【金利來(lái)服裝集團(tuán)公司內(nèi)部控制問(wèn)題分析開(kāi)題報(bào)告文獻(xiàn)綜述4500字】

金利來(lái)服裝集團(tuán)公司內(nèi)部控制優(yōu)化研究指導(dǎo)教師姓名一、本課題研究的意義、內(nèi)容、思路、方法及參考文獻(xiàn)等：（一）研究背景任何組織的內(nèi)部控制都是在特定環(huán)境下建立和實(shí)施的，內(nèi)控五要素中最重要的就是內(nèi)控環(huán)境。每個(gè)企業(yè)要想擁有一個(gè)運(yùn)行有效的內(nèi)部控制制度，就離不開(kāi)控制環(huán)境的建立，因此，離開(kāi)控制環(huán)境談內(nèi)控是不可行的，要想使內(nèi)部控制發(fā)揮作用，競(jìng)爭(zhēng)中求發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)從這一重要要素出發(fā)，建設(shè)與企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi)控環(huán)境，才能在面臨危機(jī)時(shí)輕松應(yīng)對(duì)。內(nèi)控環(huán)境作為企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的核心，決定著企業(yè)的控制基調(diào)，影響著企業(yè)全體員工的行為和意識(shí)。本文從企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的角度出發(fā)，對(duì)金利來(lái)服裝集團(tuán)公司的內(nèi)控環(huán)境的留存缺陷進(jìn)行分析，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，為同類行業(yè)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)提供借鑒意義。本文首先闡述金利來(lái)服裝集團(tuán)公司內(nèi)控環(huán)境的發(fā)展現(xiàn)狀，指出其內(nèi)控環(huán)境中存在的缺陷，并及時(shí)對(duì)內(nèi)控環(huán)境存在的缺陷給予相應(yīng)的改進(jìn)措施，從而完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，在同行業(yè)內(nèi)站穩(wěn)腳跟。（二）研究的意義：實(shí)際意義：在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和信息飛速發(fā)展的時(shí)代，好事不出門惡事行千里，上市公司一旦發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊或者不良丑聞，也是同樣的效果。無(wú)論國(guó)內(nèi)還是海外，安然、藍(lán)天、北大荒等舞弊案例成為典型負(fù)面教材，而且隨著經(jīng)濟(jì)的騰飛，財(cái)務(wù)造假的案件越發(fā)嚴(yán)重了。不僅手段層出不窮，而且涉事金額越發(fā)驚人。一方面對(duì)資本市場(chǎng)造成了干擾，秩序無(wú)法維持；另一方面對(duì)個(gè)人投資者、企業(yè)、機(jī)構(gòu)甚至國(guó)家都造成了大額不必要的損失。究其原因大部分在于企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)控制失衡，且這些問(wèn)題都具有一定的典型性。因此，在此背景下本文將以金利來(lái)服裝集團(tuán)公司為例，對(duì)該公司內(nèi)部制度進(jìn)行科學(xué)剖析，有針對(duì)性地研究相應(yīng)問(wèn)題，促進(jìn)公司健康發(fā)展。理論意義：內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中不可忽視的存在，其建立健全的內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)穩(wěn)健、有序發(fā)展貢獻(xiàn)巨大價(jià)值。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，最近幾年財(cái)務(wù)造假事件層出不窮，會(huì)計(jì)信息的失真不僅嚴(yán)重影響到了管理者和治理層在市場(chǎng)中的決策，甚至還給投資者者身體帶來(lái)了巨大的損失，擾亂了市場(chǎng)秩序。其根本原因就是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制管理出現(xiàn)了問(wèn)題，所有建立一個(gè)科學(xué)合理的內(nèi)控體系對(duì)企業(yè)發(fā)展而言至關(guān)重要。目前研究的金利來(lái)服裝集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系存在很大的問(wèn)題，完善其內(nèi)部控制體系，幫助企業(yè)達(dá)到其目標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)降低至合理范圍，能為金利來(lái)服裝集團(tuán)公司長(zhǎng)久、穩(wěn)定的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。