2023年財會金融-初級會計-經(jīng)濟法基礎(chǔ)（官方）考試歷年真題甄選版帶答案-1

2023年財會金融-初級會計-經(jīng)濟法基礎(chǔ)（官方）考試歷年真題甄選版帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）題型一二三四五六七總分得分一.單選題(共30題)1.1.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,會計人員變造會計憑證和會計賬簿,尚不構(gòu)成犯罪的,應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是()。

A、處以3000元以上5萬元以下的罰款,并五年內(nèi)不得從事會計工作

B、處以3000元以上1萬元以下的罰款,并五年內(nèi)不得從事會計工作

C、予以警告,并處以5000元以上10萬元以下的罰款

D、予以警告,并處以3000元以上10萬元以下的罰款

答案：A

解析：解析:根據(jù)規(guī)定:偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務(wù)會計報告,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。有前款行為,尚不構(gòu)成犯罪的,由縣級以上人民政府財政部門予以通報,可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款;對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處三千元以上五萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的,還應(yīng)當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分;對其中的會計人員,五年內(nèi)不得從事會計工作。【提示】此類知識點可在《考點匯編—違反會計法律制度的法律責(zé)任》進行學(xué)習(xí)。2.19【題干】甲餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人,主要從事一次性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2019年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)收購原木,開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價33900元,運輸途中發(fā)生合理損耗452元。(2)采取預(yù)收款方式向乙公司銷售一次性餐具,8月1日雙方簽訂銷售合同;8月3日預(yù)售全部含稅貨款113000元,另收包裝費3390元;8月15日和8月25日各發(fā)出50%的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子,收取不含增值稅加工費17100元,委托方提供的原材料成本39900元。甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制一次性筷子銷售價格。已知:增值稅稅率為13%;農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%;木制一次性筷子消費稅稅率為5%。要求根據(jù)上述資料回答下列問題。【問題3】【不定項選擇題】甲餐具生產(chǎn)廠當月銷售一次性餐具增值稅銷項稅額的下列計算列式中正確的是()。

A、113000×13%

B、113000÷(1+13%)×13%

C、(113000+3390)÷(1+13%)×13%

D、(113000+3390)×13%

答案：C

解析：解析:取得銷售額含增值稅的,應(yīng)作價稅分離計算應(yīng)納稅額。3.15【題干】甲公司法定代表人為趙某,公司在P銀行開立支票存款賬戶,預(yù)留簽章為公司單位公章加會計機構(gòu)負責(zé)人劉某的個人名章。2019年1月11日,趙某派業(yè)務(wù)員李某采購原料,劉某簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交給李某,但支票上未填寫金額和收款人名稱。李某與乙公司簽訂合同后,將支票交付乙公司會計人員張某,張某在支票上填寫合同金額10萬元,并在收款人欄填寫乙公司。1月12日張某持支票到本公司的開戶銀行Q銀行,擬通過委托收款方式向P銀行提示付款。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}1】【不定項選擇題】劉某填寫支票時,出票日期2019年1月11日正確的填寫形式是()。

A、貳零壹玖年壹月壹拾壹日

B、貳零壹玖年壹月零壹拾壹日

C、貳零壹玖年零壹月零拾壹日

D、貳零壹玖年零壹月壹拾壹日

答案：D

解析：解析:票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期,在填寫月、日時,月為”壹”、”貳”和”壹拾”的,日為”壹”至”玖”和”壹拾”“貳拾”“叁拾”的,應(yīng)在其前加”零”;日為”拾壹”至”拾玖”的,應(yīng)在其前加”壹”。4.1.2020年3月5日,張某到甲公司工作。3月8日甲公司與張某簽訂勞動合同,約定合同期限自2020年3月9日起至2022年3月8日止,每月20日發(fā)放工資。甲公司與張某勞動關(guān)系建立的時間為()。

A、2020年03月05日

B、2020年03月09日

C、2020年03月09日

D、2020年03月20日

答案：A

解析：解析:用人單位自”用工之日”起即與勞動者建立勞動關(guān)系。2020年3月5日,張某到甲公司工作即為用工之日。5.1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于商業(yè)匯票付款期限記載形式的是()。

A、定日付款

B、出票后定期付款

C、見票后定期付款

D、見票即付

答案：D

解析：解析:商業(yè)匯票的付款期限記載有三種形式:定日付款的匯票付款期限自出票日起計算,并在匯票上記載具體的到期日。出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算,并在匯票上記載。見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算,并在匯票上記載。電子商業(yè)匯票的出票日是指出票人記載在電子商業(yè)匯票上的出票日期。6.1.下列支票中,只能用于支取現(xiàn)金的有()。

A、現(xiàn)金支票

B、轉(zhuǎn)賬支票

C、普通支票

D、劃線支票

答案：A7.1.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,參加基本養(yǎng)老保險的個人,達到法定退休年齡并且累計繳費滿()年的,按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

A、10

B、15

C、20

D、25

答案：B8.1.對退休職工劉某免繳個人所得稅的是()。

A、原任職單位老人節(jié)補貼500元

B、稿酬1000元

C、退休工資5000元

D、商場有獎銷售中獎200元

答案：C

解析：解析:選項原任職單位老人節(jié)補貼500元,離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外,另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,不屬于免稅項目,應(yīng)按”工資、薪金所得”應(yīng)稅項目的規(guī)定繳納個人所得稅。選項稿酬1000元,稿酬所得屬于應(yīng)稅收入;選項退休工資5000元,按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免征個人所得稅。選項商場有獎銷售中獎200元,有獎銷售應(yīng)當按照”偶然所得”征收個人所得稅。9.1.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載,二者必須一致,二者不一致時其結(jié)果是()。

