會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)知識(shí)整理

第一章會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述概念：數(shù)據(jù)（data)是反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號(hào)，并能對(duì)客觀事物的屬性進(jìn)行描述。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)則是用于描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬性的數(shù)據(jù)。在會(huì)計(jì)工作中，從不同來(lái)源、渠道取得的各種原始資料、原始憑證、記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的載體上就有大量描述經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)屬性的數(shù)據(jù)，都稱作為會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。信息是經(jīng)過(guò)加工、具有一定含義的、對(duì)決策有價(jià)值的數(shù)據(jù)。信息是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果，它可以用文字、數(shù)字、圖形等形式，對(duì)客觀事物的性質(zhì)、形式、結(jié)構(gòu)和特征等方面進(jìn)行反映，幫助人們了解客觀事物的本質(zhì)。信息的特征：信息共享性，可傳遞性,可編碼性,可增值性,可集成性，層次性會(huì)計(jì)信息是反映組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的信息。它是對(duì)反映組織運(yùn)作的數(shù)據(jù)，按照一定的要求或需要進(jìn)行加工、計(jì)算、分類、匯總而形成有用的信息產(chǎn)品。信息和數(shù)據(jù)的關(guān)系知識(shí)(Knowledge)是以各種方式將一個(gè)或多個(gè)信息關(guān)聯(lián)在一起的信息結(jié)構(gòu)，是對(duì)客觀世界規(guī)律性的總結(jié)。系統(tǒng)（system）是由一些相互聯(lián)系、相互作用的若干要素，為實(shí)現(xiàn)某一目標(biāo)而組成的具有一定功能的有機(jī)整體。系統(tǒng)的特性：①整體性。一個(gè)系統(tǒng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的要素組成,所有要素的集合構(gòu)成了一個(gè)有機(jī)的整體。②目的性。目的是一個(gè)系統(tǒng)的主導(dǎo)，它決定著系統(tǒng)要素的組成和結(jié)構(gòu).③關(guān)聯(lián)性。即一個(gè)系統(tǒng)中各要素間存在著密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系決定了整個(gè)系統(tǒng)的機(jī)制。④層次性。一個(gè)系統(tǒng)必然地被包含在一個(gè)更大的系統(tǒng)內(nèi)，這個(gè)更大的系統(tǒng)常被稱為“環(huán)境”;一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)部的要素本身也可能是一個(gè)個(gè)小的系統(tǒng)，這些小系統(tǒng)常被稱為這個(gè)系統(tǒng)的子系統(tǒng)(subsystem).信息系統(tǒng)（informationsystems)是以信息基礎(chǔ)設(shè)施為基本運(yùn)行環(huán)境,由人、信息技術(shù)、設(shè)備、運(yùn)行規(guī)程組成的，以信息為處理對(duì)象，進(jìn)行信息的收集、傳遞、存儲(chǔ)、加工，輔助組織進(jìn)行各項(xiàng)決策的人－機(jī)相結(jié)合的系統(tǒng)。信息系統(tǒng)的基本功能：①數(shù)據(jù)的收集和輸入數(shù)據(jù)的收集和輸入功能是指將待處理的原始數(shù)據(jù)集中起來(lái)，轉(zhuǎn)化為信息系統(tǒng)所需要的形式，輸入到系統(tǒng)中。②信息的存儲(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)入信息系統(tǒng)后，經(jīng)過(guò)加工或整理，得到了對(duì)管理者有用的信息。信息系統(tǒng)負(fù)責(zé)把信息按照一定的方法存儲(chǔ)、保管起來(lái)。③信息的傳輸為了讓信息的使用者方便地使用信息，信息系統(tǒng)能夠迅速準(zhǔn)確地將信息傳送到各個(gè)使用部門。④信息的加工信息系統(tǒng)對(duì)進(jìn)入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理，包括查詢、計(jì)算、排序、歸并等.⑤信息的檢索和分析信息檢索和分析功能是按照使用者的需求查詢信息，利用一些模型和方法，如預(yù)測(cè)模型、決策模型、模擬模型、知識(shí)推理模型等,生成針對(duì)性較強(qiáng)的、滿足用戶需求的決策信息。信息系統(tǒng)的分類電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（EDPS）：以數(shù)據(jù)處理為主,一般不作任何預(yù)測(cè)、規(guī)劃、調(diào)節(jié)和控制.管理信息系統(tǒng)(MIS）：利用EDPS的數(shù)據(jù)和大量定量化的科學(xué)的管理方法以實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)過(guò)程的預(yù)測(cè)、管理、調(diào)節(jié)、規(guī)劃和控制;支持高度結(jié)構(gòu)化/可程序化的管理問(wèn)題。決策支持系統(tǒng)（DSS）:強(qiáng)調(diào)管理決策中的人工作用，支持面向決策者、處理半結(jié)構(gòu)化/不可完全程序化的管理問(wèn)題。