其次本文的研究對(duì)于改善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的框架、優(yōu)化內(nèi)部控制缺陷、強(qiáng)化外部監(jiān)管職能具有重要的理論意義。建合理合規(guī)的內(nèi)部控制體系是金利來(lái)服裝集團(tuán)公司目前有待解決的問(wèn)題。（三）課題的主要內(nèi)容：本文以金利來(lái)服裝集團(tuán)為例，有助于幫助金利來(lái)服裝集團(tuán)根據(jù)不斷變化的外部環(huán)境，及時(shí)作出調(diào)整，制定正確的經(jīng)營(yíng)決策及規(guī)劃安排；有利于促進(jìn)金金利來(lái)服裝集團(tuán)的穩(wěn)定發(fā)展，同時(shí)為行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供合理的改善方法，從而提高行業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。（四）思路：（1）去圖書館、圖書大廈查閱資料（2）和同學(xué)進(jìn)行研究探討，收集資料（3）上網(wǎng)查詢相關(guān)資料（4）與指導(dǎo)老師密切聯(lián)系，隨時(shí)請(qǐng)教問(wèn)題（5）整理資料，完成初稿（6）修改初稿，完成終稿（五）研究方法：（1）案例分析法。通過(guò)相關(guān)的理論知識(shí)進(jìn)一步分析金利來(lái)服裝集團(tuán)公司歷年部分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以此對(duì)于該集團(tuán)之中的內(nèi)部控制框架的情況以及內(nèi)部控制失效原因進(jìn)行透徹的分析，提出優(yōu)化的內(nèi)部控制框架。（2）文獻(xiàn)研究法。本文主要通過(guò)規(guī)范的研究方法查閱了國(guó)內(nèi)和國(guó)外的相關(guān)文獻(xiàn)。對(duì)于他們的總結(jié)性觀點(diǎn)進(jìn)行歸納整理，從而對(duì)其進(jìn)行篩選并且通過(guò)對(duì)COSO框架和內(nèi)部控制分析，從而進(jìn)一步明確本文的研究問(wèn)題并將整理匯總出來(lái)的觀點(diǎn)應(yīng)用在與之相關(guān)的分析中。（六）研究現(xiàn)狀（1）國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀第一，內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)研究。關(guān)于內(nèi)部控制有效性的研究國(guó)內(nèi)學(xué)者一直在進(jìn)行探索。韓傳模、林野萌（2012）在研究了上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的基礎(chǔ)上構(gòu)建了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。陳關(guān)亭，黃小琳，章甜（2013）針對(duì)企業(yè)具體案例實(shí)際，基于調(diào)查問(wèn)卷的結(jié)果上，綜合運(yùn)用AHP法和模糊綜合評(píng)價(jià)法，對(duì)基于風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)控評(píng)價(jià)模型進(jìn)行了深入研究，實(shí)現(xiàn)了從定性研究到定量分析的跨越。常啟軍（2016）則運(yùn)用了人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法構(gòu)建了多層次的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系。第二，內(nèi)部控制優(yōu)化研究。鄔愛(ài)珍(2018)選取A房產(chǎn)公司在銷售過(guò)程中發(fā)生的舞弊行為,分析企業(yè)內(nèi)部薄弱環(huán)節(jié),從企業(yè)內(nèi)部控制角度找出A房產(chǎn)公司發(fā)生舞弊行為的原因,運(yùn)用內(nèi)部控制基本原理,提出解決問(wèn)題的對(duì)策。路雅斐（2019）選取金利來(lái)服裝集團(tuán)企業(yè)作為研究案例,通過(guò)沒(méi)有設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門、銷售合同審核存在漏洞等弱點(diǎn)分別從設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門、借助外部專家完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作、通過(guò)加強(qiáng)金利來(lái)服裝集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督職能加強(qiáng)對(duì)金利來(lái)服裝集團(tuán)的控制方面提出改進(jìn)策略。