A、票據(jù)無效

B、以中文大寫為準

C、以數(shù)碼為準

D、以中文大寫和數(shù)碼中較小的為準

答案：A

解析：解析:票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載,二者必須一致,二者不一致的票據(jù)無效;二者不一致的結(jié)算憑證,銀行不予受理。10.1.2017年3月1日,甲公司與韓某簽訂勞動合同,約定合同期限1年,試用期1個月,每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關(guān)系的起始時間是()。

A、2017年03月01日

B、2017年03月10日

C、2017年03月15日

D、2017年04月10日

答案：B

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。11.1.下列關(guān)于民事行為能力人判斷不正確的是()。

A、凡是年齡小于8周歲,不論能否辨認自己行為,均屬于無民事行為能力人

B、凡是完全不能辨認自己行為的,不論年齡大小均屬于無民事行為能力人

C、凡是大于18周歲,精神狀態(tài)沒問題則一定是完全民事行為能力人

D、凡是大于等于8周歲,不足18周歲則一定是限制民事行為能力人

答案：D

解析：解析:年齡處于【8,18):①一般情況為限制民事行為人;②但是如果是【16,18)+”自己養(yǎng)活自己”=視為完全民事行為能力人;③如果年齡處于【8,18)+”全瘋”=無民事行為能力人。212.1.A公司和B公司簽訂買賣合同,A公司向B公司購買一臺機器設(shè)備總價50萬元。該買賣合同法律關(guān)系的主體是()。

A、買賣合同

B、A公司和B公司

C、機器設(shè)備

D、50萬元價款

答案：B

解析：解析:法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系,依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當事人。選項A、C、D:雙方簽訂合同的行為屬于法律關(guān)系客體,客體并不是機器設(shè)備(標的物),也不是50萬元(合理對價)。選項B:屬于法律關(guān)系的主體。13.11【題干】2019年下半年,實行標準工時制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生下列事實:(1)8月5日,已累計工作8年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。(2)因工作需要,公司安排范某在國慶期間加班4天,其中占用法定休假日3天,占用周末休息日1天,范某日工資為300元。(3)10月20日,尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害,住院治療2個月。(4)11月10日,公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工,試用期1個月;12月29日,公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同,便通知鄭某終止用工。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分別回答下列問題。【問題1】【不定項選擇題】楊某可依法享受的最長年休假期限是()。

A、15天

B、5天

C、20天

D、10天

答案：B

解析：解析:職工累計工作已滿1年不滿10年的,年休假5天。14.1.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2019年5月,銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票,取得含稅銷售額200萬元;銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利,該布料購進價20萬元,同類布料不含稅銷售價為30萬元。已知,增值稅稅率為13%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該服裝廠當月增值稅銷項稅額為()萬元。

A、36.81

B、46.9

C、48.28

D、51.03

答案：A

解析：解析:將外購的布料用于集體福利應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出,不視同銷售;銷售服裝時不論是否開具增值稅專用發(fā)票,均應(yīng)計算銷項稅額;該服裝廠當月增值稅銷項稅額=(200+120)÷(1+13%)×13%=36.81(萬元)。115.1.甲商場從乙企業(yè)購買一批電冰箱,開出一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日,到期日為7月20日。6月10日,乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運費單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%,一年按360天計算,貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定,銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為()元。

A、248975

B、249000

C、249025

D、241000

答案：B

解析：解析:實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是6月10日,匯票到期前1日是7月19日,一共是40天。企業(yè)從銀行取出的金額=250000-250000×3.6%×(40÷360)=249000(元)。16.22.某企業(yè)為居民企業(yè),取得銷售貨物收入150萬元,提供勞務(wù)收入50萬元,產(chǎn)品銷售成本120萬元,發(fā)生管理費用10萬元,銷售費用20萬元,財務(wù)費用4萬元,稅金及附加10萬元(不含增值稅),該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()。

A、9萬元

B、5萬元

C、17萬元

D、11萬元

答案：A

解析：解析:(1)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損;(2)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。在本題中,不存在不征稅收入、免稅收入、以前年度虧損,應(yīng)納稅額所得額=150+50-120-10-20-4-10=36(萬元);也不存在減免稅額和抵免稅額,則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=36×25%=9(萬元)。故選A?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編-應(yīng)納稅額的計算》進行學(xué)習(xí)。17.1.支票的記載事項中可以由出票人授權(quán)補記的是()

A、無條件支付的委托

B、出票日期

C、出票人簽章

D、收款人名稱

答案：D

解析：解析:支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記。18.3.根據(jù)《支付機構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定,個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡一定金額以上的,應(yīng)當使用實名并提供有效身份證件。該金額為()。

