(diào)換現(xiàn)金填寫《領(lǐng)款申請單》經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后方可執(zhí)行。2、出納備用金的金額控制3000元上海分公司及集團(tuán)總部出納備用金控制金額為40000元20000元3、出納備用金的管理出納備用金的使用者只能是財務(wù)部門出納員；公司安全管理原則；申請報批后才能實行；特殊情況下的大額存放，必須及時向主管領(lǐng)導(dǎo)反映，以便采取相應(yīng)的安全措施；出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對帳實數(shù)據(jù)；出納備用金的直接責(zé)任人為當(dāng)事現(xiàn)金出納員，結(jié)算主管及財務(wù)經(jīng)理負(fù)管理責(zé)任。分公司財務(wù)部必須于每月月末對出納備用金進(jìn)行實地盤點(diǎn)，并編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表六、罰則100元以上罰款。10%出納、門店財務(wù)主管無任何手續(xù)或白條抵庫，私自借款的，一律除名。100元。各級財務(wù)部主管負(fù)責(zé)對所屬單位備用金定期盤點(diǎn)（一個月不少于一次，因未及時盤點(diǎn)而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；對于備用金盤點(diǎn)損失，一律由責(zé)任人賠償；盤點(diǎn)盈余，交3‰計息，并在歸還借款時付清；因長期出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，分公司總經(jīng)理或職能中心總監(jiān)批準(zhǔn)后免于罰息。若借款人拒不歸還情況下（超過歸還時間一個星期，由出納提出申請經(jīng)批準(zhǔn)后，在工200元，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。借款甚至取消借款資格。的，由人事部承擔(dān)借款損失。《借款暫支單》每本五十份該借款暫支單一式三聯(lián)第一聯(lián) 白付款聯(lián) 財務(wù)付款憑證附件第二聯(lián)第三聯(lián)

紅還款入帳聯(lián)黃還款收據(jù)聯(lián)

財務(wù)收款憑證附件借款歸還交還款人七、備用金及借款管理的補(bǔ)充規(guī)定摘自《永2004財（規(guī)）字第0011號》財）字第004（本節(jié)前第六點(diǎn)內(nèi)容）作如下修改補(bǔ)充：區(qū)域經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。5000（含元，5000元以上報總裁審批。三、個人因生活困難等而需借款一律向工會申請，行政不予借支。責(zé)監(jiān)控，并根據(jù)規(guī)定的期限進(jìn)行催收。第十一節(jié)加強(qiáng)貨款結(jié)算付款的控制點(diǎn)摘自《永財通字【2003】第0060號》求外地各分公司按以下要求增加控制點(diǎn)：存根上簽收，不得由我公司業(yè)務(wù)員代收，存根直接裝入憑證作為附件。?（須是紅?。┖徒痤~，且必須持原件。---樣表（1）用銀行承兌匯票結(jié)算的供應(yīng)商必須有?授權(quán)委托書?的原件在各分公司結(jié)算部存檔，對沒有辦理?授權(quán)委托書?的供應(yīng)商一律不得辦理銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)。供應(yīng)商調(diào)換業(yè)?，且必須在付款票據(jù)上加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。---樣表（2）供應(yīng)商憑我公司開出的?永樂承諾書?中寫明的調(diào)換日期來換銀票。---樣表（3）（或延期支票以免押票出現(xiàn)風(fēng)險。---樣表（4）司財務(wù)部必須對營銷部業(yè)務(wù)人員進(jìn)行簽名留底備查。---樣表（5）第十二節(jié)門店銷售款管理規(guī)定摘自《永財通字【2003】第0007號》（一）管理規(guī)定1、門店一律不得欠款銷售，必須收到全款后開具發(fā)票，進(jìn)行提貨，門店任何人員無權(quán)指示收銀違規(guī)操作，實行欠款銷售。注：欠款銷售包括先發(fā)貨后收款；收取部分貨款即開票發(fā)貨，送貨到家后再收取余款。2、對于欠款銷售，收銀一律拒絕開票，必須保證當(dāng)日開具發(fā)票與收到現(xiàn)金的一致性。3、門店可以預(yù)收定金，收銀設(shè)立定金收取的登記簿，定金存入銀行，并設(shè)“預(yù)收帳/零售戶”科目核算，余款收回后開具發(fā)票進(jìn)行發(fā)貨送貨，沖銷“預(yù)收帳款/零售戶”4、門店除財務(wù)人員發(fā)放核定數(shù)額內(nèi)的工資、獎金外，不得擅自動用銷售款。5、總部需向門店領(lǐng)取現(xiàn)金的，必須有相關(guān)申請報告并以財務(wù)總監(jiān)簽字為準(zhǔn)。6管理中心總監(jiān)簽字，并由財務(wù)總監(jiān)審批。金額超過2000（二）相關(guān)人員職責(zé)1、分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)定在門店的貫徹執(zhí)行，特別加強(qiáng)門店經(jīng)理和銷售人員的制度落實；對于違規(guī)操作實行相應(yīng)的處理和處罰。