管理信息系統(tǒng)（MIS）的三劍客：①企業(yè)資源計(jì)劃ERP②供應(yīng)鏈管理信息系統(tǒng)SCM③客戶關(guān)系管理信息系統(tǒng)CRM企業(yè)常見(jiàn)的頭痛問(wèn)題：產(chǎn)供銷嚴(yán)重脫節(jié)；銷售接下訂單生產(chǎn)不出來(lái);生產(chǎn)計(jì)劃排好,原材料供應(yīng)不上；財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)費(fèi)用不清，源出多頭；財(cái)務(wù)報(bào)告滯后；決策/處理不及時(shí)；需求供應(yīng)難溝通；代理、客戶情況不能及時(shí)掌握供貨情況不能及時(shí)掌握㈠企業(yè)資源計(jì)劃ERP（P33）一種管理思想——在制造資源計(jì)劃(ManufacturingResourcesPlanning，MRP-II)基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展而成的面向供應(yīng)鏈(SupplyChain）的管理思想。一種軟件產(chǎn)品-—采用先進(jìn)的信息技術(shù)開(kāi)發(fā)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品.一種管理與決策（平臺(tái))系統(tǒng)——同時(shí)集先進(jìn)管理思想和當(dāng)代信息技術(shù)為一體的高度集成的企業(yè)資源管理與決策系統(tǒng)。ERP的沿革MRP→MRPⅡ→ERP物流、信息流→物流、信息流、資金流→內(nèi)三流+外三流㈡供應(yīng)鏈管理信息系統(tǒng)（SCM—SupplyChainManagement）是一種集成的管理思想和方法，它執(zhí)行供應(yīng)鏈中從供應(yīng)商到最終用戶的物流的計(jì)劃和控制等職能.從單一的企業(yè)角度來(lái)看，是指企業(yè)通過(guò)改善上、下游供應(yīng)鏈關(guān)系，整合和優(yōu)化供應(yīng)鏈中的信息流、物流、資金流，以獲得企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。包括供應(yīng)商評(píng)估管理、采購(gòu)管理、銷售渠道管理、庫(kù)存管理、銷售管理等.㈢客戶關(guān)系管理信息系統(tǒng)(CRM－ClientRelationManagement）CRM的主要含義就是通過(guò)對(duì)客戶詳細(xì)資料的深入分析，來(lái)提高客戶滿意程度，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力的一種手段.客戶概況分析、客戶忠誠(chéng)度分析、客戶利潤(rùn)分析、客戶性能分析、客戶未來(lái)分析、客戶產(chǎn)品分析、客戶促銷分析。㈣會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（AIS—AccountingInformationSystem）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)中最重要的子系統(tǒng)之一，它是隨著技術(shù)的進(jìn)步和人們對(duì)會(huì)計(jì)理論不斷完善的基礎(chǔ)上，將信息技術(shù)與會(huì)計(jì)理論有機(jī)融合起來(lái)構(gòu)建會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。各種職能性信息子系統(tǒng)并不是獨(dú)立存在的，它們通過(guò)信息傳遞與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)保持密切的聯(lián)系。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的產(chǎn)生與發(fā)展:手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段；機(jī)械會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段；基于計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段；EDP（核算軟件/財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)）會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)（部門級(jí)財(cái)務(wù)軟件/財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)+管理會(huì)計(jì))；基于互聯(lián)網(wǎng)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)軟件/財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成：基于計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)人機(jī)相結(jié)合的系統(tǒng),其基本構(gòu)成包括：硬件資源；軟件資源；信息資源;會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)規(guī)范也是一種非常重要的信息資源，它是指保證會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)正常運(yùn)行的各種制度和控制程序，如硬件管理制度、數(shù)據(jù)管理制度、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)制度等。會(huì)計(jì)規(guī)范可以保存在數(shù)據(jù)文件中，也可以保存在紙張文件中。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)（一)客戶/服務(wù)器C/S（二）瀏覽器/服務(wù)器B/S聯(lián)系:在二層C/S結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)出“三層C/S結(jié)構(gòu)”，它較好地克服了二層C/S結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)；區(qū)別：B/S與C/S相比有以下的優(yōu)點(diǎn)；實(shí)施速度快且易部署、維護(hù)成本低、點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的實(shí)時(shí)通信、數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ).P26工業(yè)企業(yè)流程和管理需求分析P33業(yè)務(wù)流程：采購(gòu)/付款流程、生產(chǎn)制造流程、銷售/收款流程。