A、1000元

B、5000元

C、10000元

D、50000元

答案：C

解析：解析:根據(jù)《支付機構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定,個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的,應(yīng)當使用實名并提供有效身份證件?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—預(yù)付卡》進行學(xué)習(xí)。19.5【題干】甲公司為居民企業(yè),登記注冊地在w市,企業(yè)所得稅按季預(yù)繳。主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)建筑材料銷售收入5000萬元,生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元,國債利息收入1.5萬元,存款利息收入0.8萬元,存貨盤盈0.2萬元。(2)發(fā)生的合理的勞動保護費支出2萬元,因生產(chǎn)經(jīng)營需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬元,直接向某大學(xué)捐款1萬元,繳納訴訟費1.7萬元。(3)購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺該設(shè)備投資額45萬元當年即投入使用。(4)全年利潤總額為280萬元。已知:企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題:【問題4】【不定項選擇題】計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中正確的是()。

A、(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375萬元

B、(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55萬

C、(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125萬元

D、(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32萬元

答案：A

解析：解析:考核企稅間接法。應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額,國債利息收入1.5萬免稅收入,故調(diào)減。直接向某大學(xué)的捐贈在稅法上不得扣除,故調(diào)增,應(yīng)納稅所得額=280-1.5+1。企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免(此條件可以直接鎖定答案A)。20.1.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于超率累進稅率的是()。

A、資源稅

B、城鎮(zhèn)土地使用稅

C、車輛購置稅

D、土地增值稅

答案：D

解析：解析:本題考查超率累進稅率的范圍"知識點。《土地增值稅暫行條例》第七條規(guī)定，土地增值稅實行四級超率累進稅率。本題中，資源稅屬于比例稅率和定額稅率、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于定額稅率;車輛購置稅屬于比例稅率。故正確答案為D?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—稅法要素》進行學(xué)習(xí)。"21.1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于存款人對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶的是()。

A、一般存款賬戶

B、專用存款賬戶

C、基本存款賬戶

D、臨時存款賬戶

答案：B22.7【題干】甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發(fā)住院治療3個月,住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后,張某回公司上班。因該疾病導(dǎo)致活動受限,張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其他崗位,但張某仍不能從事該工作。甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動合同。已知:張某月工資3000元,實際工作年限8年,在甲公司工作3年;甲公司所在地月最低工資標準為2000元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}2】【不定項選擇題】張某住院期間,甲公司每月向其支付的病假工資不得低于()。

A、3000元

B、2000元

C、2400元

D、1600元

答案：D

解析：解析:病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付,但最低不得低于當?shù)卦伦畹凸べY標準的80%,即2000×80%=1600元。23.1.2017年10月甲公司進口一批小汽車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元,繳納關(guān)稅20萬元,已知小汽車消費稅稅率為25%,甲公司當月進口小汽車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中,正確的是()。

A、(100+20)×25%=30(萬元)

B、(100+20)÷(1-25%)×25%=40(萬元)

C、100×25%=25(萬元)

D、100÷(1-25%)×25%=33.33(萬元)

答案：B

解析：解析:甲公司應(yīng)納消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(100+20)÷(1-25%)×25%=40(萬元)。24.1.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定,下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用、開具和保管的表述中,正確的是()。

A、銷售貨物開具發(fā)票時,可按付款方要求變更品名和金額

B、經(jīng)單位財務(wù)負責(zé)人批準后,可拆本使用發(fā)票

C、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后,開具發(fā)票的單位可直接銷毀

D、對于稅收風(fēng)險程度較低的納稅人,按需供應(yīng)發(fā)票

答案：D

解析：解析:所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項,應(yīng)當向收款方取得發(fā)票,取得發(fā)票時,不得要求變更品名和金額,因此銷售貨物開具發(fā)票時,可按付款方要求變更品名和金額說法錯誤。不得拆本使用發(fā)票,因此經(jīng)單位財務(wù)負責(zé)人批準后,可拆本使用發(fā)票說法錯誤。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當保存5年。保存期滿,報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀,不得直接銷毀,因此已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后,開具發(fā)票的單位可直接銷毀說法錯誤。發(fā)票領(lǐng)用分類管理包括:(1)稅收風(fēng)險程度較低,按需供應(yīng)發(fā)票;(2)稅收風(fēng)險程度中等,正常供應(yīng)發(fā)票,加強事中事后監(jiān)管;(3)稅收風(fēng)險程度較高,嚴格控制發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額,加強事中事后監(jiān)管。25.1.某酒廠為增值稅一般納稅人,2019年5月銷售糧食白酒2噸,取得銷售收入13560元(含增值稅)。已知糧食白酒消費稅的定額稅率為0.5元/500克,比例稅率為20%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,該酒廠5月應(yīng)繳納的消費稅稅額為()元。

A、6229.92

B、5510

C、5000

D、4400

答案：D

解析：解析:應(yīng)納消費稅=13560/(1+13%)×20%+2×1000×0.5×2=4400(元)。26.1.下列各項中,屬于單方行為的是()。

A、訂立遺囑

B、締結(jié)婚姻

C、簽訂合同

D、銷售商品

答案：A

解析：解析:選項A:屬于”單方行為”;項BCD:屬于”多方行為”。27.1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列票據(jù)中,出票人為銀行的是()。

A、現(xiàn)金支票

B、商業(yè)承兌匯票

C、銀行匯票

D、銀行承兌匯票

答案：C

解析：解析:銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。228.1.2018年12月13日,乙公司持一張匯票向承兌銀行P銀行提示付款,該匯票出票人為甲公司,金額為100萬元,到期日為2018年12月12日。經(jīng)核實,甲公司當日在P銀行的存款賬戶余額為10萬元。關(guān)于P銀行對該匯票處理措施的下列表述中,符合法律規(guī)定的是()。