2、分公司財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)定在財務(wù)部門的貫徹執(zhí)行，對收銀臺帳作好相關(guān)的知識培訓(xùn)和制度落實；對財務(wù)人員的違規(guī)操作實行相應(yīng)的處理和處罰，非財務(wù)人員報分公司經(jīng)理發(fā)布處理處罰書；對于處理處罰無效的上報財務(wù)管理中心。3、門店收銀為第一責(zé)任人，對于欠款銷售一律不得開票，對銷售款一律不得借支動用。4、臺帳負(fù)責(zé)審核發(fā)票與解款額的一致性，發(fā)現(xiàn)欠款銷售的匯報門店財務(wù)主管，門店財務(wù)主管（含帳務(wù)處理人員）呈報分公司財務(wù)部經(jīng)理，分公司財務(wù)部經(jīng)理與分公司總經(jīng)理對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，并負(fù)責(zé)對欠款限期收回的監(jiān)督工作。5、分公司經(jīng)理///6、分公司經(jīng)理/門店經(jīng)理必須配合財務(wù)人員按規(guī)定進(jìn)行工作，排除其他人員對財務(wù)人員工作的干擾和不正當(dāng)指令。（三）處罰條例1、一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有欠款銷售，對所有相關(guān)人員，包括開票人、審批人和收銀分別處以100元以上罰款；欠款造成公司損失的一律作除名處理，欠款由責(zé)任人補(bǔ)足；發(fā)生壞帳如不能補(bǔ)足全款的移交司法機(jī)構(gòu)處理。2律作除名處理。3100律作除名處理。4、分公司財務(wù)部經(jīng)理不加強(qiáng)制度執(zhí)行，對違規(guī)操作不作處理的，由財務(wù)管理中心視情節(jié)嚴(yán)重進(jìn)行處罰和處理。5、分公司總經(jīng)理不加強(qiáng)制度執(zhí)行、監(jiān)控不嚴(yán)，對違規(guī)操作不作處理的，由人事行政中心視情節(jié)嚴(yán)重進(jìn)行處罰和處理。（四）本規(guī)定即日起執(zhí)行，原有規(guī)定如與本規(guī)定沖突的，以本規(guī)定本準(zhǔn)。（五）本規(guī)定適用各家電分公司門店、家居分公司各門店。第十三節(jié)防范銀行卡風(fēng)險的通知20049252004（通）04207隨著銀行卡的普及，刷卡消費(fèi)的比例在大幅度上升。銀行卡的風(fēng)險也逐步顯現(xiàn)，POS機(jī)交于他POS管理的負(fù)責(zé)人聯(lián)系。請各分公司財務(wù)經(jīng)理與當(dāng)?shù)劂y聯(lián)或收單銀行聯(lián)系，對門店進(jìn)行銀行卡知識及風(fēng)險防范的培訓(xùn)。第三章 費(fèi)用管理類制度第一節(jié) 總論摘自《永2003財（規(guī)）字第0001號》一、總則支出壓下來，特制定本制度。用。第三條 各級費(fèi)用管理的責(zé)任承擔(dān)者都必須做到責(zé)任內(nèi)容清楚職權(quán)范圍明確考核獎懲分明貫徹責(zé)權(quán)利三結(jié)合費(fèi)用管理責(zé)任承擔(dān)者對所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任要具備下列三項條件能了解所分管費(fèi)用指標(biāo)的要求和資料來源能了解所分管費(fèi)用指標(biāo)的實際執(zhí)行情況和計算依據(jù)能調(diào)節(jié)控制所監(jiān)管費(fèi)用指標(biāo)的耗費(fèi)數(shù)。二、費(fèi)用報銷基本要求及原則第四條 報銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改不得偽造發(fā)票。

發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。各種原始憑證必須大小寫一致內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。處以罰款。第九條 各種原始憑證由所屬費(fèi)用項目的相關(guān)配合部門審核并呈報審批門店費(fèi)用一律由門店財務(wù)主管初審門店經(jīng)理簽字后方可呈報總部審批否則總部不予審批第十條 各種當(dāng)月費(fèi)用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時批，防止造成費(fèi)用入帳逾期現(xiàn)象。第十一條第十二條

分公司副總及副總監(jiān)以上人員費(fèi)用均需公司總裁審批。各財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)各項費(fèi)用憑證的審核工作15％處以罰款。第十八條第十九條第二十條第三十條

