成本分析報告

,"東莞市臻峰五金制品有限公司

月質(zhì)量成本分析報告",,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

一、質(zhì)量成本數(shù)據(jù),,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.質(zhì)量成本清單,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

Subject,Scope,Item,4,5,6,7,8,9,10,11,12,1,2,3,4,5,6,Total

預(yù)防成本,質(zhì)量管理人員的工資,主管數(shù),1,,,,,,,,,,,,,,,13000

,,工程師數(shù),1,,,,,,,,,,,,,,,

,,文控,0,,,,,,,,,,,,,,,

,,總費(fèi)用,13000,,,,,,,,,,,,,,,

,內(nèi)部審核,主管數(shù),5,1,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,2200

,,工程師數(shù),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,小時數(shù),8,48,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,總費(fèi)用,1000,1200,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,內(nèi)部培訓(xùn),主管數(shù),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0

,,工程師數(shù),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,生產(chǎn)人員數(shù),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,品質(zhì)人員數(shù),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,小時數(shù),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,外部培訓(xùn),主管數(shù),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0

,,工程師數(shù),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,生產(chǎn)人員,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,品質(zhì)人員數(shù),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,小時數(shù),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,餐飲/交通/住宿,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,培訓(xùn)費(fèi),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,供應(yīng)商審核,主管數(shù),3,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,360

,,工程師數(shù),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,小時數(shù),4,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,餐飲/交通/住宿,60,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,360,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,體系認(rèn)證,第三方審核費(fèi)用,16000,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,18353

,,主管數(shù),6,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,工程師數(shù),2,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,餐飲/交通/住宿,1753,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,小時數(shù),3,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,18353,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,產(chǎn)品認(rèn)證,產(chǎn)品認(rèn)證費(fèi),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0

,,Totalcosts,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,客戶審核,主管數(shù),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,170

,,工程師數(shù),1,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,小時數(shù),2,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,餐飲/交通/住宿,120,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,170,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

鑒定成本,專職QC人員的工資,QCQC人數(shù),10,,,,,,,,,,,,,,,45000

,,Totalcosts,45000,,,,,,,,,,,,,,,

,量測設(shè)備,外校費(fèi)用,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0

,,外部維修費(fèi)用,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,新購儀器費(fèi),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

內(nèi)部故障成本,原材料報廢,庫存原材料報廢,2000,600,150,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,650

,,生產(chǎn)前原材料,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,生產(chǎn)返工返修過程,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcost,,,,,,,,,,,,,,,,

,,在制品成品報廢,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,200,300,150,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,成品報廢,庫存成品,200,1000,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1200

,,生產(chǎn)過程中成品半成品報廢,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,200,1000,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,人力成本,返工返修過程,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0

,,在制成品半成品報廢中人力成本,,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,停工中,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

外部故障成本,顧客退回產(chǎn)品,客戶退回產(chǎn)品的維修,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0

,,顧客退回成品的報廢,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,索賠,顧客索賠,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0

月度質(zhì)量總成本,,,78283,2500,150,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,80933

,"Supplieraudit

供應(yīng)商審核",Numberofsupervisor主管數(shù),,,,,,,,,,,,,,,,

每月生產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)值,,,6205760.16,,,,,,,,,,,,,,,

質(zhì)量成本率,,,1.30%,,,,,,,,,,,,,,,

質(zhì)量成本目標(biāo),,,3.00%,,,,,,,,,,,,,,,

損失成本率,#DIV/0!,,0.03%,,,,,,,,,,,,,,,

損失成本目標(biāo),0.02,,2.00%,,,,,,,,,,,,,,,

批準(zhǔn):,,,,,審核:,,,,,,,編制人/編制日期:,,,,李庚均,2019.06.30,

2.質(zhì)量成本的構(gòu)成,,,,,,,,,,,,,,,,,,

Subject,Scope,Costs,Rate%,,,,,,,,,,,,,,,

CoGQ,預(yù)防成本,34083.00,42.11,,,,,,,,,,,,,,,

,鑒定成本,45000.00,55.60,,,,,,,,,,,,,,,

CoPQ,內(nèi)部故障成本,1850.00,2.29,,,,,,,,,,,,,,,

,外部故障成本,0.00,0.00,,,,,,,,,,,,,,,

月度質(zhì)量總成本,,80933.00,100.00,,,,,,,,,,,,,,,

3.CoPQ質(zhì)量成本分析,,,,,,,,,,,,,,,,,,

Subject,Scope,Costs,Rate%,,,,,,,,,,,,,,,

內(nèi)部故障成本,原材料報廢,650.00,35.13513514,,,,,,,,,,,,,,,

,成品報廢,1200.00,64.86486486,,,,,,,,,,,,,,,

,人力成本,0.00,0,,,,,,,,,,,,,,,

外部故障成本,顧客退回產(chǎn)品,0.00,0,,,,,,,,,,,,,,,

,顧客索賠,0.00,0,,,,,,,,,,,,,,,

Totalcosts,,1850.00,100,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

4、外部損失構(gòu)成,,,,,,,,,,,,,,,,,,

退換貨損失費(fèi)為元，主要為問題產(chǎn)品的換貨費(fèi)用折算。數(shù)據(jù)失真，有部分?jǐn)?shù)據(jù)無法完成統(tǒng)計。,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