A、P銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款100萬元

B、P銀行當日向乙公司付款100萬元

C、P銀行向乙公司出具拒絕付款證明,不予付款

D、P銀行當日向乙公司付款10萬元

答案：B

解析：解析:銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時,承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款,但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天0.5‰計收利息。29.1.某公司為員工張某支付培訓(xùn)費10000元,約定服務(wù)期為5年,3年后,張某以勞動合同期滿為由,不肯再續(xù)簽合同。公司可以要求其支付的違約金最高數(shù)額為()元。

A、10000

B、6000

C、4000

D、0

答案：C

解析：解析:本題考核勞動合同解除的違約金。勞動者違反服務(wù)期約定的,應(yīng)當按照約定向用人單位支付違約金。違約金數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。對已履行部分服務(wù)期限的,用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分攤的培訓(xùn)費用。10000×(5-3)÷5=4000元。30.1.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2017年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元,其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元(折合人民幣,下同),在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元,在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2017年在我國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

A、72.5

B、80

C、75

D、97.5

答案：B

解析：解析:A國所得的抵免限額=(300+90)×25%×90/(300+90)=22.5(萬元),實際在A國已繳納稅款25萬元,超過抵免限額,其已納稅款可以抵免22.5萬元,剩余的2.5萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5個納稅年度進行抵補。B國所得的抵免限額=(300+100)×25%×100/(300+100)=25(萬元),實際在B國已繳納稅款20萬元,需要在我國補繳稅款5萬元。該企業(yè)2017年在我國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(300+90+100)×25%-22.5-20=80(萬元)。二.多選題(共30題)1.1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中,正確的有()。

A、記名預(yù)付卡可掛失、可贖回

B、有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用

C、記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期

D、不記名預(yù)付卡有效期可設(shè)置為2年

答案：ABC

解析：解析:選項D,不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年。2.1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,下列會計檔案中,最低保管期限為30年的有()。

A、會計檔案移交清冊

B、固定資產(chǎn)卡片

C、記賬憑證

D、銀行對賬單

答案：AC

解析：解析:固定資產(chǎn)卡片自固定資產(chǎn)報廢清理后最低保管5年;銀行對賬單最低保管10年。23.1.下列各項中,屬于代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員義務(wù)的有()。

A、接受委托人示意其作出的會計處理

B、對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當保密

C、按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)

D、對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題應(yīng)當予以解釋

答案：BCD

解析：解析:選項A,遵守有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)。14.52.下列關(guān)于票據(jù)責(zé)任的表述中,錯誤的有()。

A、票據(jù)債務(wù)人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人

B、持票人未按照規(guī)定期限提示付款的,承兌人的票據(jù)責(zé)任解除

C、持票人委托的收款銀行的責(zé)任,限于按照票據(jù)上記載事項將票據(jù)金額轉(zhuǎn)入持票人賬戶

D、付款人委托的付款銀行的責(zé)任,限于按照票據(jù)上記載事項從付款人賬戶支付票據(jù)金額,不必審查背書連續(xù)

答案：ABD

解析：解析:本題考核票據(jù)的提示付款和對人的抗辯。票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人,選項A錯誤;持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的,在作出說明后,承兌人或者付款人仍應(yīng)當繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任,選項B錯誤。付款人付款時需要審查背書連續(xù),選項D錯誤。【提示】此類知識點可在《考點匯編—票據(jù)責(zé)任的內(nèi)容》進行學(xué)習(xí)。5.47.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于“金融服務(wù)”的有()。

A、貸款服務(wù)

B、融資性售后回租

C、人身保險服務(wù)

D、金融商品轉(zhuǎn)讓

答案：ABCD

解析：解析:上述選項均屬于“金融服務(wù)”的征稅范圍?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—征稅范圍》進行學(xué)習(xí)。6.1.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,以為”輛數(shù)”依據(jù)的有()。

A、摩托車

B、機動車輛

C、商用貨車

D、商用客車

答案：AD

解析：解析:機動車輛是指以動力裝置驅(qū)動或者牽引,上道路行駛的供人員乘用或用于運送物品以及進行工程專項作業(yè)的輪式車輛。機動車有按每輛征收,也有按整備質(zhì)量每噸計稅。商用貨車是按整備質(zhì)量每噸計稅。7.1.下列屬于企業(yè)內(nèi)部控制方法的有()。

A、績效考評控制

B、歸口管理

C、預(yù)算控制

D、信息內(nèi)部公開

答案：AC

解析：解析:選項AC:屬于企業(yè)內(nèi)部控制方法。主要包括:不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制。選項BD:屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法。主要包括:不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。8.16【題干】甲公司成立于2012年5月18日,法定代表人為李某。6月5日,甲公司財務(wù)人員張某持有關(guān)資料到Q銀行開立基本存款賬戶。8月6日,甲公司從乙公司購進一批價值260萬元的貨物,采用支票方式付款。9月12日,甲公司向P銀行申請貸款,P銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款300萬元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題?！締栴}3】【不定項選擇題】下列各項中,屬于甲公司向乙公司簽發(fā)支票必須記載的事項是()。