若為長期外出（如現(xiàn)場制作、支援，除特殊情況外，一律乘坐公交車。補(bǔ)貼在同一“差旅費(fèi)”單據(jù)上填列，市外補(bǔ)貼以出差時間滿12小時起計算。費(fèi)1505由個人負(fù)5由個人承擔(dān)。及時報支入帳原則。差等原因，超出報支日期的應(yīng)寫明情況，否則按下列標(biāo)準(zhǔn)：費(fèi)用發(fā)生后，15天內(nèi)按照費(fèi)用全額報銷；8060402045天后，全額不得報銷。2530人員承擔(dān)補(bǔ)交或追回不應(yīng)予以報銷的部分。特殊情況：手機(jī)電話費(fèi)報支一律按公司標(biāo)準(zhǔn)報銷，當(dāng)月費(fèi)用次月報支。預(yù)申報原則。各職能部門和分公司對數(shù)額較大或由于特殊原因而未支付的當(dāng)月費(fèi)用25對未在財務(wù)部備案的費(fèi)用，財務(wù)部有權(quán)拒付。三、費(fèi)用開支計劃及監(jiān)管責(zé)任預(yù)算，并下達(dá)各部門費(fèi)用開支指標(biāo)。第三十四條公司費(fèi)用開支預(yù)算留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權(quán)。第三十五條審批權(quán)限及程序：凡公司費(fèi)用開支預(yù)算內(nèi)審批程序為：第三十六條費(fèi)用由當(dāng)事人或費(fèi)用發(fā)生部門申請；并確保真實性、合理性。第三十七條主管部門經(jīng)理或門店經(jīng)理審查確認(rèn)；并確保真實性、合理性。第三十八條財務(wù)部門審核審批流程的完整性、是否超預(yù)算等；第三十九條對大額支出及超預(yù)算部分由總裁、副總裁、職能中心總監(jiān)或分公司總經(jīng)理審批；第四十條 出納檢查單據(jù)的完整性和合法性第四十一條付款。第四十二條凡公司預(yù)算外開支，一律最后報總裁審批或授權(quán)副總裁審批。四、人工費(fèi)用管理第四十三條人工費(fèi)用包括所有人員基本工資（包括級差險費(fèi)等支出。超過申報批準(zhǔn)后方可發(fā)放。第四十五條各分公司根椐總部獎金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及考核規(guī)定（除上述兩個職能部門外）中心總監(jiān)和分管副總裁對公司全部人工費(fèi)用負(fù)有總額控制責(zé)任第四十七條人力資源部門編制工資表、獎金發(fā)放表等人工費(fèi)用報表時應(yīng)嚴(yán)格按部門編制且中心對個人所得稅。分公司財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)審核各核算單位人工費(fèi)用是否超出計劃標(biāo)準(zhǔn)，并及時上報總部財務(wù)管理中心。五、物流費(fèi)用管理第四十九條費(fèi)用內(nèi)容：物流費(fèi)用包括第五十條 運(yùn)雜費(fèi)用指門店之間的商品調(diào)撥費(fèi)用和配送費(fèi)用等包括送貨車輛的通費(fèi)、停車費(fèi)、燃料費(fèi)等；外叫人力車、機(jī)動車費(fèi)用。第五十二條由于物流費(fèi)用受銷售情況影響較大流費(fèi)用，各分公司物流部門經(jīng)理對所屬各類物流費(fèi)用發(fā)生負(fù)有第一責(zé)任，物流管理中心是物流的綜合管理部門，負(fù)責(zé)整個集團(tuán)物流開發(fā)和資源整合。物流管理中心總監(jiān)應(yīng)對所有發(fā)生的物流費(fèi)用負(fù)有最終監(jiān)管責(zé)任。第五十三條自有車輛按照物流管理中心的規(guī)定進(jìn)行規(guī)范管理（成立物流公司的分公司除外務(wù)管理中心備案后實施。第五十五條物流部對車輛的管理必須符合物流管理中心的車輛管理要求。第五十九條駕駛員行車補(bǔ)助在工資中列支發(fā)放。六、廣告費(fèi)用管理第六十條 費(fèi)用內(nèi)容：包括各類媒體廣告及宣傳性支出、展臺等支出以及應(yīng)向廠可收部分的收入。第六十一條營銷管理中心根據(jù)批準(zhǔn)年度銷售計劃制定各分公司年度廣告收支計劃和成本預(yù)算，經(jīng)總裁審批后交連鎖管理中心及財務(wù)管理中心備案。廣告費(fèi)用并報公司總裁審批。第六十四條廣告費(fèi)的回收由營銷部相關(guān)業(yè)務(wù)員負(fù)直接責(zé)任。未完成的，財務(wù)部有權(quán)停止付款。具體詳見第八章有關(guān)條款七、租賃費(fèi)用管理轉(zhuǎn)租、展示廳等租賃收入，不包括倉庫租賃費(fèi)、辦公租金。必須經(jīng)連鎖管理中心總監(jiān)、集團(tuán)總裁審批，租賃合同最終由總裁簽訂。部、分公司連鎖管理部、財務(wù)管理中心備案。一律退回。財務(wù)部承擔(dān)復(fù)審工作，對于不符合同要求的一律拒付。八、辦公費(fèi)用管理第七十條 辦公費(fèi)用包括水電費(fèi)、固定電話費(fèi)、移動通訊費(fèi)、辦公租金、辦公用品、其行政辦公費(fèi)等。有監(jiān)管和控制責(zé)任。第七十二條水電費(fèi)。由批。水電費(fèi)必須開具增值稅發(fā)票，供財務(wù)作為抵扣入帳。第七十三條固定電話費(fèi)。由行政部制訂使用標(biāo)準(zhǔn)，原則上與門店大小、銷售直接掛鉤最終審批。實，按公司財務(wù)制度執(zhí)行。用負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，行政部對整個集團(tuán)公司發(fā)生的辦公費(fèi)用負(fù)有監(jiān)管和控制責(zé)任。第七十七條負(fù)責(zé)處罰。九、差旅費(fèi)用管理第七十九條出差費(fèi)用中出租車費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，車費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼、外派補(bǔ)貼、乘坐標(biāo)準(zhǔn)、宿舍租借費(fèi)應(yīng)按總公司規(guī)定報支；第八十條 行政車輛使用費(fèi)報銷：第八十一條車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)、駕駛員補(bǔ)貼。耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字驗核。費(fèi)用清單，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字驗核。第八十五條駕駛員出車補(bǔ)助在工資中列支發(fā)放。第八十六條各分公司總經(jīng)理、各職能中心總監(jiān)，應(yīng)對所屬單位發(fā)生的差旅費(fèi)用負(fù)責(zé)。十、招待費(fèi)用管理第八十七條費(fèi)用內(nèi)容：招待費(fèi)包括因公請客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)、贈送存貨、外協(xié)商品補(bǔ)貼應(yīng)酬招待開支等。第八十八條各單位因公請客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)、贈送存貨、外協(xié)商品補(bǔ)貼等應(yīng)事先須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。參與招待活動的人員中（副總裁以上除外別的人員為報銷申請人，不得指定下級人員提出申請并自已審批報銷。第八十九條應(yīng)酬招待開支報銷應(yīng)根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)辦理；請客應(yīng)酬一般在公司定點(diǎn)酒店、賓館進(jìn)行。第九十條 各單位超出預(yù)算外的招待費(fèi)用應(yīng)上報總部行政部經(jīng)理審核后報集團(tuán)主管副裁批準(zhǔn)。第九十一條各分公司總經(jīng)理、各職能中心總監(jiān)應(yīng)對所屬單位發(fā)生的招待費(fèi)用負(fù)責(zé)。十一、保險費(fèi)用管理保而交納的各項保費(fèi)不在此列中。第九十三條行政部應(yīng)制定財產(chǎn)保險計劃和預(yù)算，總裁辦相關(guān)責(zé)任人員審核，并報集團(tuán)主管副總裁審批。第九十四條總部行政部及各分公司行政部門對于投保財產(chǎn)的位置轉(zhuǎn)移或內(nèi)容更改等進(jìn)行公司的不利和損失。第九十五條事項時，及時向保險公司索賠，把損失降到最低。第九十六條總部行政部應(yīng)監(jiān)督催收返還保險款，收回后交財務(wù)部門入帳。十二、修理費(fèi)用管理電器等各類財產(chǎn)的維修以及購置的修理配件。第九十八條分公司運(yùn)輸車輛的維修保養(yǎng)由各分公司物流部負(fù)責(zé)第九十九條分公司其他財產(chǎn)的維修保養(yǎng)由各分公司行政部負(fù)責(zé)，制定月度維修保養(yǎng)計劃和費(fèi)用預(yù)算，報總部行政部審批；計劃內(nèi)日常維修費(fèi)用由分公司總經(jīng)理審批。第一百條 總部財（包括行政車和其他財產(chǎn)物資由總部行政負(fù)責(zé)制定月度維修養(yǎng)計劃和費(fèi)用預(yù)算，報分管副總裁審批。第一百零一條因個人使用不當(dāng)造成財產(chǎn)損壞需修理的，由個人自行修理，公司不墊支修理費(fèi)。第一百零二條對于資產(chǎn)的大修理或大額保養(yǎng)，上述負(fù)責(zé)部門需提前申請，說明原因和預(yù)計費(fèi)用，獲得批準(zhǔn)后方可實施。第一百零三條財產(chǎn)維修應(yīng)獲取增值稅發(fā)票，供財務(wù)作為抵扣入帳。十三、房屋裝修費(fèi)用管理第一百零四條費(fèi)用內(nèi)容：房屋裝修費(fèi)用是指用于經(jīng)營、商品保管、辦公、食堂等自有及租借房屋的日常裝修支出等。第一百零五條房屋裝修必須事先提出申請，注明費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)相關(guān)職能部門、領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可實施。第一百零九條房屋裝修一般由房產(chǎn)分公司基建部安排發(fā)包、施工、驗收、核價、結(jié)算、付款等各項工作。各申請部門對完工房屋進(jìn)行復(fù)檢、審價等監(jiān)督工作。十四、稅金和財務(wù)咨詢管理費(fèi)用的管理第一百一十條 費(fèi)用內(nèi)容：稅金和財務(wù)費(fèi)用主要包括工商年檢費(fèi)、各項稅金繳納、報表審計、稅務(wù)財務(wù)等咨詢費(fèi)用、聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行查帳、驗資、資產(chǎn)評估、帳發(fā)生的費(fèi)用、銀行利息費(fèi)用等。第一百一十一條財務(wù)管理中心對稅金和財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)一籌劃和監(jiān)管。付。借款、銀票手續(xù)費(fèi)、質(zhì)押費(fèi)用及其它銀行手續(xù)費(fèi)按銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付。十五、其他費(fèi)用管理席進(jìn)行審批，2000元以上均需總裁審批，并在計劃內(nèi)進(jìn)行使用。