會(huì)計(jì)流程：采購(gòu)/付款核算與管理、存貨核算與管理、成本核算與管理、銷售/收款核算與管理、薪金核算與管理、資產(chǎn)核算與管理、總賬與報(bào)表管理等流程。管理流程：是以會(huì)計(jì)流程產(chǎn)生的信息為依據(jù)，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行計(jì)劃、控制、評(píng)價(jià)等一系列活動(dòng)，從而使企業(yè)能有效運(yùn)作，并正確評(píng)價(jià)企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值。以上三個(gè)流程是相互聯(lián)系、相互作用的，特別會(huì)計(jì)流程在整個(gè)流程中起到重要的橋梁作用。第三章賬務(wù)處理子系統(tǒng)第一節(jié)賬務(wù)處理概述一、賬務(wù)處理的基本概念賬務(wù)處理是指從價(jià)值管理的視角出發(fā)，主要運(yùn)用貨幣形式的信息計(jì)量,借助于專門的會(huì)計(jì)核算方法，對(duì)各單位（會(huì)計(jì)主體）的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、控制，產(chǎn)生一系列財(cái)務(wù)信息和其他經(jīng)濟(jì)信息,為企業(yè)內(nèi)部和外部的信息使用者提供服務(wù)來(lái)創(chuàng)造價(jià)值。從信息系統(tǒng)角度看，賬務(wù)處理工作是由會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)-總賬子系統(tǒng)來(lái)完成的，總賬子系統(tǒng)的基本功能是通過(guò)采集數(shù)據(jù)、加工和存儲(chǔ)數(shù)據(jù)、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行核算和控制，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和有效。1、數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)采集主要是從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中采集數(shù)據(jù)，為數(shù)據(jù)加工服務(wù)。這些數(shù)據(jù)包括:獲取/支付流程的數(shù)據(jù)；轉(zhuǎn)換流程的數(shù)據(jù)；銷售/收款流程的數(shù)據(jù)；總賬子系統(tǒng)從業(yè)務(wù)流程采集數(shù)據(jù)2、數(shù)據(jù)加工與存儲(chǔ)加工與存儲(chǔ)是將反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始憑證按照會(huì)計(jì)科目和“有借必有貸，借貸必相對(duì)"的原則編制記賬憑證、審核記賬憑證,然后對(duì)其進(jìn)行分類、計(jì)算、求和，并將結(jié)果保存在各類賬簿中.3、報(bào)告信息報(bào)告信息是以賬簿、記賬憑證為依據(jù),編制內(nèi)部報(bào)表和外部報(bào)表提交給投資人、債權(quán)人、管理者、政府部門等。二、特點(diǎn)規(guī)范性強(qiáng)，一致性好，(復(fù)式記賬法)綜合性強(qiáng)，在整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中起核心作用。控制要求嚴(yán)格，正確性要求高.三、目標(biāo)及時(shí)、準(zhǔn)確地采集和輸入和和憑證,保證進(jìn)入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及時(shí)、正確和全面;高效、正確地完成記賬過(guò)程；隨時(shí)輸出某個(gè)時(shí)期任意會(huì)計(jì)科目發(fā)生的所有業(yè)務(wù)，隨時(shí)輸出各個(gè)會(huì)計(jì)期間的和賬表，為企業(yè)管理提供信息；建立賬務(wù)處理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)傳遞和數(shù)據(jù)共享。第二節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程二、手工賬務(wù)處理系統(tǒng)處理流程的缺點(diǎn)數(shù)據(jù)大量重復(fù);信息提供不及時(shí)；準(zhǔn)確性差;工作強(qiáng)度大三、計(jì)算機(jī)賬務(wù)數(shù)據(jù)處理流程P83賬務(wù)處理流程中的主要角色：業(yè)務(wù)人員；憑證填制人員;憑證審核人員;記賬與結(jié)賬人員；查詢與分析人員四、計(jì)算機(jī)方式和手方式下-—賬務(wù)處理流程的區(qū)別數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)與終點(diǎn)不同；數(shù)據(jù)處理的方式不同；數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的方式不同；對(duì)賬方式不同；會(huì)計(jì)資料查詢統(tǒng)計(jì)方式不同第三節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)設(shè)計(jì)一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì)P88圖3—5系統(tǒng)初始化+…+輔助管理+系統(tǒng)服務(wù)二、會(huì)計(jì)科目代碼設(shè)計(jì)1、意義便于反映會(huì)計(jì)科目之間的邏輯關(guān)系;保證會(huì)計(jì)科目的唯一性;便于計(jì)算機(jī)處理和分類節(jié)省存儲(chǔ)空間；提高處理速度。