A、收款人乙公司

B、付款人Q銀行

C、支票金額260萬元

D、出票人甲公司簽章

答案：BCD

解析：解析:簽發(fā)支票必須記載的事項包括:表明”支票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;出票日期;出票人簽章。支票的金額、收款人名稱,可以由出票人授權(quán)補記,在”簽發(fā)支票時”可以暫不記載。9.11【題干】2019年下半年,實行標準工時制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生下列事實:(1)8月5日,已累計工作8年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。(2)因工作需要,公司安排范某在國慶期間加班4天,其中占用法定休假日3天,占用周末休息日1天,范某日工資為300元。(3)10月20日,尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害,住院治療2個月。(4)11月10日,公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工,試用期1個月;12月29日,公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同,便通知鄭某終止用工。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分別回答下列問題?！締栴}2】【不定項選擇題】甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬采取的下列方案中,不符合法律規(guī)定的是()。

A、甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日,向其支付1800元的加班工資

B、甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日,向其支付600元的加班工資

C、甲公司事后未安排范某補休,向其支付3300元的加班工資

D、甲公司事后安排范某補休周末休息日,向其支付2700元的加班工資

答案：AB

解析：解析:(1)”法定休假日”(國慶節(jié))加班,不論甲公司事后是否安排補休,甲公司均應(yīng)向范某支付加班工資=300×300%×3=2700(元);(2)”休息日”加班,如果甲公司事后安排范某補休,則無須支付加班工資;如果甲公司事后未安排范某補休,則甲公司應(yīng)向范某支付加班工資=300×200%×1=600(元)。10.14【題干】2018年6月6日,甲公司在P銀行開立公司主辦賬戶,并與其簽訂協(xié)議,開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。8月28日,因借款200萬元,在Q銀行又開通一個銀行結(jié)算賬戶。9月12日甲公司一次性購買金額2萬元的預(yù)付卡。十月發(fā)生1筆業(yè)務(wù),從銀行提取現(xiàn)金3萬元。向銀行繳存現(xiàn)金4萬元,償還Q銀行借款利息1萬元。已知:甲公司各銀行結(jié)算賬戶余額充足。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}2】【不定項選擇題】用公司通過在Q銀行開立的銀行結(jié)算賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)是()。

A、提取現(xiàn)金3萬元

B、存儲放借款200萬元

C、償還借款利息1萬

D、繳存現(xiàn)金4萬元

答案：BCD

解析：解析:銀行結(jié)算賬戶Q為一般存款賬戶,可以繳存現(xiàn)金不能支取現(xiàn)金。11.1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進的下列服務(wù)中,不得抵扣進項稅額的有()。

A、娛樂服務(wù)

B、美容服務(wù)

C、貸款服務(wù)

D、餐飲服務(wù)

答案：ABCD

解析：解析:納稅人購進貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù)、居民日常服務(wù)(家政、婚慶、美容美發(fā)、沐浴、攝影擴印等均屬于居民日常服務(wù)),不得抵扣進項稅額。12.1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中,正確的有()。

A、持票人對前手的追索權(quán),自被拒絕承兌或者拒絕付款之日起6個月

B、持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起1年

C、持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起1年

D、持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起6個月

答案：AD

解析：解析:持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年,持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起2年。213.11.根據(jù)規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形包括()。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B、納稅人拒不提供納稅資料

C、發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限納稅申報

D、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,但有正當理由

答案：AB

解析：解析:本題考核稅款征收相關(guān)規(guī)定。依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的、納稅人拒不提供納稅資料稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—應(yīng)納稅額的核定》進行學(xué)習(xí)。14.1.下列會計檔案,不得銷毀的有()。

A、對于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證

B、涉及其他未了事項的原始憑證

C、正處于項目建設(shè)期間的建設(shè)單位保管期滿的會計檔案

D、會計檔案保管清冊

答案：ABCD

解析：解析:本題ABCD均正確。15.1.根據(jù)社會保險法的規(guī)定,失業(yè)保險待遇包括()。

A、領(lǐng)取失業(yè)保險金

B、基本醫(yī)療保險待遇

C、死亡補助

D、職業(yè)培訓(xùn)補貼

答案：ABCD

解析：解析:失業(yè)保險待遇包括:領(lǐng)取失業(yè)保險金、基本醫(yī)療保險待遇、死亡補助、職業(yè)培訓(xùn)補貼,以及國務(wù)院規(guī)定或者批準的與失業(yè)保險有關(guān)的其他費用。16.1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè),銷售高檔化妝品的同時,向購買方收取的以下款項,屬于價外費用性質(zhì)的收入有()。

A、手續(xù)費

B、包裝物押金

C、承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方由銷售方轉(zhuǎn)交的運費

D、違約金

答案：AD

解析：解析:不作為價外費用的運費是指,同時符合以下條件的代墊運輸費用:(1)承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的;(2)納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。選項B包裝物押金不屬于價外費用,包裝物租金才是。17.29【題干】A公司為居民企業(yè),主要從事日用品的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售商品收入3000萬元,銷售原材料收入25萬元,轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1500萬元,轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備收入17萬元。(2)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元。(3)向前進小學(xué)直接捐贈支出3萬元,非廣告性贊助支出4萬元,向股東支付股息50萬元,通過公益組織給目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出5萬元。(4)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款24萬元。(5)全年利潤總額為210萬元。已知:業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}1】【不定項選擇題】A公司下列收入中,應(yīng)計入2019年度企業(yè)所得稅收入總額的是()。

A、銷售原材料收入25(萬元)

B、轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備收入17(萬元)

C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1500(萬元)