,,購買相關(guān)參考資料（含錄象、錄音、光盤等）加相關(guān)培訓(xùn)必須簽訂服務(wù)期限合同，未簽訂的一律不得報支。第一百一十五條福利基金是指用于職工福利性支出，包括給予員工進(jìn)行商業(yè)性保險支出等。第一百一十六條外訓(xùn)人員需公司主管副總裁審批,到總部行政部辦理手續(xù)并備案，購買相關(guān)參考資料（含錄像、錄音、光盤等）等必須由人事行政部進(jìn)行登記后，方可第一百一十七條財產(chǎn)盤盈虧是指公司各項財產(chǎn)的報損、報溢金額（不包括非正常損失。應(yīng)由相關(guān)部門申請后由相關(guān)職能中心總監(jiān)或所屬分公司總經(jīng)理審核后報集團(tuán)總裁審批。第一百一十九條固定資產(chǎn)的采購必須由分公司總經(jīng)理和中心總監(jiān)申請經(jīng)財務(wù)管理中心總監(jiān)審核后報集團(tuán)總裁審批。十六、費(fèi)用管理責(zé)任制第一百二十條 公司為貫徹全面費(fèi)用管理加強(qiáng)費(fèi)用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任必須在司總裁領(lǐng)導(dǎo)下，按分工職責(zé)建立費(fèi)用管理責(zé)任制，并納入公司考核體系。第一百二十一條公司各級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員費(fèi)用責(zé)任制具體分工如下：第一百二十二條經(jīng)辦人（出差人、申請人項目，并對所報支的內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)，并簽名。第一百二十三條證明人（部門主管行證明，并簽字證明。（部門）經(jīng)理：對本門店（部門）核和對本門店（部門）所有費(fèi)用進(jìn)行控制和監(jiān)管。第一百二十六條各職能部門及職能中心并簽署審批意見。向總部申報。第一百二十八條分公司總經(jīng)理：對分公司在經(jīng)營過程中所有費(fèi)用預(yù)算的控制和審批第一百二十九條財務(wù)總監(jiān)（財務(wù)管理平衡負(fù)責(zé)審批。第一百三十條出納人員：對所有費(fèi)用報銷單據(jù)的真實性、合法性做最終的審核。副總以上人員的費(fèi)用支出。十七、附則第一百三十二條適用范圍：本制度適用家電各分公司、家居公司、房產(chǎn)公司及其它經(jīng)營性公司。本制度從二00三年五月一日起實行，試行期三個月。第二節(jié) 外出和外派人員報銷、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定摘自《2003人（規(guī)）字第64號》餐費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)一、地區(qū)解釋特區(qū)指深圳、珠海、北京、上海、廣州；江蘇分公司所在地?zé)o錫、浙東分公司所在地寧波及各直轄市參照省會標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。地級市指市區(qū)；省會級以上城市的郊縣按地級市標(biāo)準(zhǔn)報銷；地級市所轄郊區(qū)縣按縣市標(biāo)準(zhǔn)報銷；二、級別界定A、總裁級：總裁B、副總裁級：副總裁、審計監(jiān)察委員會主任、總會計師C、總監(jiān)級：各職能中心總監(jiān)（含主持工作的副總監(jiān)審計監(jiān)察委員會副主任D總審計師、副總審計師E、經(jīng)理級：副總裁助理、各品類經(jīng)理、職能中心及分公司部門經(jīng)理、門店經(jīng)理、分公司總經(jīng)理助理、審計師、監(jiān)察師、產(chǎn)業(yè)項目經(jīng)理、實施經(jīng)理、系統(tǒng)分析師F、副經(jīng)理及專員級：總部及分公司職能部門副經(jīng)理、總干事、審計員、監(jiān)察員、職能中心專員、科長、門店財務(wù)主管、樓面主管、物流主管、軟件開發(fā)工程師G、行政人員/業(yè)務(wù)員：管理員、干事、文員、業(yè)務(wù)員H800工、保安、保潔員等三、住宿費(fèi)報銷辦法出差人員的住宿費(fèi)實行限額憑據(jù)報銷的辦法，按出差的實際住宿天數(shù)計算報銷。員工出差由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家的，一律不予報銷住宿費(fèi)。裁允許的前提下，可按實報銷。司安排。監(jiān)級（含）以上人員出差，可單獨(dú)住宿。6．不同級別員工同時出差，交通工具及住宿標(biāo)準(zhǔn)在征得上級主管（同出差的）后，可享受上級的標(biāo)準(zhǔn)。7.外地員工出差到總部或分公司，在總部或分公司行政部可安排住宿的情況下，不得外出借宿（總監(jiān)級以上除外。四、市外餐費(fèi)補(bǔ)貼報銷辦法總部和各分公司出差人員按標(biāo)準(zhǔn)報銷市外餐費(fèi)補(bǔ)貼（8：0012：0000）出差者應(yīng)按實際出差時間填報餐費(fèi)補(bǔ)貼。上述享受市外補(bǔ)貼者，不得再享有市內(nèi)補(bǔ)貼額；經(jīng)理級（含）以下總部人員市外補(bǔ)貼必須提供出差申請單及飯票作為附件。等，應(yīng)減去相應(yīng)的餐費(fèi)補(bǔ)貼。12。五、交通費(fèi)報銷辦法1876122、員工出差，一般情況下不得乘坐飛機(jī)。