2、編碼方法順序碼-—基本編碼方法;群碼（位碼、段碼）—-主要編碼方法;組碼(類碼）3、編碼原則規(guī)定性原則(第1級(jí)科目是4位；明細(xì)科目:會(huì)計(jì)制度有規(guī)定的依規(guī)定，無(wú)規(guī)定依編碼規(guī)則；科目代碼首位1、2、3、4、5）層次性原則；一致性原則；簡(jiǎn)短性原則；擴(kuò)展性原則三、主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)1、科目文件方案:立體式科目體系結(jié)構(gòu)：科目代碼、名稱、類型、余額方向、輔助核算…組織方式:以科目編碼為關(guān)鍵字建立索引文件2、憑證文件(臨時(shí)憑證文件和歷史憑證文件）（1）方案方案一：集中式(一個(gè)科目對(duì)應(yīng)一條記錄）√A借貸金額式、B借貸科目式、C借貸標(biāo)志式結(jié)構(gòu)：憑證號(hào)日期摘要科目借金貸金…方案二：分段式。A、憑證內(nèi)容文件（憑證號(hào)、日期、相關(guān)人員簽字等)B、憑證業(yè)務(wù)文件（憑證號(hào)、摘要、科目、金額等）(2)存貯策略：1年1個(gè)文件√(3）組織方式:以憑證類別+憑證號(hào)為關(guān)鍵字建立索引文件；序時(shí)控制3、匯總文件（1）方案方案一：月庫(kù)式，方案二：年庫(kù)式（2）存貯策略：1個(gè)月1個(gè)文件,即1年12個(gè)文件√(3)組織方式:以科目編碼為關(guān)鍵字建立索引文件；補(bǔ)充：系統(tǒng)授權(quán)設(shè)計(jì)一、系統(tǒng)授權(quán)級(jí)別系統(tǒng)管理員：操作員管理、創(chuàng)建賬套，指定賬套主管、以及負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)的日常運(yùn)行管理，一般由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理員擔(dān)任；賬套主管:管理本賬套操作權(quán)限、創(chuàng)建年度賬套、具有本賬套的全部權(quán)限，一般由會(huì)計(jì)主管擔(dān)任；操作員：由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)增刪和注銷，系統(tǒng)管理員和賬套主管都有權(quán)分配其具體權(quán)限。二、權(quán)限管理第一，功能級(jí)權(quán)限管理,該權(quán)限將提供劃分更為細(xì)致的功能級(jí)權(quán)限管理功能。包括各功能模塊相關(guān)業(yè)務(wù)的查看和分配權(quán)限。第二，數(shù)據(jù)級(jí)權(quán)限管理，該權(quán)限可以通過(guò)兩個(gè)方面進(jìn)行權(quán)控制，一個(gè)是字段級(jí)權(quán)限控制，另一個(gè)是記錄級(jí)的權(quán)限控制。第三，金額級(jí)權(quán)限管理，該權(quán)限主要用于完善內(nèi)部金額控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)具體金額數(shù)量劃分級(jí)別，對(duì)不同崗位和職位的操作員進(jìn)行金額級(jí)別控制，限制他們制單時(shí)可以使用的金額數(shù)量.三、系統(tǒng)管理功能：對(duì)賬套的統(tǒng)一管理，包括建立、修改、引入和輸出（恢復(fù)備份和備份）。對(duì)操作員及其功能權(quán)限實(shí)行統(tǒng)一管理，設(shè)立統(tǒng)一的安全機(jī)制，包括用戶、角色和權(quán)限設(shè)置.允許設(shè)置自動(dòng)備份計(jì)劃，系統(tǒng)根據(jù)這些設(shè)置定期進(jìn)行自動(dòng)備份處理,實(shí)現(xiàn)賬套的自動(dòng)備份。對(duì)年度賬的管理，包括建立、引入、輸出年度賬，結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)，清空年度數(shù)據(jù)第四節(jié)初始化模塊設(shè)計(jì)一、初始化含義1、把通用的財(cái)務(wù)軟件設(shè)置成專用的財(cái)務(wù)軟件2、手工與電算化系統(tǒng)的過(guò)渡模塊（連續(xù)性）3、憑證輸入前的一系列準(zhǔn)備工作4、使用財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)（建賬,基礎(chǔ)設(shè)置，初始設(shè)置)5、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)模塊二、賬套參數(shù)設(shè)置：賬套號(hào)、編碼方案、啟用日期三、科目的設(shè)置1、設(shè)置的內(nèi)容科目的代碼：全代碼;科目的名稱：本級(jí)科目名稱；科目的類型；科目的方向賬頁(yè)格式：金額式，數(shù)量金額式,外幣金額式輔助核算：往來(lái)客戶，供應(yīng)商往來(lái)，部門核算，項(xiàng)目核算,外幣，數(shù)量，銀行賬,日記賬2、功能：增加、修改、刪除、指定科目注意事項(xiàng)增加的科目的編碼長(zhǎng)度及級(jí)數(shù)要符合編碼規(guī)則編碼不能重復(fù)，不能越級(jí)科目一經(jīng)使用即已輸入余額或在憑證中使用,不允許刪除或修改，也不能作升級(jí)處理。指定科目是指定出納專管科目。若要?jiǎng)h除、修改，要做逆向處理。四、憑證類型設(shè)置憑證類型選擇一分法———記/記賬憑證；三分法———收付轉(zhuǎn)；五分法-——現(xiàn)收、銀收、現(xiàn)付、銀付、轉(zhuǎn)限制條件(以收付轉(zhuǎn)為例）收：借方必有1001或1002，且貸方必?zé)o1001或1002付：貸方必有1001或1002轉(zhuǎn)：憑證必?zé)o1001或1002五、初始余額錄入年初建賬：只輸入期初余額年中建賬:輸入本月月初余額及本年借方及貸方累計(jì)額，計(jì)算機(jī)自動(dòng)，計(jì)算年初余額可調(diào)整余額方向注意：(1）應(yīng)在末級(jí)科目錄入(2）輔助核算科目應(yīng)錄入輔助核算期初數(shù)據(jù)試算平衡:JY=DY及JF=DF對(duì)賬:總——輔、總——明六、人員權(quán)限設(shè)置1、人員編碼、姓名、口令、角色/權(quán)限；2、人員類別（1）系統(tǒng)管理員；（2）賬套主管；(3)一般操作員:a、審核員；b、記賬員；c、出納等第五節(jié)憑證處理一、憑證設(shè)計(jì)2、錄入方式：（1）成批錄入；（2）實(shí)時(shí)錄入3、控制機(jī)制⑴憑證號(hào)檢查：按類別連續(xù)編號(hào)、不能重復(fù)編號(hào)；⑵憑證日期檢查：系統(tǒng)啟用時(shí)期〈=業(yè)務(wù)日期〈=計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日期；⑶科目代碼檢查：存在性檢查、是否是末級(jí)科目檢查、與憑證類型是否相符檢查；⑷金額檢查：金額不能同時(shí)為零、金額不能同時(shí)不為零、紅字以負(fù)數(shù)輸入；借貸平衡檢查.4、輔助核算和管理數(shù)據(jù)的輸入。