D、銷售商品收入3000(萬元)

答案：ABCD

解析：解析:均應(yīng)計入收入總額。18.10【題干】甲有限責(zé)任公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè),2018年度發(fā)生了以下事項:(1)公司收到一張應(yīng)由本公司與乙公司共同負擔(dān)費用支出的原始憑證,公司會計人員張某以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費用進行賬務(wù)處理,并保存該原始憑證;同時應(yīng)乙公司的要求將該原始憑證復(fù)制件提供給乙公司用于賬務(wù)處理。(2)6月30日,公司有一批保管期滿的會計檔案(該批會計檔案中無電子會計檔案),按規(guī)定需要進行銷毀。公司檔案管理機構(gòu)編制了會計檔案銷毀清冊,檔案管理機構(gòu)的負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽了字,并于當天銷毀。(3)甲公司向乙公司購買一批原材料,使用了一張出票金額為100萬元的銀行匯票,該匯票的收款人為乙公司。實際結(jié)算時材料價款為110萬元。征得甲公司同意,乙公司在匯票實際結(jié)算金額欄內(nèi)填寫110萬元,向銀行提示付款,銀行表示匯票無效,拒絕辦理付款。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。【問題2】【不定項選擇題】關(guān)于會計檔案的保管,下列表述正確的是()。

A、會計機構(gòu)內(nèi)會計科檔案管理人員,是會計工作崗位

B、會計機構(gòu)內(nèi)會計科檔案管理人員,不是會計工作崗位

C、出納員可以臨時保管會計檔案

D、出納員不能臨時保管會計檔案

答案：DA

解析：解析:會計機構(gòu)內(nèi)會計檔案管理崗位,是會計工作崗位。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。19.1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于登記會計賬簿基本要求的表述中,正確的有()。

A、在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中只登記增加數(shù),不登記減少數(shù)

B、會計賬簿按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁

C、賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格,一般應(yīng)占格距的二分之一

D、按照紅字沖賬的記賬憑證,沖銷錯誤記錄時,可以用紅色墨水記賬

答案：BCD

解析：解析:選項A,在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中,登記減少數(shù)。320.69.甲公司購買了乙公司一批材料,雙方約定由甲公司預(yù)先電匯給乙公司支付貨款,待款項收到后,乙公司再發(fā)出材料。下列關(guān)于匯兌的說法正確的有()。

A、甲公司對銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷

B、單位和個人均可使用匯兌辦理各種款項的結(jié)算

C、匯款回單不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明

D、收賬通知不能作為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

答案：ABC

解析：解析:選項A表述正確,匯款人(本題為甲公司)對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷;選項B表述正確,單位和個人的各種款項的結(jié)算,均可使用匯兌結(jié)算方式;選項C表述正確,匯款回單不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明,只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù);選項D表述錯誤,收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。故選ABC?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—匯兌》進行學(xué)習(xí)。21.1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列貴重首飾中,應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有()。

A、黃金戒指

B、鉆石胸針

C、鉑金項鏈

D、翡翠手鐲

答案：ABC

解析：解析:自1995年1月1日起,金銀首飾消費稅由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收改為零售環(huán)節(jié)征收。改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。自2002年1月1日起,對鉆石及鉆石飾品消費稅的納稅環(huán)節(jié)由生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)后移至零售環(huán)節(jié)。自2003年5月1日起,鉑金首飾消費稅改為零售環(huán)節(jié)征稅。22.38.工傷職工因日常生活或者就業(yè)需要,經(jīng)勞動能力鑒定委員會確定,可以安裝的輔助器具包括()。

A、假肢

B、矯形器

C、假牙

D、配置輪椅

答案：ABCD

解析：解析:工傷職工因日常生活或者就業(yè)需要,經(jīng)勞動能力鑒定委員會確定,可以安裝假肢、矯形器、假眼、假牙和配置輪椅等輔助器具,所需費用按照國家規(guī)定的標準從工傷保險基金支付。【提示】此類知識點可在《考點匯編—工傷保險》進行學(xué)習(xí)。23.12【題干】甲為居民企業(yè),涉及如下資料:(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元,銷售邊角收入40萬元,國債利息收入為5萬元。(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù),該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。(3)實發(fā)合理工資薪金總額100萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元,職工福利費15萬元,工會經(jīng)費1萬元。(4)支付法院訴訟費3萬元,稅收滯納金4萬元,合同違約金5萬元,銀行罰息6萬元。(5)因管理不善一批材料被盜,原材料成本10萬元,增值稅進項稅1.3萬元,取得保險公司賠款6萬元,原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:【問題2】【不定項選擇題】甲企業(yè)下列支出中,計算企業(yè)所得稅予以全部扣除的是()。