詹羽茜（2020）選取金利來(lái)服裝集團(tuán)企業(yè)作為研究案例，通過(guò)對(duì)金利來(lái)服裝集團(tuán)員工過(guò)度追求業(yè)績(jī)而忽視風(fēng)險(xiǎn)、金利來(lái)服裝集團(tuán)員工綜合素質(zhì)較低、金利來(lái)服裝集團(tuán)內(nèi)控意識(shí)淡薄等問(wèn)題進(jìn)行分析，出了優(yōu)化內(nèi)部控制設(shè)計(jì)流程、有效運(yùn)行內(nèi)部控制運(yùn)行水平的保障措施，對(duì)金利來(lái)服裝集團(tuán)企業(yè)未來(lái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展起到積極的作用。龐曉萌（2020）針對(duì)金利來(lái)服裝集團(tuán)銷售計(jì)劃不科學(xué)、定價(jià)不合理、合同管理不當(dāng)?shù)葐?wèn)題提出了相應(yīng)的完善策略，認(rèn)為從及時(shí)調(diào)整銷售計(jì)劃，完善銷售定價(jià)審批流程，建立動(dòng)態(tài)的信用管理流程等措施出發(fā)，更從內(nèi)部控制意識(shí)、制度執(zhí)行、效果考核方面提出了保障措施，以保證優(yōu)化措施的有效性。（2）國(guó)外研究現(xiàn)狀第一，內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)研究。如何科學(xué)的評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行狀況，幫助企業(yè)判斷其內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，是國(guó)內(nèi)外專家學(xué)者一直探討的問(wèn)題。相關(guān)文獻(xiàn)層出不窮，方法也各有千秋。較為多見(jiàn)也備受推崇的是構(gòu)建數(shù)學(xué)模型進(jìn)行判斷。R.MithuDey（2012）致力于研究描述結(jié)構(gòu)和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的模型。Hardjito(2012)基于成本效益原則的考慮，從內(nèi)部控制五要素出發(fā)，構(gòu)建了合理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模型，為企業(yè)識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制效果起到了很大作用。DonglingZhang（2014）在評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和控制的風(fēng)險(xiǎn)性在于對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)及AS5規(guī)則的評(píng)估。第二，內(nèi)部控制優(yōu)化研究。企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化即在研究過(guò)程中，提出相關(guān)的建設(shè)方案，對(duì)于如何構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行詳細(xì)闡述。AyuOgiFazny和HariSetiyawati（2020）通過(guò)對(duì)阿曼納伊薩尼伊斯蘭融資銀行的所有員工采取普查的方式，研究通過(guò)內(nèi)部控制五要素等來(lái)衡量?jī)?nèi)部控制制度的應(yīng)用、衡量公司良好治理原則的應(yīng)用、衡量財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量，作者認(rèn)為內(nèi)部控制制度的運(yùn)用和良好公司治理原則的運(yùn)用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量產(chǎn)生影響。QiongDuan(2020)對(duì)基于內(nèi)部控制視角的A醫(yī)藥制造企業(yè)資金管理研究，作者認(rèn)為資本管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著主導(dǎo)作用，內(nèi)部控制是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。作者基于內(nèi)部控制的資金管理可能存在的一些問(wèn)題，提出優(yōu)化項(xiàng)目、完善基金管理等措施。ZoranTodorovi?和Bo?oVukoja（2020）通過(guò)研究黑山企業(yè)內(nèi)部控制，得出結(jié)論，建立內(nèi)部控制的興趣，受到官場(chǎng)腐敗的增加和商業(yè)道德侵蝕的影響，企業(yè)的分權(quán)管理過(guò)程隨公司的不斷擴(kuò)大不斷復(fù)雜化，企業(yè)內(nèi)部不僅需要內(nèi)部控制，還需要內(nèi)部控制。