屬于預(yù)申請的人員出差，如需乘坐飛機(jī)，乘飛機(jī)者，屬預(yù)算內(nèi)由各對口總監(jiān)批準(zhǔn)，預(yù)算外（含未執(zhí)行預(yù)算制的）總裁批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)者，按標(biāo)準(zhǔn)報支。3、員工出差原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外:出差目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具的；攜有巨款或重要文件須確保安全的；收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時間緊迫的；陪同重要客人外出的；執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的；乘坐出租車，需經(jīng)部門主管同意方可報銷。4、員工出差應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。如出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順期間按事假考勤。5、交通費(fèi)必須明確填寫所屬日期及業(yè)務(wù)內(nèi)容，交通費(fèi)寫明出差地點(diǎn)、時間、乘坐線路和車費(fèi)，對于統(tǒng)一票價的車票，寫明核報金額。六、受訓(xùn)人員報銷辦法新招聘受訓(xùn)人員一律按“其他人員”級別標(biāo)準(zhǔn)。定的補(bǔ)助費(fèi)用。受訓(xùn)人員費(fèi)用由最終派出部門承擔(dān)，受訓(xùn)人員至派出部門申請報銷。行管理。00第三節(jié) 外派人員各項費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)外派人員：1、指員工根據(jù)工作需要，被公司派往原招聘錄用地以外的地點(diǎn)工作3個月（含）、非上述情況須在人事異動時，本人提出經(jīng)部門及人力資源總監(jiān)共同確定，方可享受（事后提出須經(jīng)總裁批準(zhǔn)；員、如戶籍或長住地不在招聘地，視具體情況由部門及人力資源總監(jiān)共同審批。1、交通費(fèi)用補(bǔ)貼：定，范圍內(nèi)按實報支，超出部分自理。2、租房補(bǔ)貼：A、員工被派駐在外（3個月及以上）,且在某一地點(diǎn)工作10天/每月以上的，應(yīng)按本規(guī)定在當(dāng)?shù)刈夥?，特殊情況須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。B、公司可給予派駐在外工作人員最高15天的找房期，分公司總經(jīng)理可以根據(jù)本規(guī)定并視具體情況，確定最高期限。在15天內(nèi)住宿費(fèi)按出差規(guī)定給予報銷，超過此期限，按本規(guī)定執(zhí)行。C、外派人員的住宿若由分公司租房解決的，應(yīng)符合本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況由分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并抄送人力資源中心；分公司總經(jīng)理費(fèi)用由總裁批準(zhǔn)。若員工個人原因造成租金超標(biāo)準(zhǔn)，超額部分由員工個人承擔(dān)。D、為便于外派人員的生活，可由分公司協(xié)助尋找鐘點(diǎn)工，費(fèi)用由本人支付。E、各分公司視實際情況可租用一間二室或三室房，作為總部或其他分公司短期派駐使用，分公司行政部作為租用房的管理者，應(yīng)保證在前一人離開后及時更換日常住宿用品，保持清潔，以保證后來人員能立即入住。以降低公司出差成本。F、外派人員租住房間的水、電、煤氣等費(fèi)用由個人承擔(dān)（不包括分公司租用的公用房）G、分公司代租房內(nèi)生活用品及相關(guān)水電等費(fèi)用可由總公司負(fù)擔(dān)。3、餐費(fèi)補(bǔ)貼：A、享受外派補(bǔ)貼費(fèi)用的人員，如分公司提供免費(fèi)午餐，可享有。如分公司以現(xiàn)金補(bǔ)貼的形式發(fā)放，則不可享受。B、餐費(fèi)補(bǔ)貼一律按駐外實際天數(shù)計發(fā)。4、初次外派人員可享有實際購買生活用品費(fèi)用的70%（最高可報銷500元/月，作為一次性安置補(bǔ)貼購買生活必備品，并憑發(fā)票報銷5、級別界定：參照外出報銷、補(bǔ)貼規(guī)定之劃分；6、上述人員若由公司解決交通、住宿的，不享受上述第3、4項補(bǔ)貼。7、每月伙食補(bǔ)貼和住房補(bǔ)貼憑相關(guān)發(fā)票報支；如不能提供相關(guān)發(fā)票，個人所得稅自理。8、補(bǔ)貼表：第四節(jié) 自備車管理規(guī)定第一項具體規(guī)定摘自《永2003人（規(guī)）字第56號》二、本規(guī)定適用的人員范圍：三、經(jīng)理級以上人員：主要是指總裁、副總裁、審計監(jiān)察委員會主任/副主任、總會計師、總監(jiān)///副總裁助理、總審計師/計師、監(jiān)察師、產(chǎn)業(yè)項目經(jīng)理、實施經(jīng)理、系統(tǒng)分析師等。四、享受補(bǔ)貼人員的條件和規(guī)定：受月補(bǔ)貼。六、凡享受補(bǔ)貼的人員，因降職或離開公司起次月，按本規(guī)定調(diào)整或不再享受公司補(bǔ)貼。七、凡享受公司自備車補(bǔ)貼的人員，在市內(nèi)的因公外出公司將不再派車。