A、工資薪金總額100萬元

B、職工教育經(jīng)費1.5萬元

C、職工福利費15萬元

D、工會經(jīng)費1萬元

答案：ABD

解析：解析:(1)A選項,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予據(jù)實扣除。工資薪金可以全額扣除。(2)B選項,職工教育經(jīng)費稅前扣除限額為不超過工資薪金總額8%,100×8%=8萬。實際職工教育經(jīng)費1.5萬元,沒有超過限額,可以全額扣除。(3)C選項,職工福利費支出稅前扣除限額為不超過工資薪金總額14%,扣除限額為100×14%=14萬,而實際發(fā)生職工福利費15萬元,所以不能全額扣除,只能扣除14萬元。(4)D選項,工會經(jīng)費支出稅前扣除限額為不超過工資薪金總額2%,100×2%=2萬。實際工會經(jīng)費支出1萬,沒有超過限額,允許全額扣除。予以全部扣除的是ABD。24.8【題干】甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事房地產(chǎn)開發(fā)與銷售業(yè)務(wù)。2019年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)高檔住宅W項目竣工銷售,取得含稅銷售價款16350萬元,受讓W(xué)項目土地時支付土地價款為4578萬元。該項目于2016年6月開工。(2)普通住宅Y項目竣工銷售,取得含稅銷售價款52500萬元,另代收住宅專項維修資金105萬元。該項目于2016年3月開工。(3)將自行開發(fā)的一棟商業(yè)樓無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司。(4)購買W項目用裝飾材料,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.6萬元;購買Y項目用裝飾材料,取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.26萬元;購買辦公用小轎車一部,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.9萬元;購買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.78萬元。已知:W項目適用一般計稅方法,增值稅稅率為9%;Y項目選擇適用簡易計稅方法,增值稅征收率為5%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}4】【不定項選擇題】甲公司當月下列進項稅額允許從銷項稅額中抵扣的是()。

A、購買高檔住宅W項目用裝飾材料進項稅額2.6萬元

B、購買普通住宅Y項目用裝飾材料進項稅額0.26萬元

C、購買辦公用小轎車進項稅額3.9萬元

D、購買辦公用品進項稅額0.78萬元

答案：DCA

解析：解析:Y項目選擇適用簡易計稅方法,進項稅額不能抵扣。25.55.根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定,下列選項中,關(guān)于最低工資的表述,正確的有()。

A、國家實行最低工資保障制度,最低工資的具體標準由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

B、最低工資包括延長工作時間的工資報酬

C、最低工資不包括中班、夜班、高溫、低溫、井下、有毒、有害等特殊工作環(huán)境和勞動條件下的津貼

D、最低工資不包括國家法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的社會保險福利待遇

答案：ACD

解析：解析:選項B:最低工資不包括延長工作時間的工資報酬?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—勞動合同的主要內(nèi)容》進行學(xué)習(xí)。26.1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列關(guān)于一裁終局原則的表述中,正確的有()。

A、仲裁裁決作出后,當事人就同一糾紛向人民法院起訴的,人民法院不予受理

B、仲裁裁決作出后,當事人可就同一糾紛向原仲裁委員會申請復(fù)議

C、仲裁裁決作出后,當事人可就同一糾紛向司法行政機關(guān)申請復(fù)議

D、仲裁裁決作出后,當事人就同一糾紛再申請仲裁的,仲裁委員會不予受理

答案：AD

解析：解析:一裁終局,“裁后不可再裁,裁后不可再訴”。27.4【題干】2017年2月甲公司會計機構(gòu)負責(zé)人組織會計人員對紙質(zhì)及電子會計資料進行整理,移交給甲公司檔案管理機構(gòu)。2018年2月甲公司檔案管理機構(gòu)負責(zé)人組織相關(guān)機構(gòu)對已到保管期限的會計檔案進行鑒定。對確無保存價值可以銷毀的會計檔案,由檔案管理員編制會計檔案銷毀清冊,經(jīng)相關(guān)人員簽署意見后銷毀。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}2】【不定項選擇題】關(guān)于甲公司移交會計檔案的下列表述中,正確的是()。

A、電子會計檔案移交時應(yīng)當將電子會計檔案及其原數(shù)據(jù)一并移交

B、紙質(zhì)會計檔案移交時應(yīng)當拆封整理重新封裝

C、接收電子會計檔案時,應(yīng)當對其準確性、完整性、可用性、安全性進行檢驗

D、應(yīng)當編制會計檔案移交清冊

答案：ACD

解析：解析:紙質(zhì)會計檔案移交時應(yīng)保持原卷的封裝,因此B選項錯誤。28.1.關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中,符合法律制度的有()。

A、擁有土地使用權(quán)的單位或個人為納稅人

B、擁有土地使用權(quán)的單位或個人不在土地所在地的,以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人

C、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,以實際使用人為納稅人

D、土地使用權(quán)共有的,以共有各方為納稅人

答案：ABCD

解析：解析:根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人,根據(jù)用地者的不同情況分別確定為:城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的,由代管人或?qū)嶋H使用人繳納。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,由實際使用人繳納。土地使用權(quán)共有的,共有各方均為納稅人,由共有各方分別納稅。土地使用權(quán)共有的,以共有各方實際使用土地的面積占總面積的比例,分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。229.1.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的表述中,正確的有()。