作用:A、簡(jiǎn)化科目體系；B、加強(qiáng)內(nèi)部管理。⑴科目性質(zhì)為“外幣”：外幣金額、本位幣額；⑵科目性質(zhì)為“銀行賬"：提示輸入、票據(jù)日期、結(jié)算方式、結(jié)算號(hào);⑶“數(shù)量”:數(shù)量、單價(jià)；⑷“單位"往來(lái)（客戶供應(yīng)商）：?jiǎn)挝淮a、業(yè)務(wù)員代碼；⑸部門核算：部門代碼等;⑹個(gè)人往來(lái)：部門和職員；⑺“項(xiàng)目”：項(xiàng)目代碼5、錄入中的技巧問(wèn)題⑴參照輸入：摘要、科目、輔助核算代碼⑵計(jì)算器功能。⑶調(diào)用常用憑證庫(kù)自動(dòng)生成⑷最后一個(gè)金額自動(dòng)錄入功能."=”號(hào)⑸空格鍵用來(lái)切換金額方向三、憑證修改1、輸入錯(cuò)的：由輸入人員修改2、審核后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)的：審核人員取消審核然后交給輸入人員修改。3、記賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)的：⑴有痕跡修改：用紅字沖銷或補(bǔ)充登記法修改（制度規(guī)定）⑵無(wú)痕跡修改：反記賬后參照2修改。四、憑證刪除:1、作刪除標(biāo)記（作廢)2、確認(rèn)刪除3、刪除權(quán)限控制同憑證修改第六節(jié)出納管理一、出納管理的總體設(shè)計(jì)二、銀行對(duì)賬1、銀行對(duì)賬原理：針對(duì)科目性質(zhì)為“銀行賬”2、初始化余額調(diào)節(jié)表：輸入期初末達(dá)賬，注意該功能在啟用后就不再使用3、錄入銀行對(duì)賬單：與企業(yè)日記賬對(duì)賬4、進(jìn)行銀行對(duì)賬:依據(jù)：“結(jié)算方式”+“結(jié)算號(hào)"+“金額"或“支票號(hào)+金額”方式：A、自動(dòng)對(duì)賬—--———1=1；B、手工對(duì)賬—---—-1=N，M=1，M=N5、輸出對(duì)賬結(jié)果與核銷已達(dá)賬一、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬模塊1、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的概念是指系統(tǒng)根據(jù)事先定義的核算模型自動(dòng)采集賬務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)運(yùn)算，自動(dòng)制作憑證的核算過(guò)程，例、折舊計(jì)提，費(fèi)用預(yù)提分?jǐn)?，匯兌損益計(jì)算，期間損益結(jié)轉(zhuǎn)等。2、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的分類⑴轉(zhuǎn)賬按取數(shù)來(lái)源分為內(nèi)部轉(zhuǎn)賬和外部轉(zhuǎn)賬：內(nèi)————總賬系統(tǒng);外--—-業(yè)務(wù)核算系統(tǒng);⑵轉(zhuǎn)賬按其與業(yè)務(wù)是否有關(guān)分為獨(dú)立自動(dòng)轉(zhuǎn)賬和相關(guān)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬；⑶自動(dòng)轉(zhuǎn)賬按功能劃分包括:自定義結(jié)轉(zhuǎn)、對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)，匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)和期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。3、定義轉(zhuǎn)賬的分錄⑴自定義結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置-—--——-適用于各類成本費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)；轉(zhuǎn)賬序號(hào),；摘要（轉(zhuǎn)賬說(shuō)明UF8）；憑證類別;科目方向；金額來(lái)源表達(dá)式（公式)注意：A轉(zhuǎn)賬序號(hào)（優(yōu)先序號(hào))與憑證號(hào)的區(qū)別；B轉(zhuǎn)賬是有優(yōu)先級(jí)的。⑵對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置1比1,1比M;科目可以為上級(jí)科目，但其科目結(jié)構(gòu)必須是一樣的；轉(zhuǎn)入科目可以為多個(gè)，轉(zhuǎn)入科目取數(shù)=轉(zhuǎn)出科目取值＊結(jié)轉(zhuǎn)系數(shù),所有轉(zhuǎn)入科目結(jié)轉(zhuǎn)系數(shù)之和=1;只結(jié)轉(zhuǎn)期末余額。⑶銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置用來(lái)輔助沒(méi)有啟用銷售系統(tǒng)的企業(yè)完成銷售成本的計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)；憑證類別、庫(kù)存商品科目、商品銷售收入科目、商品銷售成本科目。⑷匯總損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置：匯兌損益入賬科目（期間發(fā)生的要入［財(cái)務(wù)費(fèi)用]）;外幣科目⑸期間損益結(jié)轉(zhuǎn)：本年利潤(rùn)科目；損益科目4、轉(zhuǎn)賬生成轉(zhuǎn)賬生成之前，注意轉(zhuǎn)賬月份是當(dāng)前月份（登錄日期)；轉(zhuǎn)賬憑證每月只生成一次。