二、質(zhì)量成本的分析,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1、影響質(zhì)量成本的關(guān)鍵因素,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2、質(zhì)量成本費(fèi)用構(gòu)成的理論分析,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,項目,構(gòu)成百分比,費(fèi)用構(gòu)成的理想比率,,分析結(jié)果,,,,項目,,構(gòu)成百分比,,費(fèi)用構(gòu)成的理想比率,,分析結(jié)果,,,

,Preventioncosts預(yù)防成本,72.63,5～15,,與理想比率的差距特別大，主要體現(xiàn)在預(yù)防成本過高，由于63萬設(shè)備采購費(fèi)的計入，使非常規(guī)費(fèi)用影響了整個數(shù)據(jù)比例。因這個原因，現(xiàn)剔除了設(shè)備購置費(fèi)63.2萬，得到后表。,,,,Preventioncosts預(yù)防成本,,32.98,,5～15,,典型的能力富裕型企業(yè)，即產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)到了一個比較高的程度，但投入的預(yù)防與鑒定費(fèi)用過高，從而導(dǎo)致了整體的質(zhì)量成本高于理想水平。,,,

,Appraisalcosts鑒定成本,20.09,50,,,,,,Appraisalcosts鑒定成本,Appraisalcosts鑒定成本,51.23,,25-50,,,,,

,InternalFailurecosts內(nèi)部損失成本,6.71,低于25,,,,,,InternalFailurecosts內(nèi)部損失成本,InternalFailurecosts內(nèi)部損失成本,15.13,,低于25,,,,,

,ExternalFailurecosts外部損失成本,0.30,低于25,,,,,,ExternalFailurecosts外部損失成本,ExternalFailurecosts外部損失成本,0.74,,低于25,,,,,

批準(zhǔn):,,,,,審核:,,,,,,,編制人/編制日期:,,,,,,

,,,,,"統(tǒng)計數(shù)據(jù)的理論分析結(jié)果：

1、是健康的質(zhì)量成本構(gòu)成；

2、總體費(fèi)用偏高；

3、費(fèi)用構(gòu)成不平衡，過高的預(yù)防與鑒定投入；

4、在保證質(zhì)量不出現(xiàn)大規(guī)模波動的情況下，允許下調(diào)預(yù)防與鑒定成本；",,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

三、與銷售業(yè)績相比較,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,"數(shù)據(jù)

項目數(shù)據(jù)

項目","金額

（單位：元）","質(zhì)量成本所占比率

(質(zhì)量成本1067315.66元）",,分析結(jié)果：質(zhì)量成本的構(gòu)成趨于合理，但在與銷售額、總產(chǎn)值、總成本的數(shù)據(jù)對比上體現(xiàn)出質(zhì)量成本數(shù)額過高，百元銷售額中質(zhì)量成本占了1.35元，百元銷售額的理想值應(yīng)在0.5元以下，目前的數(shù)據(jù)在快消品行業(yè)中處于高水平。,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,銷售額,***,13.5‰,,,,,,,,,,,,,,,

,總產(chǎn)值,****,10.5‰,,,,,,,,,,,,,,,

,營業(yè)總成本,****,17.5‰,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

四、關(guān)于對質(zhì)量成本控制的建議,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1、加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場的管控,,,,,,,,,,,,,,,,,,

加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場的質(zhì)量管控，降低包材的損失量。,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2、保持對相關(guān)方的嚴(yán)格控制,,,,,,,,,,,,,,,,,,

對相關(guān)方的嚴(yán)格管理在質(zhì)量成本的控制上已經(jīng)得到了明顯有效的成果，7月由供方、物流企業(yè)以及經(jīng)銷商承擔(dān)了大部分損失。這一措施使公司的質(zhì)量成本大大降低。,,,,,,,,,,,,,,,,,,

3、適當(dāng)降低預(yù)防與鑒定成本,,,,,,,,,,,,,,,,,,

目前的預(yù)防與鑒定成本占據(jù)了質(zhì)量總成本的85%以上，需要考慮節(jié)約預(yù)防與鑒定成本的預(yù)算。,,,,,,,,,,,,,,,,,,

4、