通過(guò)不斷閱讀和歸納內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題的文獻(xiàn)，可以發(fā)現(xiàn)不論是理論發(fā)展還是實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都取得了突破性的進(jìn)展。學(xué)術(shù)界對(duì)于內(nèi)部控制的探索、前進(jìn)也促進(jìn)了企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)、應(yīng)用和發(fā)展，內(nèi)控意識(shí)逐步加強(qiáng)，也為各類型企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。通過(guò)企業(yè)的實(shí)踐活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和挑戰(zhàn)反過(guò)來(lái)又為內(nèi)部控制理論的完善提供思路。國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制的概念和制度雖然晚于西方先進(jìn)國(guó)家，也在不斷借鑒和吸收的過(guò)程中總結(jié)出了自己的一套經(jīng)驗(yàn)方法，內(nèi)部控制體制建設(shè)的相關(guān)研究和具體實(shí)踐取得了一定成效。另外，對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，國(guó)內(nèi)多數(shù)學(xué)者較為認(rèn)可的是基于COSO內(nèi)部控制框架中的構(gòu)成要素，建立二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)，通過(guò)調(diào)查問(wèn)詢形成符合企業(yè)實(shí)際的三級(jí)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)于數(shù)學(xué)模型的選取過(guò)程中，層次分析法（AHP）和模糊綜合評(píng)價(jià)法脫穎而出，成為實(shí)踐當(dāng)中最為廣泛的應(yīng)用，得到的評(píng)價(jià)結(jié)果較為科學(xué)合理。隨著市場(chǎng)的發(fā)展，各行各業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，公司想要在行業(yè)中立足，就要從對(duì)發(fā)展業(yè)務(wù)，對(duì)內(nèi)控制兩方面同時(shí)進(jìn)行，提高公司的經(jīng)營(yíng)效果與效率，因此內(nèi)部控制體系的建立和運(yùn)用在公司發(fā)展中的作用愈加明顯。近年來(lái)，我國(guó)相繼出臺(tái)了內(nèi)部控制規(guī)范胡指引文件，我國(guó)設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的公司數(shù)量越來(lái)越多，各個(gè)行業(yè)關(guān)于內(nèi)部控制的理論研究和應(yīng)用分析也不斷增加，極大豐富了我國(guó)關(guān)于內(nèi)部控制的理論研究，更為我國(guó)公司實(shí)施內(nèi)部控制的應(yīng)用提供更好的理論支撐和借鑒方向。（七）參考文獻(xiàn)：[1]胡淵,蔡思琳,湯淑芬.我國(guó)紡織服裝企業(yè)對(duì)“一帶一路”國(guó)家對(duì)外直接投資區(qū)位選擇探析[J].對(duì)外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù),2021,(11):82-85.[2]李亞.495家服裝企業(yè)參展2021上海國(guó)際服裝服飾博覽會(huì)[J].會(huì)展會(huì)議,2021,(20):27.[3]劉疏影.皮革服裝企業(yè)固定資產(chǎn)管理路徑分析[J].皮革,2021,50(11):107-109.[4]劉亮,倪武帆,庹國(guó)慶,周泯均.綠色金融助力服裝企業(yè)組織敏捷性提升的路徑[J].紡織報(bào)告,2021,40(10):52-54.[5]賈文倩.服裝企業(yè)會(huì)計(jì)控制中內(nèi)部審計(jì)的作用與策略分析[J].化纖與紡織技術(shù),2021,50(10):48-49.[6]段佳佳,許君,章瑩,張鴻志,孟前英.中小型服裝企業(yè)智能制造轉(zhuǎn)型升級(jí)研究[J].紡織導(dǎo)報(bào),2021,(10):63-66.[7]苗翡.基于供應(yīng)鏈視域的服裝企業(yè)發(fā)展對(duì)策[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2021,(18):12-14.[8]王夕英,劉炳剛.“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代紡織服裝企業(yè)營(yíng)銷策略研究[J].紡織報(bào)告,2021,40(09):32-33.[9]胡續(xù)楠,高維龍.新材料企業(yè)助力服裝企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新分析——以日本“清涼口罩”為例[J].技術(shù)與市場(chǎng),2021,28(09):26-27+30.