生成的轉(zhuǎn)賬憑證仍需審核才能記賬二、對(duì)賬總賬—-——-—明細(xì)賬;總賬----—--日記賬;明細(xì)賬-————--輔助核算賬三、結(jié)賬1、含義（1)結(jié)平虛賬戶（A表結(jié)法B賬結(jié)法）,結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)憑證采用手工輸入或自動(dòng)轉(zhuǎn)賬；（2）封存本月賬務(wù)處理。2、注意（1)本月還有未記賬憑證時(shí),則本月不結(jié)賬；（2）結(jié)賬必須按月連續(xù)進(jìn)行，上月未結(jié)賬則本月不能結(jié)賬；（3）若對(duì)賬不平衡則不能結(jié)賬；（4）可取消結(jié)賬（CTRL+SHIFT+F6）；（5）保護(hù)結(jié)賬前的狀態(tài)四、賬薄輸出1、輸出內(nèi)容:(生成原理、內(nèi)容、格式）日記賬—---用友(出納管理）總賬（三欄式）余額表（包括所有科目余額)電算化中多數(shù)情況下常用余額表代替總賬三欄式的明細(xì)賬（借貸余）多欄式的明細(xì)賬（其科目不能是末級(jí)科目）A余額在借方的科目分析其下級(jí)借方發(fā)生額；B余額在貸方的科目分析其下級(jí)貸方發(fā)生額2、輸出方式:查詢、打印、磁盤輸出3、生成原理總賬生成—-—科目余額庫(kù):QC、總賬FS(多筆業(yè)務(wù)合計(jì)列示)、QM明細(xì)賬生成—--科目余額庫(kù)和憑：QC、總賬FS、明細(xì)FS（多筆業(yè)務(wù)明細(xì)列示）、QM注意:賬薄是采取臨時(shí)成賬法,平時(shí)機(jī)內(nèi)不保留具體的賬薄文件.三、實(shí)現(xiàn)購(gòu)銷存業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化管理的意義（復(fù)習(xí)材料簡(jiǎn)答題里面的第二題)1、購(gòu)銷存業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化管理是企業(yè)級(jí)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的關(guān)鍵，數(shù)據(jù)一次錄入，共享使用，減少重復(fù)工作,提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度.企業(yè)各部門通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和管理軟件的有機(jī)結(jié)合,更好地協(xié)同工作。①?gòu)木唧w的業(yè)務(wù)處理角度來(lái)講?企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)，需要能夠參考到庫(kù)存量情況和存貨價(jià)格情況，需要了解資金存量及采購(gòu)計(jì)劃等狀況；?庫(kù)存業(yè)務(wù)需要能在采購(gòu)入庫(kù)處理的同時(shí)做好采購(gòu)入庫(kù)單據(jù)及記庫(kù)存臺(tái)賬，同時(shí)要進(jìn)行存貨的計(jì)價(jià)，還要考核查詢采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行情況，以便及時(shí)掌握最準(zhǔn)確的庫(kù)存情況和存貨資金占用及成本發(fā)生情況。?企業(yè)進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的道理也是一樣，需要明確銷售計(jì)劃、庫(kù)存量、應(yīng)收款項(xiàng)、訂單及存貨價(jià)格等情況，庫(kù)存出庫(kù)業(yè)務(wù)到存貨成本計(jì)價(jià)分析及銷售訂單的執(zhí)行也需同步進(jìn)行如果沒(méi)有一個(gè)一體化順暢的流程保證數(shù)據(jù)的正確傳遞，各部門就不能及時(shí)得到相關(guān)信息，需向其他部門索取，造成信息在部門間的滯留，整體管理脫節(jié)。②從對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算的角度講?企業(yè)發(fā)生了大量采購(gòu)業(yè)務(wù),在貨物采購(gòu)入庫(kù)的同時(shí)，也須向供應(yīng)商索取發(fā)票,并根據(jù)入庫(kù)單發(fā)票等單據(jù)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，核算應(yīng)付款等。財(cái)務(wù)的應(yīng)付崗位在處理上述業(yè)務(wù)時(shí)也須將此業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成憑證,提供給總賬，進(jìn)行賬務(wù)處理。?采購(gòu)或銷售部門在處理業(yè)務(wù)時(shí)也須從應(yīng)收應(yīng)付角度參考客戶或供應(yīng)商的信用或欠款等情況.如果這個(gè)結(jié)算的流程不順暢，數(shù)據(jù)不能自動(dòng)傳遞，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門不能很好溝通，就會(huì)造成結(jié)算拖延、自身信用下降、采購(gòu)與財(cái)務(wù)部門賬目不符、工作量加大等弊端。?從銷售業(yè)務(wù)到應(yīng)收款業(yè)務(wù)到總賬核算道理也是一樣，會(huì)造成壞賬損失增大等弊端。③從對(duì)供銷存業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)監(jiān)控角度來(lái)講要實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)的核算到財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理，就必須有一個(gè)順暢的流程來(lái)保證財(cái)務(wù)監(jiān)控的深度。