A、一個單位只能開立一個基本存款賬戶

B、異地常設(shè)機構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶

C、現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

D、現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

答案：ABCD

解析：解析:(1)一個單位只能開立一個基本存款賬戶;(2)異地常設(shè)機構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶;(3)一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。30.8【題干】甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事大型機械設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元;進口檢測儀取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明稅額26萬元。(2)報銷銷售人員國內(nèi)差旅費,取得網(wǎng)約車費增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0.09萬元;取得住宿費增值稅普通發(fā)票注明稅額0.6萬元;取得注明銷售人員身份信息的鐵路車票,票面金額合計10.9萬元;取得注明銷售人員身份信息的公路客票。票面金額合計5.15萬元。(3)采取分期收款方式銷售W型大型機械設(shè)備一臺,含增值稅價款226萬元,合同約定當月收取50%價款,次年4月再收取50%價款;采取預(yù)收貨款方式銷售Y型大型機械設(shè)備一臺,設(shè)備生產(chǎn)工期18個月,合同約定本月應(yīng)預(yù)收含增值稅價款960.5萬元,甲公司當月實際收到該筆預(yù)收款。(4)支付境外乙公司專利技術(shù)使用費,合同約定含增值稅價款99.64萬元,乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)且無代理人。已知:銷售貨物增值稅稅率為13%;銷售無形資產(chǎn)增值稅稅率為6%;鐵路旅客運輸服務(wù)按照9%計算進項稅額;公路旅客運輸服務(wù)按照3%計算進項稅額;取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}1】【不定項選擇題】甲公司當月下列進項稅額中,準予從銷項稅額中抵扣的是()。

A、網(wǎng)約車費的進項稅額O.09萬元

B、住宿費的進項稅額0.6萬元

C、原材料的進項稅額39萬元

D、檢測儀的進項稅額26萬元

答案：ACD

解析：解析:選項B:取得增值稅”普通”發(fā)票,其進項稅額不得抵扣。三.判斷題(共20題)1.17.在進口貨物成交的過程中,賣方付給進口人的正?；乜?在計算進口貨物完稅價格時不得從成交價格中扣除。()

A、正確

B、錯誤

答案：B

解析：解析:在進口貨物成交的過程中,賣方付給進口人的正?；乜?在計算進口貨物完稅價格時應(yīng)當從成交價格中扣除。2.4【】累進稅率是根據(jù)征稅對象數(shù)額的大小,規(guī)定不同等級的稅率。即征稅對象數(shù)額越大,稅率越高。()

答案：A

解析：解析:本題表述正確。累進稅率是根據(jù)征稅對象數(shù)額的逐漸增大,按不同等級逐步提高的稅率。即征稅對象數(shù)額越大,稅率越高。3.5【】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的,視為用人單位自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。()

答案：A

解析：解析:用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的,自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當向勞動者每月支付2倍的工資,并視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同,應(yīng)當立即與勞動者補訂書面勞動合同。4.2【】計征契稅的成交價格中應(yīng)包含增值稅。()

答案：B

解析：解析:計征契稅的成交價格中不包含增值稅。15.8.會計法律是由全國各地人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的。()

A、正確

B、錯誤

答案：B

解析：解析:會計法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)過一定立法程序制定的有關(guān)會計工作的法律。【解析小拓展】會計法律的立法是全國人大及其常委會,而不是全國“各地”人大“或其”常委會,審題一定要仔細認真?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—會計法律制度概述》進行學(xué)習(xí)。6.8【】甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票給乙公司,乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司并在票據(jù)背面注明”不得轉(zhuǎn)讓”字樣,此行為屬于附條件的背書。()

答案：B

解析：解析:記載了”不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書,屬于限制背書內(nèi)容,背書人記載”不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù),其后手再背書轉(zhuǎn)讓的,原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任?！辈坏棉D(zhuǎn)讓”屬于任意記載事項,并不屬于背書時”附有的條件(為不產(chǎn)生《票據(jù)法》上的效力的事項)”,該題表述錯誤。7.43.職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費的,不享受工傷保險待遇。()

A、正確

B、錯誤

答案：B

解析：解析:職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費的,由用人單位支付工傷保險待遇。【提示】此類知識點可在《考點匯編—工傷保險》進行學(xué)習(xí)。8.6【】非法大量持有他人信用卡的,應(yīng)追究其刑事責(zé)任()。

答案：A

解析：解析:有下列情形之一,妨害信用卡管理的,處3年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處1萬元以上10萬元以下罰金;數(shù)量巨大或者有其他嚴重情節(jié)的,處3年以上10年以下有期徒刑,并處2萬元以上20萬元以下罰金:明知是偽造的信用卡而持有、運輸?shù)?或者明知是偽造的空白信用卡而持有、運輸,數(shù)量較大的;非法持有他人信用卡,數(shù)量較大的;使用虛假的身份證明騙領(lǐng)信用卡的;出售、購買、為他人提供偽造的信用卡或者以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的;竊取、收買或者非法提供他人信用卡信息資料的。9.15.法律責(zé)任是指對違反國家稅法規(guī)定的行為人采取的處罰措施。一般包括違法行為和因違法而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任兩部分內(nèi)容。()

A、正確

B、錯誤

答案：A

解析：解析:題目表述正確?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—稅法要素》進行學(xué)習(xí)。10.12.警告既是行政處罰的表現(xiàn)形式也是行政處分的表現(xiàn)形式()。

A、正確

B、錯誤

答案：A

解析：解析:本題考查行政責(zé)任的表現(xiàn)形式,根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定警告既是行政處罰的表現(xiàn)形式也是行政處分的表現(xiàn)形式?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—行政責(zé)任》進行學(xué)習(xí)。11.9【】張某將自有房屋對外出租,不繳納契稅。()

答案：A

解析：解析:契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象,出租不涉及房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移,不繳納契稅。12.20.對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的,在計征土地增值稅時不允許扣除。()

A、正確

B、錯誤

答案：A

解析：解析:暫無13.1【】適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為不得開具增值稅專用發(fā)票。

答案：A

解析：解析:銷售貨物、提供應(yīng)稅