[10]陳鵬,王立平,李謙.淄博紡織服裝企業(yè)質(zhì)量發(fā)展?fàn)顩r分析研究[J].纖檢,2021,(09):42-45.[11]王曉一.我國(guó)服裝企業(yè)跨境貿(mào)易經(jīng)濟(jì)發(fā)展與法律探究[J].棉紡織技術(shù),2021,49(09):109-110.[12]彭光磊.中小型服裝企業(yè)存貨管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探討[J].輕紡工業(yè)與技術(shù),2021,50(08):134-135.[13]韓秀萍.“互聯(lián)網(wǎng)+短視頻”驅(qū)動(dòng)下服裝企業(yè)管理優(yōu)化探究[J].棉紡織技術(shù),2021,49(08):90.[14]姚月清.紡織服裝小微企業(yè)融資問(wèn)題的研究——以晉江為例[J].企業(yè)科技與發(fā)展,2021,(08):89-92.[15]鮑松媛,李根芹.對(duì)傳統(tǒng)服裝企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的思考——以江蘇Y集團(tuán)有限公司為例[J].投資與創(chuàng)業(yè),2021,32(13):38-40.[16]易梅香.管理會(huì)計(jì)在服裝企業(yè)中的應(yīng)用[J].化纖與紡織技術(shù),2021,50(07):72-73.[17]陳苡.打造企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的誠(chéng)信文化意識(shí)——以服裝企業(yè)為主要研究視角[J].集體經(jīng)濟(jì),2021,(22):72-73.[18]李容.互聯(lián)網(wǎng)+背景下服裝企業(yè)檔案信息化管理的初探[J].輕紡工業(yè)與技術(shù),2021,50(06):131-132.[19]林麗菊.服裝企業(yè)線上線下?tīng)I(yíng)運(yùn)模式下提升資金管理績(jī)效的策略[J].企業(yè)改革與管理,2021,(11):180-181.[20]段瑩瑩.網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的服裝企業(yè)管理信息化分析[J].化纖與紡織技術(shù),2021,50(06):136-137.[21]謝美軍.預(yù)算管理對(duì)服裝類企業(yè)的影響分析[J].納稅,2021,15(16):177-178.[22]邱朝陽(yáng).心理契約視角下X服裝企業(yè)新生代員工績(jī)效考核優(yōu)化研究[D].浙江工商大學(xué),2021.[23]戴嘉.重資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式下服裝企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究[D].安徽財(cái)經(jīng)大學(xué),2021.[24]吳亞靜.中國(guó)紡織服裝企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷對(duì)策研究[D].吉林大學(xué),2021.[25]李天伊.內(nèi)部要素、外部環(huán)境對(duì)時(shí)尚服裝企業(yè)績(jī)效的影響研究[D].北京服裝學(xué)院,2021.[26]盧思蓓.中國(guó)紡織服裝企業(yè)“一帶一路”沿線國(guó)家投資環(huán)境評(píng)價(jià)研究[D].北京服裝學(xué)院,2021.[27]李霞.服裝企業(yè)輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究[D].河北師范大學(xué),2021.[28]袁雪霞.“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下服裝企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)及其稅收籌劃路徑[J].現(xiàn)代商業(yè),2021,(15):48-50.[29]陳嬌艷,石露霞,朱麗萍,高宇婕,夏江華.后疫情時(shí)代外貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展研究——以嘉興市服裝等傳統(tǒng)行業(yè)為例[J].黑龍江人力資源和社會(huì)保障,2021,(07):105-107.[30]袁勇.寧波紡織服裝產(chǎn)業(yè)發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與策略研究[J].絲綢,2021,58(06):56-62.二、課題工作的總體安排及進(jìn)度：1、2021年11月20日-2021年11月29日，搜集材料，確定選題；2、2021年11月30日-2021年12月18日，下發(fā)任務(wù)書，完成開(kāi)題報(bào)告；3、2021年12月19日-2022年2月18日，完成論文初稿，中期檢查；4、2022年2月19日-2022年3月30日，論文優(yōu)化，進(jìn)行查重；5、2022年3月31日-2022年4月14日，組織評(píng)閱，論文定稿；6、20