比如對(duì)于每一筆采購(gòu)銷售業(yè)務(wù)和出入庫(kù)業(yè)務(wù)，作為財(cái)務(wù)部門應(yīng)該能夠在業(yè)務(wù)發(fā)生的同時(shí)獲悉業(yè)務(wù)的發(fā)生情況；對(duì)于超過(guò)資金限額、庫(kù)存限額或往來(lái)信用限額的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門可以及時(shí)制止其發(fā)生；財(cái)務(wù)部門可以隨時(shí)查詢各供銷存業(yè)務(wù)的明細(xì)及余額情況，如從總賬可以查詢明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證，以及出入庫(kù)單、發(fā)票、應(yīng)收應(yīng)付款單等多種原始單據(jù)。做不到這些，賬實(shí)不符等多種情況可以隨時(shí)都發(fā)生.第八章會(huì)計(jì)報(bào)表第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述二、特點(diǎn)輸入數(shù)據(jù)量少；不設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改功能；輸出信息規(guī)定性強(qiáng)；通用性強(qiáng)、使用面廣;圖、表并用進(jìn)行報(bào)表分析第二節(jié)基本概念一、格式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài)報(bào)表系統(tǒng)將含有數(shù)據(jù)的報(bào)表分為兩大部分來(lái)處理，即報(bào)表格式設(shè)計(jì)工作與報(bào)表數(shù)據(jù)處理工作。格式狀態(tài):在格式狀態(tài)下設(shè)計(jì)報(bào)表的格式、報(bào)表的公式等；數(shù)據(jù)狀態(tài)：在數(shù)據(jù)狀態(tài)下管理報(bào)表的數(shù)據(jù)，如輸入數(shù)據(jù)、增加或刪除表頁(yè)、審核、舍位平衡、做圖形分析、等.在數(shù)據(jù)狀態(tài)下不能修改報(bào)表的格式。在數(shù)據(jù)狀態(tài)下時(shí),您看到的是報(bào)表的全部?jī)?nèi)容，包括格式和數(shù)據(jù)。二、單元：行列交叉的方格，組成報(bào)表的最小單位標(biāo)識(shí)：列標(biāo)+行號(hào)，行號(hào)用數(shù)字1—9999表示，列標(biāo)用字母A-IU表示。三、單元類型：1、數(shù)值單元：是報(bào)表的數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)狀態(tài)下輸入.數(shù)值單元的內(nèi)容可以是15位任何有效數(shù)字，數(shù)字可以直接輸入或由單元中存放的單元公式運(yùn)算生成。建立一個(gè)新表時(shí)，所有單元的類型缺省為數(shù)值。2、字符單元：是報(bào)表的數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)狀態(tài)下輸入。字符單元的內(nèi)容可以是漢字、字母、數(shù)字及各種鍵盤可輸入的符號(hào)組成的一串字符，一個(gè)單元中最多可輸入63個(gè)字符或31個(gè)漢字。字符單元的內(nèi)容也可由單元公式生成。3、表樣單元：是報(bào)表的格式，是定義一個(gè)沒(méi)有數(shù)據(jù)的空表所需的所有文字、符號(hào)或數(shù)字.一旦單元被定義為表樣，那么在其中輸入的內(nèi)容對(duì)所有表頁(yè)都有效.表樣在格式狀態(tài)下輸入和修改，在數(shù)據(jù)狀態(tài)下不允許修改。一個(gè)單元中最多可輸入63個(gè)字符或31個(gè)漢字.四、組合單元：組合單元由相鄰的兩個(gè)或更多的單元組成，這些單元必須是同一種單元類型（表樣、數(shù)值、字符），報(bào)表系統(tǒng)在處理報(bào)表時(shí)將組合單元視為一個(gè)單元.標(biāo)識(shí)：(左上角單元:右下角單元）或組合單元中任一單元的名稱來(lái)表示。例如把B2到B3定義為一個(gè)組合單元，這個(gè)組合單元可以用“B2:B3”、或“B2"、“B3"表示.五、區(qū)域：區(qū)域由一張表頁(yè)上的一組單元組成，自起點(diǎn)單元至終點(diǎn)單元是一個(gè)完整的長(zhǎng)方形矩陣。在報(bào)表系統(tǒng)中，區(qū)域是二維的，最大的區(qū)域是一個(gè)二維表的所有單元(整個(gè)表頁(yè))，最小的區(qū)域是一個(gè)單元.標(biāo)識(shí):（左上角單元：右下角單元）如：A1：C5六、表頁(yè)：一個(gè)報(bào)表系統(tǒng)報(bào)表最多可容納99,999張表頁(yè)，每一張表頁(yè)是由許多單元組成的。一個(gè)報(bào)表中的所有表頁(yè)具有相同的格式，但其中的數(shù)據(jù)不同.表頁(yè)在報(bào)表中的序號(hào)在表頁(yè)的下方以標(biāo)簽的形式出現(xiàn)，稱為“頁(yè)標(biāo)”。頁(yè)標(biāo)用“第1頁(yè)”-“第99999頁(yè)”表示。標(biāo)識(shí)：@頁(yè)號(hào)如：@1單元的完整描述為：“報(bào)表名”—〉<單元名稱〉＠表頁(yè)號(hào)例:“損益表"—〉A(chǔ)1@5區(qū)域的完整描述為：“報(bào)表名”->〈區(qū)域名稱>@表頁(yè)號(hào)例:“損益表”—>A1:C5＠5七、關(guān)鍵字:關(guān)鍵字是游離于單元之外的特殊數(shù)據(jù)單元,可以唯一標(biāo)識(shí)一個(gè)表頁(yè)，用于在大量表頁(yè)中快速選擇表頁(yè)。報(bào)表系統(tǒng)共提供了以下六種關(guān)鍵字,例:單位名稱、單位編號(hào)、年、季、月、日.關(guān)鍵字的顯示位置在格式狀態(tài)下設(shè)置，關(guān)鍵字的值則在數(shù)據(jù)狀態(tài)下錄入，每個(gè)報(bào)表可以定義多個(gè)關(guān)鍵字。八、固定區(qū)和可變區(qū)：固定區(qū)是組成一個(gè)區(qū)域的行數(shù)和列數(shù)的數(shù)量是固定的數(shù)目。一旦設(shè)定好以后，在固定區(qū)域內(nèi)其單元總數(shù)是不變的.可變區(qū)是屏幕顯示一個(gè)區(qū)域的行數(shù)或列數(shù)是不固定的數(shù)字，可變區(qū)的最大行數(shù)或最大列數(shù)是在格式設(shè)計(jì)中設(shè)定的。