八、已購車的員工，如因工作需要到外省市出差，應(yīng)綜合考慮路途、工作內(nèi)容、安全等因素統(tǒng)一由公司派行政車及司機(jī)。如需自帶車，應(yīng)在出差申請單中說明并在行政部備案，在費(fèi)用報支時，由行政部簽字確認(rèn)。九、因公出市，外省通行費(fèi)、油費(fèi)由公司承擔(dān)由財務(wù)中心統(tǒng)一報銷。應(yīng)有相關(guān)人員簽字證明隨車事實。十一、購車的保險費(fèi)、修理費(fèi)等一切費(fèi)用及市內(nèi)停車、通行費(fèi)等，不再報支；并享有本規(guī)定相關(guān)費(fèi)用的車輛，嚴(yán)禁在公司內(nèi)報支或領(lǐng)取油票等其他相關(guān)費(fèi)用，分公司財務(wù)部不得報支享受本規(guī)定補(bǔ)貼的車輛的任何其他費(fèi)用，凡發(fā)現(xiàn)有違本規(guī)定的，對當(dāng)事人按報支金額進(jìn)行雙倍處罰，并對財務(wù)人員處于200元以上的罰款。十三、凡不符合本規(guī)定條件的，因工作需要而提出購車的經(jīng)理級（含）以下員工（務(wù)人員，按程序申請，如獲批準(zhǔn)。此類員工最高只享受經(jīng)理級的費(fèi)用報支，不享有補(bǔ)貼。十四、審批程序：購車人提出申請，填寫《購車申請表（副總監(jiān)）或分公司總經(jīng)理簽署意見（主要為工作性質(zhì)及日常表現(xiàn)（審核內(nèi)容為是否符合規(guī)定及各項標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)，總裁批準(zhǔn)及簽署意見報支或調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)。購車補(bǔ)貼及費(fèi)用報支，并視情況追回已支付的補(bǔ)貼；十七、具體額度規(guī)定及申請表見附表1、2。2003121日起執(zhí)行，原財（規(guī)）06號規(guī)定同時作廢。自備車補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)表（附表1）備注：1、購車補(bǔ)貼享受年限為員工在相應(yīng)崗位，第一次購車能享受該費(fèi)用的年限；2、費(fèi)用報支的年限為員工在相應(yīng)崗位上繼續(xù)為公司服務(wù)并使用自備車的年限；3、已享受過購車補(bǔ)貼的員工再次購車，原則上不再享受購車補(bǔ)貼；4、在崗工作滿三年，費(fèi)用報支標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)崗位而調(diào)整；如所購車的車價符合上一標(biāo)準(zhǔn)的，可按上一標(biāo)準(zhǔn)享受未完期限的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)；第二項自備車補(bǔ)貼費(fèi)用審批流程摘自《永財通字【2004】第04015號》針對目前公司在自備車補(bǔ)貼費(fèi)用審批流程不明，現(xiàn)規(guī)定如下：根椐公司要求，凡符合資格的人員提出享受購車補(bǔ)貼或費(fèi)用申請，至人事部門領(lǐng)取20031212003（規(guī)56所有獨(dú)資分公司自備車輛補(bǔ)貼費(fèi)用，一律在公司總部報銷，財務(wù)管理中心授權(quán)嚴(yán)學(xué)華審批；合資公司人員所在分公司報支，由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。審批標(biāo)準(zhǔn)一律按人力資源中心批復(fù)及相關(guān)文件執(zhí)行。自備車補(bǔ)貼費(fèi)用因人員異動造成享受標(biāo)準(zhǔn)變化的，人事部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供報支標(biāo)準(zhǔn)異動表。分公司總經(jīng)理（總監(jiān)）級以下審批流程：報支人――總經(jīng)理（總監(jiān)）――財務(wù)審批（按標(biāo)準(zhǔn)）――報支。分公司總經(jīng)理（總監(jiān)）級審批流程：報支人――財務(wù)審批（按標(biāo)準(zhǔn)）――報支第五節(jié) 關(guān)于移動通訊費(fèi)報支的管理規(guī)定摘自《永2003行（規(guī)）字第41號》為進(jìn)一步完善移動通訊費(fèi)管理規(guī)定，保障公司內(nèi)部信息的及時溝通，現(xiàn)對相關(guān)崗位實行移動通訊費(fèi)補(bǔ)貼，具體規(guī)定如下：一、因工作需要公司對相關(guān)崗位的員工給予一定的移動通訊費(fèi)補(bǔ)貼，補(bǔ)貼的主要支額度對照表；二、移動通訊費(fèi)的管理部門為總部行政部。日常管理部門為總部行政部，各分公司為人事行政部；三、享受移動通訊費(fèi)報支的人員首次或變更必須辦理申請手續(xù)；四、移動通訊費(fèi)申請以及報批的流程；1、申請手續(xù)流程(標(biāo)準(zhǔn)額度內(nèi))：總部及分公司申請流程：申請人根據(jù)需要及規(guī)定提出申請 部門經(jīng)/門店理 所屬中心總分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)行政部審核備案（標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)；2、通訊費(fèi)報批流程：總部各部門報批流程：本人 部門經(jīng)理 行政部經(jīng)理審核批準(zhǔn) 務(wù)審核報支（標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)；各分公司報批流程。