有可變區(qū)的報(bào)表稱為可變表.沒(méi)有可變區(qū)的表稱為固定表。可變區(qū)的完整描述為:“V_<可變區(qū)內(nèi)相對(duì)地址〉”表示。例如：“V_1"在行可變區(qū)時(shí)表示第1可變行（整行）；“V_1”在列可變區(qū)時(shí)表示第1行在列可變區(qū)中的部分(非整行）。例如：“V_A”表示行可變區(qū)中的第1列；或者列可變區(qū)中的第1可變列。第三節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表(外部報(bào)表）編制一、格式:表頭，表體，表尾二、格式設(shè)計(jì)步驟（在格式狀態(tài)下設(shè)計(jì)）a)定義表尺寸（行數(shù)、列數(shù))b)設(shè)置行高、列寬c)畫表格線（網(wǎng)線）d)登錄表頭（標(biāo)題、關(guān)鍵字設(shè)置等）e)登錄表體中各項(xiàng)目f)輸入表尾輔助文字信息g)設(shè)置單元屬性（單元類型、字體圖案、對(duì)齊、邊框)二、公式定義(數(shù)據(jù)來(lái)源定義）（一）數(shù)據(jù)來(lái)源種類手工實(shí)時(shí)輸入；從賬務(wù)處理子系統(tǒng)取數(shù)(憑證文件、科目余額文件)從其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)；從本表頁(yè)取數(shù)(表內(nèi)取數(shù)）：凈值、小計(jì)等從其他報(bào)表取數(shù)（表間取數(shù)）包括從其他報(bào)表文件取數(shù)和從同一報(bào)表的其他表頁(yè)取數(shù)；從其他會(huì)計(jì)軟件取數(shù)（二）公式種類1、單元計(jì)算公式2、審核公式——勾稽關(guān)系例：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益3、舍位平衡公式1）倒順序?qū)?首先寫最終運(yùn)算結(jié)果，然后一步一步向前推.2）每個(gè)公式一行，各公式之間用逗號(hào)“,”隔開(kāi)，最后一條公式不用寫逗號(hào)。3）公式中只能使用“+”“—”符號(hào)，不能使用其他運(yùn)算符及函數(shù)。4）等號(hào)左邊只能為一個(gè)單元（不帶頁(yè)號(hào)和表名）。5)一個(gè)單元只允許在等號(hào)右邊出現(xiàn)一次。例如下表：舍位范圍：A1：F6舍位公式：F1=B2+D2+F2，三、報(bào)表編制（一）利用報(bào)表模板格式狀態(tài)：新建一張報(bào)表；調(diào)用模板；調(diào)整部分公式.數(shù)據(jù)狀態(tài):錄入關(guān)鍵字；計(jì)算和審核;保存和輸出（二）自定義報(bào)表格式狀態(tài)：新建一報(bào)表；格式定義；設(shè)置關(guān)鍵字；公式定義。數(shù)據(jù)狀態(tài)：錄入關(guān)鍵字;計(jì)算和審核；保存和輸出（三）報(bào)表數(shù)據(jù)修改調(diào)整公式；修改憑證；注意：報(bào)表數(shù)據(jù)不能直接修改第四節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表編制一、“應(yīng)收應(yīng)付預(yù)收預(yù)付”項(xiàng)目的填制手工會(huì)計(jì)下，這些項(xiàng)目的填制是要分析明細(xì)科目余額方向的。因此利用UFO編制，用QC、QM函數(shù)分別對(duì)年初數(shù)和期末數(shù)取數(shù)時(shí)，必須指定方向。具體如下二、“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”及“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目的填制手工會(huì)計(jì)下，這些項(xiàng)目的填制是要分析其他的非流動(dòng)資產(chǎn)及非流動(dòng)負(fù)債到期期限的。因此利用UFO編制,傳統(tǒng)方法是利用人工分析臨時(shí)錄入的,但該方法會(huì)牽涉到其他的非流動(dòng)資產(chǎn)及非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的公式定義的調(diào)整。筆者建議可增設(shè)“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)"及“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債"兩個(gè)科目（假定科目代碼分別為1988和2988）。然后采用如下方法：1、期末利用人工分析編制臨時(shí)分錄，并審核記賬借：一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)貸:長(zhǎng)期應(yīng)收款等(金額分析其他的非流動(dòng)資產(chǎn)到期的期限)借:長(zhǎng)期借款等（金額分析其他的非流動(dòng)負(fù)債到期的期限）貸：一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債2、UFO編制報(bào)表時(shí),這些項(xiàng)目公式定義可直接取數(shù)3、下個(gè)會(huì)計(jì)期初，對(duì)以上臨時(shí)分錄做轉(zhuǎn)回分錄三、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的填制手工會(huì)計(jì)下,還是UFO編報(bào)的傳統(tǒng)方法，該項(xiàng)目的填制是要分析本年利潤(rùn)及利潤(rùn)分配科目進(jìn)行取數(shù)，而且是在采用“賬結(jié)法”的前提下。如果采用“表結(jié)法"，按傳統(tǒng)方法取數(shù)將不完整，因此只能通過(guò)報(bào)表間取數(shù)來(lái)解決（即通過(guò)利潤(rùn)表取數(shù))，但這又必須保證兩個(gè)報(bào)表文件存儲(chǔ)路徑一致。其實(shí)，會(huì)計(jì)信息化下,期間損益類結(jié)轉(zhuǎn)可通過(guò)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬快速完成?；谝陨戏治?筆者建議會(huì)計(jì)信息化下，應(yīng)摒棄“表結(jié)法”，統(tǒng)一采用“賬結(jié)法