本人 部門經(jīng)理/門店經(jīng)理 行政部經(jīng)理審核批財務(wù)審核報支（標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)；五、超標(biāo)準(zhǔn)報支或提高標(biāo)準(zhǔn)各中心及分公司分別由總部行政部經(jīng)理/分公司總經(jīng)理審批，副總監(jiān)級以上由分管副總裁審批；150元以上（150元）的員工必須使用公司發(fā)給的CDMA手機(jī)，否則話費(fèi)不予報支，首次報支人員可以延長一個月時間執(zhí)行，原已使給的CDMA享受通訊費(fèi)以批準(zhǔn)的生效日為準(zhǔn)；七、手機(jī)在規(guī)定時間內(nèi)必須保持開機(jī)狀態(tài)，部門經(jīng)理及以上為上午7:30時至晚上10時。部門經(jīng)理以下為上午8時至晚上8時（包括節(jié)假日；八、報銷通訊費(fèi)人員的手機(jī)號必須報通訊費(fèi)管理部門備案，在規(guī)定時間內(nèi)保持開機(jī)狀態(tài)，如經(jīng)常發(fā)生關(guān)機(jī)行為(三次及以上/日)，公司可以取消當(dāng)月話費(fèi)報支；因工作需要批準(zhǔn)外出人員的手機(jī)話費(fèi)，其中漫游費(fèi)的70%可以報支且不占用額度，其余30%轉(zhuǎn)入享受額度在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按規(guī)定報支，二者相加的超過部分由個人承擔(dān)；100元（100元）50元；十、移動通訊費(fèi)額度對照表：本規(guī)定于二OO三年十二月四日起執(zhí)行。第六節(jié)業(yè)務(wù)活動費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)摘自《永財通字【2004】第0058號》業(yè)務(wù)活動費(fèi)相關(guān)內(nèi)容作如下規(guī)定：一、分公司列支標(biāo)準(zhǔn)：1、江蘇、浙江、廣東、福建分公司按實際完成去稅零售額萬分之四內(nèi)列支；2、上海分公司按實際完成去稅零售額萬分之一內(nèi)列支；【已變更為萬分之一點(diǎn)二】3、上述標(biāo)準(zhǔn)不含職務(wù)消費(fèi)額。二、操作規(guī)定：1、分公司總經(jīng)理全權(quán)掌控對業(yè)務(wù)活動費(fèi)的審批權(quán)，從嚴(yán)控制業(yè)務(wù)活動費(fèi)的支出。2、在列支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，不論金額大小，均按下述審批手續(xù)辦理分公司總經(jīng)理以外人員審批手續(xù)：經(jīng)辦人→部門經(jīng)理（→門店財務(wù)主管）→分公司總經(jīng)理→分公司財務(wù)部經(jīng)理分公司總經(jīng)理報支審批手續(xù)：總經(jīng)理填單→財務(wù)部經(jīng)理審核→出納審核報支3、分公司財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)報支，對超支部分有權(quán)不予報支。420現(xiàn)弄虛作假的，按全額進(jìn)行處罰，并免去財務(wù)經(jīng)理職務(wù)。20043128181第七節(jié)費(fèi)用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定摘自《永2003財（規(guī)）字第0011號》根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，從94年新稅制增值稅實施起，企業(yè)購入的辦公用品、價值在2000元以上且使用期限超過兩年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品。不屬于固定資產(chǎn)范圍的可列作低值易耗品和辦公用品費(fèi)用等列支。為降低費(fèi)用成本、充分利用國家稅務(wù)政策，現(xiàn)要求相關(guān)部門在購入金額2000元以下的物品時，必須索取增值稅專用發(fā)票。一、費(fèi)用項目（一）水電費(fèi)公司支付水電費(fèi)時，對方必須開具增值稅專用發(fā)票（訂立合同時需明確行政辦公用水、電等費(fèi)用，包括租用場地物業(yè)公司收取的門店水電費(fèi)；執(zhí)行部門：門店、連鎖部行政部門行政部門（二）辦公用品（單價200元以下） 執(zhí)行部門：1、紙張類：打印紙、復(fù)印紙、傳真紙、標(biāo)價牌、印刷的各種表單等;2、其他辦公用品：筆、墨、剪刀、膠帶、封箱帶、考勤卡等辦公文具用品;行政部門（三）自有辦公類資產(chǎn)修理費(fèi) 執(zhí)行部門：行政部門的維修配件。（四）勞保用品費(fèi) 執(zhí)行部門：行政部公司購入的工作服、手套等勞保用品；（五）低值易耗品 執(zhí)行部門：行政部門目前公司所購進(jìn)的單價高于200元且不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。主要包括工具設(shè)備、電子設(shè)備、電器、辦公管理用具共四大類1、工具設(shè)備類：馬釘槍、電焊槍、切割機(jī)、電焊機(jī)等手提電動工